Фискальный признак документа что это
Фискальный признак документа что это
Как расшифровать кассовый чек
Кассовый чек, подтверждающий приобретение товара за наличный расчет или по карте, используется как документ повсеместно: от подтверждения расходов подотчетного лица до разрешения возникающих спорных ситуаций при покупке товара. Вместе с тем расшифровать значение некоторых важных данных в нем бывает непросто из-за специфики сокращений, применяемых в документе. Мы расскажем, какие сведения может содержать кассовый чек и что они означают.
Обязательные реквизиты
Число обязательных реквизитов чека достаточно велико – около 30 наименований, и законодатель постоянно дополняет этот список.
Содержание данных кассового чека (реквизитов кассового чека) определяется двумя основными документами:
В них перечислены основные реквизиты кассового чека, форма их представления, вид. Порядок расположения реквизитов в чеке законодательством не устанавливается.
Обычно информация располагается компактно, отдельными частями, в соответствии с логикой и содержанием данных:
Часть реквизитов чека, например, фискальный признак сообщения (ФПС) в чеке не указывается. Этот реквизит генерируется тех. средством и присваивается хранящимся в фискальном накопителе чекам, которые передаются затем ОФД.
Кстати говоря! Чем сложнее формат фискальных данных, тем больше сведений может сгенерировать ККТ в чеке. Начиная с формата 1.05 можно указывать сведения о предмете сделки: товар, работа, услуга, выигрыш и пр., способ расчета: например, аванс, полный расчет, предоплата.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
Для электронного чека обязательны:
Дополнительные реквизиты
Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.
Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:
Размещение дополнительных реквизитов, как правило, оправдано экономически – за счет большого охвата покупателей подобной рекламой.
Фискальный чек
Чек, который вы сформировали на ККТ и передаете покупателю или клиенту, называется фискальным.
Что такое фискальный чек
Фискальный чек — это чек, который продавец формирует на онлайн-кассе для передачи покупателю или клиенту. 54-ФЗ обязывает продавцов выдавать покупателям и клиентам фискальные чеки.
Требования к чеку
Требования к фискальному чеку сформулированы в ст. 4.7 54-ФЗ. Чек обязательно должен содержать:
Как выглядит фискальный чек
Как проверить фискальный чек
Покупатель, налоговая или пользователь онлайн-кассы могут проверять чеки. Проверка покажет, корректен ли чек, доставлен ли он в налоговую. У всех операторов фискальных данных должны быть сайты для проверки чеков. Проверка чеков есть у Контур.ОФД. Также чеки можно проверять в ФНС через приложение «Проверка кассового чека».
Где смотреть номер чека для проверки
Если вы хотите проверить подлинность чека на сайте или в приложении ФНС, нужны следующие реквизиты:
А порядковый номер чека за смену указывать не нужно.
Фискальный документ
Документы, которые создает онлайн-касса, называются фискальными.
Фискальный документ — это документ, который формирует контрольно-кассовая техника по определенному формату. Какие форматы бывают у таких документов?
Формат фискальных документов (ФФД)
ФФД — это стандарт, который устанавливает какие данные и в каком порядке должны быть указаны в фискальных документах. Формат утвержден приказом ФНС ЕД-7-20/662@.
Печать и хранение фискальных документов
Отчеты, сформированные на кассе, распечатывать не нужно — они хранятся в фискальном накопителе и у оператора фискальных данных. Их можно посмотреть в личном кабинете ОФД.
ФН храните в течение 5 лет после закрытия. Это обязательно по п. 2 ст. 5 54-ФЗ.
Перечень фискальных документов
Список фискальных документов установлен п.4 ст. 4.1. 54-ФЗ. Касса формирует не только чеки. Кроме них касса формирует еще 9 документов.
ОФД передает запрос и уведомление в Честный ЗНАК, в ответ получает ответ на запрос и квитанцию. Примечательно, что владелец кассы эти документы не видит.
Фискальный признак документа что это
Статья 1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)
Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
С 03.09.2022 в абз. 26 ст. 1.1 вносятся изменения (ФЗ от 06.03.2022 N 35-ФЗ). См. будущую редакцию.
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2018 N 192-ФЗ, от 01.10.2020 N 313-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 238-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
ФД в кассовом чеке: что это такое и что обозначает, расшифровка аббревиатуры
Посетители магазинов и заказчики различных услуг практически не задумываются о том, что фискальная квитанция – это важный документ отчетности. Такие свидетельства подтверждают факты проведения платежной операции и получения товара. Людям, не связанным с бизнесом, бухгалтерией и налогами, можно не задумываться о природе подобных бумаг. Однако юридические лица, а также специалисты в перечисленных областях, должны понимать, что ФД в кассовом чеке – это не просто аббревиатура, а порядковый номер официального бланка — важного отчетного документа.
Как выглядит талон ККТ
Контрольно-кассовая машина – это специализированный аппарат, который, хоть и обладает небольшим перечнем возможностей, но при этом решает огромное количество профильных задач. Такая аппаратура используется для механизации некоторых операций финансового характера, выполняя:
Сегодня без такого аппарата не может обойтись ни одно государственное или частное предприятие, в котором расчет с покупателем товаров или заказчиком услуг осуществляется на месте. Агрегат позволяет штамповать квитанции – бумаги, удостоверяющие факт проведения соответствующих мероприятий.
Чтобы понять, что такое РН, ФД, ФН и ФПД на кассовом чеке ККТ, следует ознакомиться с рядом правительственных постановлений. Дело в том, что сегодня все области, в которых применяются подобные документы, находятся под строгим контролем со стороны государства. О том, как выглядит описываемый талон, рассказывает целый ряд регламентов:
Все правила, перечисленные в указанных актах, формируют норматив, называемый форматом ФД. Именно в этом свидетельстве прописывается четкий перечень того, что должно присутствовать в рассматриваемом типе квитанций, а также устанавливается то, в каком порядке идет информация. Сегодня в России используется ФФД 1.1 – практически совершенный бланк, которому предшествовали еще две менее продуманные версии.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства представляемых реквизитов понятен на интуитивном уровне. Разобраться с принципами работы тех или иных аббревиатур достаточно просто – можно один раз увидеть подробную расшифровку, после чего спокойно запомнить все необходимое.
Однако в документе также помещаются специальные сокращения — сложные для понимания налоговые обозначения.
Полный просмотр всех реквизитов, присутствующих на фискальной квитанции также поможет разобраться с вопросом о том, что означают буквы кода ФД на кассовом чеке. Бегло проглядев основные типы сокращений, человек, изначально не обладающий знаниями в соответствующей области, в будущем сможет без труда сопоставлять определенные буквенные обозначения с конкретными типами данных.
Как уже говорилось ранее, вся информация, прописываемая в документе, свидетельствующем о проведении расчетной операции, регламентируется ФФД. Нормативный акт, опубликованный, в том числе и на одном из порталов Федеральной налоговой службы, поясняет перечень рассматриваемых атрибутов, давая подробные выкладки по каждому из них.
ЗН ККТ в чеке: что это такое
Любой контрольно-кассовый аппарат – это пример оборудования, в обязательном порядке подвергающегося строгой нумерации. Осуществление подобной работы производится брендом-производителем, непосредственно в момент выпуска соответствующего изделия. Аббревиатура ЗН – это и есть заводской номер модели ККТ. Именно такое определение дано в п.2 ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ. Индивидуальная система нумерации присутствует у таких агрегатов:
В аналогичном правительственном постановлении присутствует и пояснение о том, что такое ФПД в кассовом чеке. На документ можно ссылаться при возникновении любых вопросов, касающихся аббревиатур и обозначений данных.
При этом сама юридическая сила квитанций такого формата представлена в совершенно другом разделе текущего российского законодательства. Например, из ст. 493 Гражданского кодекса России следует, что вручение покупателю бланка – это процедура, параметры которой аналогичны классическим мероприятиям по подписанию договора. Однако действует правило исключительно при розничных продажах: для оптовой реализации подобные регламенты попросту неприменимы.
Номер ФД, ФПД и РН ККТ в чеке: что это такое
Представленные аббревиатуры присутствуют абсолютно в каждом листе, подтверждающем совершение платежной операции. Все они также регламентируются посредством ФФД 1.1, вследствие чего их представление – это обязательное условие, прописанное в Российской Федерации на законодательном уровне.
Не использовать сокращения нельзя – они входят в установленный правительством шаблон заполнения фискальных документов. Такие аббревиатуры встречаются не только в квитанциях, но и в отчетах об открытии смены, уведомлениях о реализации маркированного товара и пр. Соответственно, для того чтобы понять, что значит ФД в чеке, нужно разобраться и с данными типами реквизитов.
Поэтому в каждом образцовом талоне, подтверждающем факт проведения платежной операции, можно встретить следующий набор сокращений:
Таким образом, на вопрос о том, что значит ФД на кассовом чеке, существует однозначный, четкий и соответствующий законодательным нормам ответ. Подобная аббревиатура представляет собой указание на тип информации, определяющей формат бумаги, удостоверяющий факт проведения платежной операции.
Как расшифровать РН кассы
Сокращение, подразумевающее под собой понятие о регистрационном номере ККТ – это признак, свидетельствующий о постановке аппарата на учет в налоговой инспекции. Все поступающие в ФНС агрегаты такого класса проходят процедуру фискализации, после чего становятся доступны для использования по прямому назначению в различных сферах торговли. По установленным правилам аббревиатура помещается в квитанции сверху от штрихового кода.
Для полного понимания вопроса следует знать, что РНН ККТ – это обязательный реквизит, присутствующий на абсолютно каждом документе, подтверждающем факт совершения платежной операции. Проставлением таких порядков занимаются, в том числе и операторы фискальных данных.
Кроме того, по новым правилам, подобные организации обязаны отчитываться перед ФНС о каждом аппарате, прошедшем регистрационный учет. Именно поэтому после завершения всех нужных мероприятий, человек, во владении которого находится машина, занимается уведомлением уполномоченных лиц о номерных знаках накопителя и прочей аналогичной по назначению аппаратуры.
Фискальный документ
Кассовые чеки, отчеты об открытии и закрытии смены, чеки коррекции, отчеты о закрытии фискального накопителя — все это фискальные документы. Они формируются онлайн-кассами. Расскажем, какие документы и для чего следует формировать.
Кассовые чеки, отчеты об открытии и закрытии смены, чеки коррекции, отчеты о закрытии фискального накопителя — все это фискальные документы. Они формируются онлайн-кассами. Расскажем, какие документы и для чего следует формировать.
Что такое фискальный документ
Все документы, которые формирует онлайн-касса, — это фискальные документы. Их особенность состоит в том, что они автоматически передаются с кассы в налоговую через оператора фискальных данных (Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Они могут создаваться в бумажном и в электронном виде. Электронные документы печатать и хранить не нужно — они будут храниться на фискальном накопителе и у оператора фискальных данных. При этом сам накопитель следует хранить в течение пяти лет после окончания его использования.
К фискальным документам относятся:
О том, какие данные и каким образом следует указывать в фискальном документе, говорится в специальном стандарте — формате фискальных документов (ФФД). Он утвержден приказом ФНС № ЕД-7-20/662@.
Рассмотрим порядок и случаи формирования документов каждого вида.
Отчет о регистрации ККТ
Этот отчет формируется один раз — когда вы зарегистрируете кассу в ИФНС. Сформировать отчет нужно на следующий день после получения регномера. Для этого в кассу предварительно запишите регистрационный номер, наименование вашей организации (ФИО, если вы ИП), ИНН, номер фискального накопителя, и другие данные для формирования отчета.
Сведения из отчета о регистрации направьте в налоговую через кабинет ККТ, ОФД или отнесите в бумажном виде.
Когда процедура регистрации ККТ завершится, налоговая заведет для вас электронную карточку. Ее направят в электронной форме через ОФД или кабинет ККТ. После этого через аппарат можно проводить расчеты и они будут направляться в ФНС.
Кассовый чек (БСО)
Кассовый чек — самый распространенный документ, о котором знают все. Он подтверждает расчеты и формируется на каждую операцию по реализации или возврату товара. Продавцы в обязательном порядке выдают покупателям фискальные чеки.
Кассовый чек — это первичный документ. Он может быть сформирован в электронном виде или напечатан. БСО по ФЗ № 54-ФЗ приравнен к кассовому чеку, но формировать его можно только на специальной системе для БСО. Реквизиты у этих документов совпадают:
Дополнительные реквизиты перечислены в приказе ФНС № ЕД-7-20/662@.
Кассовый чек коррекции
Его формируют, когда нужно скорректировать расчеты. Например, в следующих ситуациях:
Если у вас формат фискальных документов 1.05, вместо чека коррекции применяйте возвратный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода». Узнать версию ФФД можно в отчете об открытии смены.
Оформить чек коррекции можно в любой день — как в течение смены, в которой была допущена ошибка, так и в следующих. Чтобы не было штрафа, важно сделать это до того, как ошибку найдут инспекторы. Это можно сделать на любой кассе — не обязательно на той, на которой была допущена ошибка.
Отчеты об открытии и закрытии смены
Отчет об открытии формируется в начале каждой новой смены. Если начать работать без него, то касса не будет печатать чеки. В отчете будут указаны дата формирования, данные организации, версия ФФД, сведения о кассире, номер смены и пр.
Закрывается смена тоже специальным документом — отчетом о закрытии смены (z-отчетом). С его помощью налоговая получает данные о прошедшей смене: сколько чеков пробили, какова была сумма операций, сколько сформировано фискальных документов и сколько из них не получила ФНС и пр. Также в этом отчете можно увидеть, что пора менять фискальный накопитель. Соответствующая отметка появится, если занято больше 99% памяти или до конца срока действия накопителя осталось меньше 30 дней.
Между формированием отчетов об открытии и закрытии должно пройти не больше 24 часов. Смена не может длиться больше суток, иначе касса перестанет пробивать чеки — такая функция зашита в фискальные накопители. Чтобы продолжать работу по истечении 24 часов, нужно закрыть смену и открыть новую. Формально закрыть смену можно и позже, если вы не будете проводить через кассу расчеты. Главное — не работайте без выдачи чеков.
Отчет о текущем состоянии расчетов
В отчете содержатся данные о не переданных фискальных документах. Из него вы узнаете, какие чеки не были отправлены ОФД и в какой момент произошел сбой. Вот какие данные в нем будут:
Напоминаем, что если ОФД не получает данные больше 30 дней, касса блокируется. Поэтому формировать отчет о текущем состоянии расчетов следует хотя бы раз в две недели, чтобы контролировать процесс. Создать его можно в любой момент — даже в промежутке между закрытием и открытием смены.
Иногда этот отчет запрашивают проверяющие из налоговой. Одно из требований к ККТ — в любое время печатать отчет о текущем состоянии расчетов для проверки. Это не касается только касс, в которых нет устройства для печати: касс для безналичной оплаты через интернет, касс в торговых автоматах и пр.
Отчет о закрытии фискального накопителя
Фискальный накопитель — это специальное устройство, на котором хранятся все документы, созданные в кассе. Отчет о его закрытии потребуется в следующих случаях:
Если ККТ украли или она потеряна, отчет о закрытии не требуется.
В отчете будут указаны сведения, которые пригодятся для перерегистрации кассы: дата и время фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти же данные будут храниться в личном кабинете ОФД.
Перед формированием отчета убедитесь, что ОФД получил все фискальные документы, сформированные в кассе.
Подтверждение оператора
Этот документ подтверждает, что ОФД получил чек или отчет с кассы. Формирует его не ваша касса, а сам оператор. Он отправит подтверждение к вам в кассу, и это будет значить, что ваша обязанность по передаче данных в налоговую исполнена.
Если оператор перестанет получать данные, то подтверждения приходить не будут. Уведомления об этом отражаются в личном кабинете ОФД.
Новые фискальные документы для маркировки
В новом ФФД 1.2 появились специальные фискальные документы, которые формируются при работе с товарами, подлежащими маркировке:
Этот формат обязателен для всех продавцов маркированных товаров.
Вы эти документы видеть и формировать не будете, ими обмениваются между собой ОФД и «Честный ЗНАК». ОФД передает запрос о коде и уведомление в «Честный ЗНАК», а он в свою очередь направляет ответ на запрос и квитанцию.
Работайте с онлайн-кассой в Контур.Бухгалтерии. Интегрируйте товароучетную систему Контур.Маркет с Бухгалтерией и автоматически передавайте в учет накладные и данные о продажах. В сервисе можно вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками и сдавать отчетность через интернет. Всем новым пользователям доступно 14 дней бесплатной работы в сервисе.
Что такое фискальные документы и когда они создаются
С 1 июля реализуется второй этап кассовой реформы. Субъектам малого бизнеса, которые до этого дня работали без ККТ, предстоит получить новый опыт. Среди прочего им предстоит познакомиться с фискальными документами. О том, что к таковым относится кассовый чек, знают многие. Но на нем список фискальных документов не заканчивается.
Фискальный документ — что это?
Фискальными называют документы, которые формируются кассовым аппаратом. В соответствии с законом 54-ФЗ, регулирующим применение с контрольно-кассовой техникой, все фискальные документы сейчас передаются в Налоговую службу. Схема такая: документ направляется онлайн-кассой оператору фискальных данных — в ответ приходит подтверждение его успешной передачи — ОФД направляет документ в ФНС. Обмен фискальными документами занимает считанные минуты и проходит в автоматическом режиме.
Далее рассмотрим, какие существуют фискальные документы.
Отчет о регистрации ККТ
Самый первый фискальный документ, который нужно будет сформировать — отчет о регистрации ККТ. Составляется он один раз при первичной регистрации кассы в ФНС.
В отчете о регистрации отражается информация о налогоплательщике, выбранной модели ККТ, месте ее установки, режиме работы и операторе фискальных данных. Кроме того, в отчете содержится информация, необходимая для указания в личном кабинете на сайте ФНС:
Отчет об открытии смены
Итак, касса зарегистрирована — можно начинать работу. В первую очередь нужно открыть смену. Это ежедневная операция, и сопровождается она формированием отчета об открытии смены. Только после этого на кассе можно будет принимать оплату. В отчете отражается:
Пример отчета об открытии смены
Помимо отчета, сведения о начале смены отражаются в л ичном разделе пользователя на сайте его ОФД. Там также можно найти массу другой информации — суммы, полученные от покупателей и возвращенные им, размер среднего чека и другое. Эти сведения позволят более эффективно осуществлять контроль за магазином и формировать различные отчеты.
Кассовый чек и его аналог — БСО
Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Ч еки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.
В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.
Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.
Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.
С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.
Отчет о закрытии смены
Кассовая смена не может длиться больше 24 часов. В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.
Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы, в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них. Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так — пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока. За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.
Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.
Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах, например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.
Чек коррекции
Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно. Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример — кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.
Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.
Порядок корректировки следующий:
Рекомендуем прочитать подробный материал о корректировке неучтенной на ККТ выручки с примерами и образцами документов.
Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма, то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.
Пример чека коррекции
Отчет о состоянии расчетов
Упомянутый в заголовке фискальный документ может быть сформирован в любое время. В нем содержится информация о документах, которые не попали к ОФД, а также о времени прекращения передачи фискальных данных.
Этот отчет рекомендуется формировать, если пользователь не уверен в том, что касса отправляет данные оператору. Он подтвердит, что есть проблема, либо развеет сомнения и покажет, что все в порядке.
Отчет об изменении параметров регистрации
При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора заменить фискальный накопитель или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.
Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию. В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.
Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.
Отчет о закрытии ФН
По ходу статьи мы неоднократно упоминали фискальный накопитель — это память онлайн-кассы. Он шифрует, хранит и передает через интернет фискальные документы. ФН имеет срок действия, по окончании которого его следует заменить. Также существуют и другие причины его замены, например, касса снимается с учета либо заканчивается объем памяти накопителя.
Перед формированием отчета о закрытии ФН следует убедиться, что в нем не осталось непереданных документов. Эту информацию можно получить из отчета о закрытии смены.
Если все в порядке, можно формировать отчет о закрытии ФН. В нем будут содержаться параметры, необходимые для перерегистрации кассового аппарата в связи с заменой накопителя или для того, чтобы снять его с учета. Это фискальный признак, дата и время его получения и номер фискального документа. Та же самая информация будет отражена в личном кабинете ОФД.
Небольшое видео о чеках коррекции:
Кассовый чек: что это такое, для чего нужен, что должен содержать по закону, обязательные реквизиты
В последние годы требования к ведению предпринимательской деятельности постоянно ужесточаются. Если раньше наличие кассы было обязательно только для отдельных форм бизнеса, то сегодня обзавестись этим устройством приходится абсолютно любому коммерсанту, и обслуживать его требуется в соответствии со множеством правил. Контрольно-кассовый чек — что это такое, для чего это нужно и какую информацию несет в себе этот документ, расскажем в этой статье.
Обязательная маркировка товаров
В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.
Это новшество изменило требования к обязательным реквизитам кассового онлайн-чека ККМ. Результатом введения изменений должно стать повсеместное обозначение всей продукции, реализуемой в торговых точках нашей страны, специальными маркерами, а значит продажа какой-либо контрафактной продукции станет буквально невозможной. Проверить подлинность покупатель сможет самостоятельно с помощью простого смартфона и специального приложения. Соответственно, все изменения, происходящие в работе кассы, в том числе и информация, представленная в квитанциях, направлены на достижение поставленной правительством задачи.
Для чего нужен кассовый чек
Такая бумага является полноценным документом, подтверждающим сам факт совершения сделки между продавцом и покупателем. Другими словами, это некое подобие договора, сильно уменьшенное и сокращенное, но доказывающее подписание соглашения о том, что магазин продал качественный товар, а потребитель приобрел его для личного пользования. Но информация, содержащаяся в этой небольшой бумажке, оказывается полезна не только в качестве доказательства совершения сделки.
Она позволяет проводить полноценный учет движения поступаемых денежных средств для последующего составления бухгалтерской отчетности и предоставления сведений в налоговую службу. Соответственно появляется возможность со стороны официальных государственных органов контролировать деятельность продавца на предмет соблюдения им правил, требований и законов. Кассовый чек ККТ нового образца может выступать доказательством в рамках судебного разбирательства, урегулирования различных споров. Естественно, что за правильностью его оформления строго следят.
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
Что такое фискальный чек?
В законе нет термина «фискальный чек», но есть понятие «фискальный документ». Один из фискальных документов — кассовый чек
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Читатель Андрей спрашивает: «У меня хозяйственный магазин. Недавно покупатель попросил у меня фискальный чек, а я ему выдал кассовый. Правильно ли я сделал?»
Кассовый чек — один из фискальных документов
В законе 54-ФЗ нет понятия «фискальный чек», есть «фискальные документы» и «кассовый чек».
Фискальными называют документы, которые формируют на кассовом аппарате: отчет о регистрации или перерегистрации ККТ, отчеты об открытии или закрытии смены и другие. Кассовый чек — это тоже фискальный документ.
Можно сказать, что фискальный чек — то же самое, что и кассовый чек — документ, который продавец формирует на онлайн-кассе при расчете с покупателем и который позволяет отчитаться за продажи перед налоговой.
Обязательные реквизиты кассового чека
В чеке должны быть обязательные и дополнительные реквизиты — мы подробно разобрали это в отдельной статье.
Если продавец выдает чек на бумаге, то обязан сделать так, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи.
Кассовый чек выглядит так:
Как проверить кассовый чек
Проверить чек могут покупатель, налоговая или пользователь онлайн-кассы. Проверка покажет, корректен ли чек и доставлен ли он в налоговую.
Для проверки понадобятся реквизиты чека.
| Реквизиты | Что обозначают |
|---|---|
| Тип операции | Приход, расход, возврат прихода, возврат расхода |
| Дата и время расчета | Дата и время, когда был расчет — покупка, возврат, предоплата, аванс, передача предмета продажи в кредит и его погашение, скупка товаров у населения для перепродажи, возврат денег за покупку |
| Итог | Итоговая сумма расчета |
| ФН | Номер фискального накопителя из 16 цифр |
| ФД | Порядковый номер чека |
| ФП | Фискальный признак чека |
Проверить чек можно на сайте оператора фискальных данных, ОФД, на сайте ФНС или в приложении налоговой службы для проверки чеков.
На сайте ОФД. У каждого оператора фискальных данных на сайте должен быть раздел для проверки чеков. Проверить чек можно только на сайте того ОФД, который его обработал. Сайт ОФД обычно указан на чеке.
На сайте налоговой службы можно проверить подлинность любого чека по реквизитам.
Мобильное приложение. Еще проверить выдаваемые кассовые чеки можно с помощью мобильного приложения «Проверка кассового чека ФНС России». Его можно скачать в магазине приложений в вашем смартфоне, доступно для Android и iOS. Также ссылки на скачивание приложения есть на той же странице сайта налоговой службы, где и онлайн-проверка чеков.
Прием онлайн-платежей
с Тинькофф Кассой
Мне нравится статья
Поделитесь статьей
Сейчас читают
Бизнес находится не по юридическому адресу: законно ли это?
ИП может работать по любому адресу, а вот у компании могут быть проблемы. Налоговая может исключить ООО из ЕГРЮЛ, если в нем указан неверный адрес
Что будет с бизнесом при отключении от SWIFT?
Если работаете только с российскими партнерами, ничего не поменяется. Если же переводите деньги за границу или получаете их оттуда, надо разбираться
Как ИП платить налоги и взносы, если перестал быть резидентом РФ?
С налогами и взносами сложностей нет. Проблема в другом — есть риск получить штраф и даже лишение свободы за фиктивную прописку
Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2022, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей
Никаких шифровок: разбираем аббревиатуры в реквизитах кассового чека
С кассами связано много аббревиатур: ФН и ФН-М, ККТ ЗН и РН ККТ, ФФД и ОФД… В них придется разобраться начинающему предпринимателю или сотруднику, использующему кассу. Расшифровываем самые распространенные сокращения. Статья будет полезна и любознательным покупателям, которые хотят понимать, что указано в бумажных и электронных чеках.
Требования к чеку
При любом расчете через кассу выдается чек. Реквизиты кассового чека установлены в ст. 4.7 54-ФЗ. Их более 20, начиная с названия документа и номера чека за смену. Самый заметный — QR-код, который ведет на электронную версию чека. Если хотя бы одного реквизита нет, у налоговой появится повод для штрафа.
Проверить корректность чека можно в мобильном приложении от налоговой.
Рассмотрим основные аббревиатуры, которые есть в чеке. Но сначала напомним, как работает касса.
ККТ и другие основные сокращения
ККТ — контрольно-кассовая техника. Она необходима для расчетов с покупателями и формирования чеков. ККТ можно использовать только из реестра, который ведет налоговая, и если касса правильно зарегистрирована. Исключения, когда бизнес вправе не использовать ККТ, приведены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
ОФД — оператор фискальных данных. Действует с разрешения налоговой. ОФД получает данные от онлайн-кассы, обрабатывает их, передает в ФНС. Если на кассе продается маркированный товар, то ОФД по поручению владельца ККТ передает сведения о продаже такого товара в систему маркировки. Кроме того, ОФД обеспечивает конфиденциальность, защиту и хранение данных в течение 5 лет.
При заключении договора с ОФД пользователь получает доступ к личному кабинету. Закон не требует, чтобы ЛК был, но у многих операторов он есть. Например, вот что можно делать в личном кабинете ОФД от Контура:
ФД — фискальные документы. К таким документам относятся чеки, отчеты, сформированные на кассе. Например, отчеты об открытии и закрытии смены.
ФН — фискальный накопитель. Устройство выглядит, как коробочка и запоминает информацию, как флешка. В нем хранится информация о расчетах, проведенных через онлайн-кассу. Изменить данные на ФН нельзя. Повторное использование накопителя также невозможно.
ФН имеет определенный срок действия: 15 или 36 месяцев. Все модели ФН, применяемые в кассах, как и модели касс, должны быть внесены в специальный реестр налоговой.
Проверить, есть ли ККТ и ФН в реестрах налоговой.
ФН-М — фискальный накопитель нового образца. С 6 августа 2021 года регистрировать онлайн-кассы можно только с этим типом накопителя. Старые модели, в названии которых нет буквы «М», исключены из реестра.
Изменение связано с введением обязательной маркировки для ряда товаров. ФН-М поддерживает все форматы фискальных данных, включая формат 1.2 для продажи маркированных товаров (о ФФД смотрите в следующем разделе).
ФФД — формат фискальных документов, набор требований к данным, которые передает касса. Сейчас действуют три формата: 1.05, 1.1, 1.2.
ФФД 1.05 и 1.1 отличаются возможностями. В 1.1 проще исправлять ошибки в чеках и контролировать итоги смены. Поставщики услуг и продавцы немаркированных товаров сами решают, какой формат использовать.
ФФД 1.2 предназначен для работы с маркировкой. Формат утвержден Приказом ФНС от 14.09.20 ЕД-7-20/662@. С 6 августа 2021 года все продавцы маркировки должны перейти на этот формат по мере окончания срока действия ФН. Читать статью об отличиях ФФД или смотреть видео.
ОФД выступает как посредник между продавцом и ФНС. ФН — чип с данными. А формат фискальных документов — единый «язык» между кассой, ФН и ОФД.
Что означают аббревиатуры в чеке
Сведения о кассе и накопителе
Эти данные указывают при регистрации кассы, в дальнейшем они печатаются на чеке автоматически из кассы.
РН ККТ — регистрационный номер кассы, его выдает налоговая при регистрации кассы. Не путайте этот реквизит с ЗН ККТ — заводским номером кассы (его присваивает производитель кассового аппарата), ЗН ККТ нет в обычном чеке, потому что этот реквизит касса печатает только в отчете о регистрации.
ФН № — заводской номер ФН, присваивается производителем. Где именно в чеке указывается номер фискального накопителя, зависит от оформления чека. Общее правило — вверху чека данные о покупке, ниже — о кассе, накопителе и т.д.
Сведения о продаже
ФД — порядковый номер фискального документа. Отправная точка для нумерации ФД в чеке — момент формирования отчета о регистрации кассы в налоговой (такой отчет всегда под номером один, остальные документы, в том числе чеки, считаются от него).
ФП, ФПД — фискальный признак документа, число, состоящее не более чем из 10 цифр. Формируется фискальным накопителем.
Обязательные реквизиты чеков онлайн-касс в 2021 году
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
Указывается при настройке кассы.
Выберите один вариант:
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС.
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2.
«Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств
Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт.
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!
О фискальных документах
Фискальными называют документы, имеющие отношение к уплате налогов.
В широком смысле к фискальным документам относятся те документы, в которых фиксируется получение выручки от продажи товаров, работ: кассовые и банковские документы.
В более узком понимании к фискальным документам сейчас относят документы, формируемые контрольно-кассовыми аппаратами нового поколения при осуществлении расчетов с физическими лицами за товары, работы и услуги.
Какие же документы сейчас формируют контрольно-кассовые аппараты нового поколения, именуемые онлайновыми кассами?
Основными из вышеперечисленных документов являются кассовый чек и чек коррекции.
Кассовый чек и чек коррекции формируются на кассовом аппарате при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.
Но первым отчетом будет отчет о регистрации кассового аппарата, который формируется один раз перед началом использования кассового аппарата при первичной регистрации в личном кабинете налогоплательщика (ИП или юрлица) на сайте Федеральной налоговой службы.
По завершении процедуры регистрации кассы на сайте ФНС России будет сформирована электронная карточка регистрации ККТ. Только после этого на кассовом аппарате можно будет законно вести расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги.
Отчет об открытии и отчет о закрытии смены фиксируют начало и окончание текущей сессии расчетов, которая не может превышать более 24 часов.
Отчет о текущем состоянии расчетов позволяет выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.
Отчет об изменении параметров регистрации кассового аппарата применяется при любом изменении данных, заявленных при регистрации кассового аппарата.
Отчет о закрытии фискального накопителя формируется перед тем, как возникла необходимость извлечь фискальный накопитель из кассового аппарата. Например, в случае окончания срока действия фискального накопителя или превышении объема его памяти или же когда необходимо снять кассовый аппарат с учета.
В ответ на любой из этих документов оператор фискальных данных отправляет на кассовый аппарат свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно).
Статус чека и фискальных документов: почему они важны для бизнеса
Знание статуса чеков онлайн-кассы и фискальных документов поможет избежать штрафов от ФНС, правильно определить доходы для расчета налогов и составить картину реальных продаж в конкретной торговой точке.
Как ФНС проверяет фискальные документы
При получении фискального документа от ОФД налоговый орган проводит форматно-логистический контроль на соответствие документа требованиям, предъявленным к реквизитам (тегам) фискального документа.
При проверке фискальному документу могут быть присвоены следующие статусы:
Чем грозят ошибки в фискальных документах
Ошибки в фискальных документах могут влиять на:
За нарушение правил применения ККТ предприятию и должностным лицам может грозить предупреждение или штрафы от 3 тысяч до 40 тысяч рублей.
Как исправить ошибки
Рекомендуем следующий план действий:
1. Проанализировать, как ошибка повлияет на 2 показателя:
3. Отправить письменное заявление в ФНС об обнаруженной ошибке.
5. Связаться с представителем ФНС и уточнить, все ли документы получены контролирующим органом и являются ли они достаточными. Хоть это действие и не является обязательным, но для полной уверенности мы рекомендуем про него тоже не забывать — лишний раз обезопасите бизнес от ошибочно предъявленных штрафов.
« Платформа ОФД » всегда отслеживает потребности бизнеса и знает, как облегчить работу своим клиентам — в Личном кабинете Платформа ОФД теперь доступен просмотр статуса фискального документа (ФД), который присвоила ему налоговая при получении от оператора фискальных данных (ОФД).
Для выгрузки отчета со статусами чеков в личном кабинете необходимо перейти в раздел « Чеки » и подраздел « Поиск чека ». В подразделе « Выписки » выбираете « Чеки (расширенная) » — здесь можно сформировать и выгрузить отчет со « Статусом чека в ФНС ».
Проверка статуса маркировки
Проверка доступна как для единичных кодов, так и для загруженных списком. Результат проверки можно скачать в xslx-файле для дальнейшей работы с выгрузкой.
Функционал доступен клиентам « Платформа ОФД » при наличии хотя бы одного активного тарифа « Учет Марок » на кассу.
Почему проверка статуса фискального документа актуальна именно сейчас?
1 июля 2022 года будет запущен экспериментальный период тестирования нового спецрежима налогообложения — автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Хотя пока только в четырех регионах России: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан При успешном эксперименте специальный налоговый режим будет распространен и на другие регионы.
Кроме того, проверка статуса фискального документа помогает отслеживать реальную картину продаж и реализацию услуг на предприятии. В личном кабине можно все проанализировать и получить данные для разработки стратегии продвижения или оптимизации налогообложения.
Штрафы за несоблюдение законодательства по применению контрольно-кассовой техники достаточно значительные для всех участников движения товара: физических, должностных и юридических лиц.
Чтобы не получить неожиданный штраф, а потом предоставлять доказательства в налоговую инспекцию о правильности действий, лучше «держать руку на пульсе» и своевременно отслеживать все расчетные операции.
Пользуйтесь сервисами «Платформа ОФД» — пусть ваш бизнес будет безопасным и отвечает требованиям законодательства!
Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке
1С:ИТС
Подробный комментарий экспертов 1С к Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Закон № 54-ФЗ, читайте в справочнике «Комментарии к законам, письмам и решениям судов» в разделе «Юридическая поддержка».
Режимы применения ККТ
При регистрации кассовой техники в налоговом органе необходимо указать, как она будет использоваться. Для этого применяется ряд дополнительных реквизитов, который включает, в том числе, такие реквизиты, как признак применяемой системы налогообложения; признак ККТ для расчетов только в интернете; признак проведения лотереи и др.
Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения № 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных:
Форматы фискальных документов
Приказом предусмотрено 11 фискальных документов (Таблица 6). Каждому фискальному документу соответствует свой набор реквизитов:
Как видно, кассовый чек и БСО, а также кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции имеют одинаковый состав реквизитов (см. Таблицы 19 и 30).
Некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном. При этом состав реквизитов ФД может различаться (см., например, Таблицу 5 Приказа). Необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу).
Что нового в реквизитах кассового чека (БСО)
Наиболее распространенными фискальными документами являются кассовый чек и бланк строгой отчетности.
Среди новых реквизитов кассового чека (БСО) можно, к примеру, выделить:
Если покупателю (клиенту) кассовый чек (БСО) передается в электронной форме, то должны указываться абонентский номер покупателя или адрес его электронной почты (Тег 1008).
В чеке (БСО) должна быть информация о применяемой системе налогообложения (Тег 1055).
Обратите внимание, если при постановке кассы на учет в налоговом органе можно указать несколько применяемых систем налогообложения, то в кассовом чеке (БСО) должна быть указана только одна из них (Тег 1055) (см. Таблицу 5).
Остановимся подробнее на новых реквизитах предмет расчета; признак предмета расчета; признак расчета; признак способа расчета.
. «Предмет расчета» и «Признак предмета расчета»
Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета (товар, работу, услугу, платеж, выплату, иной предмет расчета) и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:
. «Признак расчета» и «Признак способа расчета»
Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» (Тег 1054) может принимать значения:
Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.
В заключение
Указанный Приказ зарегистрирован в Минюсте России 13.04.2017 (№ 46361), опубликован 14.04.2017 на официальном интернет-портале правовой информации, вступил в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.
1С:ИТС
О сроках перехода на онлайн-ККТ в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».
В решения «1С:Предприятие 8» в соответствии с утвержденным приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ необходимые изменения в части поддерживаемого функционала внесены с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
От редакции. Во всех регионах страны квалифицированные партнеры фирмы «1С», хорошо знающие актуальное законодательство и имеющие опыт работы с контрольно-кассовой техникой, оказывают поддержку при переходе на новый порядок применения ККТ и подключения к ОФД. Подробнее см. на сайте в разделе «Центры компетенции по 54-ФЗ».
Новый кассовый чек по закону № 54-ФЗ: путеводитель по всем реквизитам
Онлайн-кассы выдают чеки нового поколения. Закон о контрольно-кассовой технике вводит новые требования к реквизитам кассового чека. Остановимся детально на них и поясним, откуда берется нужная информация.
По закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов. Например, наименования проданных товаров, ставку НДС, фамилию кассира. Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. Исключение сделано только для ИП на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем и табаком. Им названия товаров в чеке разрешено не печатать до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Откуда появляются реквизиты
Рисунок 1.Источники информации для кассового чека.
Часть реквизитов поставляет программное обеспечение кассового аппарата (на рисунке 1 выделено голубым цветом), а именно:
Необязательные реквизиты
Рисунок 2. Контакты покупателя и продавца
Если клиенту не требуется электронный дубликат, то бумажный чек напечатается без строк «Адрес покупателя» и «Адрес отправителя».
Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.
Рисунок 3. Заводской номер ККТ
Рисунок 4. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники
Обычно в начале чека есть надпись «Добро пожаловать!», а в конце — «Спасибо за покупку!». Эти надписи называются клише (вверху) и рекламный текст (внизу) (рисунок 5). Без этих строчек чек считается законным, однако их нетрудно создать во время настройки кассового ПО — внимание к покупателю никогда не помешает.
Рисунок 5. Клише и рекламный текст
Матричный код
В списке требований к кассовому чеку QR-код не упомянут, однако о нем говорится в статье 4 Закона № 54-ФЗ «Требования к контрольно-кассовой технике». Там, в частности, сказано, что ККТ должна «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке» QR-кода размером не менее 20 x 20 мм. Получается, что QR-код — реквизит не обязательный, но касса должна уметь его печатать (рисунок 6).
Рисунок 6. Матричный (QR) код для проверки чека покупателем с помощью мобильного приложения ФНС
В закодированном виде в QR-коде содержится такая информация:
Санкции за нарушения
За невыдачу чека должностные лица и ИП заплатят штраф 2 000 рублей, а юридические лица могут быть оштрафованы на сумму 10 000 рублей. Впрочем, и те, и другие нарушители могут отделаться предупреждением. Отметим, что срок привлечения к ответственности за нарушение закона увеличился с двух месяцев до одного года.
Формирование «правильного» чека достаточно сложный процесс, в котором все источники реквизитов должны корректно взаимодействовать между собой. Поэтому при выборе оборудования для рабочего места кассира есть смысл остановиться на комплексных решениях, способных обеспечить связку товароучетной системы, онлайн-кассы и программного обеспечения.
Как правильно формировать фискальные документы
ФНС опубликовала подробную инструкцию, как правильно формировать фискальные документы при продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров.
Фискальные данные – это сведения о расчетах, сформированные ККТ или оператором. Фискальные данные, представленные по установленным форматам, представляют собой фискальный документ (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).
К фискальным документам, данные о которых хранятся в фискальном накопителе, относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):
Форматы фискальных документов утверждены Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Они нужны для того, чтобы продавец, покупатель, оператор фискальных данных (ОФД) и налоговая инспекция могли получать информацию о торговых операциях по унифицированным шаблонам. Это способ, алгоритм формирования кассового чека, БСО или иного фискального документа.
Таким образом, формат фискальных документов (ФФД) определяет состав, формат и обязательное указание реквизитов в фискальных документах.
Форматы фискальных документов
Приказом утверждены два формата фискальных документов – 1.05 и 1.1 (формат 1.0 упразднен с 01.01.2019). Они различаются перечнем реквизитов, которые должны содержать, и порядком их отражения. Чем старше версия ФФД, тем больше возможностей она поддерживает.
Так, ФФД 1.05 предусматривает два новых параметра, необходимых с 2019 года:
Формат 1.1 поддерживает самый широкий круг финансовых транзакций и способен рассказать о сделке практически все. В чеках по ФФД 1.1, например, указываются способы оплаты (если это не просто наличные деньги или электронные платежи), признаки реализуемого товара или оказываемой услуги, место расчета и многое другое.
Какую технику выбрать
Совместимость конкретной модели кассы с форматом ФФД можно проверить на сайте ФНС в реестре ККТ.
Тип ФФД по умолчанию заложен в программных алгоритмах ключевого технологического компонента онлайн-кассы – фискального накопителя (ФН).
Так, ФН 1.0 может работать как в режиме ФФД 1.0, так и в режиме ФФД 1.05. А ФН 1.1 – со всеми версиями ФФД. Выбирать тип ФФД следует на этапе регистрации (перерегистрации) кассы.
При переходе с одной версии ФДД на другую, как правило, делают «перепрошивку» программного обеспечения онлайн-кассы в порядке, определенном производителем. Возможно, потребуется и замена ФН.
Практические ситуации на сайте
Отметим, что общий перечень реквизитов кассового чека или БСО определен в положениях статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. В Приказе они продублированы и дополнены другими, применительно не только к кассовому чеку или БСО, но и к другим фискальным документам.
На сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе «Методические указания», кроме продажи комиссионером собственных и комиссионных товаров, содержатся инструкции по формированию фискальных документов в ситуациях:
Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин
Разбираемся в признаке способа расчета и остальных данных в кассовом чеке
Сегодня кассовый чек должен включать в себя большое количество реквизитов. Статья поможет разобраться с основными из них и расскажет о том, какие реквизиты должны в обязательном порядке включаться в чеки, которые выдаются покупателю и направляются ОФД.
Сегодня список реквизитов, которые должны указываться в чеке, оговаривается законодательством. Сначала правительство оговаривало 7 обязательных пунктов, в дальнейшем их количество выросло до 24.
Также с начала января 2019 года потеряла свою законную силу старая версия формата фискальных данных, и ее использование стало недопустимым. Теперь необходимо будет использоваться оборудование с форматом 1.05 или 1.1. Такие устройства включают большее количество информации, поэтому нередко кассиры и предприниматели не могут разобраться в том, как должна проводиться операция. Данная статья поможет узнать больше о новых реквизитах в чековой документации.
Использование способа расчета в чеках
Такой реквизит информирует о том, какой метод оплаты был выбран клиентом при приобретении товара или оплате услуги. С полным списком возможных значений данного реквизита можно ознакомиться в законодательстве.
Данный аспект работы можно рассматривать на конкретных примерах, которые дают возможность установления списка расчета в чеках.
Продажа с предоплатой
К примеру, покупатель покупает кухонный гарнитур, и оплачивает всю его сумму сразу и полностью. В такой ситуации необходимо выдать два чека.
Чек о поступлении полной предоплаты товара.
Чек о передаче товара клиенту.
Клиент покупает кухонный гарнитур, и готов оплатить часть средств сразу же, и еще часть – после доставки товара к нему на дом. В такой ситуации также выдается два чека.
О внесении первого платежа – предоплаты на оговоренную сумму.
О передаче гарнитура покупателю – полный расчет с суммой, которую необходимо доплатить.
При внесении аванса
К примеру, покупатель просто вносит аванс в счет совершения покупок в будущем, и непонятно, какие товары он будет заказывать и приобретать. В чеке необходимо будет указать «Аванс». Такая схема применяется при использовании подарочных сертификатов.
Один клиент приобретает сертификат и дарит другому. Через время второй клиент использует сертификат и доплачивает часть средств наличными. В такой ситуации необходимо создавать два чека.
Первый при продаже карты – это будет платеж «Аванс».
Второй – при продаже товара – это будет «Полный расчет».
Рассрочка без первого взноса
К примеру, ИП приобретает технику для офиса в рассрочку без внесения первого платежа. Денежные средства перечисляются через несколько недель после проведения доставки. Как производится оформление такой операции?
Выбивается чек на передачу товара – «Передача в кредит».
Выбивается чек на поступление средств – «Оплата в кредит».
Рассрочка с первым взносом
Если покупатель производит покупку и вносит средства частично, после чего будет погашать задолженность несколькими платежами, необходимо будет:
Во время передачи товара клиенту поставить отметку «Частичный расчет и кредит».
Раз в месяц при оплате части от задолженности должна проставляться отметка «Оплата кредита».
Если ККТ работает на ФФД 1.1 или 1.05, то может игнорировать данный реквизит.
Признак расчета: для чего он нужен и как классифицируется
Такой признак имеет 4 категории. Это:
Каждое из данных значений имеет строгие условия для употребления.
Такая операция выполняется при поступлении денег от клиента. Имеет определенные особенности: полный расчет, аванс, частичная или 100%-я предоплата, кредит.
Когда проставляется «Возврат прихода»
Если покупатель получает обратно аванс при отказе от приобретения, необходимо оформить операцию так: операция – возврат товара/услуги, признак расчета – возврат прихода, признак способа расчета – предоплата 100%.
Когда пробивается «Расход»
Такая операция проводится при выдаче средств клиенту. Как правило, операция может проводиться при скупке:
драгоценностей, если компания – это ломбард;
автомобилей, которые уже были в использовании, для дальнейшей продажи третьим лицам;
металлолома, стекла, макулатуры;
книг, если компания – магазин-букинист.
Кассовые чеки с «Расходом» могут также выдавать точки продажи лотерейных билетов, если производят выдачу денежных средств лицу, которое приобрело билет, дающий право получить средства.
Когда должен применяться «Возврат расхода»
Если компания получает от клиента средства, которые были выданы ему до этого. Такая операция является стандартной для разного рода ломбардов.
Чек коррекции: выбираем признак расчета
Такой чек необходимо создавать, если компания произвела платеж или приняла средства без ККТ, с ошибкой или неправильно. Обнаружить такую ошибку можно самостоятельно или же следуя указаниям налоговой службы.
Разные ККТ имеют свои коррекционные чеки, и требуют указания разных признаков расчета.
В ситуации, если для осуществления платежа не была использована ККТ, необходимо:
Для ФФД 1.05 выбрать «приход» для получения средств и «расход» при их выплате.
Для ФФД 1.1 необходимо будет выбрать «приход» и «расход» так же, как и в предыдущем варианте. Если производится возврат товара, необходимо будет указать «Возврат прихода», если производится возврат суммы, которая была выдана ранее, необходимо будет выбрать «Возврат расхода».
Ошибка может корректироваться не только на оборудовании, на котором ее совершили. Пока законодательство не регламентирует данный момент. Компании и предприниматели могут формировать документы коррекции на любом доступном оборудовании, которое прошло регистрацию и работает совершенно легально.
Признак предмета расчета в чеке: что это значит
Такое обозначение получило силу начиная с ФФД 1.05. Оно применяется для отображения товаров и платежей в таких категориях:
Товар, который не является акцизным – «ТОВАР» или просто «Т».
Товар, которые должен иметь акциз – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или просто «АТ»
Проведение платежа или выплаты – это могут быть бонусы, штрафы, премии – «ПЛАТЕЖ» или просто «П», «ВЫПЛАТА» или просто «В».
Оказание услуги – «УСЛУГА» или «У».
Проведение работ – «РАБОТЫ» или просто «Р».
Законодательство приводит подробный список признаков расчета.
Как формируется фискальный признак? Как исправить ошибки?
ФПД – это фискальный признак документа. Он являет собой короткий цифровой код, который определяет характеристики расчета при проведении отправки данных.
Такой признак формируется ФН, основываясь на данных компании, которые были указаны при регистрации. Это ИНН пользователя, данные об операторе фискальных данных, номера касс, дата и время регистрации, порядковый номер чека.
В случае получения отказа в регистрации от налоговой из-за некорректности данных фискального чека необходимо будет проверить все вышеперечисленные пункты в отчете регистрации.
Также налоговая имеет право отказать в регистрации, если индивидуальный предприниматель не провел регистрацию правильно в течение суток с момента, как получил регистрационный номер.
Распространенные ошибки при регистрации:
На кассе были неправильно установлены дата или время.
Диагностический чек содержит данные, которые отличаются от тех, что были указаны в регистрационной заявке.
Вы допустили неточности в подаваемой информации.
Что нужно предпринять?
В первую очередь нужно быть предельно внимательным при заполнении данных. Их нельзя будет исправить после подачи, и придется производить замену фискального накопителя.
Разные виды бизнеса будут работать с разными реквизитами. Однако в чеках всегда должны быть указаны обязательные реквизиты, прописанные в законодательстве.
Также необходимо обратить внимание на то, что признак предмета расчета не является обязательным реквизитом, однако он указан в одном из Приказов.
Список данных зависит от того, каким будет род деятельности компании, и какие операции она планирует проводить. Необходимо учитывать требования налоговой службы и следить за необходимостью формирования чеков.
Печать реквизитов требует полной четкости – они должны читаться без каких-либо затруднений и не терять читаемости в течение полугода от момента распечатки документации.
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО
Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека. Также в чеках нужно пробивать наименования товаров — это правило действует для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН.
Приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.
В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.
Обязательные реквизиты кассового чека
Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке: дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
В этих случаях в чеке нужно будет указать:
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
Все эти данные — обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение закона.
Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.
Внимание! Кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
Ниже — примерный образец БСО:
Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.
Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.
Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
ЗН ККТ, РН ККТ и ФД на кассовом чеке: что это такое и являются ли эти пункты обязательными
В 2016 году положения закона 54-ФЗ подверглись существенным изменениям. Речь идёт не только о переходе на онлайн-кассы, но и о порядке документального оформления приходно-расходных операций. Информация, которая приводится в фискальном чеке, приобрела максимально детализированную форму: вместо 7 обязательных строк фискальный документ отражает ни много ни мало — 24 реквизита. Поговорим о новых реквизитах, появившихся в 2017 году: ЗН ККТ и РН ККТ — что это и зачем их указывать?
ЗН, РН и номер чека на кассовом чеке: где указаны эти и другие составляющие и как их расшифровать?
Обязательные пункты свидетельства о проведении сделки, будь то кассовый чек (КЧ) или БСО, перечислены в ст. 4.7 положения 54-ФЗ. Теперь и покупатель, и контролирующий орган могут видеть исчерпывающую информацию о предпринимателе и о проведенной операции в целом. Основные цели — повышение потребительской защищённости и сокращение случаев фальсификации расчётных квитанций. Подтверждение расчёта подкрепляется совершенно новыми составляющими — в их числе заводской номер кассы, адрес ресурса, где можно проверить подлинность расчётов, ФИО кассира и др.
ЗН ККТ в чеке: что это?
Каждая онлайн-касса подлежит нумерации, которая осуществляется заводом-изготовителем. Она наносится на корпус устройства. ЗН (заводской номер ККМ) указывается в паспорте ККМ и предоставляется в налоговую при регистрации. Индивидуальный ЗН присутствует у:
Впоследствии ЗН кассы и фискального накопителя отражаются в КЧ. Если же ККМ вмонтирована в торговый автомат, в распечатанной квитанции фигурирует серийный номер вендингового устройства. Наличие ЗН на корпусе онлайн-ККТ говорит о её подлинности. Его отсутствие указывает на то, что оборудование является нелегальным и не может использоваться для осуществления расчётов между продавцом и покупателем.
На официальном сайте ФНС предусмотрен сервис проверки ККМ по ЗН и названию модели. Такая опция позволяет убедиться в том, что интересующий экземпляр внесён в реестр ККТ и подлежит регистрации в налоговом органе. Проверку можно осуществить по этой ссылке.
Информацию о ЗН кассы можно увидеть в основном блоке реквизитов, обычно он следует за ИНН пользователя. Слева от аббревиатуры ЗН стоит стрелка, направленная вверх: «⬆ЗН». Что касается заводского номера ФН, он указан в нижнем блоке реквизитов, над QR-кодом.
РН ККТ в чеке: что это за показатель?
По завершении процедуры регистрации онлайн-кассы, её владелец получает регистрационный номер (РН), являющийся подтверждением того, что данный экземпляр поставлен на учёт в налоговом органе РФ. Именно в процессе регистрации кассовый аппарат проходит фискализацию и становится пригодным для полноценного использования. Этапы постановки ККМ на учёт:
При составлении договора и после постановки онлайн-кассы на учёт предприниматель сообщает ЗН кассы и ФН, а также РН обслуживающему его ОФД, так как согласно п. 3 ст. 4.6 закона 54-ФЗ, последний также обязан отчитываться перед контролирующим органом о факте предоставления услуг тому или иному субъекту хозяйствования, указывая вышеупомянутые реквизиты.
РН кассы приведен внизу документа, в блоке над трёхмерным штрихкодом. Этот реквизит может быть назван как «РН ККТ» или «ККТ №».
Что такое ФД на кассовом чеке?
Фискальный чек (ФЧ) — документ строгой отчётности, формирующийся при помощи контрольно-кассовой техники. Он является основным подтверждением факта проведения операции и получения оплаты за товар. При расчёте в нём фиксируется сумма всех приходов и расходов на протяжении отчётного периода.
В случае, если свидетельство об оплате отсутствует или не выдано в момент расчёта, кассир несёт административную ответственность за некорректное использование ККМ. Именно поэтому контролирующие органы уделяют особое внимание оформлению и предоставлению ФЧ.
Подлинность КЧ подтверждается рядом вышеупомянутых реквизитов. Идентифицировать каждый расчётный документ помогают несколько важных строк: номера смены, чека за смену, ФД и фискального признака документа (ФПД).
Следует разобраться, где указан номер чека на кассовом чеке и в чем разница между ним, ФД и ФПД.
Номер чека за смену — это порядковый номер расчётного документа с момента открытия и до момента закрытия смены. Т.е. первый КЧ после печати отчёта об открытии смены будет пронумерован первым, второй — вторым и т. д.
ФД (фискальные данные) — эта строка отражает количество документов, переданных ОФД в период действия установленного в корпус кассы ФН.
ФПД — уникальный код, формирующийся с помощью шифровального ключа ФН, под защитой которого находится информация по операции, передаваемая в ФНС.
Таким образом, КЧ имеет несколько номеров, но каждый из них содержит отдельную информацию по операции. Что касается именно ФД, этот показатель указывает на порядковый номер свидетельства об оплате, информация по которому поступила к ОФД.
На сегодняшний день, необходимым пунктом стал код товара. Он должен заполняться при реализации товаров, маркированных средствами идентификации: меховых изделий, табака, медикаментов, обуви, одежды и т.д. О возможности дополнения чека и БСО говорится в п.5 ст. 4.7 закона 54-ФЗ. Кроме того, в этой статье упоминается, что КЧ может содержать дополнительные данные, не регулируемые п.1, учитывая особенности вида деятельности, в пределах которой проводятся расчёты.
Как получить кассовый чек онлайн и когда его печать не нужна?
Ещё одним существенным новшеством стала возможность получения КЧ в электронном виде. Это даёт определённые преимущества покупателю. Во-первых, бумажную версию чека можно потерять или испортить, что никак не грозит его электронной копии. Во-вторых, с арсеналом интернет-версий КЧ намного проще вести учёт собственных расходов. В-третьих, клиент в любое время может распечатать подтверждающую оплату квитанцию с целью решения споров и возврата некачественного товара, даже если бумажная его версия утеряна, что дополнительно защищает интересы потребителей. Получить электронный чек (ЭЧ) можно следующими способами:
В некоторых случаях печать кассового чека, переданного онлайн, не является необходимым условием. Продавец может ограничиться отправкой ЭЧ в таких случаях:
При предоставлении таких услуг предприниматель имеет право установить кассу без печатающего элемента. Такие модели называются автоматизированными системами. Среди них есть экземпляры с возможностью установки прямо в корпус вендингового автомата и для проведения расчётов между интернет-магазином и его клиентом, например, РП Система 1 ФС, MicroPay-ФАС. В момент оформления расчётной операции система запрашивает у пользователя телефонный номер или e-mail, а после получения оплаты устройство направляет ему ЭЧ.
Образец товарного чека без кассового аппарата
Помимо ФЧ и БСО в обиходе по-прежнему остаётся товарный чек (ТЧ). Он заполняется и выдается по желанию покупателя и не имеет чётко оговоренной формы составления. ТЧ заполняется на типографском бланке, ранее основные его реквизиты были представлены в законе 54-ФЗ, но после появления онлайн-касс этот пункт упразднили. Сейчас упоминание о существовании такого вида расчётной квитанции можно увидеть в законе «О бухучёте», но бухгалтерия и налоговая не хотят работать с такими чеками по причине отсутствия в них большинства важных составляющих ФД. Товарный чек существует для того, чтобы перечислить количество товарных единиц и их стоимость, и не является подтверждением расчёта между сторонами.
Тем не менее, он имеет общепринятую форму составления, к которой сфера торговли привыкла уже давно. Предприниматели продолжают опираться на образец товарного чека без кассового аппарата со следующими реквизитами:
Графы, оставшиеся пустыми, перечёркивают, чтобы не было возможности что-либо дописать в них после выдачи ТЧ. Это перечень стандартных составляющих ТЧ, но внесение дополнительной информации допускается и приветствуется. Бланк можно самостоятельно набрать на ПК и распечатать, либо воспользоваться услугами типографии. Напомним, что ТЧ лучше всего прилагать к КЧ, напечатанному на онлайн-ККТ, так как статус документа строгой отчётности у него отсутствует, но в качестве дополнения к основному подтверждению расчёта такая бумага придётся как нельзя кстати.
Обязательные реквизиты в кассовом чеке (БСО) в соответствии с 54-ФЗ и приказами ФНС ММВ-7-20/229@, ММВ-7-20/207@ для ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1
Содержание статьи:
1. Описание атрибута «Обязательный реквизит»
2. Перечень реквизитов в кассовом чеке (БСО)
3. Необязательные реквизиты для кассового чека (БСО)
4. Реквизиты ТОЛЬКО для печатной формы кассового чека (БСО)
5. Реквизиты ТОЛЬКО для электронной формы кассового чека (БСО)
6. Реквизиты, которые стали обязательными при переходе с ФФД 1.0 на ФФД 1.05
7. Реквизиты, которые станут обязательными при переходе с ФФД 1.05 на ФФД 1.1
. Согласно п. 23 статьи 2 письма ФНС России от 3 апреля 2018 г. №ММВ-20-20/33, с 01.01.2019, ФНС в одностороннем порядке без уведомления пользователей снимет с регистрационного учета онлайн-кассы, передающие документы формата 1.0, после чего перестанет принимать от них документы.
Сначала рассмотрим весь список обязательных реквизитов. В конце статьи подведём итоги. Так же к статье прикреплён файл *.pdf со схемой обязательных реквизитов на примере живых чеков.
При создании данной статьи использовались следующие источники:
Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Статья 4.7.
Приказ ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2.
Приказ ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2.
Более подробную и официальную информацию всегда можно запросить у ФНС или у производителей ККТ.
В соответствии с Приказом ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица №3 существует три основных значения Атрибута «Обязательный реквизит»:
Так же ряд реквизитов указывается только в электронных чеках (реквизит будет отмечен курсивом).
В соответствии с выше приведёнными правовыми актами кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать следующие реквизиты (последовательность взята из 54-ФЗ статья 4.7 и дополнена из Приказа ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 19):
. 1. Наименование фискального документа (только для печатной формы)
. 2. Порядковый номер чека за смену
. 3.1. Дата и время формирования ФД
место осуществления расчетов между пользователем и покупателем (клиентом). Номер помещения/павильона/прилавка/офиса, этаж, название магазина, брендовое наименование.
. 3.3 Адрес расчёта:
. 4. Наименование пользователя: наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
$ 4. Наименование пользователя (в электронном чеке).
. 5. ИНН пользователя (для печатной формы).
$ 5. ИНН пользователя (в электронном чеке).
$ 6. Применяемая при расчете СНО (для печатной формы)
. 6. Применяемая при расчете СНО (в электронном чеке)
. 7. Признак расчета:
. 8. Предмет расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…)
В соответствии с Приказом ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 20. Таблица 28. Таблица 29.
Структура данного реквизита имеет следующий вид:
. а) Признак способа расчета
— «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
— «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
$ б) Признак предмета расчета (для печатной формы)
. б) Признак предмета расчета (в электронном чеке)
— «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»
— «СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА»
— «ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА»
— «ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ»
— «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ»
— «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» (РИД – результаты интеллектуальной деятельности)
— «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» речь идет об авансе, задатке, предоплате, кредите, взносе в счет оплаты, пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета…
— «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»
— «СОСТАВНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «СПР»
— «ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР»
. в) Признак агента по предмету расчета (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
. г) Данные агента (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
. д) Данные поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
$ е) ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (для печатной формы)
. е) ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (в электронном чеке).
. ж) Наименование предмета расчета
$ з) Единица измерения предмета расчета
. и) Код товарной номенклатуры
. к) Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
$ л) Размер НДС за единицу предмета расчета
. м) Количество предмета расчета
$ о) Сумма НДС за предмет расчета
. п) Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
$ р) Код страны происхождения товара (для печатной формы)
. р) Код страны происхождения товара (в электронном чеке)
$ с) Номер таможенной декларации (для печатной формы)
. с) Номер таможенной декларации (в электронном чеке)
Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер таможенной декларации» (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО) в случае, если страной происхождения товаров не является Российская Федерация. Если страной происхождения является группа стран (например, Евросоюз), то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО) не включаются. Если товар изготовлен не в Российской Федерации, а упакован (расфасован, разлит и тому подобное) в Российской Федерации, то страной происхождения такого товара является не Российская Федерация, а страна, в которой этот товар был изготовлен. Если товар был изготовлен в Российской Федерации с использованием частей, страной происхождения которых не является Российская Федерация, то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО) не включаются.
$ т) Акциз (для печатной формы)
Сумма акциза с учетом копеек, включенная в стоимость предмета расчета. Применяется, когда предмет расчета признается объектом налогообложения акцизами и расчет осуществляется между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств и (или) с предъявлением электронных средств платежа.
. 9. Сумма расчета в чеке с учетом скидок, наценок и НДС
. 10. Форма расчета
— сумма по чеку (БСО) наличными
— сумма по чеку (БСО) электронными
— сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
— сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
— сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
. 11. Кассир. Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом).
«КАССИР» (заголовок может не указываться в случае, если наименование должности содержит слово «кассир»)
. 12. Регистрационный номер ККТ
. 13. Заводской номер экземпляра модели ФН
. 14. Фискальный признак документа
. 15. Адрес сайта ФНС (адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет»)
. 16. Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или БСО в электронной форме
. 17. Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме:
1 ОФД noreply@1-ofd.ru
Платформа ОФД noreply@platformaofd.ru
Астрал ОФД noreplyofd@astralnalog.ru
СБИС ОФД (ООО «Компания «Тензор») sbis@sbis.ru
ПЕТЕР-СЕРВИС (OFD.RU) noreply@ofd.ru
Контур ofd@skbkontur.ru или ofd@kontur.ru
. 18. Порядковый номер ФД
. 21. QR-код (только для печатной формы)
— размером не менее 20 x 20 мм
— сумма НДС чека по ставке 18%
— сумма НДС чека по ставке 10%
— сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
— сумма расчета по чеку без НДС
— сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
— сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
. 23. Код формы ФД (например, Кассовый чек – код «3») (только для электронного чека)
Приказ ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица 6.
. 24. Номер версии ФФД (только для электронного чека)
$ 25. ИНН кассира (только для электронного чека)
В случае, если у кассира отсутствует ИНН, реквизит «ИНН кассира» в ФД не включается. ИНН кассира указывается только в электронной форме чеке.
$ 27. Покупатель (клиент)
. 28. ИНН покупателя (клиента)
Реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) могут включаться в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) только в случаях осуществления расчета между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств и (или) с предъявлением электронных средств платежа, а также при выплате выигрыша, получении страховой премии и (или) при страховой выплате.
. 29. Признак ККТ для расчетов только в Интернет.
. 30. Признак агента (для платежного агента или платежного субагента)
. 31. Телефон платежного агента (для платежного агента или платежного субагента)
. 32. Телефон оператора по приему платежей (для платежного агента или платежного субагента)
. 33. Телефон поставщика (для платежного агента или платежного субагента)
. 34. Адрес оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
. 35. ИНН оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
. 36. Наименование оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
. 37. Операция платежного агента (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
. 38. Телефон оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
. 39. Номер автомата. Входит в состав кассового чека (БСО) при применении ККТ в автоматическом устройстве для расчетов.
Таким образом можно подвести итоги.
В соответствии с Приказом ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица 3. и Приказом ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 19. Таблица 20.
1) Не обязательными реквизитами для всех форм фискальных документов являются:
— Наименование пользователя (в электронном чеке).
— ИНН пользователя (в электронном чеке).
— Применяемая при расчете СНО (в печатной форме).
— ИНН кассира (реквизит только для электронного чека)
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
— Признак предмета расчета (в печатной форме).
— ИНН поставщика (в печатной форме).
— Единица измерения предмета расчета
— Размер НДС за единицу предмета расчета
— Сумма НДС за предмет расчета
— Код страны происхождения товара (в печатной форме).
— Номер таможенной декларации (в печатной форме).
— Акциз (в печатной форме).
2) Реквизиты ТОЛЬКО для печатной формы кассового чека (БСО):
— Наименование фискального документа
3) Реквизиты ТОЛЬКО для электронной формы кассового чека (БСО):
— Номер версии ФФД
4) Реквизиты, которые стали обязательными при переходе с ФФД 1.0 на ФФД 1.05:
— Номер версии ФФД (только для электронного чека)
— сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
— сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
— сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
— Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО
— Признак агента (для платежного агента или платежного субагента)
— Телефон поставщика (для платежного агента или платежного субагента)
— Адрес сайта ФНС (в электронном чеке).
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
— Признак способа расчета
5) Реквизиты, которые станут обязательными при переходе с ФФД 1.05 на ФФД 1.1:
— ИНН покупателя (клиента)
— Признак ККТ для расчетов только в Интернет
— ФПА (только для электронного чека)
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
— Признак предмета расчета (в электронном чеке).
— Признак агента по предмету расчета (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
— Данные агента (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
— Данные поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
— ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (в электронном чеке).
— Код страны происхождения товара (в электронном чеке)
— Номер таможенной декларации (в электронном чеке)