заплатите налоги и спите спокойно
Инструкция: как заплатить налоги и спать спокойно
Платить налоги больно, но не платить нельзя. Или, как предупреждали в знаменитой рекламе 90-х, спокойного сна не видать. Генеральный директор NDFLKA.ru Михаил Лапушинский рассказывает, за что обязательно нужно перечислить деньги государству, как уменьшить эту сумму и где удобнее платить.
Какие налоги надо платить
Помимо привычных налогов с зарплаты, которые автоматически перечисляют работодатели, россияне обязаны платить налоги от нескольких операций.
Как платить
В отличие от зарплаты подавать декларацию можно не сразу в момент получения дохода. У человека есть время вплоть до 30 апреля года, следующего за отчётным. Время для самой оплаты ещё длиннее — до 15 июля.
Это можно сделать, не выходя из дома:
Среди других способов подать декларацию:
В случае предоставления декларации в ФНС лично или через представителя необходимо подготовить два экземпляра бумаг. На втором экземпляре налоговый инспектор поставит отметку о приёме декларации с указанием даты представления. Через почту направлять документы нужно ценным письмом с описью вложения, в данном случае дата отправки будет подтверждать дату представления декларации в ФНС.
Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки). Нерезиденты предоставляют декларации в налоговые инспекции по своему месту жительства или пребывания.
Как уменьшить налог
Согласно статье 220 Налогового кодекса у физлица есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход при продаже имущества. Сделать это можно двумя способами — на налоговый вычет или на сумму документально подтверждённых расходов, связанных в своё время с его приобретением.
Максимальный размер вычета ограничен суммой 1 млн рублей при продаже недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в них) или 250 тыс. рублей при продаже движимого имущества (автомобили и прочее имущество), находящегося в собственности менее 3-х лет. А для квартир, купленных с 1 января 2016 года, отсчитывайте 5 лет.
В пределах одного года можно одновременно использовать и вычет в размере 1 млн рублей, и вычет в размере 250 тыс. рублей (если продаётся разное имущество).
В целом, любые доходы физлиц, подлежащие декларированию, можно уменьшить на сумму:
При этом если доход был, но из-за вычета уже нет налога к уплате, декларацию всё равно подавать придётся. Иначе налога не будет, а штраф в размере до 30% от суммы налога начислят.
Когда не нужно платить налоги
Не надо платить налог при продаже имущества, которым физлицо владеет более трёх-пяти лет (в зависимости от года приобретения), с наследства и подарков от близких родственников.
Кроме того, освобождаются от налогообложения пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.
Доходы репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству также не облагаются налогом. Но всё равно физлицо должно уведомить налоговую о своих занятиях. (п. 70 ст. 217 НК, п. 7.3 ст. 83 НК). И действует эта льгота только до 2018 года включительно.
Как налоговая может узнать о неуплаченных налогах
Пока в России нет системы, которая могла бы со 100-процентной вероятностью вычислить налогового уклониста. Но узнать о неоплаченных сборах можно по косвенным признакам.
Например, налоговая инспекция может узнать о доходах от продажи квартиры из Росреестра, машины — из ГИБДД или из чужих деклараций. Например, человек получил доход от продажи бытовой техники, а его покупатель перепродал её потом и подал декларацию о доходах, при этом он воспользовался вычетом и приложил документ, подтверждающий расходы на покупку. Или, скажем, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались из-за этого с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.
К тому же, с 2014 года банки сообщают налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения и изменении реквизитов, об операциях свыше 600 000 рублей. В налоговую могут отчитываться и операторы электронных денег. Подозрения у инспекции вызовет и регулярное снятие денег суммами свыше 100 000 рублей, и обналичивание денег с электронных кошельков.
Если игнорировать требования налоговой инспекции по уплате налога, то недоимку спишут со счетов физлица по судебному приказу и заблокируют расчётные счета.
«Заплати налоги и спи спокойно!» или об ответственности фирмы
Ответственность за нарушение налогового законодательства можно условно разделить на налоговую, административную и уголовную. Обо всех ее видах мы и расскажем подробно в нашей статье.
Когда наступает налоговая ответственность
Для того чтобы привлечь фирму к налоговой ответственности, она должна совершить налоговое правонарушение. Это понятие отражено в статье 106 Налогового кодекса и в соответствии с ней представляет из себя «виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иных лиц», за которое Налоговым кодексом предусмотрена ответственность.
Объект налогового правонарушения – это общественные отношения, регулирующиеся налоговым законодательством, которые были нарушены. Их можно условно разделить на два вида:
Субъектом налогового правонарушения может быть деликтоспособное физическое или юридическое лицо, совершившее налоговое правонарушение (то есть лицо, способное отвечать за причиненный им вред).
Поскольку – в силу Налогового кодекса – субъектами ответственности являются фирмы, а не их должностные лица, привлечение последних к административной ответственности не исключает привлечения организаций к налоговой ответственности.
Правила назначения административного наказания
Статьей 4.1 КоАП предусмотрены некоторые общие правила, которые применяются при назначении административного наказания. Состоят они в следующем:
Таким образом, основные принципы назначения административного наказания схожи с принципами налоговой ответственности.
Кроме того, Кодекс об административных правонарушениях в статье 4.2 предусматривает обстоятельства, которые могут служить основанием для смягчения административной ответственности. А именно:
Но наряду со смягчающими обстоятельствами в Кодексе об административных правонарушениях в статье 4.3 предусмотрены обстоятельства, отягощающие административную ответственность. А именно:
Суд, государственный орган или должностное лицо при рассмотрении дела об административном правонарушении могут не рассматривать обстоятельства как отягощающие, даже если они имеют место быть. Это право «карателей», а не обязанность.
Как уже было сказано выше, основным видом административного наказания, которое применяется в сфере налоговых правоотношений, является административный штраф. Остановимся на нем более подробно. Итак: административный штраф – это денежное взыскание, которое выражается в рублях и составляет не более трехсот тысяч для граждан, не более шестисот тысяч для должностных лиц, не более пяти миллионов для юридических лиц.
Также административный штраф может выражаться в кратной чему-либо сумме (например, в сумме, кратной стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения такого нарушения). Об этом сказано в пункте 1 статьи 3.5 Кодекса об административных правонарушениях.
Менее 100 рублей административный штраф быть не может.
Понятие и признаки преступления
Уголовное право располагает такими серьезными мерами воздействия на нарушителей, как лишение и ограничение свободы. Она носит в основном охранительный характер, защищая устои и правила, принятые в гражданском обществе, от посягательств.
Часть 1 статьи 14 Уголовного кодекса дает определение понятия «преступление». Эта норма права разъясняет, что преступление – это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законодательством под угрозой наказания.
Исходя из этого определения следует, что для того, чтобы совершенное деяние можно было считать преступлением, оно должно обладать некоторыми признаками. А именно:
Объект налогового преступления – это фискальные интересы государства. А объективная сторона налогового преступления – это совершение определенных действий (бездействие), наступление негативных последствий и причинно-следственная связь между ними.
Негативные последствия налогового преступления выражаются в нанесении лицом, совершившим преступление, материального ущерба государственным интересам. Следует подчеркнуть, что при расследовании преступления следственными органами должно быть точно установлено, какой именно нанесен ущерб. То есть найден ответ на вопрос «сколько». Обтекаемых формулировок здесь не допускается. Только выяснив сумму ущерба, впоследствии суд сможет определить наказание за совершенное преступление, так как понятия «сумма ущерба» и «наказание» в данном случае находятся в прямой зависимости.
Преступные действия лица, совершившего преступление в сфере налогообложения, выражаются в нанесении ущерба фискальным интересам государства путем неуплаты или неперечисления в бюджет законно установленных налогов. То есть в результате действий субъекта государство должно не получить определенную сумму денег. Но следует учитывать, что не всегда такие действия образуют уголовный состав. При расследовании подобных преступлений принимают во внимание размер нанесенного ущерба и время окончания преступления. Под размером понимается сумма, которую государство недополучило в результате действий лица, совершившего преступление. Конкретные суммы будут рассмотрены ниже, при описании понятия «состав преступления». Под временем окончания преступления следует понимать тот момент, когда «пути назад» уже нет. Когда нельзя внести изменения, например в декларацию, и доплатить причитающиеся налоги. Кроме того, обнаружить «недостачу» должен ни в коем случае не сам субъект, а налоговые, или иные государственные органы при проведении мероприятий налогового контроля. Так, статья 30 Уголовного кодекса устанавливает, что оконченным преступление считается с момента, когда истекли установленные сроки подачи декларации, либо с момента подачи в налоговую инспекцию искаженной декларации. В случае действий налогоплательщика по преднамеренному и фиктивному банкротству, вероятно, моментом окончания преступления следует считать обращение в арбитражный суд с заявлением о признании себя (или фирмы) несостоятельным (банкротом).
Причинно-следственная связь означает наличие прямой зависимости между действиями преступника и наступлением негативных последствий. Причем при расследовании преступлений следственные органы должны доказать бесспорную причинно-следственную связь, а не предполагаемую. Например, главный бухгалтер намерено исказил сведения в налоговой декларации, чтобы перечислить меньшую сумму в бюджет в качестве налогов.
Субъект налогового преступления – это правоспособное и дееспособное физическое лицо, обязанное соблюдать законодательство по налогам и сборам, а также должностное лицо организации, на которое возложены обязанности по соблюдению данной организации правил, установленных налоговым законодательством, например генеральный директор или главный бухгалтер. Понятие «налоговое законодательство», в данном случае следует рассматривать не в узком смысле, как Налоговый кодекс, а в значительно более широком, куда входят также Таможенный кодекс, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и так далее. То есть все те законодательные акты, нарушение которых может повлечь ущерб для фискальных интересов государства.
Субъективная сторона налоговых преступлений предусматривает наличие в действиях субъекта умысла. То есть лицо, совершившее преступление, должно осознавать противоправность своих действий и неизбежность наступления вредных последствий. То есть он должен понимать, что своими действиями наносит ущерб государственным интересам. Если субъект преступления желает наступления таких последствий, то он действует с прямым умыслом, если сознательно допускает их – то с косвенным.
Надо сказать, что именно доказательство наличия субъективной стороны представляет наибольшую сложность при расследовании налоговых преступлений. Трудности состоят в том, что следственные органы должны найти доказательства того, что подозреваемый желал именно нанести ущерб фискальным интересам государства, понимая, что то, что он делает, влечет за собой, например неправильное исчисление сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. Ведь вредные последствия могли наступить и из-за допущенной арифметической ошибки.
Объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона вместе образуют состав преступления. Если отсутствует хотя бы одна из составляющих, то отсутствует и весь состав. Соответственно, как это предусмотрено в пункте 2 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса, при отсутствии состава преступления производство по уголовному делу невозможно.
Читайте в бераторе
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Заплатил налоги – спи спокойно?
18 апреля опубликовано письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, в котором разъясняется вопрос о привлечении к ответственности налогоплательщиков за неисполнение ими обязанности по уведомлению налогового органа о наличии у них облагаемого налогом имущества в случае неполучения налоговых уведомлений (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Как следует из п. 6 ст. 6.1 НК РФ, налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Суммы налогов исчисляются на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, госрегистрацию транспортных средств и прав на недвижимое имущество.
По налогам, уплачиваемым на основании уведомлений, физлица обязаны сообщать о наличии у них такого имущества. Этого не нужно делать, только если ранее налоговый орган уже направлял соответствующее налоговое уведомление или если физлицу была предоставлена налоговая льгота. Непредставление или несвоевременное представление сообщения об имуществе влечет за собой штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ.
При этом в Кодексе не установлены специальные порядок и срок направления налогового уведомления по полученному сообщению о наличии у физлица имущества, признанного объектом налогообложения. Это делается в отношении каждого такого объекта однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, факт неисполнения обязанности налогоплательщика выявляется не ранее этой даты. После чего налоговым органом может быть принято решение о привлечении виновного лица к ответственности.
При этом, как сказано в письме Минфина России, принятие налоговым органом соответствующего решения не поставлено в зависимость от уплаты или неуплаты налогоплательщиком суммы, указанной в налоговом уведомлении, направленном ему после выявления факта нарушения.
Как отметила адвокат, партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы «ТИЛЛИНГ ПЕТЕРС» Екатерина Болдинова, письмо Министерства финансов РФ не производит революции. «Минфин лишь сформулировал то, что на практике уже применяется налоговыми органами», – отметила она.
По словам эксперта, такая практика может показаться несправедливой в отношении тех граждан, кто не знаком с нормами налогового законодательства. Однако незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. «Гражданам следует помнить: когда у них появляется объект налогообложения, например автомобиль, об этом следует сообщить в налоговый орган, а не ждать, когда тот пришлет налоговое уведомление. Такая обязанность заложена в законе, а многие все еще считают, что они ничего государству не должны. Увы, это не так. И потому можно не удивляться, если будет начислен штраф. Отбиться потом от этого штрафа очень сложно», – пояснила адвокат.
Екатерина Болдинова напомнила, что обычная почта не всегда справляется со своими обязанностями, поэтому гражданину имеет смысл наладить более оперативную связь со своим налоговым органом, например с помощью личного кабинета на сайте ФНС России.
Заплати налоги и спи спокойно
Готовлюсь к лекциям в Ельцин-центре — о людях, которые осознанно нарушали законы, чтобы пойти в тюрьму, и о тех, кто демонстративно не платил налоги.
Эти два способа гражданского неповиновения кажутся мне невероятно важными — и невероятно сложными.
Каково это — самому сделать так, чтобы тебя посадили в тюрьму? Генри Дэвид Торо считал, что в штате Массачусетс, выдававшем беглых рабов в рабовладельческие штаты, честному человеку место только в тюрьме. Он провел там одну ночь — и ему было интересно и даже приятно там оказаться. Когда его привели, арестанты сидели во дворе и дышали свежим воздухом, а потом пришел тюремщик и сказал, что пора расходиться по камерам.
На следующий день Торо выпустили, и через несколько часов он уже в горах с друзьями собирал чернику.
Конечно, действия Торо носили символический характер, а вот Сократ, когда его обвинили в безбожии и развращении молодежи, сознательно провоцировал судей — заявил, что его надо приговорить к обеду в Пританее (с чиновниками-пританами обычно обедали победители Олимпийских игр) и что он не будет унижаться перед судьями, плакать и просить прощения. В результате его приговорили к смертной казни — и он вдобавок еще отказался бежать из тюрьмы, хотя судя по всему это было очень просто сделать.
А уж Ганди-то сидел не в уютной тюрьме города Конкорд, штат Массачусетс, а в тюрьмах Южной Африки и Индии. Сам он с каждым годом был окружен все большим почетом — последний раз его держали в заключении во дворце Ага-хана, и бывало, что все, включая судей, вставали, когда его вводили в зал суда. Но вот те 60 тысяч, кто последовали его призыву «Заполним тюрьмы» и приняли участие в Соляном марше, сидели в обычных грязных, душных, набитых индийских тюрьмах. И оказались там вполне осознанно.
Не менее интересны и те, кто отказывались платить налоги в знак протеста. И тут наблюдение из жизни. Готовясь к лекции, погуглила «people who avoid paying taxes» — и получила кучу английских сайтов про «налоговое сопротивление», узнала о тех, кто специально не платит налоги или платит, но каждый раз прикладывает письмо протеста, или готов идти в тюрьму, потому что за счет налогов финансируются войны. Еще есть люди, специально мало зарабатывающие, чтобы не платить налоги, и женщина, которая отказалась платить 150 тысяч долларов, но заявила, что на самом деле их платит — переводит НКО и объясняет, что это и есть правильная уплата налогов.
Потом погуглила по-русски: «Люди, уклоняющиеся от налогов» — получила множество сайтов, где рассказывают… правильно, как уклоняться от налогов и не сесть при этом в тюрьму.
Англо-саксонская традиция знает множество ситуаций, когда люди отказывались платить налоги. Несправедливая «корабельная подать» стала одной из причин гражданской войны в Англии и свержения Карла I, появление лозунга «никаких налогов без представительства» — одним из важнейших моментов американской борьбы за независимость.
Сопротивление через неуплату налогов — чаще всего финансированию войны — распространено и сегодня. При этом люди пишут письмо в налоговую, объясняя, почему они так поступают.
В России налоги отказывались платить представители неортодоксальных христианских направлений. К неуплате налогов призывал Толстой — и налоги часто не платили толстовцы. Но по-настоящему в политической борьбе этот способ попробовали использовать в 1906 году, когда была распущена 1 Государственная Дума. Большая часть депутатов уехала в Выборг, где их не могли сразу арестовать, и призвала народ забирать вклады из банков и не платить налоги. Потом они вернулись в Петербург — и их арестовали. Вот и все.
В общем понятно — в России все уворачиваются от уплаты налогов и трудно заметить, когда кто-то таким образом протестует. Вывод простой: чтобы использовать способы гражданского неповиновения, надо, чтобы оно было действительно гражданским — сначала плати налоги, а потом протестуй и не плати. Или — сначала перестань давать взятки ментам, а потом борись со взяточничеством. Соблюдай законы, а потом демонстративно их нарушай. Ну и так далее…
Заплати налоги и спи спокойно, или Чем грозит долг перед налоговой в процедуре банкротства?
«Заплати налоги и спи спокойно» – всем известная фраза.
Но сегодня я расскажу историю про тот случай, когда налоги не были вовремя уплачены и чем это может обернуться в процедуре банкротства.
Если у вас есть задолженность перед налоговой, можно игнорировать сколько угодно этот факт, но налоговая про это не забудет и припомнит всё, в том числе долги давно минувших лет.
В реестр кредиторов налоговая иногда включается и на сумму меньше 100 рублей. Случаи в практике возникают разные.
Сейчас у меня в работе находится дело, по которому налоговая (в процедуре банкротства) из-за того, что перед ней есть задолженность, попросила суд не освобождать должника от дальнейшего исполнения обязательств.
На чем свет клином сошелся?
В далеком 2015 г. должником было продано транспортное средство, а налог с продажи, как можно понять, не был уплачен. Налоговая мотивировала, что деньги с продажи появились, а вот куда они были потрачены не известно. Плюс у нашего должника длительное время отсутствовал официальный источник дохода, то есть на лицо сокрытие доходов.
Но мы активно отбиваемся от позиции налоговой, ведь период оспаривания сделки – 3 года. Заявление о банкротстве подано в 2020 г., соответственно, финансовый управляющий анализирует сделки только за период с 2017 по 2020 гг. А тут речь про 2015 г.
Что касается дохода, сейчас наш должник состоит на учете в центре занятости и… активно ищет официальную работу.
В общем, на каждый аргумент налоговой предоставляем свой контраргумент. Но попотеть приходится. Я очень ратую за то, чтобы всё закончилось благополучно, и способствую этому.
Выводы напоследок
Лучше не связываться с налоговой и не иметь непогашенных перед ней долгов. Особенно если понимаете, что в скором времени будете банкротиться. Чтобы никто не вставлял вам палки в колеса в вашей процедуре банкротства.
Интересно, чем дело закончится?
Подскажу возможные варианты развития событий:
Любопытно послушать мнения. Вариант ответа можно выбрать в опросе либо выразить свое мнение в комментариях.
Всю информацию по делу А 27-11131/2020 можно отследить на сайте https://kad.arbitr.ru/
Напомню немного о себе
Я юрист по гражданским делам, преимущественно в сфере кредитных правоотношений: подготовка исков, претензий и т.п. это всё ко мне). Также я занимаюсь банкротством физических лиц и помогу вам понять подходите ли вы для этой процедуры, как избежать индивидуальных рисков. Для этого нужно заполнить анкету на банкротство в группе Подробнее ➤ анализирую анкету бесплатно. Веду лениво «Инстаграм». Объемы работы большие, но полезности стараюсь выкладывать Подробнее ➤. Буду рада подписке!
Чем дело закончится?
Проголосуйте, чтобы увидеть результаты
Долги не будут списаны в полном объеме. Т.е. процедура банкротства завершится, но должника не освободят от имеющихся долговых обязательств.
Все долги будут списаны.
Не спишут долг в части, а именно перед налоговой, а от остальных обязательств освободят.