заполнение 6 ндфл за 2 квартал 2021 больничных листов пример заполнение
НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2021 году
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работодателем, следует облагать подоходным налогом.
Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые три дня болезни и с этой суммы удерживает НДФЛ. Остальное работник получает напрямую от ФСС. Налог со своей части удерживает фонд. Памятку по новым правилам работы с пособиями вы найдете у нас на сайте. Далее в статье ПВН — это сумма пособия первых 3 дней болезни.
Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).
Посмотреть образец заполнения больничного листа при оплате больничного по-новому вы можете в КонсультантПлюс. Пробный демо-доступ к системе К+ предоставляется бесплатно.
А теперь перейдем собственно к отражению больничного в 6-НДФЛ.
В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:
Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.
Как в 6-НДФЛ отразить различные выплаты, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного
Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.
Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Перечисляем НДФЛ в бюджет
Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример
Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.
Работник организации болел с 12 по 25 февраля 2021 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 февраля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.
По итогам расчетов ему 26.02.2021 было начислено пособие за первые 3 дня болезни в сумме 4 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 09 марта этого же года.
Все эти действия отразятся в отчете за 1 квартал 2021 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.
В разделе 2 пособие войдет в состав следующих строк:
А в разделе 1 оно будет отражаться так:
Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ
Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).
Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 021-022 раздела 1, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду. Но в разделе 2 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 100, 140 и 160 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).
Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 27 декабря. Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.
В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Допустим, что 31 декабря — выходной, и выплата пособия была осуществлена вместе с декабрьской зарплатой в последний рабочий день — 30 декабря.
Срок оплаты налога с пособия истекает в выходной, поэтому переносится на первый рабочий день следующего года, допустим на 11 января.
Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:
Пример отражения «переходящих» отпускных, для которых действуют те же правила уплаты налога, что и для больничных, смотрите в статье «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?».
Итоги
Выплаты по больничному отражаются в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором больничный был фактически оплачен. Особенностью является то, что НДФЛ по таким выплатам перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца выплаты.
Если последний день месяца является выходным, то срок оплаты налога смещается на следующий месяц и при этом может попасть в следующий квартал. В последнем случае данные по ПВН разделяются на 2 отчета: в периоде выплаты пособия они вносятся в раздел 1, а в разделе 2 показываются уже в следующем периоде.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример
Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила
Как заполнять форму 6-НДФЛ? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно изучить порядок заполнения отчета.
Для формы за 1 квартал 2021 года порядок утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, то есть тем же, что и сам новый бланк. Этот порядок мы и рассмотрим ниже в статье.
С заполнением новой формы уже разобрались эксперты КонсультантПлюс. Посмотреть построчные комментарии можно в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ к системе. Также в правовой системе представлен образец нового 6-НДФЛ 2021. И его можно скачать бесплатно:
Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 и последующие периоды
Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований:
Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.
Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.
Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях
Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ?
Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты.
Допускаются ли отрицательные значения в 6-НДФЛ? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:
Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.
Например, зарплата за июнь попадает в раздел 2 полугодового 6-НДФЛ:
Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 1, указав в нем:
Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов. Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.
О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».
«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ
При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:
Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).
В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 912 000 руб., за 12 месяцев — 10 944 000 руб.
Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).
Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:
Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.
Раздел 2 декларации 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2021 год (2 раздел) представлен ниже:
Как разместить данные в первом разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.
Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ
Порядок заполнения первого раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 3.1–3.2 раздела III приказа ФНС № ЕД-7-11/753@:
При заполнении раздела 1 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):
Образец заполнения формы 6-НДФЛ (раздел 1) представлен ниже:
В раздел 1 попали сентябрьские и не попали декабрьские заработки сотрудников — это особенность переходящих выплат, о которых речь шла в предыдущих разделах. Стр. 021 заполнена в соответствии с предусмотренной локальным актом ООО «Рустранс» датой выдачи второй (окончательной) суммы заработка — ежемесячно 12-го числа. Отдельной расшифровки требует стр. 021, посвященная срокам перечисления НДФЛ, об этом речь пойдет в следующем разделе.
Инструкция по заполнению строки 021 в 6-НДФЛ
Описание правил заполнения стр. 021 приведено в п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. В ячейках указанной строки проставляется дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен.
Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайнего допустимого срока перечисления налога. Для стр. 021 дата платежки значения не имеет.
Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Указываемый по стр. 021 срок находится в зависимости от вида получаемого физическим лицом дохода.
Например, срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Важный нюанс заполнения стр. 021 кроется в необходимости сдвинуть указываемую в ней дату на 1 или несколько дней, если крайняя дата перечисления НДФЛ выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный).
В этой ситуации действует правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ: последним днем срока уплаты подоходного налога считается ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день.
В ранее рассмотренном примере срок перечисления налога в июле сдвинут на 1 выходной день. С полученного 12 ноября «зарплатного» дохода НДФЛ удержан в день выплаты дохода — 12 ноября, но крайний допустимый срок перечисления налога — не 13 ноября (суббота — выходной день), а первый после отдыха рабочий день — 15 ноября.
Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?
Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность.
Если у вас есть доступ к К+, проверьте правильно ли вы отражаете в 6-НДФЛ материальную помощь. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.
Декретное пособие в 6-НДФЛ
Выплата декретных с 2021 года осуществляется ФСС в рамках прямых выплат. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.
При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:
Построчное заполнение 6-НДФЛ:
Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте здесь.
Авансы по договору ГПХ
Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.
В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.
Аванс по договору ГПХ кардинально отличается от «зарплатного аванса» каждая предоплата исполнителю приравнивается к выплате дохода, требующего отражения в 6-НДФЛ (письма Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).
Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ отдельными блоками стр. 021-022 по каждой дате поступления денег исполнителю.
Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.
Подарок пенсионеру
Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:
По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. 170 отчета 6-НДФЛ.
О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».
Итоги
На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.
Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:
Инструкция: как отразить больничный в 6-НДФЛ
Отражение больничного листа в 6-НДФЛ — это включение суммы пособия по временной нетрудоспособности в форму квартальной отчетности о подоходном налоге. Указывайте выплаты по болезни только за период, в котором они выплачены, а начисленные, но не выплаченные соцпособия в расчет не включайте.
Правила отражения больничного в 6-НДФЛ
Единый стандарт заполнения расчета о подоходном налоге закреплен приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018). Регламент предусматривает единственное правило, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ в 2020 году — пособия включайте в расчет в том периоде, в котором произвели выплаты в пользу работника. А вот период, за который начислен БЛ, для заполнения отчетности по НДФЛ значения не имеет.
К примеру, учреждение начисляет пособие работнику за период с 15 по 31 августа 2020 года. Листок нетрудоспособности предъявлен в бухгалтерию на оплату только 1 сентября. Бухгалтер начислил и выплатил пособие 7 сентября 2020 года. Следовательно, больничные листы в 6-НДФЛ в 2020-м бухгалтер включит в расчет за III квартал. Конкретно сумму пособия и исчисленный с него налог отразит в сентябре — 07.09.2020.
По сути, принцип отражения один — выплаченное пособие включите в налоговый расчет для ФНС. Если сумма нетрудоспособности начислена, но еще не перечислена или не выдана работнику наличными из кассы, в отчет начисление не включайте. Отразите сведения о ЛН только после того, как рассчитаетесь с сотрудником.
Порядок заполнения
Актуальный алгоритм, как отражается больничный лист в 6-НДФЛ в 2020 году.
Начинаем оформление отчетности с раздела 1, где отражается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Заполняем в следующем порядке:
Переходим к заполнению раздела 2 расчета. Здесь показываем все ЛН и пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (письмо ФНС от 01.11.2017 №ГД-4-11/22216@). Порядок действий, пошагово:
При отражении ЛН в расчете руководствуйтесь стандартными правилами заполнения расчета.
Заполнение на конкретном примере
Рассмотрим, как указывать больничные в 6-НДФЛ, на конкретном примере:
17 июля 2020 г. работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 15 000 руб. Сумма НДФЛ с него составила 1 950 руб.
6 августа 2020 г. оплачен период болезни другому работнику. Размер пособия составил 10 000 руб., сумма удержанного НДФЛ 1 300 руб.
Пример заполнения раздела 1:
Пример заполнения раздела 2:
Если пособие начислено, но не выплачено
Распространенный вопрос среди бухгалтеров, входят ли больничные в 6-НДФЛ, если соцпособие только начислено, но еще не выплачено подчиненному. Сомнения возникают при пограничных периодах, когда начисления проведены последним месяцем отчетного квартала, а выплату пришлось перенести на следующий месяц. То есть месяц следующего отчетного периода.
Соцпособия по БЛ показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет не включайте (письма ФНС от 01.11.2017 №ГД-4-11/22216@, от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@). Сама дата больничного в 6-НДФЛ значения не имеет и не отражается в отчетности для ФНС.
Следовательно, если бухгалтер начислил соцпособие в сентябре, но выплата прошла в октябре, то всю сумму БЛ и подоходный налог, необходимо включить в расчет за год. А в отчете за 9 месяцев начисления этого листка нетрудоспособности отражать нельзя.
Особенности для «карантинных» больничных
Коронавирусные листки нетрудоспособности отражают в отчетности по особым правилам:
Принцип отражения в 6-НДФЛ
ЛН по карантину выдан для прибывших в РФ из стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой
Соцпособия в отношении данной категории работников начислял и выплачивал ФСС. Работодатели не производили расчетов. Следовательно, отражать суммы «карантинных» больничных в отчете не нужно.
БЛ выдан лицам, совместно проживающим с вернувшимися из-за границы (карантин)
Работник получил БЛ в связи с карантином по общим правилам и принес его в организацию
В таком случае соцпособие назначает работодатель. Включите сумму в отчет согласно правилам, рассмотренным выше.
Сотрудник предъявил к оплате БЛ по карантину ребенка-дошкольника, в возрасте до 7 лет
Если работник предъявил листок нетрудоспособности к оплате работодателю, то его включайте в отчет на общих основаниях. Больничные, которые оплачивал ФСС, в силу постановления правительства от 18.03.2020 №294 в отчетность не включайте.
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Больничный лист в 6‑НДФЛ в 2021
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе
Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:
Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.
Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.
Форма для расчета НДФЛ
Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из четырех частей: титульного листа разделов 1 и 2 и приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (бывшая 2-НДФЛ, которая подается в составе 6-НДФЛ по итогам года). В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» включает в себя сведения в том числе о:
В разделе 2 «расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» укажите ставку налога и соответствующий КБК, а затем по этой ставке сумму начисленного физлицам дохода, количество получателей дохода, сумму вычетов, исчисленную сумму налога, а также суммы удержанного, не удержанного, излишне удержанного и возвращенного НДФЛ. Этот раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.
Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист
Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. Суммы заработной платы и пособий можно объединять.
Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.
Дата в разделе 1 при учете больничных будет заполняться так: в строке 021 указывается последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие. Если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца. Если в течение месяца выплачивалось несколько пособий, удержанные с них суммы НДФЛ можно включить в одну строку 022 по соответствующей строке 021.
Таким образом, чаще всего в разделе 1 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.
В разделе 2 сумма больничного пособий будет учтена в полях 110 и 112, а исчисленный и удержанный НДФЛ в полях 140 и 160.
Примеры
Ситуация 1. Работник представляет в организацию больничный лист 21.09.2021. Пособие было выплачено 26.09.2021 в размере 14 500 руб. Условно исключаем все прочие выплаты сотруднику. Вот как отразится этот факт в отчетной форме по строкам:
Ситуация 2. Если сотрудник принес листок нетрудоспособности 28.08.2021, а работодатель выплатил ему пособие 01.09.2021, то по больничному в строке 021 будет указана дата 30.09.2021, а не 31.08.2021. Это связано с тем, что НДФЛ с больничного должен быть перечислен в бюджет именно в последний день месяца, в котором выплачено, а не начислено пособие.
Ситуация 3. Предположим, документ предоставлен 27.09.2021, а денежные средства получены только 05.10.2021. Тогда, несмотря на то, что больничный был зафиксирован в сентябре, дата перечисления НДФЛ (стр. 021) — 01.11.2021, поскольку последний день октября — воскресенье.
Из этого примера следует, что больничное пособие включается в расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором сотрудник его фактически получил на руки. В таком случае сумма должна быть отражена в отчетной форме за девять месяцев, а не за полугодие.
Автор статьи: Валерия Текунова
Сдавайте 6-НДФЛ через облачный сервис для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В системе — простой учет, начисление зарплаты, больничных и отпускных, налоги и автоматическое формирование отчетов по налогам и сотрудникам с отправкой через интернет. Рассмотрите все возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.