имущественный вычет с какого месяца применять
Хочу вернуть НДФЛ у работодателя с начала года. А он не отдает
В статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. Я купила квартиру и решила так сделать. Получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. Думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. Удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.
Но вы говорите, что работодатель должен вернуть налог, удержанный с начала года. Есть письмо Минфина и решение Верховного суда. Почему тогда мне отказывают и как с этим бороться? Я рассчитывала на эти деньги, хотела сделать ремонт. Кто прав в этой ситуации?
Елена, правых в этой ситуации нет, и вашего работодателя можно понять. Вы не заставите его вернуть налог на доходы, удержанный с начала года. Даже несмотря на то, что так говорят Минфин и Верховный суд.
Из моей практики: чаще всего налог возвращают с начала года. Я сталкивалась с этим и в коммерческих организациях, и в государственных структурах. Например, Департамент образования и Министерство обороны вернули НДФЛ с января, хотя документы на вычет подавали в мае и сентябре. Даже вопросов не возникло: вместе с ближайшей зарплатой работникам сразу выдали приличную сумму.
Но так бывает не всегда, и работодатель формально тут ничего не нарушает. На бухгалтерии лежит огромная ответственность. Если специалист перестраховывается из-за неточностей в законе, это его право. К сожалению, это может противоречить ожиданиям работников, но тут ничего не поделать. Пока вы будете спорить и что-то доказывать, уже закончится год и можно будет вернуть налог по декларации. Я бы в любом случае не советовала спорить с бухгалтерией, потому что понимаю их точку зрения. Хотя и не разделяю ее.
Что написано в налоговом кодексе
В налоговом кодексе перечислены виды вычетов, которые можно получить у работодателя в текущем году. Имущественные вычеты при покупке квартиры входят в этот список. Вычеты на лечение и обучение — тоже. А вот вычет по ИИС можно получить только в следующем году, и нужно сдавать декларацию.
Еще там описан порядок получения таких вычетов: для этого нужно подать заявление, получить уведомление и отнести его на работу.
В уведомлении стоит только год: вот этот человек имеет право на вычет вот в таком размере в 2018 году. А с какого месяца — не написано. Если квартиру покупают в июле и сразу берут уведомление, в нем все равно будет стоять просто год, без месяца.
Аргументы в пользу вычета с начала года
По поводу вычета через работодателя несколько раз высказывался Минфин. Есть письма, в которых ведомство говорит, что вычет нужно предоставить с начала года. Даже если уведомление принесли в мае или сентябре.
Предоставить вычет с начала года — это значит уменьшить доход на сумму вычета с начала года. То есть часть вычета вычесть из зарплаты за январь, потом из зарплаты за февраль, март и так далее. При этом образуется переплата по налогу: его же удерживали в январе, феврале и марте. Вот эту переплату работодатель сразу и возвращает.
Такое же мнение у Верховного суда, ФНС и многих экспертов. Но не у всех.
Почему не все работодатели возвращают налог с января
И это не единственный случай, когда возврат налога за весь год выходит работодателю боком. Как бы бухгалтерия ни хотела помочь работнику, но ее тоже можно понять: никто не захочет платить штраф. Тем более все понимают, что налог вы все равно вернете по декларации в следующем году. То есть деньги не потеряете.
Почему у судов разное мнение
В России нет прецедентного права. Источник права у нас — закон, а не решения судов и письма Минфина. Если ситуация прямо не урегулирована законом, решения могут быть разными даже в одно и то же время.
Смотрите: 19 февраля Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд встает на сторону компании и освобождает ее от уплаты налога и штрафа из-за вычета с начала года. А 27 февраля Седьмой арбитражный апелляционный суд соглашается с налоговой и штрафует фирму за то, что она вернула работникам НДФЛ с января. Тот же суд немногим ранее считал совсем по-другому и отклонял претензии налоговой о вычете с начала года.
При этом и до, и после этих двух постановлений судов с противоположными выводами Минфин говорит одно и то же: налог с начала года возвращать не нужно. Его пересчитают только с месяца, в котором принесли уведомление.
Но некоторые бухгалтеры все равно не хотят рисковать, вот и осторожничают с вычетами. Когда работников много, из-за претензий налоговой можно потерять на штрафах сотни тысяч рублей. А письма Минфина и ФНС — это всего лишь разъяснения, а не нормативные документы.
Похожая ситуация была с расчетом взносов для ИП: разные ведомства и инстанции противоречили друг другу, а страдали предприниматели.
Пока в налоговом кодексе нет четкой нормы по поводу вычетов на работе, такие случаи, как у вас, будут встречаться. Придется отнестись к этому с пониманием.
Социальный вычет предоставляют не с начала года
С начала года должны предоставить имущественный вычет. А социальный вычет за лечение, обучение или страховку работодатель в любом случае предоставит с того месяца, когда работник принесет документы: заявление и уведомление из налоговой. Но лимит социального вычета — 120 тысяч рублей в год, поэтому с ним проблем обычно не возникает. Забрать весь налог можно за месяц или два.
Что делать, если на работе не дают вычет с начала года
Приносить уведомление как можно раньше. Когда вы оплатили лечение или квартиру, у вас появилось право на вычет. Некоторые ждут по три месяца, пока накопится сумма побольше или просто дойдут руки все оформить. В это время у вас из зарплаты удерживают налог — фактически вы даете государству беспроцентный кредит. Даже через год вам вернут ровно ту сумму, которую удержали.
Не ждите и оформляйте уведомление сразу после расходов. Его выдают в течение месяца. Если из налоговой не позвонили, не ждите и идите туда сами. Скорее всего, оно готово — сразу заберете. Потом несите на работу, чтобы у вас как можно раньше перестали удерживать налог. Если не вернут с января, то хотя бы за сентябрь уже не удержат.
Уведомления можно приносить на работу несколько раз в год. Вылечили один зуб — берите уведомление. Оплатили курсы вождения — берите еще одно. Купили квартиру — сразу же подавайте документы и получайте уведомление. Раньше это было легко сделать в личном кабинете налогоплательщика. Но сейчас личный кабинет обновили и заполнить заявление электронно пока нельзя. В старой версии кабинета эту услугу тоже сделали неактивной. Придется нести документы лично или отправлять почтой.
Показать разъяснения ведомств. Некоторые бухгалтеры понятия не имеют, как предоставлять вычет и что они вообще обязаны это делать. Многие ни разу не видели уведомлений и не понимают, зачем работники их приносят. Для таких случаев вместе с уведомлением полезно сразу принести дополнительные материалы.
Вот что вам пригодится. Можно сразу распечатать:
Конечно, эти документы не нужно кидать на стол бухгалтеру с нравоучениями и требованиями. Это никому не понравится. Даже если бухгалтер неопытный, это не повод его поучать. Сделайте вид, что уточняете:
«Мариванна, налоговая дала мне уведомление о праве на вычет. Говорят, оно дает право на вычет с начала года и я смогу получить весь удержанный налог — с января. Смотрите, какие документы удалось раскопать: вот официальные разъяснения Минфина, а вот выводы Верховного суда. Но вы, наверное, и сами это знаете. Посчитайте, пожалуйста, на какую сумму я могу рассчитывать».
Набраться терпения. Если бухгалтерия с порога говорит, что вычет с начала года предоставлять не будет, потому что кое-кто уже обжегся на таком и попал на штрафы, не нужно этого требовать. Бухгалтерию можно понять, никаких законов она не нарушает, а всего лишь защищает компанию от необоснованных претензий и штрафов. Лучше подождать следующего года. В январе сразу заполняйте декларацию и возвращайте налог за прошлый год. И берите новое уведомление, чтобы опять не платить налог на работе.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет
Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления возврата, но и сроки обращения за вычетом.
Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение имущественного вычета возникает после законного оформления права собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК РФ.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2021 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2022 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2021 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2021 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2018, 2019 и 2020 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2020 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2020 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2022 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2021 и 2020 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2023 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2022 года, в 2024 году – 2023 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2019, 2018 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2020 году. В 2021 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2022 году.
За 2021 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2020, 2019 и 2018 годы. При расчете вычета за 2020 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Документы на имущественный вычет за текущий год можно подать только в следующем году
Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:
«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей».
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за какие месяцы перечислили подоходный налог.
Пример:
Вы купили комнату в марте 2022 года, получили выписку из ЕГРН и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не примет у вас документы, так как налоговый период, в течение которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2023 года.
Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычет сразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневной проверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое вы передадите в бухгалтерию своего предприятия.
С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет 13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НК РФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя».
У имущественного вычета нет срока давности
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через пять, хоть через десять лет.
Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых доходов – имущественный вычет не имеет срока давности.
Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за 2021 год оформляется в 2022 году или позднее.
Пример:
Вы купили квартиру в 2009 году, а в 2021 году решили получить налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные деньги.
Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2022 году решили получить налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за предыдущие годы, то в расчете будет участвовать 2021, 2020 и 2019 год.
Получить налоговый вычет можно только за последние три года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы:
«Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».
Пример:
Вы купили дом в 2015 году, но решили обратиться в инспекцию лишь в 2022 году. Вернуть налог вы сможете за 2021, 2020 и 2019 годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году и получить вычет за 2022 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного налога. Получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2020 году вы приобрели дом. В 2021 году получили налоговый вычет за 2020 год, в 2022 – за 2021 год. После этого в 2022 году вы вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. За 2020 и 2021 годы вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 и 2019 годы.
В 2023 году вы имеете право на возврат денег за 2022 год за те месяцы, когда еще работали.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций. Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на налоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это не так.
Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всего года. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последних года. Других ограничений по срокам нет.
Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ о полученном доходе. Если в течение прошлого года вы продали автомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которого должны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.
Пример:
В конце 2021 года вы купили земельный участок с домом и получили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собирать документы к определенной дате – вы имеете право обратиться за налоговым вычетом в течение всего 2022 года.
Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, если кроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течение прошлого года.
Пример:
В 2021 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В 2022 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете и доход от продажи участка, и информацию для получения налогового вычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны не позднее 30 апреля 2022 года.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру
Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?
Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:
— произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);
— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье.
После возникновения права на вычет налогоплательщик может:
— начать получать вычет через работодателя не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;
— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»).
Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.
Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?
Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@).
При этом дата договора купли-продажи и дата подписания Акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).
Пример: В 2019 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2020 года.
Несмотря на то, что квартира была оплачена, и Акт приема-передачи подписан в 2019 году, право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2020 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2021 году.
Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?
Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания Акта приема-передачи квартиры.
Основание: пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11.
При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.
Пример: В 2018 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2020 года дом был сдан в эксплуатацию и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2021 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру.
В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания Акта приема-передачи. Так как Акт был подписан в 2020 году, в 2021 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2020 год налог на доходы.
Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?
Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).
Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?
Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности).
Основание: пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307.
Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?
Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/1566@).
Пример: В 2019 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить Акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность.
В конце 2020 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2021 году.
Несмотря на это, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2020 году). Соответственно, в 2021 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2020 г. К комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику?
Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию уведомление о праве на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. У бухгалтера возникает вопрос: с какого месяца предоставлять вычет — с месяца обращения работника или с начала года?
С какой даты нужно предоставлять вычет
Позиция официальных органов по этому вопросу менялась время от времени, но сейчас есть точный ответ на этот вопрос.
Предоставлять имущественный вычет нужно с начала месяца, в котором работник принес уведомление из ИФНС и написал заявление о предоставлении имущественного вычета. Дополнительно Минфин обращает внимание, что даже если сотрудник принес уведомление в последние дни месяца, когда бухгалтерия уже выполнила все расчеты по зарплате, вычет все равно нужно предоставить (письмо от 27.06.2014 № 03-04-05/31208 ).
Вычет полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года у данного работодателя. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258).
Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года
Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.
На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.
Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.
Как перенести остаток вычета
Если вычет был использован не полностью, сотрудник имеет право переносить его на следующие годы, пока он не закончится.
Однако работодатель не должен продолжать не удерживать НДФЛ в следующем году. Он обязан дождаться, пока сотрудник принесет повторное уведомление из ИФНС. Налоговая в свою очередь вновь запросит все документы, подтверждающие право на вычет, и проведет проверку.