имущественный налоговый вычет для пенсионеров
Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года
Я пенсионерка по выслуге лет. Работаю учителем в школе. Зарплата — 30 тысяч рублей.
В январе 2020 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.
Получается, я не смогу реализовать свое право на него, потому что нет налогооблагаемого дохода? А тот налог, что я платила, пока копила деньги на квартиру, не считается? Где справедливость?
Есть ли вариант забрать из бюджета побольше налога, если я купила квартиру на пенсии?
Тамара Александровна, у вас есть шанс получить вычет при покупке квартиры. И вы вернете тот налог, который уплатили за предыдущие годы. Вам перечислят его сразу за несколько лет. Для пенсионеров в этом плане есть особые условия.
Вот как все посчитать и заполнить.
Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры
Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность или подписан акт приемки по ДДУ. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.
Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.
В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья в 2022 году
Для того чтобы претендовать на налоговую льготу, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ.
Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, необходимо иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства.
Предлагаем вашему вниманию видео, в котором мы подробно рассказываем обо всех нюансах получения налогового вычета пенсионером — как работающим, так и не имеющим налогооблагаемые доходы.
Налоговые эксперты показывают на примерах, как рассчитать вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и за какие годы можно вернуть налог.
В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры» мы описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественной налоговой льготы. Подробно о налоговом вычете на ипотечные проценты читайте в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».
Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет, включая вычет за проценты по ипотеке.
Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.
Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить основной и ипотечный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.
Перенос налогового вычета на предыдущие годы при покупке недвижимости пенсионером
Напомним: право на налоговый вычет пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности.
До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия.
Теперь пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал.
Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Фактически, пенсионер может получить основную и ипотечную льготу за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.
Квартира куплена на пенсии
Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилье на собственные средства или взяли ипотечный кредит.
На следующий год подаете документы в ИФНС и получаете имущественную льготу за три года плюс за тот год, когда купили жилье.
Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.
Пример:
В 2020 вы стали пенсионером, а в 2021 купили квартиру. В 2022 году имеете право получить вычет за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Но так как в 2021 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2021 льгота вам не положена.
За 2020 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2019 и 2018 годы будут учтены в полном объеме.
Квартира куплена до выхода на пенсию
Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года.
В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.
Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.
Пример:
В 2020 вы приобрели дом. В 2021 получили налоговую льготу за 2020 год. В 2022 году вышли на пенсию.
Теперь можете воспользоваться законодательной льготой и в 2022 вернуть налог за предыдущие периоды: 2021, 2020, 2019, и 2018 годы.
За 2020 год вы уже получили налоговый вычет за недвижимость, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2021, 2019 и 2018 годы.
В 2023 можете вернуть НДФЛ за 2022 год за те месяцы, когда еще работали.
Квартира куплена в год выхода на пенсию
Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ должны подать не ранее следующего года.
При этом как пенсионер вы имеете право на имущественный налоговый вычет за квартиру, включая льготу по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.
Пример:
В 2021 вы стали пенсионером и в том же году купили дом.
Вы 2022 году имеете право вернуть НДФЛ:
за 2021 («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
за 2020, 2019 и 2018 («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).
Выделим основные моменты:
Документы на налоговый вычет пенсионером подаются на следующий год после покупки недвижимости или позднее – срок не ограничен.
Если вы купили квартиру в 2021, то декларации 3-НДФЛ передаются в ИФНС в 2022. В этом случае вы вернете налог за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. Обратите внимание, что с 2021 года заявление на налоговый вычет входит в состав налоговой декларации 3-НДФЛ, а эти же документы за более ранние годы заполняются отдельно.
Основной вычет и по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если подаете декларации в 2022 году, то имущественную льготу за 2017 получить нельзя.
Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.
Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет пенсионерам за недвижимость не предоставляется и на другой год не переносится.
Налоговый вычет работающему пенсионеру
До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета – как основного, так и возврата процентов по ипотеке. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие.
Теперь любым категориям – как имеющим дополнительный доход пенсионерам, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за квартиру или другое жилье на предыдущие три года.
Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.
Пример:
В 2020 вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2021 купили дом.
В 2022 году имеете право подать документы возврат налога за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенную вам налоговую льготу, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2023 подадите декларацию за 2022, в 2024 – за 2023 и так далее, до полного исчерпания вычета.
Если у пенсионера есть дополнительные доходы
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.
Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.
Что может быть таким доходом:
Пример:
Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду официально декларируете и платите НДФЛ 13%.
В 2021 вы покупаете дом. С 2022 вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.
В итоге до тех пор, пока полностью не исчерпаете налоговую льготу, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.
Пример:
Вы пенсионер и в 2022 году решили продать квартиру, которую в 2020 году купили по договору купли-продажи.
Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть вычет в 1 млн рублей, который снизит налогооблагаемую базу.
Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей. Размер налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2022 вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественной льготы – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.
Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.
Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право вернуть налог в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.
Получение имущественного вычета за супруга-пенсионера
Если у пенсионера нет дохода, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилья может получить его работающий супруг (-а). Для этого брак должен быть официально зарегистрированным. Эту тему мы подробно раскрыли в статье «Как распределить имущественный вычет между супругами».
Какие налоги не платят пенсионеры
Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.
Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.
Что вы узнаете
НДФЛ не облагаются любые пенсии, которые выплачиваются от государства: в частности, пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.
Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.
Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.
В 2021 году, чтобы получить 260 000 Р вычета по НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2020, но сразу и за 2019, 2018 и 2017 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему имущественного вычета.
Госпошлина
Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:
За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.
Транспортный налог
Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.
Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.
Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:
А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.
Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.
Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:
Налог на имущество физических лиц
Это местный налог, но льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.
Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.
Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:
Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.
В этом случае пенсионер может сам выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2021 год нужно подать до 31.12.2021. Если сделать это позднее, то выбранная льгота начнет действовать только с 2022 года.
Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит ему льготу по тому объекту, где максимальный налог к уплате.
Земельный налог
По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.
Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.
К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.
В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.
Как пенсионерам получить льготы по налогам
Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:
Если человек в 2021 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2022 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.
В заявлении можно указать данные пенсионного удостоверения как документа, подтверждающего льготу, но необязательно: получив заявление, налоговая сама должна запросить недостающие сведения в ПФР.
Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.
Налоговая рассматривает заявление о льготе по личным налогам в течение 30 календарных дней. По результатам рассмотрения она направит либо уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы
Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.
Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.
Как пенсионеру продать квартиру, чтобы не платить налог?
Моей маме 83 года. Она ветеран труда и несовершеннолетний узник концлагерей.
После смерти брата мама унаследовала квартиру и продала ее. Взамен собирается купить другую квартиру в своем городе. Обязана ли она платить 13% налога с продажи?
Если да, то можно ли учесть стоимость покупки новой квартиры и сделать взаимозачет? Нам сказали, что нет.
Вас проконсультировали правильно: провести взаимозачет по двум сделкам не получится. Вы полагаете, что можно снизить налог, если вычесть из дохода от продажи старой квартиры стоимость новой. Но такой подход в налоговом кодексе не предусмотрен.
Уменьшить доход при продаже можно только на расходы, которые относятся к этой же квартире. А учитывать расходы на новую квартиру, которую купили на вырученные деньги, нельзя. Но можно воспользоваться вычетами и существенно уменьшить доходы от продажи унаследованной квартиры. Какими и как, расскажу подробнее.
Как победить выгорание
Когда придется платить налог с продажи унаследованной квартиры
Если человек продает квартиру, он должен заплатить налог с доходов от ее продажи. Но если человек владеет квартирой определенный срок, налог платить не придется. Это правило распространяется и на унаследованные квартиры: если наследник владеет квартирой более трех лет, доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются.
Момент, с которого отсчитываются три года в этом случае, — день открытия наследства, то есть день смерти наследодателя. Не имеет значения, когда наследник принял наследство или зарегистрировал квартиру на себя.
Получается, если ваш дядя умер больше трех лет назад, налог маме платить не придется и подавать декларацию тоже. А если дядя умер менее трех лет назад, то заплатить налог с доходов от продажи квартиры она должна.
Как уменьшить налог с продажи унаследованной квартиры
Налог можно уменьшить тремя способами:
Расскажу подробно про каждый.
Ваша мама может использовать имущественный вычет, который предоставляют в размере дохода от продажи квартиры, но не более 1 млн рублей.
Если мама продала квартиру менее чем за 1 млн, то лучше всего воспользоваться этим вычетом: он самый простой.
Второй вариант подойдет, если цена продажи больше миллиона и мама найдет документы брата на покупку квартиры на сумму более 1 млн. Тогда она сможет подтвердить, какие расходы понес ваш дядя при приобретении квартиры. Подойдут договоры, расписки, квитанции банка и т. п.
Если мама найдет такие документы, она может уменьшить доход от продажи квартиры на расходы на ее приобретение.
Возможно, ваш дядя получил квартиру бесплатно от государства, а потом ее приватизировал. То есть никаких расходов на приобретение квартиры он не понес. Тогда мама сможет воспользоваться только имущественным вычетом в размере дохода от продажи квартиры, но в пределах 1 млн.
В любом случае, если мама владела квартирой менее трех лет и продала ее, ей нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Удобнее всего подавать декларацию через личный кабинет на сайте ФНС. В ней же можно заявить вычет или уменьшить полученный доход на документально подтвержденные расходы.
Как воспользоваться вычетом по расходам на новую квартиру
Если мама купит новую квартиру, по закону она может получить имущественный налоговый вычет в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более 2 млн рублей.
Чтобы воспользоваться этим вычетом, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например зарплату. Учитывая возраст вашей мамы — 83 года, — можно предположить, что она не работает и только получает пенсию, которая налогом не облагается.
Получается, что единственный доход, который облагается НДФЛ, — доход от продажи квартиры. Его и можно уменьшить на вычет на покупку другой.
Важно, чтобы раньше мама не использовала свое право на вычет при покупке жилья: такой вычет предоставляется человеку только один раз в жизни.
Как рассчитать налог, если применить сразу два вычета
Рассмотрю на примерах, как рассчитывается налог, если применить сразу два вычета: на продажу старой квартиры и покупку новой. Буду исходить из того, что унаследованная квартира находилась в собственности мамы менее трех лет.
Пример 1. Унаследованную квартиру продали за 3 млн рублей В том же году мама купила новую квартиру за 4 млн. При продаже она может воспользоваться вычетом в 1 млн. Тогда облагаемый доход — 2 млн рублей.
Если мама также воспользуется вычетом на покупку новой квартиры, где максимальная сумма вычета — 2 млн рублей, платить НДФЛ с продажи квартиры совсем не придется. Но декларацию нужно подать обязательно, ведь именно в ней заявляются вычеты.
Пример 2. Унаследованную квартиру продали за 7 млн рублей. Есть документы, которые подтверждают, что мамин брат приобрел эту квартиру за 4 млн. В том же году, когда была продана доставшаяся в наследство квартира, мама купила новую — за 9 млн рублей.
За какие годы можно использовать вычет на покупку квартиры
Право на вычет по расходам на жилье возникает с года, в котором купили квартиру. Если вычет в этот год не был использован полностью, то он применяется в последующие годы.
Допустим, унаследованную квартиру продали в 2020 году, а новую купили в сентябре 2021 года. В этом случае придется до 30 апреля 2021 года подать декларацию за 2020 год. При этом можно воспользоваться вычетом на продажу квартиры до 1 млн рублей или учесть расходы на покупку квартиры, если есть документы. Заплатить налог с продажи квартиры нужно до 15 июля 2021 года.
Вычет на покупку квартиры можно заявить, подав уточненную декларацию за 2020 год. После этого ИФНС вернет налог или его часть, который мама заплатит с продажи квартиры.
Если квартиры продавались и покупались в одном году, то в декларации нужно будет показать обе сделки. В этом случае доход от продажи квартиры сразу уменьшат на сумму вычета на покупку новой квартиры. Но при условии, что ранее вычет по расходам на жилье мама не заявляла.
Перенести вычет на покупку квартиры на три предшествующих года — единственное послабление для пенсионеров. Каких-либо других налоговых льгот для пенсионеров, ветеранов труда, узников концлагерей, которые продают жилье, нет. Они платят налог на общих основаниях.
Что в итоге
Если унаследованная квартира находилась в собственности три года и более, считая со дня смерти наследодателя, то платить налог и подавать декларацию не надо.
Если этот срок менее трех лет, то налог придется платить. Но можно воспользоваться вычетом в размере продажной стоимости квартиры, но не более 1 млн рублей. Либо уменьшить доходы на сумму расходов при покупке этой квартиры, если сохранились документы наследодателя.
При покупке квартиры также можно воспользоваться вычетом в сумме стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей, если раньше его не получали. Пенсионеры могут применить вычет не только в году приобретения квартиры, но и перенести его на три предшествующих года. Таким образом, можно уменьшить налог с продажи унаследованной квартиры.
Для пенсионеров, ветеранов труда, несовершеннолетних узников концлагерей налоговых льгот при продаже жилья нет.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают