задачи по налогам и налогообложению с решением 2020
Практические задачи по УСН (с решениями)
Задача № 1
Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2022 году с общего режима на более выгодный УСН.
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.
Вопрос
Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2022 года?
Решение и ответ
ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:
Добрый день! Пожалуйста помогите решить задачу?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела
лабораторные весы для взвешивания мелкого товара стоимостью 7 тыс. руб.
Покупку сделали в интернет-магазине. Товар доставил пеший курьер.
Поставщик выставил универсальный передаточный документ, в котором выделил стоимость
доставки в сумме 1 тыс. руб. отдельной строкой.
В какой сумме организация может учесть расходы на доставку без товарно-транспортной
накладной?
Задача для самостоятельного решения
Определить:
1)удельный вес выпуска;
2)относительное выполнение плана;
3)отклонение удельного веса;
Сделать выводы.
Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в т.р. Удельный вес в % Выполнение плана в % Отклонение удельного веса в % (+/-)
План Факт План Факт
А 133,1 168,8
Б 23,3 46,3
В 49,3 21,5
Итого
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСН, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы».
Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
По данным организации:
− признана выручка от реализации товаров – 43 млн руб.;
− оплачена покупателями товаров выручка через расчетный счет – 37 млн руб.;
− получено имущество в виде залога – 15 млн руб.;
− получен кредит – 18 млн руб.;
− покупная стоимость реализованных товаров – 33 млн руб.;
− получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 7 млн руб.;
− получена в кассу арендная плата от арендатора – 34 тыс. руб.;
− получено безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица, владеющего 100 % долей уставного капитала – 3,3 млн руб.
Сумму дохода, признаваемого для целей налогообложения при УСН, составит
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг населению. По трудовому договору у предпринимателя работает 7 человек, заработная плата каждого 8 тыс. руб. в месяц. Базовая доходность в месяц составляет 7,5 тыс. руб., К1=2,005; К2 = 0,8.
ЕНВД, подлежащий перечислению в бюджет за первый квартал текущего года составит
ООО «Карусель» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. В декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2019 г. организация показала сумму налога в размере 180 000 руб.
ООО «Карусель» уплачивает НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Обязанность по уплате налога за II квартал 2019 г. ООО «Карусель» исполнило в полном объеме 25 сентября 2019 г.
За организацией не числится переплаты и задолженности по НДС в бюджет.
Бухгалтер ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. рассчитал и перечислил вместе с налогом пени за исполнение обязанности в более поздний срок.
Провести расчет пеней по срокам уплаты налога, определить общий размер пеней, перечисленных в бюджет ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. вместе с суммой налога.
Практические задачи по НДФЛ с решениями
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Белые налоги 2020
А это официальная страница курса, и здесь собраны ссылки на все материалы плюс анонс ближайших тем.
Здесь также есть возможность задать вопросы и поделиться своим мнением в комментариях.
Налоговый контроль ужесточается, НДС стал прозрачным, теперь налоговики ищут дробление 0:41
Я готов платить налоги в белую, но как все сделать правильно 1:24
Курс включает 3 раздела:
1) Основы. Изучаем самое главное по принципу Парето 20/80 2:26
Что мы имеем на 2020 год (7 самых важных тем) 3:27
2) Практикум 7:25
3) Схемы 7:56
ИП 03:27
Размер фиксированных взносов ИП на 2019 и 2020 годы 03:55
Отличия ИП и Юрлица 16:52
Сложность регистрации и закрытия 17:07
Юридический адрес 18:26
Ответственность 19:30
Возможные налоговые режимы 21:38
Как забрать дивиденды или чистую прибыль после уплаты налогов 23:19
Учет 28:18
Штрафы 29:01
Если у ИП столько преимуществ, зачем тогда открывать юридическое лицо 29:34
Общества (ООО, АО) 30:36
Сравнение уровней конфиденциальности сведений об участниках ООО и акционерах АО в ЕГРЮЛ 33:10
Товарищества 38:31
Почему форма товарищества почти не используется 40:57
Договор простого товарищества 43:02
Как не плательщикам НДС стать плательщиками на несколько операций 45:28
Производственный кооператив 52:48
Почему у налоговой аллергия на них 52:57
Организационно-правовые формы для крестьянско-фермерских хозяйств 55:16
НДС с точки зрения экономики страны 03:52
Цепочка НДС 03:52
Импорт, Экспорт, Международный транзит 6:14
Авансы в цепочке НДС 9:53 Разрыв цепочки НЕ плательщиком и пути решения 11:38
Агентские договора 14:00
Автоматизированная система контроля: АСК НДС-2 15:57
НДС с точки зрения НЕ плательщиков 17:16
Базовые и дополнительные налоговые режимы 17:18
Как не плательщик может оказаться плательщиком НДС 21:28
Как ИП получить освобождение от НДС, если слетел с патента 26:40
Случаи, когда ВСЕ обязаны платить НДС (импорт товаров, импорт услуг, аренда у муниципальных) 29:26
Восстановление НДС при переходе на УСН 31:16
НДС с точки зрения плательщиков 32:16
Законодательство по НДС 32:16
Налоговые ставки 33:24
Почему нужно землю носом рыть за 10%-ную ставку НДС 35:42
Условия принятия НДС к вычету 45:00
Почему лучше не подавать на возмещение НДС 46:13
Сколько платить НДС. Как рассчитать среднюю налоговую нагрузку по НДС 48:08
Как налоговая считает НДС 54:16
Почему в точке безубыточности нужно платить НДС 57:19
НДС в управленческом учете и бизнес плане 59:34
Стоимость аренды в бизнес-центре:
Вариант 1. 54 000, в том числе НДС
Вариант 2. 44 000 без НДС
Задачи по Налоговому праву. 4, 5 НДФЛ. Решение задачи 4. 02. 05. 2020
I. Фактические обстоятельства.
В марте 2018 Иванов решил продать квартиру в городе Екатеринбурге. Однако в связи с тем, что он живет в Челябинске, он выписал доверенность своему знакомому Петрову на осуществление сделки купли-продажи.
Сделка была завершена в июле 2019 года (право собственности нового покупателя было зарегистрировано).
Однако Петров так и не передал денежные средства Иванову.
Вариант: Петров передал денежные средства Иванову только через два года.
II. Поставленные вопросы.
В каком порядке в данных случаях должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и кем?
III. Нормативно правовое обоснование
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ.
3.2. Данные средства будут являться объектом налогообложения для Иванова, так как он их не получил.
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
3.3. Иванов является налогоплательщиком, поэтому должен уплатить НДФЛ. Представитель по доверенности не должен уплачивать налог, так как он не получает никакой выгоды с продажи квартиры.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ
3.4. Доход от реализации недвижимого имущества возникает в том налоговом периоде, в котором получена оплата по договору купли-продажи.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день:
IV. Выводы по существу решения:
Петров не должен уплачивать НДФЛ пока ему не выплатят за продажу квартиры.
Иванов будет уплачивать в том налоговом периоде, в котором ему выплатят за квартиру.
Решение задачи №5.
I. Фактические обстоятельства.
Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел» осуществляет торгово-закупочную деятельность на территории г.Ирбит. Для наиболее эффективной работы Общества руководством было принято решение о том, что необходимо разрешить сотрудникам Общества использование сотовых телефонов в служебных целях.
Приказом по Обществу были установлены размеры компенсаций сотрудникам за использование личных средств сотовой связи. Руководствуясь нормами действующего законодательства, Общество не исчисляло и не удерживало налог на доходы физических лиц с выплат в пользу своих сотрудников за использование сотовой связи.
После проведения налоговой проверки налоговым органом был сделан вывод о неправомерном не включении данных выплат Обществом в налоговую базу по НДФЛ.
II. Поставленные вопросы.
Применяя нормы действующего законодательства РФ, оцените правомерность действий Общества и налогового органа.
III. Нормативно правовое обоснование
3.1. Общество правомерно установило компенсации за использование личных средств сотовой связи, но оно должно было заключить с работниками соглашения, кторыми устанавливается размер компенсации. Таким образом, Общество неправомерно установило размеры компенсации приказом.
В соответствии со ст. 188 ТК РФ.
При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
3.2. Общество не исчисляло и не удерживало налог на доходы физических лиц с выплат в пользу своих сотрудников за использование сотовой связи правомерно.
Согласно п.3 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:
— все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Соответственно, НДФЛ не начисляется в случае, если компенсации выплачиваются за использование сотрудниками их имущества, которое необходимо для выполнения ими их трудовой функции.
Такую позицию изложил Минфин в своем Письме от 18.02.2013г.№03-04-06/4259:
«Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.
При этом размер данной компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям.
Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество».
3.3 Вывод налогового органа о неправомерном невключении данных выплат Обществом в налоговую базу по НДФЛ неправомерный.
Исходя из вышеизложенного.
IV. Выводы по существу решения:
Общество правомерно не исчисляло и не удерживало налог на доходы физических лиц с выплат в пользу своих сотрудников за использование сотовой связи.
А вывод налогового органа о неправомерном не включении данных выплат Обществом в налоговую базу по НДФЛ неправомерный.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога производят самостоятельно исходя из сумм полученных доходов.
Обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога на доходы физических лиц с полученного дохода возникает у физического лица при его получении. Дата фактического получения дохода определяется в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 182 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.
Статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.
Следовательно, при продаже физическим лицом, действующим на основании доверенности, имущества, принадлежащего представляемому лицу, получателем дохода от указанной операции и, соответственно, плательщиком налога на доходы физических лиц в отношении такого дохода является владелец данного имущества.
При этом, если доверенностью предусматривается, что денежные средства от продажи имущества представляемого лица передаются покупателем этого имущества представителю, датой получения дохода представляемым лицом является день передачи покупателем имущества денежных средств представителю продавца имущества.
Таким образом, платить НДФЛ будет собственник, после того как получит средства. Чтобы получить средства за квартиру, ему нужно подать иск к Петрову о взыскании неосновательного обогащения.
Практикум по налогообложению 2021. Решение задач
Workshop on taxation 2021. The solution of problems
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Код курса: ПРАКНАЛ-А
Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».
Ближайшая группа
воскресенье:
10:00 — 17:10
Для физ.лиц
Для организаций*
*Для оформления заказа от организации обращайтесь по тел. +7(495) 780-48-44
Преподаватели
Ганжа Людмила Юрьевна
Описание курса
Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».
Этот практикум является продолжением курса «Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения». Он поможет вам закрепить на практике навыки по начислению налогов и заполнить имеющиеся «пробелы» в знаниях.
Программа курса включает решение 30 задач, разделенных по пяти модулям: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги. Все задания приближены к реальным примерам, которые могут встретиться при составлении налоговой отчетности. Опытный преподаватель центра расскажет, как справиться с возникающими трудностями, и даст совет из собственной практики.
Выполнение практических заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций. Пройдя курс, вы сможете самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, заполнять налоговые декларации по всем правилам 2021 года.
Для кого этот курс?
Обучение на курсе длится 24 ак. часа. После окончания выдается свидетельство центра или удостоверение о повышении квалификации.
Не хватает практики в вопросах начисления налогов? Записывайтесь на курс!
Вы научитесь
Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы.
Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.
Предварительная подготовка
Требуемая подготовка: Успешное окончание курса Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения или эквивалентная подготовка.
Программа курса
Аудиторная нагрузка в классе с преподавателем: 24 ак. ч.
По окончании обучения на курсе проводится итоговая аттестация. Аттестация проводится в виде теста на последнем занятии или на основании оценок практических работ, выполняемых во время обучения на курсе.