имеет ли клиент право на вычет если проходил лечение в клинике за рубежом
По расходам на лечение за границей социальный вычет не положен
 |
| Feverpitch/ Depositphotos.com |
Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в размере расходов на оплату медицинских услуг, оказанных медорганизациями или ИП. Для получения социального вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или предприниматель, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в России (Письмо Минфина России от 4 августа 2020 г. № 03-04-05/68253).
Таким образом, если лечение проведено за рубежом, то понесенные расходы в состав социального налогового вычета не включаются.
Документы по теме:
Читайте также:
Предлагается предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста.
К такому выводу пришел Конституционный Суд Российской Федерации.
Также на законных представителей возлагается и обязанность по подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
Так, если наследодатель сам получил квартиру в дар, то заявитель не сможет получить налоговый вычет в размере произведенных расходов.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Можно ли получить вычет по НДФЛ при лечении за рубежом: позиция Минфина
Физические лица не могут получить вычет по НДФЛ в отношении расходов на лечение в иностранных государствах. Такое мнение высказал Минфин в письме от 04.08.20 № 03-04-05/68253.
Авторы письма напоминают, что право на вычет имеют физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. Кроме того, вычет можно получить на любые лекарственные препараты, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача (см. « Изменился порядок получения социального вычета по НДФЛ при покупке лекарств »).
Максимальный размер вычета на лечение — не более 120 000 руб. за год (в совокупности с другими видами социальных вычетов; п. 2 ст. 219 НК РФ). Данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения.
Одно из условий получения вычета — наличие у организации или ИП лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в соответствии с российским законодательством (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из этого следует, что право на вычет возникает только в том случае, если медицинские услуги оказаны российскими медучреждениями или ИП. Если же медуслуги были получены в иностранной медицинской организации, находящейся за пределами территории РФ, то вычет по НДФЛ не предоставляется, считают в Минфине.
Лечение за границей: вычет положен или нет?
Работник может вернуть часть своего уплаченного налога на доходы за счет расходов, потраченных на лечение в медучреждениях. Рассмотрим разъяснения чиновников, на сколько важно, где было лечение – в России или за рубежом.
Социальный вычет по НДФЛ на лечение
При оплате лечения или медикаментов можно вернуть часть затраченных денег. Что это значит?
Данный вычет на лечение предоставляют в размере фактических затрат, но ограничен общей суммой в 120 000 рублей за год. Так, вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей, то есть не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Кроме того, величина таких вычетов не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком за год.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Условия для вычета
У каждого вида социального налогового вычета есть свои условия (ст. 219 НК РФ).
Получить налоговый вычет можно при оплате медицинских услуг, если:
Вычет на лечение можно получить и в том случае, если лечение проводили частнопрактикующие врачи, имеющие соответствующую лицензию (см. определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. № 447-О).
А если лечение за рубежом?
Для получения социального вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или предприниматель, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в России.
Получается, если лечение проведено за рубежом, то понесенные расходы в состав социального налогового вычета не включаются?
В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса сказано: налогоплательщик вправе получить социальный налоговый по расходам на лечение, оказанное ему медицинскими учреждениями или индивидуальными предпринимателями, у которых есть соответствующая лицензия, выданная в РФ.
Важно, что местом предоставления соответствующих услуг должно быть лечебное учреждение на территории РФ.
Так разъясняет Минфин России в письме от 4 августа 2020 года № 03-04-05/68253. Рассмотрена, в частности, ситуация о возможности получения социального налогового вычета по расходам на стоматологические услуги, оказанные в Израиле.
Таким образом, право на вычет не распространяется на ситуации, когда медицинские услуги были оказаны иностранной медицинской организацией, находящейся за пределами территории РФ.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.
Выбор читателей
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): что это такое и кому нужно?
13 890 рублей – МРОТ на 2022 год. Какие выплаты работникам вырастут?
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Налоговый вычет за лечение за границей
Как известно, Вы можете осуществить возврат подоходного налога за медицинские услуги, оформив социальный налоговый вычет. Но если лечение проводилось за рубежом в иностранной клинике, можно ли получить налоговый вычет за лечение за границей?
Одним из условий получения вычета за лечение (наряду с соблюдением срока давности) является наличие у медицинских организаций лицензий на осуществление медицинской деятельности. Но можно ли вернуть 13 процентов за лечение, если медицинские услуги были оказаны за рубежом?
Можно ли получить налоговый вычет за лечение за границей
Налоговый кодекс дает ответ на данный вопрос: «Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Письмо Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804, Письмо Минфина РФ от 03.07.2012 № 03-04-05/7-831 также дают разъяснения по возможности налогового вычета за лечение за рубежом: «Право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Отметим, что в отличие от налогового вычета за лечение социальный вычет за обучение возможен, если учеба проводилась в иностранных образовательных учреждениях. 
Налоговый кодекс дает ответ на вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет за лечение за границей
Возврат НДФЛ за лечение за границей: Конституционный Суд РФ
По поводу возмещения стоимости лечения за границей высказался Конституционный Суд РФ: «Социальный налоговый вычет предоставляется исключительно в ситуации, когда плательщик налога на доходы физических лиц оплачивает услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации. Соответственно, данное законоположение не распространяется на ситуации, когда медицинские услуги были оказаны иностранным медицинским учреждением, находящимся за пределами территории Российской Федерации» (Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2011 N 1478-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Дорофеева Александра Валерьевича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
Таким образом, в настоящее время налоговый вычет за лечение за границей невозможен – возврат налога можно получить только за медицинские услуги, оказанные в медицинских учреждениях Российской Федерации.
Как иностранцу получить вычет за лечение?
Вы можете получить налоговый вычет по расходам на лечение мамы. То, что вы иностранный гражданин, значения не имеет. Главное, чтобы на момент подачи документов на вычет у вас был статус налогового резидента и официальные доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.
Еще важно, чтобы платежные документы были оформлены на вас. Если за лечение платила мама, вам вычет не дадут. Хотя тут может помочь обычная письменная доверенность. Но вы пишете, что ваша мама тоже живет и работает в России, значит, скорее всего, она сама может получить вычет за свое лечение. Расскажу обо всем подробнее.
Кто может получить налоговый вычет за лечение
Иностранные граждане вправе получать социальные налоговые вычеты по расходам на лечение, обучение и благотворительность в России. А с 2022 года еще и вычет за фитнес.
Чтобы получить вычет, необходимо соблюсти два условия:
ИФНС автоматически считает, что все граждане России постоянно проживают в стране и являются налоговыми резидентами. А вот иностранные граждане должны документально доказать, что они налоговые резиденты.
Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России более 182 дней в году. Наличие вида на жительство, разрешения на работу или патента напрямую на статус налогового резидента не влияет.
Точный перечень документов, которые подтверждают количество дней, проведенных в России, не установлен. Минфин рекомендует представить в ИФНС копию паспорта со штампами о пересечении границы, табель учета рабочего времени или миграционные карты.
Вы можете получить налоговый вычет за лечение себя, своих родителей, детей, супруги. Налоговым резидентом обязательно должен быть тот, кто получает вычет. Если лечение мамы оплачивали вы, то ее налоговое резидентство подтверждать не нужно. В этом случае она может постоянно и не жить в России. Но если за лечение платила мама, то она сама должна заявлять вычет и, соответственно, подтверждать резидентство.
До 2021 года вычет можно было получить из любого дохода. С 2021 года расчет усложняется.
Все доходы делятся на разные «корзины»: основную налоговую базу и восемь неосновных. Основная налоговая база — это зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам. К неосновным относятся, например, доходы от ценных бумаг и выигрышей в лотерею. Налоговый вычет применяется только к основной налоговой базе. Теперь нельзя получить вычет из дохода по операциям с ценными бумагами или дивидендов.
Вы написали, что постоянно живете в России и работаете официально. В вашем случае оба условия соблюдены: вы налоговый резидент и получаете доход, который облагается НДФЛ 13%. Если ваша мама на момент подачи документов на вычет будет находиться в России более 182 дней в году, то в ее случае условия тоже соблюдаются.