заполнение 3 ндфл на дивиденды иностранных акций и гдр
3-НДФЛ: отчитываемся об иностранных дивидендах
Брокер не является налоговым агентом и не удерживает налог с дивидендов, полученным от источников, которые находятся за пределами РФ. В этом случае налог удерживает сам иностранный эмитент по ставке своей страны.
Однако тот факт, что налог удержан с дохода, полученного в другом государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ отчитаться о данном доходе перед налоговой службой в своей стране. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
В России вы обязаны уплачивать НДФЛ с дивидендов в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, то вам следует доплатить только разницу. Например, при наличии формы W-8BEN американские эмитенты в общих случаях удерживают налог по ставке 10%. В этом случае вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.
Если у вас нет формы W-8BEN, американские эмитенты в общих случаях будут удерживать налог по ставке 30%. Однако вы всё равно обязаны предоставить декларацию, но налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве. Также учтите, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Так, если вы получали иностранные дивиденды в 2019 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2020 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2020 года.
Иванов И.И. в 2019 году получил дивиденды от американской компании ААА. Выплата на одну акцию составила 0,56 долл. Поскольку г-н Иванов владеет 20 акциями компании, ему было начислено 11,20 долл. При наличии W-8BEN эмитент удержал налог по ставке 10% в размере 1,12 долл. На брокерский счёт Иванову фактически поступило 10,08 долл. 26.06.2019 г.
Факт удержания налога подтверждает брокерский отчёт, в котором проходит информация о том, что налог удержан эмитентом. Брокер сам не удерживает налог, а лишь транслирует переданную информацию. Если в брокерском отчёте не проходит информация об удержанной сумме налога, то следует запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний.
Ещё одним подтверждающим документом может выступать форма 1042-S. Её формирует эмитент и представляет в службу внутренних доходов США, а также направляет лицу, которому были выплачены дивиденды и удержан налог.
Переходим к заполнению декларации. Для этого в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее выбираем способ заполнения декларации.
Сервис направит на вкладку, в которой содержатся общие сведения. Декларация за 2019 год представляется впервые, что и следует указать в соответствующих полях.
На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то сведения подтянутся автоматически. Но если декларация заполняется только для того, чтобы отчитаться об иностранных дивидендах, то информацию по справке 2-НДФЛ нужно удалить. Необходимо выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать кнопку «Добавить источник дохода».
В появившемся окне следует внести наименование эмитента, а также код страны эмитента. Для США — 840.
Ниже необходимо внести информацию о полученном доходе. Сначала указывается ставка налога, по которой данный доход должен облагаться, в РФ — 13%. Вид дохода — дивиденды, что обозначается кодом 1010. В данном случае сопровождающих расходов нет, поэтому следует выбрать «Не предоставлять вычет».
В строке «Сумма дохода в валюте» указывается сумма, которая была начислена, т.е. до удержания налога. В нашем примере — 11,20 долл. Ниже указываются даты получения дохода и уплаты налога эмитентом — 26.06.2019 г.
Далее вносится информация о валюте и ставится галочка, чтобы программа автоматически просчитала курс валюты на дату. В последней строке указывается сумма налога, которую удержал эмитент — 1,12 долл.
Далее программа направляет на вкладку «Вычеты». Её следует оставить пустой.
На итоговой вкладке будет прописана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет. В нашем примере г-ну Иванову придётся доплатить 21 руб.
Ниже следует прикрепить комплект подтверждающих документов, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге.
Когда документы приложены, декларацию можно отправлять в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
3-НДФЛ Дивиденды. Пошаговая инструкция.
Добрый день Дамы и Господа.
Написал инструкцию для себя, чтобы не забыть. Решил тут выложить, вдруг кому пригодится. Есть уточнения или ошибся где- поправляйте.
Пришло время отчитаться о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний и ГДР. Необходимо заплатить налог и сдать налоговую декларацию физических лиц (3-НДФЛ). Сделать это просто. Займет 10-20 минут. Проследуем вместе шаг за шагом.
Поехали:
1. Нам нужен «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Заказываем у брокера или сразу скачиваем. Например, тинькофф предоставляет данную справку автоматически.
2. Открываем личный кабинет налогоплательщика вот ссылка
Выбираем вкладку «Жизненные ситуации» пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ»
3. В появившемся окне жмакаем «Заполнить онлайн»
4. Выбираем год, за который будем отчитываться. В нашем случае 2020. Галочки в 2х пунктах Да и ДА. И жмем далее.
5. Следующее окно- сверху вкладку «За пределами РФ». Кнопка «Добавить источник дохода»
Открываем «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов» Мой пример.
6, Заполняем окно данных о дивидендах.
Следуем сверху вниз.
Наименование. Копируем название компании из отчета брокера.
Страна. Вводим с клавиатуры 840- США. Другие страны ищем коды.
Налоговая ставка. 13% оставляем, если конечно вы не заработали больше 5 млн за год. В этом случае 15%.
Вид дохода. 1010- Дивиденды
Предоставить налоговый вычет. Не предоставлять.
Сумма дохода в валюте. Вносим сумму до уплаты всех налогов. Общую. Сумму удержанную эмитентом в своей стране указываем ниже! Смотрим справку. В рублях ничего не вносим!
Дата получения дохода. Из справки. Дата уплаты налога- совпадает с датой получения! Внимание! Это уплата налога в стране держателе акций. Их удерживают автоматически при выплате дивидендов.
Наименование валюты. 840-США.
Курс- ничего не меняем.
Внимание! Поставьте галочку «Определить курс автоматически». В противном случае курс посчитается на дату формирования отчета!
Пункт «Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве» заполнять ОБЯЗАТЕЛЬНО! Данные из справки брокера.
Заполнили? Отлично! Жмем добавить источник дохода и повторяем процедуру. И так все выплаты. Кажется долго и сложно. Но это ошибочная позиция. Глаза бояться, руки делают. У меня на 13 выплат ушло не больше 10 минут. Включите приятную музыку и наслаждайтесь.
Закончили? Получиться вот такой список. Жмем кнопку далее.
7. Здесь все просто- был вычет, отмечает, нет- «Далее»
8. Переплат у меня не было. Были- учитываем.
10. Финал!
Можно распечатать PDF и отнести ногами в налоговую. Но зачем? Век информационных технологий на дворе. Скролим ниже.
В окне «Дополнительные документы» прикрепляем тот самый отчет брокера. Вводим пароль и номер электронной подписи. Жмем «Подтвердить и отправить». Все. Наливаем любимое игристое Откидываемся на спинку стула, и наслаждаемся. Играет наша любимая музыка, например саундтрек к Интерстеллару. Нас переполняет чувство выполненного долга перед родиной.
Что? Электронной подпись и как её сделать? Нет проблем! У меня заняло 3 минуты.
В шапке сайта жмем на значок «лупы» и вводим «Нужна»
Выбираем первый пункт.
Внизу вводим пароль и кнопку получить. Ждем. Все готово. Подпись действительна 2 года.
Не забываем про риски.
Штрафы за несвоевременную подачу или не предоставление 3-НДФЛ
Платите налоги вовремя!
А вы заплатили 3НДФЛ? Пишите в комментариях.
Подписывайтесь, ставьте лайк!
Узнавать о новых статьях и следить за новостями Пенсионного фонда можно в телеграме. ЗДЕСЬ
Не является инвестиционной идеей, рекомендацией, сигналом и т.д. и т.п. и все прочее… Автор просто переносит свое мнение на цифровые страницы.
Как заполнить 3-НДФЛ по доходу от иностранной компании
Физлица-налоговые резиденты РФ, которые получают доход от источников, находящихся за пределами нашей страны, должны платить НДФЛ сами. И для исчисления налога они обязаны задекларировать свои доходы.
Покажем на примере фрилансера из Solar Staff, как заполнить 3-НДФЛ.
Solar Staff
Solar Staff — сервис автоматизации документооборота и выплат распределенным командам и фрилансерам, ваш генподрядчик при расчетах с физлицами.
Поскольку договоры с исполнителями Solar Staff заключает от лица нерезидентной компании TMS SolarWeb Limited, все исполнители-физические лица должны сами отчитываться о доходах перед налоговиками.
Когда и как сдать декларацию
Сдать 3-НДФЛ за текущий год нужно до 30 апреля следующего года.
За 2019 год сдать декларацию надо до 30 апреля 2020 года.
Составить декларацию можно:
Как заполнить
Декларация состоит из множества листов. Вам нужно будет заполнить следующие:
Титульный лист:
Раздел 1:
Раздел 2 (заполняется по итогам всех листов приложения 2):
Приложение 2
Доход отображается за каждый месяц на отдельном листе приложения 2. Например, если вы получили доход в марте, мае и июле 2019 года, то вам необходимо заполнить три страницы — по одной за каждый месяц.
Если вы получили доход в один месяц в разных валютах, то для этого месяца нужно сделать две страницы, где на первой будет указан доход в одной валюте, а на второй — в другой.
Если вывод денежных средств производился в иностранной валюте и не был переведен в рубли, то курс валюты необходимо смотреть на дату получения дохода на сайте ЦБ.
Не забудьте подписать и проставить дату сдачи декларации на каждой странице.
Как платить налоги с акций иностранных компаний
Как платить налоги с акций иностранных компаний
Вопрос о том, как грамотно платить налог по сделкам с иностранными ценными бумагами, интересует и начинающих инвесторов, и более опытных трейдеров. В этой статье вы узнаете все об общем порядке уплаты налога с зарубежных акций, как рассчитать и заплатить налоги с дивидендов по ним, а также что такое валютная переоценка и как она влияет на НДФЛ.
Налоги по операциям с американскими акциями
При торговле иностранными акциями налоги уплачиваются в двух случаях:
Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы рассмотрим в одном из следующих разделов статьи, а сначала остановимся на торговых операциях.
В каких же случаях у инвестора возникают налоговые обязательства? Для ответа на этот вопрос нужно понимать 2 важных момента:
О порядке и нюансах расчета налога на акции иностранных компаний расскажем далее.
Налогообложение при покупке-продаже иностранных акций: нюансы
Налог с продажи иностранных акций физическим лицом рассчитывается и взимается с учетом следующих особенностей:
Примечание: клиент может запросить у налогового агента справку 2-НДФЛ и проверить поданную им информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru).
Учитываем валютную переоценку
Важно! По иностранным акциям на Московской бирже, торгующимся в рублях, валютная переоценка не производится. Список иностранных эмитентов, акции которых доступны к покупке можно найти на сайте МосБиржи.
Предлагаем рассмотреть несколько примеров, которые объяснят, как рассчитывается валютная переоценка и как она влияет на налоги.
Считаем финансовый результат.
На росте акций инвестору удалось заработать 1 000 долл. (100 шт. × 70 долл. – 100 шт. × 60 долл.).
Переоцениваем сделку в рубли и получаем облагаемый НДФЛ доход в сумме 78 000 руб. (100 шт. × 70 долл. × 72 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 71).
С этой суммы инвестор и должен уплатить НДФЛ. Если в отношении данного физ. лица применяется ставка 13%, то сумма налога составит 10 140 руб. (78 000 руб. × 13%).
Здесь с уплатой налога всё логично: у нас прибыль и в долларах, и в рублях. Значит, налоговая база объективно есть.
Возьмем ту же сделку, но предположим, что инвестор купил акции, когда доллар стоил 81 руб., а продал при курсе 69 руб. за доллар.
В долларах у него та же прибыль, равная 1 000.
А в рублях будет убыток в размере 3 000 (100 шт. × 70 × 69 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 81 руб.).
Значит, несмотря на долларовую прибыль, платить НДФЛ инвестору не придется. Выгодно? Не то слово. Но, к сожалению, российские реалии таковы, что со временем курс рубля к доллару слабеет. И более вероятной будет следующая ситуация.
Покупка акций состоялась по курсу 65 руб. за доллар, а продажа по 81 руб. за доллар. Кроме того, снизились котировки, ведь акции могут как расти, так и падать, и иногда существенно.
Условимся, что инвестор купил 100 акций по 60 долларов, а продать их пришлось по 50 долларов.
А вот в рублях получился доход в размере 15 000 руб. (100 шт. × 50 долл. × 81 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 65 долл.) и НДФЛ к уплате составит 1 950 руб. (15 000 руб. × 13%).
Кто рассчитывает переоценку? Если вы торгуете через российского брокера, все посчитает он. Если же вы счастливый обладатель счета у зарубежного брокера, все расчеты придется делать самостоятельно.
Налоги на дивиденды по американским акциям
Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. А принцип налогообложения американских дивидендов такой. При их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:
Важно! Подтверждением уплаты налога в США для ИФНС будут являться отчет брокера и форма 1042-s (она содержит сведения о доходах из источника в США и информацию об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), которую нужно получить у него же. В налоговой рекомендуем уточнить, нужен ли им построчный перевод этих документов на русский язык. По опыту можем сказать, что где-то перевод требуют, а где-то нет.
Во втором случае (если эмитент удержал 30%) в отношении налога с дивидендов иностранных акций также нужно подать 3-НДФЛ, но доплачивать в бюджет РФ уже ничего не придется.
Налоги на инвестирование в европейские бумаги и по операциям с депозитарными расписками
Принципы налогообложения в акции европейских компаний такие же, как и в акции США.
Если у вас российский брокер, то НДФЛ по сделкам купли-продажи он рассчитает и удержит сам. Дивиденды придут на счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране.
А дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше 13%, то просто отразить дивиденд в декларации. При отсутствии соглашения дополнительно отдать в казну России придется все 13%.
При работе через иностранного брокера посчитать и задекларировать весь НДФЛ по европейским ценным бумагам необходимо самостоятельно.
Процедуру налогообложения и декларирования такого дохода мы описали выше.
Важно! При подсчете налога к доплате имейте в виду, что дивиденд начисляется на 1 акцию, а 1 депозитарная расписка может равняться нескольким акциям (2, 5, 75) или долям акции (например, 1 депозитарная расписка = 0,1 акции). Эту информацию можно найти на сайте компании в разделе для инвесторов и там же посмотреть сумму начисленных дивидендов до удержания налога.
Есть ли разница при покупке иностранных ценных бумаг в России и за рубежом
Для налогообложения имеет значение не страна площадки, на которой куплены акции, а страна брокера, через которого работает инвестор.
Российские брокеры предоставляют возможность покупки иностранных ценных бумаг на Санкт-Петербургской бирже, Московской бирже и при определенных условиях дают выход на иностранные площадки (например, Nasdaq, NYSE, LSE, Xetra и прочие). При этом независимо от того, на какой бирже совершена сделка купли-продажи, брокер является налоговым агентом инвестора и занимается его НДФЛ (кроме дивидендов). Это может быть выгодно. К тому же список торгуемых на наших биржах инструментов сейчас приличный, постоянно пополняется и вполне удовлетворит массового инвестора.
Иностранный брокер не является налоговым агентом для российских граждан. Поэтому все обязанности по НДФЛ ложатся на плечи физлица-налогоплательщика. Но тут работают уже не налоговые, а другие преимущества: гораздо более широкий выбор инструментов для торговли и инвестирования, страхование депозита и др.
Если купить акции иностранных компаний на ИИС
Покупать на ИИС можно в том числе и иностранные акции, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах. Особенностью ИИС является то, что заводить на него можно только деньги и только в рублях. Затем на них покупается валюта и уже потом акции (на Санкт-Петербургской бирже). На Мосбирже иностранные акции торгуются в рублях. Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от того, какой тип вычета выбрал инвестор. Если это тип «А», то НДФЛ с операций исчисляется в обычном порядке, который мы описали в статье. Если тип «Б», то по истечении трехлетнего срока от НДФЛ освобождается весь инвестиционный доход от сделок купли-продажи акций (и прочих ЦБ и ПФИ), включая иностранные, с учетом валютной переоценки.
НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях, в том числе инвесторами, выбравшими вычет типа «Б». Данные вычеты к дивидендам применить нельзя.
И имейте в виду, что не каждый брокер дает возможность покупать на ИИС иностранные акции. Поэтому если вы заинтересованы в инвестировании не только в рынок РФ, уточняйте этот момент до открытия индивидуального инвестиционного счета.
Как задекларировать доходы и вовремя оплатить налоги
Самостоятельно декларировать необходимо только те доходы от иностранных акций, по которым брокер не является налоговым агентом.
Если вы обслуживаетесь у российского брокера, то это все полученные от иностранных эмитентов дивиденды. По торговым операциям брокер отчитается сам.
Если брокерский счет открыт за рубежом, то декларация подается и по дивидендам, и по инвестиционному доходу от сделок купли-продажи.
Декларацию можно заполнить любым способом. Удобнее всего делать это в программе от ФНС (ее можно бесплатно скачать на сайте службы) или в личном кабинете налогоплательщика.
В декларации по доходам от иностранных ценных бумаг заполняют:
К декларации нужно приложить брокерский отчет, форму 1042-S (по дивидендам). Также рекомендуется прикрепить и сам расчет налога по позициям (в рублях). Это может быть таблица в Excel в свободной форме, например, такая:
Но для отправки ее в ИФНС через личный кабинет придется делать скриншоты, так как файлы в формате xlxs ЛК не принимает.
Уплатить налог, если вы декларируете его самостоятельно, необходимо до 15 июля того же года.
Штрафные санкции
Для налогоплательщиков, которые должны декларировать свои доходы самостоятельно, предусмотрены следующие штрафы:
Кроме этого, с 2020 года введена обязанность подавать в ИФНС уведомления:
Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия (одновременно):
Клиентам американских брокеров от сдачи отчета не освободиться: США входит в ОЭСР и ФАТФ, но финансовой информацией с РФ не обменивается.
Штрафы за неподачу этих документов прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ:
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС
Здравствуйте, дорогие друзья! Рано или поздно любой инвестор сталкивается с необходимостью уплаты налогов. Вариант с уклонением от этой обязанности я даже рассматривать не буду и вам не советую. Что касается непосредственно налогообложения, то процедура не настолько сложна, как кажется поначалу. Подводных камней хватает, но, если разобраться с ними один раз, то в будущем отчетность сдается без особых проблем. Ниже я поделюсь своим опытом работы с налоговиками. Будет не только инструкция по заполнению 3 НДФЛ, но и ряд нюансов, связанных с налогообложением в целом.
Изучаем законодательство
Если работаете с российским брокером, то он является вашим налоговым агентом и все вопросы ИФНС решает он. Самому налог придется платить только в случае, если источники вашего дохода находятся за пределами РФ, об этом говорится в ст. 208 НК РФ.
Уклоняться от уплаты налогов бессмысленно. Это не Форекс, где вывод пары сотен долларов прибыли никого не заинтересует. Инвесторы оперируют с большими суммами, ИФНС не оставит их без внимания.
Штрафы предусмотрены ощутимые:
В итоге закончится все тем, что вы заплатите налог + штраф. Так что рекомендую не допускать просрочки и не затягивать с подачей документов в ИФНС.
Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ
Выше уже говорилось, что если брокер является налоговым агентом, то с НДФЛ он разберется сам. Но и тут есть нюансы. Для начала разберем общую схему организации торговли. Возможны 2 варианта:
Пример
Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:
Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.
Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.
За какие доходы нужно отчитаться? Примеры расчетов и кодов в налоговой
Ниже подробнее остановлюсь на каждом из типов доходов. Это пока не подробная инструкция, а лишь общие этапы, с которыми столкнется каждый.
Дивиденды
Для этой категории код 1010. Этот налог на доход, полученный за рубежом в идеале не превышает 13% для стран, с которыми у РФ есть соглашение об отсутствии двойной уплаты налогов. Но и здесь есть нюансы:
W-8BEN – не универсальный документ, подходит только для США. Если покупаете акции, эмитированные в другой стране, то и налогообложение зависит от государства, в котором они зарегистрированы. Если у РФ нет соглашения о двойном налогообложении, то и платить НДФЛ придется дважды.
Сложность в том, чтобы подтвердить факт уплаты налога в США. Брокер выдает 2 документа:
Тонкость в том, что нет гарантии, что в ИФНС примут эти документы как доказательство того, что указанный налог реально уплачен в США. Соответствующее подтверждение выдает только IRS (американский аналог нашего ФНС) и вам эту бумагу не выдадут.
Решение зависит от конкретного работника ИФНС. При подаче отчета удержанный налог указывайте как уплаченный и надейтесь на то, что все решится в вашу пользу. Но морально рекомендую подготовиться к тому, что придется платить полноценные 13% вместо 3.
Дивиденды и ИИС, пример расчета налога
Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.
Удобнее разобрать это на примерах.
Пример расчета налога
В примере фигурирует США, вы можете работать и с другими странами. Если бы сбор превысил 13%, доплачивать в России ничего не пришлось бы.
Что касается того, какие бумаги приобретать, лучше прочитайте статью, как купить акции и получать дивиденды, в ней этот вопрос рассматривался детально.
Доход по еврооблигациям
Что касается того, какие документы приложить, то понадобится:
Код в этом случае 1530 для обращающихся активов (торгуются на бирже, и в течение как минимум последних 3 месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка) и 1531 в остальных случаях.
Погашение облигаций
Тут может быть 2 варианта:
Принцип ровно тот же, что и в предыдущем примере. Что касается документации, то понадобятся:
Коды те же, что и в предыдущем пункте.
Продажа валюты
В вопросе, какие доходы надо декларировать, о валюте многие забывают. Если покупали ее за наличные и отчетности нигде нет, то налоговая скорее всего о сделке не узнает (разве что суммы очень большие) и вопрос уплаты налога лежит на вашей совести. В остальных случаях заплатить НДФЛ придется.
Разберем вариант с чистой покупкой и последующей продажей иностранной валюты:
Пример
Расходы на покупку:
350 000 руб. − 175 000 руб. = 175 000 руб.
175 000 руб. × 0,13 = 22 750 руб. То есть в бюджет надо заплатить 22 750 рублей.
Еще один вариант законно избежать уплаты НДФЛ – держать валюту больше 3 лет. В этом случае размер заработка роли не играет и налог на доход не уплачивается.
Коды
Внимательнее выбирайте коды, для валюты подходит несколько:
Продажа ценных бумаг
Что касается того, какие налоги нужно оплатить с продажи акций, то основная тонкость в валютной переоценке. Бумаги покупаются за доллары, и налог будет состоять из:
Из-за этого встречаются любопытные случаи, когда акция подешевела в долларах, но за счет сильного падения рубля вы все равно в плюсе. В этом случае в декларации 3 НДФЛ отражается этот доход и с него рассчитывается налог.
Пример
Порядок уплаты НДФЛ разберем на примере. Предположим, не особо активный инвестор продал в начале 2019 г. ценные бумаги и в 2020 г. занимается отчетностью:
По этой ссылке – неплохой вариант таблицы с ручным заполнением. Рекомендую расчеты не держать в голове, а сразу фиксировать.
В результате видим итоговую сумму в 26 307,36 руб., с которой и нужно заплатить 13% или 3420 рублей. Еще раз напомню – в этом примере валютная переоценка не стала причиной дополнительного налога, так как рубль укрепился по отношению к доллару. Таблица на рисунке доступна онлайн, сохраните ее себе и корректируйте по своим результатам торговли.
Нюанс с покупкой валюты нужно учитывать, даже если работаете через российского брокера. Если покупаете доллары, потом за них акции, то придется отдельно декларировать результат по ценным бумагам и работе с валютой. Российский брокер подаст отчетность по ЦБ, а результат операций с валютами контролирует сам инвестор.
Любители работать с евробондами РФ освобождены от валютной переоценки с начала 2019 г. На иные активы это послабление не распространяется.
Декларирование доходов физических лиц, работающих с зарубежными компаниями, требует перевода на русский язык брокерского отчета. Для страховки можете нотариально его заверить, но на практике часто хватает и самостоятельного перевода.
При подсчетах не забывайте о правиле FIFO. Если вы регулярно покупаете акции, то при их продаже считается, что сначала реализуются те, которые были приобретены первыми.
Код этой категории – 1530.
Прочие типы доходов и их коды
Примеры в этом случае приводить бессмысленно. Просто берете получившееся число и умножаете его на 0,13.
Инструкция по заполнению 3 НДФЛ
Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.
Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.
Действуем в такой последовательности:
Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.
Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация
Порядок заполнения следующий:
После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.
Работа онлайн
Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:
Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.
Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.
Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
Лучшие зарубежные брокеры
Ниже коротко остановлюсь на компаниях, неплохо себя зарекомендовавших и подходящих в том числе и для россиян. Начнем с Interactive Brokers:
CapTrader
Компания в России популярностью не пользуется, но скорее по причине отсутствия информации о ней на русском языке. В ближайшем будущем планирую сделать подробный обзор этого брокера:
Зарегистрировать счет в CapTrader
Exante
Это одни из лучших зарубежных компаний. Если интересуетесь работой на российском рынке, рекомендую попробовать торговать в БКС. Обзор брокера БКС делался ранее, компания предлагает неплохие условия, плюс нет проблем с надежностью.
Итоги
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!