инн клиента в чеке
В каких случаях в кассовых чеках нужно указывать данные покупателей
В некоторых ситуациях продавцы должны формировать кассовый чек с дополнительными реквизитами: наименование покупателя, его ИНН и другие данные. Эксперты « Контур.ОФД» разъяснили, в каких случаях необходимо внести эти сведения в чек. Также рассказано, какие документы понадобятся для учета расходов, если чек оформлен на обычное физическое лицо и не содержит данных покупателя.
Когда следует внести в чек сведения о покупателе
С 1 июля 2019 года в кассовый чек необходимо включить информацию о клиенте, если этот документ подтверждает расчеты между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты). В этих ситуациях в кассовый чек, помимо других сведений, нужно внести данные о клиенте (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ; далее — закон № 54-ФЗ):
Также дополнительно указываются следующие сведения (при их наличии):
Другие случаи, когда в чек вносятся данные клиента
В законе № 54-ФЗ названы еще несколько случаев, когда необходимо указать данные клиента. К ним относятся:
В этих ситуациях в кассовый чек должны быть включены следующие реквизиты (п. 6.2 ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
Возможно, в будущем данные клиента (ФИО, ИНН, серия и номер паспорта) нужно будет указывать также в чеках, выдаваемых в казино и залах игровых автоматов при осуществлении расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения. Такой законопроект рассматривает Госдума. Пока он прошел первое чтение.
Как понять, что покупатель является юрлицом или ИП
Идентифицировать покупателя как представителя юрлица или ИП можно на основании доверенности, выписанной на его имя организаций или предпринимателем, или договора, заключенного между продавцом и покупателем ( письмо ФНС от 10.08.18 №АС-4-20/15566@ ).
Обратите внимание: наименование покупателя (тег 1227) в бумажную версию чека можно не вносить. Это допускает приказ ФНС от 21.03.17 № ММВ 7-20/229@. В электронный чек наименование покупателя рекомендуется включить, если ККТ работает по формату фискальных (ФФД) данных 1.05 (сейчас он применяется практически во всех онлайн-кассах). Если же в кассе используется ФФД 1.1., то наименование покупателя является обязательным реквизитом электронного чека.
Указывать ИНН покупателя (тег 1228) в бумажном и электронном чеке, составленном в формате 1.05, только рекомендуется, а вот для ФФД 1.1. это требование обязательно.
Если у покупателя нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица или ИП, это означает, что человек совершает покупку как обычное физлицо. Следовательно, указывать его данные в чеке не нужно.
Можно ли принять расходы по чеку, оформленному на физлицо
Как быть, если в чеке нет данных покупателя, но покупка совершена подотчетным лицом в интересах организации или ИП? Можно ли признать расходы по такому чеку в налоговом учете? Да, можно, если выполнены условия обоснованности и документального подтверждения затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Кассовый чек обеспечит второе условие, то есть подтвердит оплату.
А чтобы обосновать затраты, необходимо иметь распоряжение руководства о выдаче денег на нужды организации и авансовый отчет работника.
Если оба условия выполнены, бухгалтерия может списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке данных покупателя.
Как оформить чек, если покупатель — иностранная фирма
Если покупателем является зарубежная компания, в чеке нужно указать ИНН, который она получила в России, или ИНН ее представительства в нашей стране. Если этих данных нет, ИНН покупателя можно не вносить. Такие разъяснения даны на сайте ФНС.
Инн клиента в чеке
Кассовый чек (БСО) должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых приведен в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
С 1 июля 2019 года наряду с ними в кассовом чеке (БСО) следует также указывать (пп. «д» п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ):
Касается это не всех расчетов, а только расчетов наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (например, платежная карта) между организациями (предпринимателями).
Указанные реквизиты в Законе № 54-ФЗ среди обязательных, поименованных в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, не обозначены и являются дополнительными (письма Минфина России от 28.11.2018 № 03-01-15/86080, от 28.11.2018 № 03-01-15/86077).
Обязательность использования Тега 1227 и Тега 1228 регулируются Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и зависит от применяемой версии ФФД.
Из Приказа следует, что реквизит «покупатель (клиент)» (Тег 1227) может не включаться в состав кассового чека (БСО) как в ФФД версии 1.05, так и в ФФД 1.1.
Что касается реквизита «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), то дело обстоит иначе. Данный реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (БСО), если используется ФФД 1.05. Для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).
Таким образом, при наличных расчетах (или расчетах с предъявлением платежной карты) между организациями и (или) ИП с использованием:
Новые обязательные реквизиты кассового чека «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) при расчетах между организациями и (или) ИП
Новые реквизиты в кассовом чеке (тег 1227, 1228) если покупатель (клиент) организация или ИП
В соответствии с подп. «д» п. 15 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ ( ССЫЛКА ) в положениях ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ ( ССЫЛКА ) появится новый пункт 6.1:
«6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
2) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);
3) сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
4) сумма акциза (если применимо);
5) регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).»
в соответствии с которым в кассовом чеке (БСО), что формируется при расчетах между хозяйствующими субъектами (ИП, юрлицами) с помощью наличных или по карте, обязательно должны быть отражены следующие реквизиты (наряду с теми, что предусмотрены п. 1 ст. 4.7):
В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ( ССЫЛКА ) первые два реквизита включаются в состав чека с помощью тегов 1227 (наименование покупателя или клиента) и 1228 (ИНН покупателя или клиента).
С одной стороны, установленная форматами степень обязательности применения указанных тегов — 7 (Таблица 3 ФФД). То есть — они, исходя из логики ФФД, необязательны. С другой стороны, юридическая сила федерального закона (в данном случае, Закона № 54-ФЗ), и это общеизвестный факт, выше нормативного акта от отдельного органа власти (в данном случае, приказа № ММВ-7-20/229@). Поэтому, в первую очередь должны применяться нормы Закона.
Как следствие — включение реквизитов с тегами 1227 и 1228 в состав кассового чека с 1 июля 2019 года обязательно. Для продавца, использующего ККТ — обязательно, таким образом, применение контрольно-кассовой техники, обеспечивающей включение в чеки данных реквизитов.
Как обеспечить включение новых реквизитов (теги 1227, 1228) в чеки онлайн-кассы
Порядок действий в первом случае определяется с учетом политики конкретного поставщика. На практике доработка онлайн-касс, как правило, не предполагает существенных сложностей и больших издержек — поскольку речь пойдет об обновлении лишь программной их части (которые сами по себе в технических целях могут производиться регулярно — без привязки в нововведениям в законодательстве). Тем не менее, пользователю имеет смысл узнать — будут ли те или иные дополнительные расходы, и при необходимости предварительно заложить их в бюджет предприятия (особенно, если онлайн-касс используется много).
Собственно, о каких расчетах идет речь? Зачем вообще ККМ во взаимоотношениях между хозяйствующими субъектами?
В самом общем случае расчеты между хозяйствующими субъектами, действительно, осуществляются по безналу (и применять ККМ не нужно). Но иногда к продавцу приходит представитель хозяйствующего субъекта и рассчитывается наличными (либо по карте). Это возможно если, например, расчетный счет временно заблокирован, а рассчитаться сторонам нужно срочно. В этом сценарии ККМ подлежит применению (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Если среди ваших покупателей (клиентов) помимо обычных физических лиц есть организации и ИП, которые производят оплату наличными или по карте, то обязательно проверьте — позволяет ли ваша ККТ и товароучетное ПО отображать теги 1227, 1228 в кассовом чеке.
По подсчетам отдельных экспертов, процент подобных транзакций — расчетов между ИП и юрлицами через ККМ, не превышает 0,2% от общего объема расчетов через онлайн-кассы. Поэтому, в различных публикациях со стороны представителей IT-сообщества встречаются тезисы о том, что необходимой доработкой онлайн-касс можно пренебречь (как вариант, в силу того, что возможные штрафные санкции будут ниже издержек на проведение такой доработки). Причем — пренебречь и производителям ККМ, и поставщикам кассового ПО (в том числе дополняющим штатное) и самим пользователям ККТ.
С правомерностью данного тезиса нельзя согласиться — поскольку, во-первых, размер штрафов может все-таки существенно превышать издержки на доработку кассы, а во-вторых — этих штрафов может оказаться неожиданно много. Это обусловлено спецификой применения норм ст. 14.5 КоАП РФ. Данная статья — правовое основание, по которому могут штрафоваться пользователи, у которых после 1 июля 2019 года онлайн-кассы не будут приспособлены к печати правильных чеков.
Ознакомимся с особенностями применения ст. 14.5 КоАП РФ — в части правоотношений, касающихся задействования ККМ (с учетом рассматриваемых нововведений) подробнее.
Какой будет ответственность за отсутствие данных реквизитов в кассовом чеке
В случае, если кассовый чек в части реквизитов не соответствует требованиям законодательства, то ФНС, выявив это (а сделать это налоговики могут очень просто — элементарно проанализировав «входящие» фискальные документы от ОФД, которые передаются в ФНС) вправе применить к пользователю ККМ санкции по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ( ССЫЛКА ):
При этом, если нарушение обнаруживается впервые, то инспекторы вправе ограничиться предупреждением.
Также нужно иметь в виду следующее:
Таким образом, если фирма не успела подготовить доработанные кассы до 1 июля 2019 года — останется шанс на то, что не оштрафуют, если впоследствии в разумные сроки все же обновить ККМ. Кроме того, имеет смысл уведомить налоговый орган об устранении нарушения письменно — это еще более повысит шансы избежать штрафа.
Соответственно, штрафные санкции могут быть продублированы — и к этому продавец должен быть готов, если сознательно идет на игнорирование доработки кассы. В данном случае нарушения могут быть обнаружены как на отдельных кассах в обособленных торговых точках, так и на нескольких кассах в одном магазине.
Как отмечают отдельные эксперты, налоговики могут отличаться особо пристальным вниманием к тем хозяйствующим субъектам, которые нарушают требования законодательства о применении ККТ систематически (и эти нарушения, опять же, легко выявлять с использованием удаленного контроля на основании данных от ОФД). Поэтому, своевременное обновление онлайн-касс в данном случае позволит снизить вероятность включения фирмы в список активных нарушителей — который могут вести налоговики (и использовать в том числе при планировании проверок).
Читайте про то, кто из ИП без наемных работников получат право работать без ККТ до 2021 года и при каких условиях.
Прочитав эту статью узнаете как передать отчетность в налоговую в электронном виде.
Видео — как заполняются реквизиты кассового чека «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) при покупках юридическим лицом или ИП на онлайн-кассе Пионер-114Ф:
На предприятиях розничной и оптовой торговли часто используется программа 1С:Управление торговлей для решения задач товарного и складского учета
Для признания расходов в чеке ККТ необходимы наименование и ИНН покупателя
 |
| trybex / Depositphotos.com |
C целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом если законодательством РФ для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны именно они (письмо Минфина России от 18 ноября 2019 г. № 03-03-07/88709).
Согласно положениям п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ кассовый чек или БСО, сформированные при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием наличных и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, должны содержать:
Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.
Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Иными словами, чек ККТ для подтверждения расходов организации должен обязательно содержать ее наименование и ИНН.
Надо ли в кассовом чеке указывать КПП организации-покупателя
Эксперты ФНС разъяснили, надо ли указывать ИНН и КПП организации в кассовом чеке, если покупку товаров производит подотчетное лицо.
В информации от 25.05.2020 ведомство отмечает, что кассовый чек (БСО), сформированный при наличных и безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, должен содержать, в том числе следующие реквизиты:
Требования об указании в кассовом чеке КПП организации-покупателя в законодательстве о применении ККТ нет.
При этом продавец должен указывать в чеке сведения о покупателе- на основании предъявляемой подотчетным лицом доверенности на совершение расчетов от имени компании. Также важным фактором проведения расчетов между компаниями является договор.
В этом случае считается, что расчет произведен между организациями, поэтому компания-продавец применяет одну единицу ККТ и формирует один кассовый чек.
Если статус лица как подотчетного продавцом достоверно не установлен, то касса применяется в порядке, предусмотренном для расчета с покупателями физическими лицами.
Наряду с наименованием реализованной продукции обязательными реквизитами кассового чека и бланка строгой отчетности являются, в частности наименование документа и его порядковый номер за смену, дата, время и место расчета, сумма расчета, ИНН пользователя и применяемая при расчете система налогообложения и QR-код.
Если организация получает чеки в целях подтверждения осуществленных расходов в чеке должно указываться наименование покупателя (наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя), а также ИНН покупателя (клиента). Если покупателем является иностранная фирма, то в чеке требуется указать ИНН представительства иностранной организации в России, либо ИНН иностранной организации, полученный в РФ.
Когда оплата товара производится при помощи банковской карточки через платежный терминал продавца, в чеке должны содержаться следующие реквизиты: ИНН покупателя (клиента), сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумма акциза (если применимо) и регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар).