идет ли премия в пенсию

Нужно ли начислять страховые взносы на премию

Облагается ли премия страховыми взносами — да, если она начислена в рамках трудовых отношений и связана с оплатой труда. Работодатель делает отчисления в ПФР и ФСС на общих основаниях.

Выплата премий работникам

Кроме основной заработной платы, работодатели вправе выплачивать работникам премии. Это вид поощрения, предусмотренный статьей 191 Трудового кодекса РФ. Премии бывают разные:

Возможность их выплаты прописывают в трудовых и коллективном договорах. Работодатели вправе выплачивать поощрения работникам как за счет средств, учитываемых в расходах на оплату труда, так и за счет прибыли. Это зависит от вида выплаты, как и то, облагаются ли премии налогом и страховыми взносами — разница в названии и оформлении выплаты непосредственно влияет на это.

Надо ли начислять страховые взносы на премии

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС и ВНиМ) работодатели исчисляют в соответствии с Налоговым кодексом РФ со всех выплат, связанных с оплатой труда — заработной платы, компенсаций, надбавок, выплат по договорам гражданско-правового характера, отпускных и т. д. По этому правилу, изложенному в статье 420 НК РФ, премия облагается НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях, если она связана с выполнением трудовых функций и назначена работнику в связи:

Руководитель организации издает приказ о премировании, в котором указывает основание для поощрения, от которого зависит, начисляются ли страховые взносы на премию или нет.

Минфин России в письме от 20.06.2017 № 03-15-06/38515 поясняет, платят ли с премии в Пенсионный фонд, и указывает, что поощрительные выплаты включают в облагаемую базу за тот месяц, в котором она начислена (п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 1 ст. 424 НК РФ). Если выплата по итогам работы за год начислена в январе, то страховые взносы исчисляют за январь, а если в марте — за март.

Когда страховые взносы за поощрительные выплаты не уплачивают

Хотя праздничные поощрения работодатели вправе делать только за счет прибыли и они прямо не связаны с выполнением трудовой функции, Минфин считает, что они облагаются отчислениями на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке (письма Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032, от 14.12.2020 № 03-15-06/109203, от 25.10.2018 № 03-15-06/76608).

Верховный Суд РФ ранее высказывал иную точку зрения. По результатам анализа ныне упраздненного Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ судьи указывали, что обложению подлежат только выплаты, прямо связанные с выполнением трудовой функции. Эта позиция о том, облагается ли страховыми взносами премия к празднику (нет, если не связаны с рабочим процессом), изложена в:

Работодатель вправе учесть позицию ВС РФ и не начислять страховые отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ, если соблюдет указанные судьями условия:

Кроме того, есть законный способ, как не платить страховые взносы с премии к Новому году или юбилею — оформить ее, как подарок сотруднику. Необлагаемый НДФЛ подарка составляет 4000 рублей. Иногда разовое премирование оформляют материальной помощью, но при проверке специалисты ФНС все равно постараются найти в таких перечислениях в пользу работников признаки оплаты труда и доначислить платежи на ОПС, ОМС и ВНиМ, если допустить в оформлении ошибки.

Ответственность за неуплату страховых отчислений на ОПС, ОМС и ВНиМ

Когда специалисты ФНС проверяют организации-страхователей, их интересует, идут ли отчисления в Пенсионный фонд с премиальной части заработной платы. Если отчислений нет, взносы доначислят за весь период, за который это не сделал работодатель. Кроме того, налоговики:

Если плательщик не согласен с решением налоговиков, правоту придется отстаивать в суде.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Источник

Идет ли премия в пенсию

V. К разделу VII «Исчисление пенсии из заработка»

50. Вопрос. Какие виды премий учитываются при назначении пенсий?

Ответ. При назначении пенсий во внимание принимаются все виды премий, которые предусмотрены действующими системами оплаты труда, независимо от периодичности их выплаты.

Предусмотренными системой оплаты труда считаются премии за трудовые результаты, которые установлены и выплачиваются на основании соответствующих нормативных актов, а также положений о премировании, принимаемых предприятиями в рамках коллективных договоров (трудовых соглашений, контрактов).

При этом подобные премии учитываются и в тех случаях, когда ранее принятыми положениями о премировании был предусмотрен единовременный характер их выплаты, на них не начислялись страховые взносы и соответственно они не подлежали включению в заработок при назначении пенсии по ранее действовавшему законодательству.

51. Вопрос. Подлежит ли включению в заработок для назначения пенсии авторский гонорар за опубликование за границей книг, статей и т.п.?

Ответ. Авторский гонорар учитывается при исчислении пенсии наравне с заработком за другую работу.

Поскольку действующим законодательством не предусмотрена возможность исчисления пенсии из заработной платы за работу за границей, то и авторский гонорар, полученный за опубликование за рубежом книг, статей и т.п., не включается в заработок для исчисления пенсии.

52. Вопрос. Можно ли суммировать оплату за работу на государственном предприятии и доходы от занятия индивидуальной трудовой деятельностью?

Ответ. Да, можно. При исчислении пенсии в учитываемый заработок наряду с оплатой за работу на государственном предприятии включаются доходы, получаемые от занятия индивидуальной трудовой деятельностью, на которые начислялись страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

53. Вопрос. Учитываются ли при исчислении пенсии доплаты на питание?

Ответ. При назначении пенсии не принимаются во внимание всякого рода выплаты единовременного характера.

К их числу относятся и всевозможные компенсационные выплаты, в том числе доплаты к заработной плате на питание.

54. Вопрос. Подлежит ли включению в заработок для исчисления пенсии заработная плата, сохраняемая за руководителями местных Советов, местной администрации и должностными лицами в соответствии со ст. 93 Закона РСФСР от 06.07.91 г. «О местном самоуправлении в РСФСР» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 29, ст. 101)?

Ответ. Заработная плата, выплачиваемая руководителям местных Советов, местной администрации, должностным лицам местной администрации, до устройства на новое место работы в течение года после освобождения их от должности (в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 93 Закона РСФСР от 06.07.91), а также доплата до уровня прежней заработной платы, выплачиваемая в соответствии с п. 3 ст. 93 Закона РСФСР от 06.07.91 г., являются выплатами компенсационного характера и не учитываются при исчислении пенсий.

55. Вопрос. Возможен ли пересмотр размера пенсии с учетом премий, вознаграждений и т.п., выплаченных после ее назначения?

Ответ. При назначении пенсии учитываются все виды вознаграждения за работу (кроме всякого рода выплат единовременного характера), полученные в учитываемом периоде.

Месяцем их получения считается тот месяц, на который они приходятся согласно лицевому счету, платежной ведомости (либо документу, ее заменяющему).

Суммы премий, вознаграждений и т.п., выплаченные после назначения пенсии, т.е. в месяце, не вошедшем в учитываемый период, не могут быть приняты для исчисления пенсии.

Исключение составляют случаи, когда по вине предприятия (учреждения, организации) либо по другим объективным причинам была задержана выплата заработной платы, в том числе и премий, за месяцы, вошедшие в учитываемый период, и выплата этих сумм была произведена после назначения пенсии.

56. Вопрос. Включается ли в заработок для исчисления пенсии средняя заработная плата, сохраненная за работником в соответствии со ст. 40.3 КЗоТ Российской Федерации?

Ответ. Работникам, высвобождаемым с предприятий, при расторжении трудового договора (контракта) в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, сохраняется средняя заработная плата на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения.

Суммы указанной средней заработной платы являются выплатами компенсационного характера и не учитываются при исчислении пенсии.

57. Вопрос. Учитывается ли при исчислении пенсии выплачиваемая работникам предприятий, находящихся в районах Крайнего Севера, доплата к пособию по временной нетрудоспособности?

Ответ. На основании п. 42 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненным к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной приказом Министерства труда РСФСР от 22.11.90 г. N 2 (приказ Министерства социального обеспечения РСФСР от 29.05.91 N 101), при наступлении временной нетрудоспособности, кроме случаев трудового увечья или профессионального заболевания, предприятие выплачивает разницу между фактическим заработком рабочего или служащего и размером пособия по государственному страхованию.

В соответствии со ст. 100 Закона РСФСР от 20.11.90 г. за период временной нетрудоспособности учитывается выплаченное пособие.

Указанные выше доплаты являются выплатами компенсационного характера и не учитываются при исчислении пенсии.

58. Вопрос. Включается ли в заработок для исчисления пенсии оплата за вынужденный прогул при незаконном увольнении?

59. Вопрос. Возможно ли при исчислении пенсии по желанию обратившегося за ней в учитываемый период включать заработок за неполные месяцы (кроме случая, предусмотренного ст. 102 Закона РСФСР от 20.11.90 г.)?

Ответ. Если гражданин желает учесть при исчислении пенсии заработок за неполные месяцы, то оснований для отказа в удовлетворении его просьбы не имеется. При этом неполные месяцы рассматриваются как полностью проработанные и среднемесячный заработок определяется путем деления общей суммы заработка за 24 месяца, 60 либо 12 месяцев (включая неполные месяцы) соответственно на 24, 60 либо 12.

60. Вопрос. Каким образом определяется среднемесячный заработок рабочих и служащих соответствующей профессии и квалификации в Российской Федерации? Каким учреждением выдается в подобных случаях справка о заработке? На работников каких конкретных учреждений и организаций за границей распространяется правило исчисления пенсии из заработка работников соответствующей профессии и квалификации в России?

Ответ. При исчислении пенсий гражданам, направленным на работу в учреждения и организации бывшего СССР и Российской Федерации за границей либо в международные организации, исходя из среднемесячного заработка рабочих и служащих соответствующей профессии и квалификации в Российской Федерации, принимается во внимание должностной оклад работника аналогичной профессии (квалификации) за последний месяц ко времени назначения пенсии. Помимо оклада учитываются все полагающиеся надбавки и доплаты, премии, предусмотренные системой оплаты труда, и другие вознаграждения за работу.

Справка о размере среднемесячного заработка в таких случаях выдается учреждением или организацией, направившими гражданина за границу.

В случае их ликвидации справка выдается правопреемником. Если не представляется возможным его установить, то справка должна быть выдана вышестоящим учреждением или организацией либо соответствующим министерством (ведомством).

К числу советских (российских) учреждений и организаций за границей относятся посольства, торговые представительства, советские (российские) войсковые части, отделения (корреспондентские пункты) за рубежом ТАСС (ИТАР-ТАСС) и т.п.

Лицам, которые направлялись на работу за границу для оказания технического содействия в сооружении каких-либо объектов, проведения изыскательских работ, преподавательской деятельности, медицинской помощи и др. и фактически работавшим за рубежом в иностранных организациях (учреждениях, предприятиях), совместных предприятиях пенсии исчисляются из среднемесячного заработка за соответствующие периоды до направления за границу, либо после возвращения из-за рубежа.

61. Вопрос. Следует ли при перерасчете пенсии по ст. 106 Закона РСФСР от 20.11.90 принимать во внимание увеличение специального стажа (ст. ст. 12, 14 Закона), влияющее на размер пенсии?

Ответ. Основанием для перерасчета пенсии в данном случае является увеличение общего трудового стажа, которое может быть следствием изменения продолжительности специального стажа. Поэтому перерасчет пенсии по ст. 106 Закона РСФСР от 20.11.90 осуществляется с учетом увеличения как общего, так и специального стажа. (Письмо Комиссии по социальной политике Верховного Совета РФ от 16.03.93 г. N 5.2-22/729).

62. Вопрос. Повышаются ли по п. «д» ст. 110 Закона РСФСР от 20.11.90 пенсии гражданам, в несовершеннолетнем возрасте угнанным в годы войны на принудительные работы в Германию?

Ответ. Да. При этом право на повышение имеют и те из указанных граждан, которые в принудительном порядке работали в Германии в частных хозяйствах.

63. Вопрос. Имеют ли право на дополнительное повышение пенсии по п. «ж» ст. 110 Закона РСФСР от 20.11.90 граждане, необоснованно репрессированные по политическим мотивам и впоследствии реабилитированные, если их работа в период лишения свободы (в связи с применением репрессивных мер по политическим мотивам) приходилась на годы войны?

(см. текст в предыдущей редакции)

Разъяснения по этому вопросу смотри в указании Минсоцзащиты РФ от 31.01.94 N 1-1-У.

64. Вопрос. Засчитывается ли в 6-месячный период, дающий право на повышение пенсии по п. «ж» ст. 110 Закона РСФСР от 20.11.90, уход за инвалидом I группы либо уход неработающей матери за ребенком в возрасте до трех лет в годы войны?

65. Вопрос. Дает ли право на повышение пенсии по п. «ж» ст. 110 Закона РСФСР от 20.11.90 работа в годы войны у отдельных граждан в качестве няни, домработницы, личного секретаря и т.п.?

66. Вопрос. Имеется ли право на повышение пенсии по п. «и» ст. 110 Закона РСФСР от 20.11.90 у лиц из числа раскулаченных граждан и членов их семей?

Ответ. Право на повышение пенсии у этих лиц имеется при наличии документа об индивидуальной реабилитации в соответствии с Законом РСФСР от 18.10.91 г. «О реабилитации жертв политических репрессий».

Источник

Налоги с премии

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать. Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

Условия начисления премии

Есть несколько официальных условий для премирования работников:

Порядок налогообложения премии

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда.

Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи. Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное — 13 %.

Налог с премии исчисляется в день ее фактического получения. Эта дата определяется по-разному в зависимости от того, назначена премия за производственные результаты или по другим причинам, например к 50-летию сотрудника:

Удерживается НДФЛ всегда при выплате денежного вознаграждения сотруднику. В бюджет налог надо перечислить не позднее следующего дня.

Почему выгодно платить налоги с премии работника

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда. Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН «доходы минус расходы»). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога. Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами.

Премию можно учесть в расходах при соблюдении следующих условий:

Обратите внимание! В налоговых расходах можно учитывать только премии за производственные показатели. Премии к юбилею, празднику и прочие непроизводственные учесть нельзя. Также нельзя учитывать премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений.

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой. Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение. К примеру, годовая премия за 2020 год, начисленная в январе 2021 года, включается в базу для начисления взносов за январь 2021 года.

Премии к праздникам, юбилеям и разовые по мнению Минфина облагаются взносами в стандартном порядке. Однако компании, которые были не согласны с такой позицией и пошли в суд, смогли выиграть у налоговой и отстоять свое право не начислять взносы на такие выплаты (Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Получается, что не платить взносы с таких премий можно, но следует быть готовым к тому, что налоговая их доначислит и спор придется решать в суде.

Что будет если не платить налоги с премии

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия. Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы.

Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

При каких условиях работодатель вправе не начислять премию или снизить ее размер, можно ли депремировать работника в качестве дисциплинарного взыскания? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2020-2021 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2020-2021 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

По каким правилам облагается премия, выплаченная работнику после увольнения, рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Получите бесплатный доступ к К+ и узнаете все нюансы.

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Облагается налогами или нет премия 2020–2021 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются. Если нет, возможны две точки зрения.

Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды.

Подробнее об этом читайте здесь.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2020-2021 годах

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2020–2021 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.

Источник