игра на бирже нужно ли платить налоги

Выложить по полной: как платить налоги с брокерских счетов

Нынешний год стал рекордным по числу новых частных инвесторов на российском фондовом рынке. По актуальным данным Мосбиржи, в сентябре россияне открыли 216 тыс. индивидуальных инвестсчетов (ИИС), а их общее количество превысило 2,9 млн единиц. Пока некоторые россияне делают первые шаги в торговле ценными бумагами, «Известия» узнали у экспертов, как, в каком количестве и с каких активов потом нужно будет заплатить налоги.

«Вклад» в смартфоне

В текущем году россияне стали гораздо активнее интересоваться инструментами фондового рынка по вполне очевидной причине — после того как Банк России рекордно снизил ключевую ставку до 4,25%, доходность по банковским депозитам резко ушла вниз. В некоторых финансовых организациях процент по вкладам сейчас не превышает 3,5%. А если учесть, что инфляция в этом году может составить 4%, реальная доходность вкладов и вовсе уходит в отрицательную зону.

Теперь большинство россиян, желающих пустить в работу свои капиталы, через брокеров открывают ИИС. Чаще всего это именно счета первого типа, которые позволяют осуществлять возврат ранее уплаченного НДФЛ. И хотя максимальный объем пополнений по таким счетам составляет 1 млн рублей в год, под вычет попадают только суммы до 400 тыс. рублей, то есть каждый год инвестор может вернуть через налоговую до 52 тыс. рублей — те самые 13% НДФЛ.

Если частный инвестор выбирает именно такой тип счета, ему нужно будет платить налоги с дохода от инвестирования средств. В беседе с «Известиями» начальник отдела консультирования «БКС Мир инвестиций» Антон Калинин отметил, что в этом случае брокер является налоговым агентом своего клиента, то есть, по сути, владельцу счета ничего не нужно делать и в большинстве случаев брокер сам подсчитает и выплатит за него налоги.

Налоговая база в этом случае составляет практически всё, что клиент смог заработать в налоговом периоде. Однако в отличие от подавляющего большинства случаев платить налоги каждый год не нужно.

«По ИИС есть отличия, налоги не удерживаются в конце налогового периода. Удержание произойдет только при закрытии счета, если клиент не предоставит справку для вычета по второму типу», — объясняет заместитель руководителя департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Виталий Туруло.

Стоит отметить, что для выплаты соответствующих налогов на счете клиента должны быть свободные рублевые средства, и фактически брокер не имеет права продавать какие-либо активы клиента для того, чтобы уплатить налог. Собеседник «Известий» отметил, что в этом случае брокер сам подсчитает всю причитающуюся к уплате сумму и отправит соответствующую информацию в налоговый орган. Тогда клиенту придется самостоятельно заплатить налог после получения соответствующего уведомления — примерно как это происходит при уплате налогов на недвижимость.

Когда налоги платить не надо

В соответствии с российским законодательством существуют некоторые виды ценных бумаг, доходы по которым никаким налогом не облагаются. В беседе с «Известиями» частный инвестор и основатель ipo-club Петр Гулин отметил, что налогом не облагается купонный доход по государственным и муниципальным облигациям. Однако если инвестор продал такие ценные бумаги дороже, чем купил, или если купил дешевле номинала и дождался погашения — с ценовой разницы будет удержан НДФЛ.

«С начала 2018 года не взимается НДФЛ с рублевых облигаций российских компаний, выпущенных с 1 января 2017 года. Если ставка купона больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, с разницы придется заплатить НДФЛ по ставке 35%», — добавил эксперт, уточнив, что список ценных бумаг, по купонам которых не платится налог, постоянно обновляется на сайте Московской биржи.

Однако воспользоваться этой льготой можно только до следующего года, когда в силу вступит новый закон о налогах на вклады и облигации. После этого в России все купоны по всем облигациям будут облагаться НДФЛ в 13%.

Эксперт также отметил, что в соответствии с российским налоговым законодательством инвесторы, вкладывающиеся в ценные бумаги на длительный период, имеют некоторые преференции перед теми, кто зарабатывает на них спекулятивно.

«Согласно статье 219.1 НК РФ, инвестору не надо платить налог на доход с продажи ценных бумаг, если он владел ими три года или более, — объясняет Петр Гулин. — То есть в данной ситуации долгосрочный инвестор выигрывает в сравнении со спекулянтом на рынке ценных бумаг благодаря данной трехлетней налоговой льготе».

Валютная история

Есть еще одна ситуация, при которой инвестор самостоятельно должен будет заплатить налог, — она касается получения дивидендов с акций иностранных компаний.

«Если покупать дивидендные иностранные акции на российской бирже, возникает потенциальная проблема двойного налогообложения, то есть нужно заплатить налог с дивидендов как резиденту РФ, так и нерезиденту США», — объясняет собеседник «Известий».

Но для того чтобы такой ситуации не возникало, существует соглашение об избежание двойного налогообложения. В рамках этого соглашения налог для нерезидентов США по большинству биржевых инструментов становится 10% (это не касается, например, REIT — фондов, работающих на рынке недвижимости, — по ним налоговая ставка всё равно составляет 30%).

Чтобы избежать двойного налогообложения по таким инструментам, инвестору нужно подписать и отправить брокеру форму W-8BEN, которую обычно можно скачать и загрузить в виде скана прямо в мобильном приложении. Если она будет принята брокером, налог на дивиденды с долларовых акций снизится до 10%.

Но в этом случае инвестору придется доплатить 3% налога в России самостоятельно — эти 3% являются добором до уровня установленной в России налоговой ставки по НДФЛ. Чтобы сделать это, нужно для начала запросить у брокера «Отчет о выплате доходов по иностранным эмитентам».

Источник

Налоговый сбор. Сколько денег инвестор отдает государству

Налог на разницу между ценой покупки и продажи

Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.

Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.

Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.

Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%. В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца. К цене облигации будет добавлен НКД, но уже в размере 5%, таким образом, общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.

Накопленный купонный доход — сумма купонного дохода, условно накопленного с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям, НКД прибавляется к цене облигации, выраженной в проценте от номинала.

Налог на купонный доход по облигациям

С 1 января 2021 года купон по облигациям включается в сумму дохода по операциям с ценными бумагами. Это не означает, что налогом облагается сам купонный доход. При расчете налога на доход по вашим операциям с облигациями, купон будет суммироваться с другими доходами, а из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций. Налогообложению подлежит именно это разница. Тем не менее, при получении купона с вас будет удержан налог с суммы купонного дохода. Нас самом деле, тут нет противоречия. Поясним на примере, как это работает.

Вы купили облигацию номиналом ₽1000 по цене 102% и с накопленным купонным доходом ₽30. Затраты на покупку составили ₽1050 (₽1000*102%+₽30). Для простоты расчета комиссию брокера и биржи учитывать не будем, но помним, что они включаются в сумму затрат. В этот год вы получили купон на сумму ₽80. При получении купона с вас удержат налог ₽10. ₽80*13% = ₽10,40. Сумма налога округляется до рублей.

Если бы вы продали облигации дешевле, скажем, по 103%, то у вас получилась бы даже переплата налога размером ₽1, подлежащая возмещению.

Налог на дивидендный доход

Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.

К слову, относительно налогообложения дивидендов в России действуют такие правила:

если российская компания владеет более одного года 50% акций другой компании, то она не платит налог с дивидендов;

если международный холдинг владеет больше года не менее 15% акций, то он также не платит налог на дивиденды;

если иностранное лицо владеет 5% акций компании, которая в России признана международным холдингом, то налог на дивиденды тоже не платится;

иностранные лица платят 15% с дивидендов российских акций. Но если между Россией и иностранным государством заключен договор об исключении двойного налогообложения, то налог взимается по ставке, прописанной в договоре. Так, например, кипрские и американские лица платят налог на дивиденды 5% или 10% в зависимости от некоторых особенностей.

Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале « Сам ты инвестор!»

Способ торговли на бирже, когда инвестор заимствует у брокера акции, которыми сам не владеет, чтобы продать их по текущей рыночной цене с тем, чтобы купить эти же акции по более низкой цене и извлечь выгоду. В этом случае инвестор ограничен сроками расчетов, а открытие короткой позиции сопряжено с высоким риском. Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Источник

Трейдинг и налогообложение

В соответствии с российским законодательством, все физические лица подлежат обязательной оплате НДФЛ 13 % в национальной валюте. Банки и брокерские компании, которые имеют статус налогового агента, и которые были созданы и зарегистрированы на территории Российской Федерации, являются налоговыми агентами физических лиц, торгующих на бирже. Таким образом, брокер сам оплачивает налог НДФЛ по ставке 13%. Осуществлять подобную деятельность могут только банки и брокерские компании, имеющие соответствующую лицензию Центрального Банка РФ.

Иностранные брокеры и дилинговые центры не имеют права выступать в качестве налоговых агентов и в этом случае налог платит трейдер самостоятельно. Отчетный период по выплате НДФЛ составляет один календарный год, налоговая декларация подается до 30 апреля, сам налог должен быть выплачен до 15 июля.

Если инвестор открыл брокерский счет за рубежом, то в первую очередь он должен уведомить об этом налоговую службу до 1 июня следующего года и самому отчитываться о движении средств по таким счетам. То есть если счет открыт в 2020 году, то уведомить об этом налоговую службу нужно до 1 июня 2021 года. То же самое касается и закрытия счета и изменения его реквизитов. Кроме того, в этот же срок следует предоставить отчет и о движении средств по счету, где указывается сумма на начало года, поступления и снятия средств, итоговая сумма на конец года.

Когда происходит начисление НДФЛ

1. Начисление НДФЛ происходит при выводе денежных средств с брокерского счета на расчетный счет в банке. Налогом облагается прибыль, которая равна результату торгов по закрытым позициям. Убыток налогом, соответственно, не облагается и не переносится на следующие периоды.

НЮАНС: При выводе денежных средств в иностранной валюте, или выводе ценных бумаг, в случае отсутствия на рублевом брокерском счете достаточной суммы, у трейдера МОЖЕТ возникнуть задолженность по налогу. Инвестор должен в течение 30 дней обеспечить наличие на счете необходимой суммы. В противном случае в налоговую будет направлено соответствующее уведомление.

Как правило, брокер сразу списывает необходимую сумму с рублевого счета, а при недостаточности суммы, может не исполнить поручение на вывод средств в валюте.

2. Начисление НДФЛ по итогам календарного года. Налогом облагается зафиксированный результат по сделкам, а открытые сделки, даже демонстрирующие положительный результат, налогом не облагаются, так как нет факта полученного дохода.

Приведем пример расчета налога при выводе денежных средств с брокерского счета на банковский счет, учитывая, что счет открыт в России, а трейдер является физическим лицом:

За отчетный период трейдер разместил на депозите 40 000 рублей. Успешные торги на бирже принесли ему доход в 120 000 рублей. Налог на доход за отчетный период составил 120 000*0,13=15 600 рублей. В течение отчетного периода трейдер вывел со счета 70 000 рублей.

Источник

Как платить налоги с инвестиций на бирже?

Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.

Особенности обложения в сфере инвестиций

Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные. Но, для корпоративных прописывается ряд условий:

Налоговые обязательства по акциям

Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:

Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.

Теперь относительно второго налога:

Важно понимать, что после получения дивидендов они перечисляются в депозитарий. После депозитарий снимает налог и уже к брокеру дивиденды приходят очищенные от налога, и поступают на счет клиента.

ETF-фонды

Вкладчик купил ETF-фонд и он вырос в цене, после была осуществлена продажа, и была зафиксирована прибыль, с данного профита предстоит оплатить налог 13%. Если говорим об ETF-компании FinEx, здесь нет налогообложения на дивиденды, поскольку они выплачиваются не клиенту, а повторно инвестируются в рынок.

Особенности налоговых обязательств

Учтите, что налог начисляется не на бумажную прибыль, а на ту, которая была получена от закрытия сделки. Если клиент держит ценную бумагу, и в торговом терминале, личном кабинете отображается доход, но он не зафиксирован, сделка открыта – данная прибыль является не бумажной, поэтому налогом не облагается.

Когда снимается налог? Существует три варианта:

О срочном рынке FORTS

На данном рынке представлены фьючерсы и опционы, налог оплачивает за клиента брокер, взимая процент с чистой прибыли от совершенной операции. Важно, на срочном рынке отсутствует такое понятие как бумажная прибыль, итог подводится каждый день и определяется по вариационной марже.

Валютный рынок

Здесь следующая ситуация, если клиент купил доллары и вывел на долларовую карту. Налогообложения в данном случае не будет. Как и в случае покупки на валюту ценных бумаг. Когда покупается валюта, но спустя время инвестор продает еще дороже, здесь возникает прибыль. Профит облагается налоговой ставкой в 13%, при условии, что актив был в собственности менее 3 лет.

Что еще нужно знать?

Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.

Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:

Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки. Кажется, что платить налоги не нужно, но курс доллара за это время вырос, в результате стоимость облигации в рублях выросла, соответственно появляется обязательство по НДФЛ.

Налоговые обязательства по иностранным акциям

Требуется оплатить налоговую ставку в стране:

В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно. Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.

Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма. Получается следующий алгоритм при наличии данной формы: в США платим 10%, а РФ нужно было заплатить 13%, но поскольку действует соглашение, в России выплачивается остаток. Такая ситуация не во всех случаях.

Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.

Как платить меньше с дохода на бирже (легально)

Нужно напомнить, что доход от инвестиций в обезличенные металлические счета, инвестиционные монеты, в паевые фонды облагаются налогом НДФЛ 13% для резидентов. Исчисляет за инвесторов финансовый посредник. Когда речь идет о покупке золота в слитках, здесь при покупке оплачивается НДС 20%, и при продаже НДФЛ 13%. Берите в расчет этот момент, поскольку такие процентные ставки могут существенно сказаться на конечном профите от покупки золота.

Представленная информация об инвестиции на бирже для новичков редко содержит в себе детальные данные относительно налогообложения. Обязательно самостоятельно ознакомьтесь с вопросом подробней, от него зависит конечный результат.

Источник

Как рассчитать и задекларировать доход от торговли иностранной валютой

Да, это придется делать самостоятельно

Если вы купили валюту, а потом продали ее подороже, надо платить налог.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ иностранная валюта признается имуществом. А согласно подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога на доход от ее продажи возлагается на физическое лицо. Другими словами, подавать декларацию придется самостоятельно. Делать это следует даже в том случае, если вы продали валюту дешевле, чем купили: так налога не будет, но подавать декларацию все равно нужно.

Декларацию за прошедший год необходимо представить в налоговую инспекцию до 30 апреля текущего года. Из этого правила есть исключение: если валюта была у вас в собственности более трех лет, доходы от ее продажи не облагаются налогом и подавать декларацию не нужно.

Фактически декларация и налог касаются всех, кто покупает и продает валюту, — даже тех, кто пользуется услугами обменников. Но в большинстве случаев это актуально именно для инвесторов — поэтому на примере биржи разберемся подробнее, где найти нужную информацию о сделках с иностранной валютой, как ее обработать и куда все это отправлять.

Где брать отчеты

Чтобы заполнить декларацию, нам нужно знать, когда и по какой цене мы покупали и продавали валюту. Все необходимые сведения есть у брокера. В частности, нам нужен документ, который так и называется — «Брокерский отчет». В приложении Тинькофф-инвестиций путь до этого отчета будет выглядеть следующим образом:

Работа с отчетами

Открываем первый отчет за истекший год и находим в нем пункт 1.1: «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода». Чем больше операций на фондовом рынке вы совершили, тем больнее будет сейчас. Из таблицы необходимо выписать все сделки с иностранной валютой — покупки и продажи. Для этих целей прекрасно подойдут «Гугл-таблицы» или «Эксель».

Ориентироваться следует по графе «Сокращенное наименование актива»: ищем в ней обозначения наподобие USDRUB_TOM и USDRUB_TOD — для операций с долларами, EURRUB_TOM и EURRUB_TOD — для операций с евро. Нашли — зафиксировали содержание соответствующей строки. Нам понадобится следующая информация: вид сделки, цена за единицу, количество и сумма сделки.

Еще в отчете могут встречаться две идущие подряд операции с одинаковым количеством валюты на одну и ту же сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. У таких операций не бывает комиссии брокера. Это сделки РЕПО — технический момент, необходимый для обеспечения непрерывности торгов. К вам они не имеют никакого отношения, учитывать их при расчете дохода от торговли иностранной валютой не нужно. Такие строки не выписываем.

Аналогичным образом нужно обработать брокерские отчеты за все остальные месяцы истекшего года. Если операции с валютой были в каждом месяце, нужно обработать 12 отчетов.

Определяем доходы

На этом месте начинается самое интересное: перейдем к конкретным примерам. Допустим, что по брокерским отчетам мы зафиксировали следующую информацию.

Операции с валютой за 2020 год

Теперь нужно рассчитать налоговую базу — это сумма всех доходов от продажи валюты. Расходы на покупку валюты пока не учитываем — но учтем позже.

Итак, в нашем примере получаем:

15 230 + 139 120 + 24 354 + 115 725 = 294 429 Р ;

294 429 Р — это наш доход от торговли иностранной валютой, который мы обязаны задекларировать. Но сразу успокою: платить налог прямо со всей этой суммы не придется.

Как учесть расходы на покупку валюты

Расходы на покупку иностранной валюты играют ключевую роль в вопросе, сколько налога придется заплатить: эти расходы указываются как размер вычета, который уменьшает налоговую базу. Поэтому к их подсчету необходимо отнестись скрупулезно.

Если в течение года вы купили столько же валюты, сколько продали, определить расходы нетрудно: нужно сложить суммы сделок по покупке и вычесть результат из налоговой базы.

Применение этих методов в отношении расчета дохода от торговли иностранной валютой в НК РФ не регламентируется. Физическому лицу приходится самостоятельно применять налоговое законодательство по аналогии, что противоречит одному из основных его принципов — каждый должен точно знать, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. То есть теоретически законодатель должен установить конкретный порядок расчета и уплаты указанного вида налога, а фактически — такого порядка до сих пор не существует.

При этом обязанность уплаты налога никуда не делась, так что продолжим.

По методу FIFO считается, что сначала мы продаем иностранную валюту, которую купили раньше всего, а по LIFO — наоборот, первой продаем валюту, купленную в последнюю очередь. Метод FIFO особенно удобен для инвесторов, которые пользуются возможностью получить освобождение от НДФЛ от продажи имущества со сроком владения не менее 3 лет. Какой из методов применять — дело ваше: налоговый кодекс не регламентирует этот вопрос. Но метод FIFO обычно выгоднее, его мы и применим.

Источник