информация о рисках по отдельным сделкам и операциям

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям

VIII. Представление информации о рисках

8.1. Информация о рисках отражается в приложении N 1 «Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга» к настоящим Требованиям.

8.2. При раскрытии информации о рисках должно быть указано:

Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 2 «Формат представления информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга в электронной форме» к настоящим Требованиям.

8.3. В приложении N 3 «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» к настоящим Требованиям отражаются риски организации в разрезе сделок и операций, удовлетворяющих следующим критериям:

— нетипичные, специфические сделки (операции), не относящиеся к видам деятельности организации по кодам ОКВЭД;

— крупные сделки (операции) в соответствии со статьей 78 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; 2021, N 9, ст. 1464) и статьей 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; 2021, N 9, ст. 1464).

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям, отражаемая в приложении N 3 к настоящим Требованиям, подлежит обязательному раскрытию в приложении N 1 к настоящим Требованиям.

8.4. При раскрытии информации о рисках по отдельным сделкам и операциям должно быть указано:

Информация о рисках организации по отдельным сделкам и операциям представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 4 «Формат представления информации о рисках по отдельным сделкам и операциям в электронной форме» к настоящим Требованиям.

Источник

Приложение N 3. Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям (Форма по КНД 1125310)

Информация, раскрываемая налоговому органу в соответствии с приложением N 3, представляется за отчетные периоды, наступившие после 01.01.2022.

к Требованиям к организации

системы внутреннего контроля,

утвержденным приказом ФНС России

от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125310

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

Период налогового мониторинга

Код периода документа

Порядковый номер редакции

ИНФОРМАЦИЯ О РИСКАХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СДЕЛКАМ И ОПЕРАЦИЯМ

(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Вид сделки (операции) по договору

Сведения о контрагенте

Реквизиты договора (при наличии)

Сумма сделки, операции по договору (при наличии), тыс. руб.

Налоговый резидент Российской Федерации

Наименование контрагента (в латинской транскрипции)

ИНН (регистрационный номер в стране регистрации) (при наличии)

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Указывается код вида сделки (операции) в соответствии с приложением N 23 к настоящим Требованиям «Перечень видов сделок (операций)».

Источник

В Контур.Экстерне появились новые формы налогового мониторинга

С 1 июня налоговая принимает измененные формы налогового мониторинга и новые формы системы внутреннего контроля.

Налоговый мониторинг (НМ) — форма налогового контроля, когда ФНС получает удаленный доступ к информационной системе организации или взаимодействует с ней через сервис оператора ЭДО. НМ заменяет традиционные камеральные и выездные проверки.

Система внутреннего контроля (СВК) позволяет организациям следить, правильно ли они рассчитывают и уплачивают налоги, сборы и страховые взносы. ФНС в рамках НМ оценивает эффективность СВК налогоплательщика, чтобы выявить, снизить и предотвратить налоговые риски.

С 1 июня вводятся новые формы СВК и обновленные формы НМ. Позднее начнут действовать новые формы приложений к регламенту информационного взаимодействия (РИВ), а также дорожной карты и плана-графика. Рассмотрим изменения по каждой группе форм.

Формы СВК

Налоговая изменила требования к организации СВК в компаниях (приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@). В связи с этим с 1 июня введены 7 новых форм, а также скорректирована форма «Информация об организации системы внутреннего контроля организации» (КНД 1125315). В Экстерне можно заполнить и отправить все указанные формы СВК:

Формы НМ

С 1 июня действуют обновленные формы, необходимые для вступления в НМ. Изменения утверждены в СФНД. Все формы можно заполнить и отправить в налоговую с помощью Экстерна:

Формы приложений к РИВ, план-график и дорожная карта

Вводятся новые формы приложений к РИВ, а также новые формы дорожной карты (КНД 1125330) и плана-графика (КНД 1125329) — два последних документа нужно заполнять до вступления в НМ. Изменения утверждает проект приказа ФНС от 08.04.2021.

Все формы можно заполнить в Экстерне. Как только налоговая начнет принимать формы, в сервисе сразу же появится возможность отправить их в ФНС.

Формы НМ и СВК доступны пользователям Экстерна бесплатно до конца августа 2021 года.

Источник

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям

На основании п. 7 ст. 105.26 НК РФ (Закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ с изменениями) система внутреннего контроля должна соответствовать требованиям к её организации, которые устанавливает ФНС России.

Поэтому с 7 августа 2021 года нужно руководствоваться таким приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518 (далее – Приказ № ЕД-7-23/518). Он закрепил:

Суть в том, что в соответствии с этим приказом вся информация о системах внутреннего контроля участников налогового мониторинга будет приведена к единому стандарту. А это позволит налоговикам обрабатывать ее автоматически.

Кроме того, конкретизация раскрываемых данных позволит налоговикам активнее применять риск-ориентированный подход в налоговом мониторинге.

Какие изменения

Важная задача налогового мониторинга – снижение налоговых рисков организации. Налоговый орган комплексно анализирует их и оценивает эффективность работы системы внутреннего контроля налогоплательщика по выявлению и предотвращению этих рисков. Результаты этой работы – основа для планирования проверок. Они определяют:

Компании с 07.08.2021 предоставляют более подробную информацию о рисках. Так, предусмотрено раскрытие информации:

В форме «Информация об организации системы внутреннего контроля» теперь более стандартизованное изложение информации обо всех внутренних нормативных документах налогоплательщика в отношении организации и функционирования системы внутреннего контроля.

Соответствующим образом скорректирован состав документов. Так, таблицы «Анализ контрольных процедур» больше нет. Введена новая форма «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям».

Если до 07.08.2021 по электронке отправляли информацию об организации системы внутреннего контроля, то теперь добавлены электронные форматы представления:

Таблицы с данными тоже поправили. Например, в сведения о результатах контрольных процедур нужно вносить информацию о количестве проверенных договоров, операций и документов.

Когда отчитываться

ПРЕДМЕТ ОТЧЁТА

ПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОК СДАЧИ

Риски, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который он проводитсяЕжеквартально на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего кварталаИнформация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторингЕжеквартально на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала.

При отсутствии данных для раскрытия сдают с нулевыми значениями.Контрольные процедуры в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторингПри подаче заявления о проведении налогового мониторинга

Далее – ежеквартально на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего кварталаМатрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторингЕжеквартально на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего кварталаРезультаты выполнения контрольных процедур в целях налогового мониторинга за истекший кварталНе позднее 1-го числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего кварталаОценка уровня организации системы внутреннего контроля за период, предшествующий проведению налогового мониторингаПри подаче заявления о проведении налогового мониторинга

Далее – за период проведения налогового мониторинга 1 ноября года, следующего за периодом проведения мониторингаМероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля за период мониторинга1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторингаИнформация об организации системы внутреннего контроляПри подаче заявления о проведении налогового мониторинга

Далее – ежегодно на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года

Вообще проводить оценку необходимости внесения изменений в систему внутреннего контроля нужно не реже 1 раза в квартал. При внесении изменений актуальную информацию нужно сообщить налоговикам в срок до 5 рабочих дней со дня внесения изменений.

Когда отчитываться

Раскрываемую налоговикам информацию о рисках компании, идентифицируемых для налогового мониторинга, сведения о рисках по отдельным сделкам и операциям и матрицу рисков и контрольных процедур нужно сдать за отчетные периоды, наступившие после 1 января 2022 года.

Что мониторят налоговики

Компании, в отношении которых идёт налоговый мониторинг, обязаны соблюдать требования к системе внутреннего контроля:

Вообще, система внутреннего контроля должна работать на всех уровнях бизнес-процесса (операции). А именно:

ЭТАП

ЦЕЛЬ

До фактического начала бизнес-процесса (операции)Предупреждение или снижение негативного воздействия событий и факторов, которые могут повлиять на достижение целей организацииНепосредственно в ходе бизнес-процесса (операции)Своевременное выявление и немедленное устранение возникающих в ходе работы нарушений и отклонений от заданных параметровПосле бизнес-процесса (операции)Установление достоверности отчетных данных и оценки соответствия результатов целевым (плановым) показателям

Для налогового мониторинга интересны следующие области риска:

Содержание требований к организации системы внутреннего контроля

Это следующие вопросы:

Также Приказ № ЕД-7-23/518 содержит 19 приложений с бланками отчётов и их электронными форматами. А ещё – 4 перечня:

Источник

Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов докуменов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля

Приложение N 3
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года N ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125310

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

Период налогового мониторинга

Код периода документа

Порядковый номер редакции

ИНФОРМАЦИЯ О РИСКАХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СДЕЛКАМ И ОПЕРАЦИЯМ

(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Вид сделки (операции)

Сведения о контрагенте

Реквизиты договора (при наличии)

Сумма сделки, операции

Наимено-
вание контрагента (в латинской транс-
крипции)

ИНН (регистра-
ционный номер в стране регист-
рации) (при наличии)

по договору (при наличии), тыс.руб.

(должность, Ф.И.О. руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Источник