иис и налоговый вычет подводные камни
ИИС в вопросах и ответах
Подробная инструкция по ИИС для тех, кто хочет быстро все понять
По итогам августа 2021 года число индивидуальных инвестиционных счетов на Московской бирже превысило 4,3 миллиона.
Хороший повод разложить все по полочкам для тех, у кого еще нет ИИС — или уже есть, но остались вопросы.
Я собрал в этой статье вопросы про ИИС, которые нам в Т—Ж чаще всего задают. Если у вас есть дополнения, пишите в комментариях.
Главное про ИИС: что, зачем и как открыть
Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.
ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один, внести на него можно не более 1 млн рублей за год. Также бывает ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.
Какие плюсы у ИИС по сравнению с брокерским счетом? Прежде всего, налоговые вычеты для налоговых резидентов России. Можно вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но возврат не может быть более 52 000 Р в год: это вычет на взнос. Или можно не платить НДФЛ с дохода, полученного на ИИС: это вычет на доход.
Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.
Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:
Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня.
Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже возвращенный из бюджета налог придется вернуть государству. Также придется уплатить пени за использование возмещенного НДФЛ: 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.
На одного человека может быть открыт только один ИИС одновременно. Будет два ИИС — не будет вычетов ни по одному. При этом в течение месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.
В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн рублей. Иностранную валюту и ценные бумаги вносить нельзя, но и то и другое можно приобрести на ИИС.
На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС очень интересным инструментом.
Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф-инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие».
ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например «Сбер управление активами», «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.
Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.
Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.
Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК. В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой.
На сайте Московской биржи есть топ-25 брокеров и УК по числу клиентов и по числу ИИС. Я советую выбрать брокера или УК из этого списка: это крупные надежные компании со всеми нужными лицензиями.
Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.
С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Что лучше: ИИС с самостоятельным управлением или с доверительным? В чем разница? Если у вас счет с самостоятельным управлением, все решения вы принимаете сами и все операции вы тоже проводите сами. При этом вы платите комиссию брокеру за сделки и, возможно, за хранение ценных бумаг.
У всех брокеров свои комиссии. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.
Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.
Если у вас ИИС с доверительным управлением, за вас все сделает управляющая компания согласно выбранной вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но УК каждый год будет брать несколько процентов от вашего капитала в качестве комиссии.
УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.
Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.
Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.
При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС. При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов. В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.
Выясните, распространяются ли запреты на вас, чтобы вкладываться только в разрешенные активы, и включите ценные бумаги в отчет об имуществе и доходах.
Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.
Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.
На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для получения налоговых вычетов.
Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.
Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.
При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, и его закрывать не придется. К этому еще вернемся.
Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.
Застрахованы ли вложения на ИИС? Нет, это не банковский вклад. АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета. Но если брокер перестанет работать, то активы можно перевести к другому брокеру. Если УК перестанет работать, активы тоже не потеряются.
Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.
При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.
Подводные камни ИИС: с чем может столкнуться начинающий инвестор
На первый взгляд индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) может показаться идеальным инструментом для работы на фондовой бирже. В отличие от обычного брокерского счета, ИИС обеспечивает освобождение от налогов или их возврат на сумму до 52 тысяч рублей ежегодно. Но взамен он потребует от своего владельца выполнения определенных условий. Изучить их необходимо заранее, чтобы потенциальная прибыль не обернулась реальными потерями.
Три года, и ни секундой меньше
Перед входом в любую сделку нужно точно знать, на каких условиях из нее можно выйти. И это в полной мере относится к ИИС, потому что в течение трех лет закрыть его без потерь будет невозможно. При досрочном расторжении отменяются все налоговые льготы. Придется заплатить НДФЛ на прибыль от совершенных сделок, а если налоговые вычеты уже получены, то вернуть их возможно даже со штрафными санкциями.
Внимание. Максимальный срок действия индивидуального инвестиционного счета не ограничен, и закрывать его по истечении трех лет необязательно.
Важно. Трехлетний отсчет наступает сразу после открытия индивидуального счета, а не после его пополнения. Минимальная сумма взноса не установлена.
ИИС. One love
Зато никто не запрещает переводить ИИС от брокера к брокеру. Процедура эта небыстрая и требует затрат, но если выгода превышает потери, то никаких ограничений и препятствий нет.
Как быть, если хочется больше ИИС? Привлечь близких родственников к открытию индивидуальных счетов, объяснив им, особенно тем, которые платят приличный НДФЛ, все выгоды такого счета.
Наличие нескольких ИИС в семье поможет преодолеть и ограничение инвестиционного максимума. Годовой лимит на пополнение счета в настоящее время составляет 1 млн рублей.
Внимание. Правом открыть индивидуальный инвестиционный счет обладают только налоговые резиденты РФ.
Без страховки
Денежные средства на любом брокерском счете, и ИИС тут не исключение, не застрахованы. В случае лишения лицензии или банкротства брокера, рассчитывать на компенсацию особенно не приходится. Конечно, по закону он обязан в течение трех дней уведомить клиентов о прекращении деятельности и вернуть деньги. Но будем реалистами.
Важно. Если пришло уведомление, что брокер обанкротился или лишился лицензии, достаточно оформить поручение на перевод бумаг другому брокеру. Но сделать это лучше в максимально короткие сроки.
Тип вычета на переправе не меняют
Вычет типа «А» дает право на возврат 13% от суммы внесенных на счет средств (но не более 52 тыс. руб. в год) Использовать его рекомендуется в том случае, если владелец счета получает официальную зарплату, облагаемую НДФЛ. Вычет типа «Б» освобождает от уплаты налогов на доходы, полученные при инвестировании. Он рекомендован тем, у кого облагаемых налогом доходов нет или они малы.
Справка. Максимальная сумма налогового вычета по типу «А«.
I год 400 × 13 % = 52 000 руб.
II год 400 × 13 % = 52 000 руб.
III год 400 × 13 % = 52 000 руб.
Пополнив счет в декабре текущего года, оформить вычет можно уже в январе будущего.
Суммировать эти два вычета нельзя, придется выбирать. Но не стоит с этим торопиться. Право выбора вычета дается только раз, и до закрытия счета он остается неизменным. Владельцу ИИС предоставляется возможность определиться с вариантом налоговых льгот в любое время и даже непосредственно перед закрытием счета.
Рубли и никакой валюты
Зачисления на ИИС возможны только в рублях, но на этом ограничения заканчиваются. Внутри счета можно покупать и продавать любые активы, в том числе и валюту. Как купить валюту на ИИС мы уже писали. Также доступны акции иностранных компаний, ETF, еврооблигации. Если ценные бумаги торгуются в валюте, то, используя ИИС, можно купить ее на бирже, что, кстати, обычно выгоднее всего, и использовать для приобретения этих активов.
Еще одно ограничение касается выхода на биржи. Некоторые брокеры предоставляют владельцам ИИС возможность совершать сделки только на одной из них. С этим ничего сделать нельзя, кроме как выбрать другого брокера.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
И снова про перспективы ИИС. Стоит ли СЕЙЧАС открывать ИИС-1 и пополнять его?
Со слов С. Швецова: «ИИС-1 обречен, и это вопрос времени». Стоит ли в таких условиях открывать новый ИИС или пополнять открытый ранее?
В статье «И снова про перспективы ИИС. Тип 3 вместо типа 1 (А)? Вопрос — когда. Посчитаем. » мы рассмотрели вероятные сроки прекращения действия вычетов для ИИС первого типа (А) — «Вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде». Совершенно точно, он будет действовать в 2021 году, скорее всего, и в 2022 году. Чтобы отменить его в 2022-м, необходимо это сделать до конца 2021 года, а, судя по высказываниям высокопоставленных чиновников Минфина и Центробанка, это нереально. Отмена ИИС-1 с 2023 года уже более реальна, хотя пока трудно заглядывать так далеко. Если справедливыми окажутся слова первого зампреда Банка России Сергея Швецова о том, что ИИС-1 закроют после того, как количество активных ИИС достигнет 6 млн, то ждать придется долго. На середину 2021 года таких было только 755 тыс.
Кроме того, не вполне понятно, КАК будет проходить отмена ИИС-1. Будет ли закон иметь «обратную силу», или он будет распространяться только на вновь открытые ИИС? Есть информация о том, что переходный период будет предусмотрен (см. упомянутую выше статью), однако подробности пока не известны.
Итак, в сложившихся условиях, когда нельзя исключить, что уже в обозримом будущем ИИС-1 прекратит свое существование, есть ли смысл сейчас открывать новые ИИС и пополнять открытые ранее? Не выгоднее ли поместить деньги на вклад, проценты на которых в последнее время существенно подросли, или купить, скажем, ОФЗ-н (на три года, доходность по состоянию на конец сентября — 8,2%)?
Рассмотрим вариант, что на данный момент у вас еще нет открытого ИИС. Допустим, что вы откроете его прямо сейчас, в конце сентября — начале октября, и положите на него деньги до конца года. В этом случае закрыть ИИС вы сможете в октябре 2024 года. Какой уровень доходности вы сможете получить?
Сразу отметим, что сумма, с которой можно получить вычет на ИИС, не может быть больше той суммы, с которой в 2021 году у вас удержат налог (белая зарплата, процентный доход по вкладам), и не должна превышать 400 тыс. рублей.
Чтобы деньги не лежали на ИИС мертвым грузом, а приносили доход, на них нужно купить какие-нибудь ценные бумаги. Например, ОФЗ — наиболее надежные, простые и ликвидные бумаги на российском рынке. Если вы собираетесь закрыть ИИС сразу после того, как пройдет три года с открытия, вам подойдет выпуск ОФЗ-ПД 26222, который будет погашен 16 октября 2024 года. После того как деньги придут на счет, его можно будет закрыть. Доходность ОФЗ-26222 сейчас составляет примерно 7,15%.
За покупку вы заплатите комиссию брокеру. Однако она невелика. Так, в ВТБ комиссия составляет 0,06% (с 400 тыс. рублей — 240 рублей). В СберБанке — 0,07% (280 рублей). При погашении облигаций по сроку комиссии нет. То есть суммы незначительные, для простоты пренебрежем ими.
С внесенных на ИИС денег вы в 2022 году сможете получить вычет 13%. С 400 тыс. рублей — 52 тыс. рублей. Но с денег, внесенных в 2021 году, вычет будет получен только один раз, а деньги пролежат три года. Делим 13% на три, получаем 4,3%.
Таким образом, с денег, внесенных в 2021 году, вы получите доход 7,15 + 4,3 = 11,45%, что уже существенно больше тех 8—8,2%, что могут дать вклады в банках или ОФЗ-н по состоянию на конец сентября 2021 года. То есть, даже если с 2022 года запретят пополнять ИИС-1, имеет прямой смысл открыть его и пополнить в 2021 году. Конечно, при условии, что у вас есть достаточный объем налогооблагаемых доходов и денег для инвестиций.
Но давайте рассмотрим вариант, что и в 2022 году можно будет пополнить ИИС, и в 2023 получить вычет за 2022 год. За те 400 тыс. рублей, что внесете в 2022-м, вы тоже получите 13%. Но делить их теперь нужно не на три, а на два года. То есть вы получите 7,15 + 13 : 2 = 13,65%. Согласитесь, еще интереснее!
Но что, если ИИС-1 не закроют и в 2023 году? А мне кажется, что это вполне возможно. Опять-таки допустим, что все останется как сейчас. 13% делим на 1 и получаем сказочные 7,15 + 13 = 20% годовых.
Ну и наконец. А что, если ИИС-1 не закроют и в 2024 году? Если будут дожидаться, пока число активных ИИС станет больше 6 млн, или введут мягкий переходный период для тех, кто открыл ИИС до 2022 года? Такое вполне возможно. Вы, скажем, в сентябре внесете на ИИС очередные 400 тыс. рублей. Чтобы не связываться с ОФЗ, что на столь короткий срок до закрытия может оказаться проблематичным, вложим, например в VTBM — фонд, дающий стабильный доход порядка 6% годовых на ежедневный остаток. Деньги до закрытия ИИС пролежат месяц. Можно, кстати, и меньше. Потом вы закроете ИИС и получите их назад. А в 2025 году вы сможете оформить вычет на те же 52 тыс. рублей. Это ж сколько процентов получается? Даже посчитать страшно.
Теперь давайте прикинем ситуацию, если вы УЖЕ открыли ИИС в начале 2021 года, а деньги собираетесь вносить в его конце. В этом случае для вас подойдет другой выпуск ОФЗ: ОФЗ-ПД 26223 с датой погашения 28 февраля 2024 года. В этом случае с момента внесения денег в 2021 году до момента их возврата в 2024-м пройдет около 26 месяцев. То есть 13% (52 тыс. рублей) вычета, которые вы получите за 2021 год, нужно разделить на 2,17 года. А стало быть, доходность ОФЗ увеличится на 6%. Деньги, внесенные в 2022 году, пролежат 14 месяцев, и вычет даст прибавку в 11%. Деньги, внесенные в 2023 году, пролежат два месяца, и вычет даст прибавку в 78%. И наконец, деньги, внесенные в 2024 году, до закрытия ИИС дадут практически чистый бонус в 52 тыс. рублей.
Отмечу, что приведенный выше расчет очень грубый, сугубо оценочный. Он не учитывает многих факторов. Таких, как реинвестирование полученного дохода или влияние на доход накопленного купонного дохода при покупке облигаций. Можно рассчитать намного точнее, учитывая цену покупки, накопленный купонный доход при покупке, купонные вычеты, налоги и т. д. и т. п. Можно, но общей картины это не изменит. Как не изменит и вывода из приведенных расчетов.
Итак, экономически связываться с ИИС однозначно стоит, даже если речь идет только об одном вычете, за деньги, внесенные в 2021 году. Стоит ли экономическая выгода тех трудов, что вам придется затратить на новый для себя вид деятельности, связанный с открытием ИИС, покупкой облигаций и прочим, — решать вам.
Информация
Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим интересам, инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и уровню допустимого риска является вашей задачей. ООО «Информационное агентство «Банки.ру» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Хочу открыть ИИС и купить ОФЗ. Какие есть подводные камни?
Планирую открыть ИИС и пополнять счёт на 400 тыс. руб в год. На все деньги закупать только ОФЗ (
Есть ли какие-то подводные камни? Может, что-то посоветуете подкорректировать в этом плане?
Дискуссии. Обсуждаем финансовые вопросы и даем советы друг другу
Добрый день!
Почему хотите все в рублях хранить? Думаю, не нужно объяснять, что курс рубля не стабилен и дно вряд ли пробито. Спрашиваете про подводные камни — вложив все в рубли рискуете получить Реальную доходность до 2% в лучшем случае (остальное съест инфляция). А вообще на долгом промежутке считается, что облигации не приносят доход вообще.
И ещё смотрите, ЦБ начал повышать Ключевую ставку, за ней начнут расти ставки по вкладам и облигациям. Поэтому может быть, что те облигации, у которых сейчас доходность 7%, через некоторое время вы сможете купить под 8-9%. Зависит от дальнейшей политики ЦБ.
Вложите хотя бы по 1/3 в рублевые, долларовые и евро акции/облигации. ETF подойдут для вашей стратегии «положить и забить».
Я бы со спокойной душой вложила в акции IT-сектора США (FXIT). Они выросли на 55% за последний год и до этого только росли. Можно выбрать ещё просто фонд акций компаний США FXUS, он также постоянно растёт, особенно на таких долгих промежутках времени. Для евро можно выбрать фонд акций компаний Германии FXDE. Есть фонд еврооблигаций FXRU. В него входят еврооблигации российских крупнейших компаний, выплаты в долларах, при дальнейшей девальвации рубля вы ещё выиграете на разнице курсов, но там все равно доход будет ниже, чем в фондах акций.
Разбейте корзину хотя бы на 5надежных активов.
Arifat, я бы не стала туда вкладывать. В составе фонда 25% золота, оно хорошо растёт в период неопределенности, например, когда начинался локдаун и некоторые компании закрылись. А сейчас ситуация медленно улучшается, ограничения ослабляются и золото падает.
Но, если очень хочется, можно вложить только часть средств в этот фонд, который в валюте, чтобы обезопасить себя от нашего вечно слабеющего рубля.
Добрый день!
На таком сроке в 10-11 лет предпочтительнее купить индексные фонды. Доходность в итоге будет выше, хотя в первые пару лет возможна проседание доходности в минус, но в итоге через 10-11 доходность всё равно будет выше ОФЗ-ки.
Просто, не всем просто держать брокерский счет с отрицательной доходностью, но если сможете перетерпеть волатильность, то награда будет выше по итога 11-ти лет.
В первую очередь планируемый срок ИИС привлекает внимание: 10-11 лет. Видимо, из-за этого бурное обсуждение относительно закрытия/открытия ИИС в пределах данного срока и возникло. Из этого обсуждения полезный момент: как повторно одни и теже средства внести на ИИС (закрыв ИИС через три года и снова затем открыв). Однако, может быть Андрею Ануфриеву этот совет и не требуется и он в течение 10 лет может по 400 000 руб. вносить без проблем и не заморачиваться закрытием/открытием и т.д. ИИС. Тем более по истечению 3 лет ИИС можно закрыть в любое время, а облигации можно даже не продавать, а перевести на обычный брокер счет. Что могу посоветовать исходя из личного опыта: 1) открыть ИИС как можно раньше, что бы срок его существования уже начал исчисляться (внести деньги и купить облигации можно и позднее). 2) настроить выплату купонного дохода на банковскую карту (такое есть у ВТБ, и это очень удобно, не надо на небольшие суммы озадачиваться покупкой облигаций, а полученный купон доход можно потом и на иис вновь внести (как обычное пополнение), либо потратить на текущие нужды 3) следует определиться со сроком облигаций (я бы рекомендовал 3-х летние), т.к. по моему оптимальны облигации которые будут погашены на ИИС, а не которые (при закрытии ИИС) придется продавать или переводить на обычный брокерский счет 4) помимо ОФЗ рекомендовал бы облигации таких крупных банков как ВТБ, Альфа банк, Совкомбанк, Сбербанк и т.п.. С постоянным размером купон. дохода и без амортизации.
В чем смысл ИИС
В чем отличие ИИС от обычного брокерского счета?
ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).
Привлекателен ИИС льготами по налогам, которые может получить физлицо — владелец ИИС.
Таковыми льготами являются право гражданина на получение инвестиционного вычета, то есть снижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, снижение суммы НДФЛ.
Инвестиционный вычет на ИИС бывает двух видов:
Открывать ИИС вместо обычного брокерского счета имеет смысл именно для получения инвестиционного вычета.
Об еще одном виде инвестиционного вычета мы писали в статье.
Каждый ли гражданин может получить инвестиционный вычет? Нет, преференция доступна только налоговым резидентам РФ, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13%.
Существуют следующие ограничения в ведении ИИС:
Ниже рассмотрим особенности налогообложения ИИС, на все ли доходы действует инвестиционный вычет и какие налоги с ИИС надо платитьв любом случае. Но сначала вкратце опишем суть инвестиционного вычета типа А.
Вычет типа А на ИИС
Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства. В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет. Вычет предоставляется в размере внесенных средств. Верхний лимит вычета за год — 400 тысяч рублей. То есть максимальный возврат НДФЛ за год: 13% от 400 тысяч — 52 тысячи рублей. При этом эти 52 тысячи рублей должны быть уплачены в бюджет в качестве НДФЛ налоговым агентом или самим гражданином.
Законом не установлено условие о непременном совершении операций купли-продажи ценных бумаг на ИИС для получения вычета. Однако для подстраховки лучше проводить минимальные движения по счету, чтобы у контролирующих органов не было повода придраться.
Более подробно здесь останавливаться не будем, так как основная тема статьи — налогообложение операций на ИИС.
Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета типа А, смотрите по ссылке.
По каким сделкам платят налоги на ИИС
Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.
Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:
Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.
Когда уплачиваются налоги
Сроки уплаты налога зависят от того, какой вид облагаемого дохода получен.
Разделим доход на следующие виды:
НДФЛ уплачивают при фактическом получении дохода. Таким образом, НДФЛ по текущему доходу исчисляют при его выплате, а НДФЛ с финансового результата — после закрытия ИИС.
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги
Согласно Налоговому кодексу РФ при выплате дохода физлицу источник дохода, за некоторыми исключениями, становится налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что источник дохода обязан исчислить НДФЛ, удержать его из доходов, которые он выплачивает физлицу, и перевести в государственный бюджет. Отказаться от роли налогового агента нельзя. Так же, как и переложить бремя уплаты налога на физлицо.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае торговли ценными бумагами на ИИС налоговым агентом для гражданина становится брокер или доверительный управляющий.
Инвестор не сдает декларацию 3-НДФЛ и не уплачивает налог самостоятельно. Это обязанность его брокера. Однако есть пара исключений, о которых мы расскажем ниже.
Вывод: полученный купонный доход или дивиденды приходят на счет физлица уже без налогов.
По итогам года налоговый агент отчитывается перед контролирующими органами и передает им справку о доходах физлица, относящихся к инвестиционной деятельности. Это следует иметь в виду при оформлении различного рода пособий, где важен размер дохода.
Вычет типа Б на ИИС
Повторим, что финансовый результат — это прибыль, то есть доход за вычетом расходов. Прибыль в виде финансового результата выплачивается при закрытии ИИС. И здесь можно применить инвестиционный вычет типа Б. Он как раз равен финансовому результату. Другими словами, привлекательность налогообложения на ИИС типа Б заключается в том, что прибыль от операций купли-продажи на ИИС не облагается налогом.
Напомним, что для этого должны выполняться условия — это единственный ИИС владельца, он открыт более трех лет, другой вычет по нему не получен.
Кроме того, вычет может получить только налоговый резидент РФ, у которого доходы облагаются по ставке 13%.
За получением вычета обращаются к брокеру или в налоговую.
Как получить инвестиционный вычет, подробно разобрано в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и ознакомьтесь с материалом.
Особенности налогообложения доходов на ИИС исходя из видов доходов рассмотрим ниже.
Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС
Дивиденды, полученные на ИИС, являются доходом физлица — налогового резидента РФ, облагаемым по ставке 13%. Но при этом применить к дивидендам какой-либо из вычетов по НДФЛ нельзя. Это относится ко всем видам вычетов: на лечение, обучение, детей и так далее. Таким образом, открывать ИИС лишь для получения дивидендов бессмысленно. ИИС — активный счет, максимальную пользу извлекают из него, совершая торговые операции ценными бумагами.
Получается, что налог на дивиденды на ИИС гражданин заплатит обязательно, вернее, за него это сделает брокер или управляющий. Облагаются они по обычной ставке 13%, если их размер в год менее 5 миллионов рублей, и по ставке 15% с превышения лимита в 5 миллионов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году налоговая база по НДФЛ в виде дивидендов и в виде прочих поступлений не смешивается между собой в целях расчета соблюдения лимита.
Как получить дивиденды по акциям, мы рассказывали в статье.
Налогообложение купонов на ИИС
В отличие от обязательного налогообложения дивидендов на ИИС налогообложение купонов на ИИС можно оптимизировать с помощью применения вычета типа Б на ИИС к налогу на купонный доход.
С 2021 года налогообложение купонов изменилось. Подробнее мы писали здесь.
Нюансы евробондов
В чем особенности налогообложения евробондов на ИИС? Они обусловлены самой сущностью евробонда — их цена выражена в валюте. Для исчисления налога доход, полученный в валюте, переводится в рубли по курсу на дату получения дохода.
Остальные правила: получение вычета, ставка налога аналогичны правилам, применяемым для облигаций.
Налогообложение иностранных акций на ИИС
Налогообложение иностранных акций на ИИС имеет нюансы. Напоминаем, что покупать иностранные акции на ИИС можно лишь на российских площадках. Напрямую с иностранными биржами ИИС не работает.
Торговые операции особых отличий не имеют, то есть с финансового результата по купле-продаже акций налог удерживается в обычном размере налоговым агентом (брокером или управляющим) и в обычном порядке.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все расчеты на ИИС происходят в рублях, поэтому при покупке иностранных акций следует учитывать колебания валюты.
При получении дивидендов от иностранцев наш брокер уже не является налоговым агентом. И ни один из вычетов по НДФЛ не действует на такие дивиденды. Иностранная компания перечисляет доход за вычетом налога, уплачиваемого по ставке страны эмитента. Например, в Америке эта ставка равна 30%. Чтобы не переплачивать налог, инвестор подает брокеру специальную форму, которую можно найти в любом приложении для инвестирования, W-8BEN. Порядок подачи лучше согласовать с брокером. После этого будет начислен налог в размере 10% НДФЛ. Инвестору останется самостоятельно доплатить 3%, чтобы уложиться в рамки российского налога.
В любом случае гражданин, получивший дивиденды иностранной компании, должен отчитаться о своих доходах, так как налоговый агент этого не сделает.
Налог на ETF и ПИФы на ИИС. Валюта на ИИС
ПИФы и ETF представляют собой совокупность всё тех же ценных бумаг. Поэтому налоги на ИИС на ETF исчисляются и выплачиваются в том же порядке, что и на операции с бумагами отдельно взятых компаний.
В зависимости от свойств конкретного ETF дивиденды, полученные по акциям, входящим в фонд, могут перечисляться как инвестору непосредственно на счет, так и вкладываться дальше в бумаги фонда, то есть находиться внутри портфеля, увеличивая его стоимость.
Налог на валюту, приобретенную на ИИС
Положительный результат от купли-продажи валюты на ИИС так же, как и дивиденды на ИИС, облагается налогом в обязательном порядке. И так же, как в отношении дивидендов по иностранным акциям, брокер в данном случае не является налоговым агентом. Инвестиционный вычет для валютных операций не действует. Здесь можно воспользоваться только имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей или в размере произведенных расходов на покупку валюты.
Напомним, что заводить валюту на ИИС нельзя, с ней можно только совершать операции внутри счета.
Подробнее об операциях с валютой читайте в статье.
Итоги
ИИС — удобный финансовый инструмент, позволяющий получить больший доход по инвестиционным операциям, так как он предполагает применение налоговых льгот. Финансовый результат от операций на ИСС полностью освобожден от уплаты налога. Но для этого требуется соблюдение некоторых условий. Исключение составляют дивиденды как российских, так и иностранных компаний: они в любом случае подлежат налогообложению, вычеты к ним не применяются. Также по операциям с валютой требуется самостоятельное декларирование доходов и уплата налога.