имеют ли право высчитывать с больничного листа по исполнительному листу
Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам
Бухгалтерам приходится удерживать из зарплаты сотрудников не только алименты, но и долги по кредитам, неуплаченные налоги и взыскания от ЖКХ по квартплате. Разберёмся, какие документы имеют силу исполнительных, как быть, если на одного работника поступает несколько исполнительных документов, и как поступать с удержаниями из больничных после перехода на «Прямые выплаты» от ФСС.
Какие документы имеют силу исполнительных
Кроме судебных приказов, исполнительных листов или постановлений приставов в бухгалтерию могут поступать иные документы — заявления работников на удержания или нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов.
Такие документы могут приносить примерные отцы семейств, состоящие в браке и проживающие совместно с супругой и детьми. Делается это, чтобы «заблокировать» удержания из зарплаты по другим исполнительным документам — от банков, налоговой, ЖКХ.
Обязан ли бухгалтер удерживать из зарплаты алименты на основании таких документов или документы госорганов имеют приоритет? Давайте разбираться.
Удержания из зарплаты возможны только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и федеральными законами (ст. 137 ТК РФ). Удержать можно не более 20 %, а в отдельных случаях — не более 50 % зарплаты. Удерживать до 70 % зарплаты можно только в исключительных ситуациях (ст. 138 ТК РФ). Но ограничения действуют только тогда, когда деньги удерживаются по решению работодателя или уполномоченных органов.
Заявление работника об удержании из заработной платы — это не исполнительный документ, даже если там поручается удерживать алименты (ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, далее — Закон № 229-ФЗ).
Если работник пишет заявление об удержании, то это не удержание, а добровольное распоряжение зарплатой, и ограничения по удержаниям тут не действуют.
Отсюда следует два вывода.
Раз по «добровольным» удержаниям никакие ограничения не действуют, работник после всех удержаний вполне может получить «на руки» 1/6, 1/8 и даже 1/10 заработной платы. Никакого нарушения в этом не будет. И всё же при появлении «официального» исполнительного документа мы бы рекомендовали уточнить у сотрудника, сохраняет ли силу его заявление на добровольное перечисление денег.
У Ивана большой долг по налогу на недвижимость: несколько лет он не платил за дом в деревне. Поняв, что скоро его «догонит» исполнительный лист, он написал по месту работы, в бухгалтерию ООО «Радуга», заявление на удержание 80 % зарплаты в счёт алиментов. В тот же месяц на него же поступил исполнительный лист: приставы требовали удержать половину жалования в счёт задолженности по налогам. Бухгалтерия «Радуги» удерживала деньги по постановлению, а уже из оставшейся части вычла деньги по заявлению работника.
Другое дело, если в бухгалтерию поступает не заявление, а нотариально удостоверенное соглашение (или его копия) об уплате алиментов. Это полноценный исполнительный документ (ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Он имеет такую же силу, как судебные приказы, исполнительные листы и постановления приставов.
Какой документ важнее
Вопросы возникают, и когда на одного сотрудника поступает несколько исполнительных документов. Нужно ли брать в работу все документы сразу или правильнее организовать «очередь» и начинать исполнения по каждому следующему только после того, как закончено исполнение предыдущего?
Прямого ответа на этот вопрос в Законе № 229-ФЗ нет. Но есть два правила:
Таким образом, не нужно ставить исполнительные документы в очередь: они должны исполняться одновременно. Как только поступает новое постановление, нужно сразу проводить по нему удержания наравне с уже имеющимися исполнительными листами.
Как работники хитрят и что делать бухгалтеру
Итак, дано. Максимальный размер удержания ограничен по ТК РФ. А сами исполнительные документы ранжируются: требования второй очереди удовлетворяются после того, как будут полностью удовлетворены требования первой очереди. Очевидно, что если сумма требований больше лимита, кто-то из кредиторов второй-третьей очереди останется ни с чем.
В какой очерёдности удовлетворяются требования взыскателей (ст. 111 Закона № 229-ФЗ)
Зная это, работники хитрят: приносят в бухгалтерию судебный приказ или нотариальное соглашение об уплате алиментов с суммой взысканий минимум 50 % от зарплаты и блокируют удержания в пользу банков и налоговой. Всё удержанное получает супруга сотрудника в качестве алиментов на детей.
Разводиться для этого не обязательно. Семейный кодекс не связывает право детей на алименты с совместным проживанием и семейными отношениями матери и отца. Супруги могут быть женаты и жить вместе — и в любой момент обратиться за алиментами в суд. Или пойти к нотариусу и заключить соглашение об уплате алиментов. При этом размер алиментов по соглашению может быть больше, чем установил бы суд, — 50 или даже 70 % от заработка.
Это типичное злоупотребление правом (ст. 10 ГК РФ). Но у бухгалтерии нет полномочий переоценивать судебные решения или нотариальные соглашения. А значит, пока они не отменены, бухгалтер имеет полное право не удерживать деньги по исполнительным документам 2-4 очереди, если лимит взыскания (ст. 137 ТК РФ) уже достигнут при удержании алиментов.
Каков максимум для удержания
Несколько взысканий разной очерёдности
В общем случае можно удерживать по исполнительным документам до 50 % зарплаты (ст. 138 ТК РФ и ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Но есть пять ситуаций, когда удержать можно до 70 % заработка (ст. 138 ТК РФ):
Если на одного работника поступило несколько исполнительных документов, в том числе из «льготных» категорий, руководствуемся правилом очерёдности: сначала удовлетворяем требования первой очереди, потом второй и так далее (ст. 111 Закона № 229-ФЗ).
На работника ООО «Лидер» Василия поступило два исполнительных листа. Один требует взыскать треть заработка в качестве алиментов на двух детей, а второй — половину в счёт задолженности по ЖКХ.
Начинаем с выплат первой очереди: бухгалтер удерживает треть заработка и направляет эту сумму на уплату алиментов. Требование выполнено, а лимит ещё не выбран, значит, можно удовлетворить требование второй очереди.
Бухгалтерия будет удерживать так деньги каждый месяц, пока не будет выплачен весь долг поставщику коммунальных ресурсов — или пока не прекратится взыскание алиментов (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Алименты на детей и взрослых
Алименты могут устанавливаться не только на несовершеннолетних детей, но и на содержание родителей, братьев, сестёр, бывшего супруга (ст. 87, 90, 93 Семейного кодекса РФ). Отличить такие алименты просто: они всегда устанавливаются не в проценте к заработку, а в твердой сумме.
Нюанс в том, что все алименты относятся к первой очереди. Но алименты на несовершеннолетних детей можно взыскивать в пределах 70 % от заработка (ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). А алименты на родителей и бывших супругов взыскиваются в пределах 50 % от жалования. Это вызывает проблемы, если с работника надо одновременно удержать оба типа алиментов.
Если взысканной суммы не хватает, чтобы удовлетворить всех взыскателей одной очереди, она распределяется пропорционально причитающейся каждому из них сумме, указанной в исполнительном документе (п. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Это значит, что при взыскании двух типов алиментов сначала надо удержать половину заработка и распределить ее между детьми и взрослыми, т. к. взрослые получатели алиментов не могут претендовать на сумму заработка за пределами 50 %. А потом еще раз произвести удержание уже в пределах 70 % и отправить все взысканное детям.
Но поскольку алименты на взрослых всегда устанавливаются в твердой сумме, а на детей чаще всего в виде процента от заработка, то перед началом удержания оба требования надо привести к общему знаменателю — посчитать сумму на каждого из детей в этом месяце с учётом заработка и доли алиментов.
На Ивана Григорьевича имеется три исполнительных документа на взыскание алиментов: на сына в размере ⅙ заработка, на дочь в размере ¼ заработка и на бывшую супругу в размере 5000 руб. ежемесячно. Заработная плата сотрудника составляет 20 000 руб., и он имеет право на стандартный вычет по обоим детям. Рассчитаем удержания.
Сначала определим базу для удержания: деньги удерживаются из суммы, оставшейся после уплаты НДФЛ (п. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). В нашем случае база составит 17 764 руб. (20000 − (20000 − 1400 × 2) × 13 %).
Теперь начнем расчёт.
Итого супруга получит 3 580,97 руб., дочь 4 441 руб., сын 2 690,67 руб. А работнику к выплате причитается 6 951,36 руб. И при этом у него появится задолженность по алиментам в пользу супруги в размере 1 419,03 руб.
Если бы удержанной в пределах 70 % от заработка суммы не хватило для полного расчета с детьми, то соответствующая сумма также делилась бы между ними пропорционально их требованиям.
Лимиты и плата за перевод сумм взыскателю
Иногда с работника взыскивается также плата за перевод денег в пользу взыскателя: банковские и почтовые комиссии (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Удерживать их в пределах лимитов или сверх того?
Взыскивать эти суммы за пределами лимитов нельзя (ст. 138 ТК РФ). А значит, если работник не согласен добровольно компенсировать стоимость перевода (например, подать заявление на добровольное удержание из зарплаты), то бухгалтеру придётся уменьшить сумму взыскания по исполнительному документу. В результате на стоимость перевода за работником будет образовываться задолженность по исполнительному листу — её нужно будет удержать из последующих выплат.
Удержания из больничных в «пилотных» регионах
С больничных удержания по исполнительным листам тоже проводятся: в перечне исключений — необлагаемых госпособий — пособия по временной нетрудоспособности не значатся (пп. 9 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Вопрос в другом — как удерживать.
Если пособие выплачивает сама организация и принимает потом к зачету при расчётах с ФСС, то проблем не возникает. Но в регионах, где действует пилотный проект ФСС «Прямые выплаты», деньги в оплату больничного поступают работнику и от работодателя (за первые три дня нетрудоспособности), и от ФСС (за остальные дни).
Если строго следовать нормам Закона № 229-ФЗ, бухгалтерия должна удерживать деньги только из тех выплат, которые проводит сама организация (ст. 98 Закона № 229-ФЗ). К удержаниям с «основного» пособия, которое перечисляет ФСС, работодатель никакого отношения не имеет. А значит, рассчитывать удержание нужно только по выплачиваемой сумме — за первые три дня болезни.
Этот вывод подтверждают разъяснения территориальных отделений ФСС. Специалисты ФСС по Тамбовской области поясняют, что ФСС удержит деньги из пособия, если в отделение поступит исполнительный лист, судебный приказ или соглашение об уплате алиментов. Обратиться в отделение Фонда должен получатель алиментов или служба судебных приставов. Работодатель не обязан ни уведомлять ФСС об исполнительных листах, ни пересылать в отделение ФСС их копии.
Если Фонд не проведёт удержание, работодатель не обязан исправлять эту ошибку. Такая обязанность появится, только если в компанию придёт официальный документ от приставов, где будет указано, что по «больничному» за счёт ФСС возникла задолженность и её надо удержать из текущих выплат в пользу работника-должника.
Алексей Крайнев, налоговый юрист
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Удержания из пособий по временной нетрудоспособности (в том числе алименты)
В соответствии с пунктом 3 статьи 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ), лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Перевод и перечисление денежных средств осуществляется за счет должника.
Вид дохода, с которого производится удержание
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 101 Закона № 229-ФЗ, взыскание не может быть обращено на страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пособия по временной нетрудоспособности.
Таким образом, с пособий по временной нетрудоспособности удержание осуществляется.
Документы, на основании которых производится удержание
В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Закона № 229-ФЗ, исполнительными документами являются:
В соответствии со статьей 30 Закона № 229-ФЗ, судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя. Исполнительный документ, по которому возбуждено исполнительное производство, находится в материалах исполнительного производства.
Судебный пристав-исполнитель направляет для исполнения постановление о возбуждении исполнительного производства с приложением копии указанного исполнительного документа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона № 229-ФЗ, исполнительный документ о взыскании периодических платежей, о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме 100 тысяч рублей, может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи (в том числе пособие по временной нетрудоспособности), непосредственно взыскателем (представителем взыскателя). Представитель взыскателя представляет документ, удостоверяющий его полномочия, и сведения, указанные в части 2 настоящей статьи, о взыскателе.
Согласно пункта 2 статьи 9 Закона № 229-ФЗ одновременно с исполнительным документом взыскатель представляет заявление, в котором указываются:
Таким образом, в региональное отделение для удержания вправе обратиться:
Фонду не предоставлено право производить удержания на основании постановления судебного пристава – исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно в адрес страхователя, в соответствии с которым обращено взыскание на получаемый застрахованным лицом у своего работодателя доход.
Страхователь вправе в качестве информирования предоставить в региональное отделение копии исполнительных документов в отношении своего работника – должника.
В соответствии с пунктом 4 статьи 98 Закона № 229-ФЗ, лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи заканчивают исполнение исполнительного документа:
При этом, не позднее дня, следующего за днем наступления указанных оснований, возвращаются:
Наиболее часто будут производиться удержания алиментов.
В соответствии со статьей 120 Семейного кодекса РФ, при получении документов на удержание алиментов следует учитывать срок алиментных обязательств.
Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается
В соответствии с принятыми в заявлении обязанностями, взыскатель алиментов должен уведомить региональное отделение о прекращении алиментных обязательств.
Бланк заявления (алименты)
Предоставить документы можно:
Филиал №4
Районы: Красносельский, Петродворцовый, Центральный
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.Н. Черногубовская
Филиал №7
Районы: Колпинский, Московский, Петроградский
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.В. Белова
Филиал №12
Районы: Адмиралтейский, Кронштадтский, Приморский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.Г. Копайгора
Филиал №15
Районы: Калининский, Красногвардейский и Фрунзенский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Ю.В. Аленина
Филиал №29
Районы: Выборгский, Кировский, Курортный
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: В.А. Гранев
Филиал №30
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.М. Севидова
Филиал №31
По выплатам пострадавшим от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний и вопросам граждан льготных категорий
Адрес: ул. Инструментальная, д. 3Б (вход с Аптекарской набережной, д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.М. Бондаренко
Филиал №4
Районы: Красносельский, Петродворцовый, Центральный
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.Н. Черногубовская
Филиал №7
Районы: Колпинский, Московский, Петроградский
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.В. Белова
Филиал №12
Районы: Адмиралтейский, Кронштадтский, Приморский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.Г. Копайгора
Филиал №15
Районы: Калининский, Красногвардейский и Фрунзенский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Ю.В. Аленина
Филиал №29
Районы: Выборгский, Кировский, Курортный
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: В.А. Гранев
Филиал №30
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.М. Севидова
Филиал №31
По выплатам пострадавшим от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний и вопросам граждан льготных категорий
Адрес: ул. Инструментальная, д. 3Б (вход с Аптекарской набережной, д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.М. Бондаренко
Особенности удержания долга с больничного листа по решению суда
Удерживается ли с больничного листа долг по решению суда (исполнительный лист в пользу банка, брали кредит)?
Работодатель имеет право производить удержание по исполнительному листу из суммы пособия по временной нетрудоспособности.
Согласно п. 5 ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об основах обязательного социального страхования» страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является пособие по временной нетрудоспособности.
В соответствии со ст. 137 «Трудового кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Согласно ст. 138 «Трудового кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.
Как установлено п. 9 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об исполнительном производстве» взыскание не может быть обращено на страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением страховой пенсии по старости, страховой пенсии по инвалидности (с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии), а также накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты и пособия по временной нетрудоспособности.