заполнение 910 формы за 1 полугодие 2021 для ип с работниками
Правила заполнения 910 формы 1 полугодие 2021 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения 910 формы 1 полугодие 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
910 форма за 1 полугодие 2021 года для ИП — заполнение
Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?
Главное изменение в форме:
Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.
В строке 910.00.028 отражается стоимость запасов, при этом:
Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.
В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!
Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
Формы налоговой отчетности на 2021 год
Формы налоговой отчетности на 2021 год
Корпоративный подоходный налог
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»
Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2020 год
Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2021 год
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2020 год в формате Excel
Шаблон сверки между формами 100.00 и 300.00 за 2020, 2021 годы в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2021 год в формате Excel
Построчное заполнение расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, по форме 101.01 и расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, по форме 101.02 на 2021 год
Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)»
Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, по форме 101.03 за 1-й квартал 2021 года
Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»
Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2021 году
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2021 году в Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00)»
Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на сверхприбыль по форме 150.00 за 2020, 2021 годы
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2020 год в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 150.00 за 2021 год в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 180.00)»
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)»
Построчное заполнение декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2021 году
Построчное заполнение декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2021 году
Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2021 году в формате Excel
Шаблон по заполнению приложения 200.02 к декларации по форме 200.00 юридическими лицами в 2021 году в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2021 году в формате Excel
Шаблон по заполнению приложения 200.02 к декларации по форме 200.00 ИП на общеустановленном режиме налогообложения (при наличии наемных работников) в 2021 году в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)»
Построчное заполнение декларации по ИПН (форма 220.00) за 2020 год
Построчное заполнение декларации по ИПН (форма 220.00) за 2021 год
Шаблон по заполнению декларации по ИПН по форме 220.00 за 2020 год в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по ИПН по форме 220.00 за 2021 год в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)»
Пример заполнения декларации по ИПН (форма 240.00) за 2020 год
Пример заполнения декларации по ИПН (форма 240.00) за 2021 год
Правила составления декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00)
Построчное заполнение декларации об активах и обязательствах физлица по форме 250.00 в 2021 году
Правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) ( Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления» вводится в действие с 1 января 2022 года)
Налог на добавленную стоимость, косвенные налоги
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»
Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 в 2021 году (пропорциональный метод)
Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме 300.00 в 2021 году (пропорциональный метод) в формате Excel
Построчное заполнение декларации по НДС по форме 300.00 в 2021 году (раздельный метод)
Шаблон по заполнению декларации по НДС по форме 300.00 в 2021 году (раздельный метод) в формате Excel
Шаблон сверки между формами 100.00 и 300.00 за 2020, 2021 годы в формате Excel
С 1 января 2020 года приказом от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» декларация по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) на 2021 год не утверждена.
С 2021 года прекращается представление декларации по форме 320.00.
Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)»
Построчное заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2021 году
Инструкцию по загрузке в СОНО заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 2021 году и шаблон заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в формате Excel для СОНО в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по акцизу (форма 400.00)»
Построчное заполнение декларации по акцизу по форме 400.00 в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00)»
Построчное заполнение расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением, по форме 421.00 в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по подписному бонусу (форма 510.00)»
Построчное заполнение декларации по подписному бонусу (форма 510.00) в 2021 году
Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на сверхприбыль (форма 540.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00)»
Построчное заполнение декларации по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по рентному налогу на экспорт (форма 570.00)»
Построчное заполнение декларации по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)»
Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 1 квартал 2021 года
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)»
Построчное заполнение декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) за 2020 год
Построчное заполнение декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) за 2021 год
Шаблон по заполнению декларации по форме 700.00 в 2020 году в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по форме 700.00 в 2021 году в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00)»
Построчное заполнение расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства по форме 701.00 в 2021 году
Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01)»
Построчное заполнение расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество по форме 701.01 в 2021 году
Шаблон по заполнению декларации по форме 701.01 в 2021 году в формате Excel
Налог на игорный бизнес
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на игорный бизнес (форма 710.00)»
Построчное заполнение декларации по налогу на игорный бизнес по форме 710.00 за 1-й квартал 2021 года
Другие обязательные платежи
Правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)»
Построчное заполнение расчета по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) за 2020 год
Построчное заполнение расчета по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) за 2021 год
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00)»
Правила составления налоговой отчетности «Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00)»
Построчное заполнение декларации по плате за эмиссии в окружающую среду по форме 870.00 в 2021 году
Шаблон по заполнению декларации по форме 870.00 в 2021 году в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Реестр договоров аренды (пользования) (форма 871.00)»
Специальные налоговые режимы
Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»
Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за первое полугодие 2021 года ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в т. ч. с применением коэффициента «0»
Построчное заполнение декларации по форме 910.00 за первое полугодие 2021 года ТОО, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, в т. ч. с применением коэффициента «0»
Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 1-е полугодие 2021 года ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по форме 910.00 за 1-е полугодие 2021 года ТОО, применяющим СНР на основе упрощенной декларации в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Расчет стоимости патента (форма 911.00)»
Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2021 год
Правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00)»
Построчное заполнение декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2020 год
Построчное заполнение декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2021 год
Шаблон по заполнению декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2020 в формате Excel
Шаблон по заполнению декларации по форме 912.00 для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета, за 2021 в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)»
Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) за 1 квартал 2021 года
Шаблон по заполнению декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога по форме 913.00 за 1-й квартал 2021 года в формате Excel
Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)»
Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2020 год
Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2021 год
Онлайн расчет по форме 910
Сервис для автоматического расчета и заполнения индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты (ИПН) и социальных платежей по упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса ИП и ТОО.
Данная декларация заполняется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, для последующего представления в Комитет Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (http://kgd.gov.kz).
Расчет по форме 910
Справка
Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2020 или 2021, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.
Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном
Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).
В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.
При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).
Для ИП можно вручную указать поля 910.00.012 и 910.00.014.
Все остальные поля рассчитываются автоматически.
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
Из данной статьи вы узнаете:
принцип расчёта налогов и отчислений;
сроки сдачи налоговой отчетности;
об ответственности за непредставление налоговой отчетности;
про ответственность за неуплату обязательств в бюджет;
на наглядных примерах научитесь составлять ФНО 910.00.
Условия применения СНР «Упрощенка»
Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:
Январь – 25 работников
Февраль – 30 работников
Март – 27 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 32 работника
25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
Январь – 28 работников
Февраль – 30 работников
Март – 29 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 33 работника
28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.
налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.
Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.
Не вправе применять «упрощёнку»
Осуществляющие виды деятельности :
производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.
договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Также не вправе применять упрощёнку:
юридические лица, имеющие структурные подразделения;
структурные подразделения юридических лиц;
налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;
плательщики налога на игорный бизнес.
Налоги на СНР «Упрощенка»
СН к уплате = СН начисленный – исчисленные СО
Освобождение от налогов на «Упрощенке» в 2021 году
С 1 января 2020 года на три года освободили от налогов тех, кто применяют специальные налоговые режимы, в том числе и «упрощёнку», соответствующие одновременно условиям, определенным в ст. 57-4 Закона О введении в действие НК.
Освобождение применяется к суммам ИПН/КПН и СН (при применении СНР на основе упрощенной декларации) по доходам, полученным в ходе предпринимательской деятельности.
Кто не попадает под освобождение
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Социальные платежи за ИП на «Упрощенке»
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи :
Обязательные пенсионные взносы ( ОПВ ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления ( СО ) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование ( ВОСМС ) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Работники на «Упрощенке»
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
Налоговая отчетность на «Упрощенке»
В 2021 году сама форма несколько изменилась, теперь в ней 2 приложения 910.01 и 910.02. Если в 2020 году информацию по доходам иностранцев и лиц без гражданства не отражали в упрощенной декларации, то с 2021 года данную информацию нужно будет отражать в приложении 910.01, а информацию о доходах физических лиц – граждан РК нужно будет отразить в приложении 910.02 к декларации.
Представить налоговую отчетность можно через Кабинет налогоплательщика, через ИС СОНО, через портал «Электронное правительство» путем подачи электронного обращения, в явочном порядке и посредством почты.
Документация
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.
ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий :
применяют СНР на основе патента или упрощенки;
не состоят на регистрационном учете по НДС;
не являются субъектами естественных монополий.
Ответственность
При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.
К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.
ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.
Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.