заполнение декларации по усн 2021 рб пример заполнения

20.03.202303.04.2023 admin 0 Комментариев

Подаем декларацию по УСН

Вопрос: Какой срок подачи декларации по налогу при УСН установлен для организаций и ИП (далее — плательщики)?

Ответ: В общем случае — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (кварталом).

Обоснование: Срок подачи декларации по налогу при УСН в первую очередь зависит от того, уплачивает ли плательщик НДС и с какой периодичностью.

Если плательщик применяет УСН с уплатой НДС ежемесячно, то декларацию нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Во всех остальных случаях декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 330, п. 1 ст. 332 НК).

Причем если 20-е число приходится на выходной и (или) нерабочий государственный праздник, то крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).

Пример 1

ИП применяет УСН без уплаты НДС. Соответственно, он подает декларацию по налогу при УСН ежеквартально. Крайний срок сдачи декларации за II квартал 2021 г. — 20.07.2021 (вторник, рабочий день). Подача декларации позже будет признаваться нарушением.

Пример 2

Организация применяет УСН с уплатой НДС ежемесячно. Соответственно, она подает декларацию по налогу при УСН каждый месяц. За октябрь 2021 г. крайний срок сдачи декларации (20.11.2021) пришелся на выходной день — субботу. Следующий рабочий день — понедельник — 22.11.2021. Следовательно, организация вправе подать декларацию за октябрь 2021 г. в понедельник — не позднее 22.11.2021.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Основные положения представления декларации по УСН в 2020-2021 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2020 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2020 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Для отчета за 2021 год ФНС разработала и утвердила новый бланк декларации по УСН. Применяется он с 20.03.2021 (это дата вступления в силу приказа № ЕД-7-3/958@). Поэтому за 2020 год упрощенцы могут сдавать отчетность как по старой, так и по обновленной форме. Это подтверждает ФНС РФ.

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2020 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2021 (это рабочий вторник).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2020 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2021.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф составит 5% от суммы.
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут.
ИП к административной ответственности.
Подробнее читайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2020: скачать бланк

Декларации УСН 2020 сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года (по желанию, с 20.03.2021 налогоплательщик может использовать для отчета за 2020 год новый бланк декларации). Далее мы будем говорить о заполнении декларации по УСН на хорошо известном нам бланке за 2020 год, утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2020 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН

Наименование раздела декларации по УСН

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2020 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

Образец заполнения декларации УСН-2020 «доходы»:

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

Образец заполнения декларации УСН 2020 («доходы минус расходы») смотрите ниже.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Чтобы отчитаться за 2020 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. При желании, с 20.03.2021 налогоплательщик может отчитаться по новой форме, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.

Источник

Декларация по налогу при УСН

Порядок представления декларации по налогу при УСН

Декларацию по налогу при УСН (далее — декларация) представляют организации и ИП, являющиеся плательщиками налога при УСН (ст. 324, п. 1 ст. 332 НК).

Подают ее плательщики (иные обязанные лица) в налоговый орган по месту постановки на учет. ИП, на которых не распространяется обязанность отчитываться в электронном виде, могут представить декларацию в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет (п. 2 и 3 ст. 40 НК, ч. 1 п. 2 Инструкции N 2).

Декларацию представляют в налоговый орган ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от того, какой отчетный период применяет плательщик (п. 2 ст. 330 НК).

Декларацию сдают при наличии объектов налогообложения. Это означает, что если в течение года нет доходов (выручки и (или) внердоходов), то пустую декларацию не представляют.

Декларацию представляют по форме, установленной в приложении 16 к постановлению N 2.

Предусмотрено 2 способа подачи декларации — в виде электронного документа или на бумажном носителе (ч. 1 п. 4 ст. 40 НК):

Таким образом, декларации по установленным форматам в виде электронного документа обязаны представлять (ч. 1 п. 4 ст. 40 НК):

— организации независимо от показателя среднесписочной численности работников за прошлый год, которые обязаны представлять годовую индивидуальную отчетность, а также положение об учетной политике на текущий налоговый период (ч. 1 подп. 1.4.2 ст. 22 НК);

— плательщики, не обязанные представлять годовую индивидуальную отчетность, если их среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составила 15 и более человек;

При этом данная обязанность не распространяется на плательщиков (ч. 2 п. 4 ст. 40 НК):

— в отношении которых применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

— находящихся в процессе ликвидации (прекращении деятельности).

Порядок заполнения декларации по налогу при УСН

Порядок заполнения декларации регулируется главой 1 и 15 Инструкции N 2 с учетом положений главы 32 НК.

Включают в декларацию только те части, разделы и приложения к ней, для заполнения которых у плательщика имеются сведения (п. 3 Инструкции N 2).

Показатели отражаются в декларации в рублях с точностью два знака после запятой (п. 5 Инструкции N 2).

Показатель численности работников в среднем за период, а также другие показатели, используемые при его расчете, округляются до целого числа по правилам арифметики (абз. 1 — 7 п. 5 ст. 326 НК, ч. 2 п. 99 Инструкции N 2).

— раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;

— раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

— приложение к декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот».

Образец заполнения титульного листа декларации по налогу при УСН

Источник

Налог при УСН и единый налог – 2021: изменения в декларациях

С 10.02.2021 действуют изменения и дополнения, внесенные в постановление МНС от 03.01.2019 N 2, которым утверждены формы налоговых деклараций, а также инструкция о порядке их заполнения. Рассмотрим, какие корректировки коснулись деклараций по налогу при УСН и единому налогу с ИП и иных физлиц (далее — единый налог).

1. Декларация по налогу при УСН

Значительных изменений в форму декларации и порядок ее заполнения не внесено. Основные корректировки касаются раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН.

Для организаций установлено, что данные о фонде заработной платы, среднесписочной численности работников, а также о суммах подоходного налога заполняются в отношении физлиц, работающих в этих организациях, не включая физлиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах, а также которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы. Филиалы (иные обособленные подразделения) самостоятельно отражают в соответствующих строках раздела III «Другие сведения» информацию в отношении физлиц — работников таких подразделений, лиц, которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы (ч. 12 и 13 п. 12 Инструкции N 2).

В связи с этим исключена норма об указании показателя в целом по организации в строке 3 «Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН (подп. 101.3 Инструкции N 2).

Также уточнено, что показатель строки 4 «Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН рассчитывается организациями и филиалами (или иными обособленными подразделениями), исполняющими налоговые обязательства организаций. При этом, как и ранее, расчет производится за период с начала года по отчетный период включительно (подп. 101.4 Инструкции N 2).

Для ИП уточнено, что в строке 1 «Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, количество привлекаемых индивидуальным предпринимателем физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода, чел.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН отражают количество привлекаемых физлиц нарастающим итогом с начала календарного года (ч. 2 подп. 101.1 Инструкции N 2).

Также отметим корректировку наименования строки 1.3 и строки 2.3 раздела I декларации по налогу при УСН. Это связано с налогообложением у ИП валовой выручки, которая получена от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), а также некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, лица, состоящие с ними в отношениях близкого родства или свойства. С 01.01.2021 эта валовая выручка облагается у ИП налогом при УСН с применением ставки 16% и отражается в строке 1.3 «налога по ставке 16%» раздела I декларации (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329, ст. 195 НК, приложение 16 к постановлению N 2).

Напомним, срок подачи декларации для организаций и ИП, применяющих упрощенку, — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если плательщик применяет УСН с ежемесячной уплатой НДС, декларация по налогу при УСН должна быть сдана не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. А в случае применения УСН с ежеквартальной уплатой НДС, либо без НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 2 ст. 330, п. 1 ст. 332 НК).

2. Декларация по единому налогу с ИП и иных физлиц

Изменен порядок указания в декларации по единому налогу сведений о месте нахождения, названии обслуживающего объекта, выполнении работ, услуг, торговли.

В п. 1 листа 2-услуги-n вместо графы 3 «Место нахождения, название обслуживающего объекта; сведения о месте выполнения работ, услуг, осуществляемых без использования обслуживающего объекта» введена графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме, а также для кодов услуг 27400, 27410). На листе 2-торговля, общественное питание-n в п. 1 вместо графы 3 «Место нахождения, название объекта; сведения о месте осуществления торговли без наличия торгового объекта» — новая графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — при осуществлении розничной торговли с использованием сети Интернет)» (приложение 17 к постановлению N 2).

В новых графах предусмотрено соответственно указание (абз. 4 подп. 104.3 и абз. 4 подп. 105.4 Инструкции N 2):

— в графе 3.1 — типа населенного пункта (город, деревня и т.п.);

— в графе 3.2 — наименования населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги), осуществляется розничная торговля товарами, общественное питание через объекты общественного питания;

— в графе 3.3 — области, на территории которой расположен населенный пункт;

— в графе 3.4 — района, на территории которого расположен населенный пункт.

Если ИП осуществляет деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского, грузового речного транспорта, деятельности грузового автомобильного транспорта, деятельность в дистанционной форме посредством сети Интернет либо розничную торговлю с использованием сети Интернет, в графах 3.1 — 3.4 необходимо указать соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки ИП на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт (абз. 4 подп. 104.3, абз. 4 подп. 105.4 Инструкции N 2, подп. 1.1.4, п. 1 ст. 337 НК).

Уточнен порядок расчета и отражения в декларации суммы доплаты единого налога.

Так, дополнено, что часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь» декларации по единому налогу заполняется без нарастающего итога с начала года за соответствующий отчетный период, в котором сумма валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот отчетный период без учета установленных законодательством льгот.

Это дополнение соответствует норме, установленной в НК с 2021 года (п. 14 ст. 342 НК, ч. 3 п. 103 Инструкции N 2). Напомним, ранее порядок расчета доплаты предусматривал не учитывать льготы, установленные п. 1 и 2 ст. 340 НК (ч. 3 п. 103 Инструкции N 2 в ред. от 30.07.2020, п. 14 ст. 342 НК-2020).

Также определена формула расчета суммы доплаты единого налога.

При расчете доплаты единого налога следует учитывать значение коэффициентов (гр. 7 п. 1 листа 2-услуги-n и гр. 6 п. 1 листа 2-торговля, общественное питание-n) больше единицы «1», а также период осуществления деятельности.

Расчет производится по следующим формулам (абз. 8 — 10 ч. 1 п. 107 Инструкции N 2):

— по листам 2-услуги-n: (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 7 стр. 1 п. 1 х гр. 12 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х гр. 12 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х гр. 12 стр. 3 п. 1);

— по листам 2-торговля, общественное питание-n: (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 9 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1+ гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 9 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 9 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1).

Кроме того, установлено, что в графе 11 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-услуги-n и графе 8 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-торговля, общественное питание-n необходимо указывать количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. ИП, которые одновременно с декларацией подают заявление и документы, свидетельствующие об утрате права пользования объектов осуществления деятельности, препятствующих осуществлению деятельности, уведомление о временном неосуществлении деятельности, в графе 11 указывают количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться (п. 30 ст. 342, подп. 1.2, 1.3 и 1.5 ст. 344 НК, абз. 8, 9 подп. 104.3, абз. 8 и 9 подп. 105.4 Инструкции N 2).

Также внесена корректировка, касающаяся заполнения уточенной декларации по единому налогу. Определено, что в случае внесения корректировок в п. 1 — 3 листа 2-услуги-n части I или лист 2-торговля, общественное питание-n части I декларации за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности, в п. 7 «Другие сведения» в строках 1, 3 — 7 показатели сумм валовой выручки, сумм подоходного налога отражаются без изменений в соответствии со значениями, которые были отражены ранее в первоначальной декларации за этот отчетный период (ч. 3 п. 106 Инструкции N 2).

Изменения в декларации вступили в силу с 10.02.2021. При этом декларация по единому налогу за первый квартал 2021 года подается по формам и в соответствии с порядком заполнения, установленными до вступления в силу изменений (п. 2 и 3 постановления от 15.01.2021 N 2).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex