инвалид 3 группы рабочая льготы на работе по ндфл

Налоговый вычет для инвалидов: какие налоговые льготы и компенсации положены в 2021 году

Инвалиды, которые получают зарплату, могут вернуть уплаченный налог. Они имеют право на постоянный вычет и частичную оплату лечения, учебы или трат на покупку квартиры. Рассказываем, какие документы собрать и как их правильно подать в налоговую, чтобы деньги вернули.

Оглавление

Проверка налогов по

Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Что такое вычет и за что его можно получить

Налоговый вычет — это способ вернуть налог на доход, прежде всего с зарплаты по трудовому договору. По этому доходу работает ставка 13%. Рассмотрим самые популярные виды вычетов.

Стандартные вычеты. Это фиксированная сумма, вне зависимости от уплаченных налогов. Получают такой вычет те, кто, по мнению государства, нуждается в поддержке:

Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, сумма вычета удваивается. Когда доход за год достигнет 350 000 рублей — вычет отменят.

Имущественные и социальные вычеты. Государство вернет эти деньги, если гражданин потратил их на цели, которые оно одобряет:

Другие вычеты. Еще есть инвестиционный, профессиональный и вычеты при сделках с ценными бумагами. Подробнее о них читайте в другой нашей статье.

Может ли неработающий инвалид получить вычет

Нет. Если гражданин с инвалидностью не работает и не отчисляет в казну налог на свои доходы, возвращать деньги попросту не с чего. На вычет имеют право только те, кто платил НДФЛ — 13%.

Чем налоговый вычет для инвалидов отличается от других

Стандартный вычет в 500 рублей могут получить только работающие граждане с инвалидностью. На прочие вычеты они тоже имеют право, как все.

Каков размер вычета

Возврат рассчитывается по формуле:

Сумма к вычету × 13%

Например, гражданин подал к вычету за учебу сумму 83 000 рублей. От этой суммы государство вернет 13% — 10 790 рублей.

Но по каждому налоговому вычету есть ограничения, разберем их на примере популярных вычетов.

Стандартный вычет. Инвалид I или II групп имеет права на 13% от 500 рублей, или 65 рублей в месяц вне зависимости от того, сколько налогов в год он заплатил. Эти деньги прибавляют к зарплате «на руки».

За лечение. 15 600 рублей можно получить за оплату медикаментов, полиса дополнительного медицинского страхования, лечения в частной клинике, в том числе стоматологической.

Сумма может быть больше, если гражданин заплатил за лечение из списка дорогостоящих. Например, за эндопротезирование коленного сустава в Москве придется заплатить 283 000 рублей. Эта операция входит в список, поэтому к вычету можно подать всю сумму и получить 36 790 рублей. Вычет за лечение получить можно раз в году.

За обучение. 15 600 рублей можно получить за оплату учебы: своей, ребенка возрастом до 24 лет, брата или сестры. Получить возврат за обучение тоже можно раз в году.

За покупку квартиры. 260 000 рублей получит гражданин, если он покупал квартиру в одиночку, и 520 000 рублей получат супруги, если квартиру покупали в браке. А еще к вычету можно представить проценты, которые заемщик переплатил банку за пользование кредитом, если квартиру брали в ипотеку. Подать к возврату можно налог за три предыдущие года. Закон разрешает получить этот возврат только один раз в жизни.

Какие льготы по НДФЛ для инвалидов 1, 2 и 3 групп

Их нет. Процентная ставка та же, что и для других — 13%. Работающий инвалид получает зарплату за вычетом НДФЛ. Этот налог за него уже заплатил работодатель до выдачи зарплаты.

Инструкция: как инвалиду оформить вычет

Стандартный вычет. Чтобы получить вычет от 500 рублей в виде прибавки к зарплате, инвалид должен отправить в бухгалтерию работодателя заполненное заявление.

Если решит оформить вычет за прошлый год единоразовым платежом, а не прибавкой к зарплате — через личный кабинет на сайте налоговой. Понадобятся документы:

Вычета на лечение. Понадобятся документы:

Если покупали медикаменты, найдите бланк, на котором врач выписал рецепт, и чек к купленным лекарствам.

Через работодателя вычет за лечение получить не удастся — только самостоятельно:

Вычет за учебу. Соберите документы по этому списку:

Если подаете на вычет через работодателя, в личном кабинете ФНС получите справку. Заходите в раздел «Жизненные ситуации», а затем — в «Документы и справки»:

Вычет за жилье. Соберите эти документы:

Если планируете вернуть НДФЛ через работодателя, передайте бухгалтеру уведомление о вычете. Документ оформите на сайте ФНС в личном кабинете. Не забудьте прикрепить сканы из списка выше.

Если планируете получить вычет самостоятельно, удобнее всего это сделать в кабинете налогоплательщика. Заполните там декларацию 3-НДФЛ, прикрепите сканы необходимых документов и отправьте на проверку. Ответ будет в течение трех месяцев.

Куда обращаться, если отказали или задерживают возмещение

Чтобы пожаловаться на решение или бездействие сотрудника налоговой, заходите на сайт ФНС в раздел «Жалобы». Для этого на главной странице найдите раздел «Жизненные ситуации».

Выберите «Прочие ситуации»:

Там увидите «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц». Переходите и заполняйте поля.

Источник

Какие льготы положены инвалидам от государства

Три года назад я попала в ДТП, сломала ногу и долго не могла ходить. Процедура оформления инвалидности заняла год.

Теперь я льготник. Льготы по инвалидности — это когда государство платит мне пенсию, помогает реабилитироваться и компенсирует половину услуг ЖКХ. Раз в год я прохожу медико-социальную экспертизу и врачи проверяют, что у меня все еще должна быть инвалидность. За два года реабилитационных и лечебных процедур нога почти восстановилась.

Я не могу бегать или прыгать, но хожу уже без трости. Скорее всего, на следующий год инвалидность с меня снимут. Расскажу про оформление инвалидности и о том, как государство обо мне заботилось.

Что вы узнаете

Кто считается человеком с инвалидностью

Согласно законодательству, это человек со стойким расстройством здоровья, ограничивающим его в повседневной жизни. Например, человек потерял способность сам себя обслуживать, самостоятельно передвигаться, общаться, контролировать свое поведение или работать. Причина может быть любой: травма, болезни, врожденные пороки развития.

Стойкое — это значит, что человек не успел поправиться, пока действует больничный лист. Максимальный срок больничного листа — 10 месяцев, в случае травмы или туберкулеза — 12 месяцев.

У меня после перелома кости не срастались, и ногу оперировали заново. После 12 месяцев больничного я все еще ходила в специальном аппарате. Такое расстройство считается стойким. Если бы я месяц-другой лечилась в больнице, потом походила на костылях, а потом побежала, такое расстройство стойким бы не посчитали.

Если расстройство не создает ограничений для жизни, инвалидность ему тоже не дадут. Например, сахарный диабет не лечится, поэтому это расстройство стойкое. Но если его компенсировать лекарственными средствами, он не мешает человеку с диабетом полноценно жить. А вот если из-за диабета возникнут осложнения, например ослабнет зрение или начнутся проблемы с сердцем, — это уже повод для прохождения медико-социальной экспертизы. Возможно, на ней посчитают, что такие нарушения здоровья мешают человеку жить полноценно, и ему присвоят инвалидность.

Как получить инвалидность

Инвалидность устанавливает региональное бюро медико-социальной экспертизы, МСЭ. Экспертизу проводят по месту регистрации. Если человек зарегистрирован в одном месте, а живет в другом, придется оформить временную регистрацию.

Чтобы пройти экспертизу, сначала нужно получить направление. Его оформлением обычно занимаются лечебные учреждения, например поликлиника, к которой прикреплен человек. Направление также может выдать Пенсионный фонд России или региональный орган соцзащиты.

Если человек хочет пройти экспертизу, а лечебное учреждение, ПФР или соцзащита отказываются давать направление, организация обязана выдать справку об отказе в направлении на МСЭ. С этой справкой в бюро можно обратиться самостоятельно.

Направление на экспертизу обычно дают после того, как истекает максимальный срок больничного листа. Но если понятно, что здоровье уже не поправить, то его могут дать и раньше, например при потере конечности.

Чтобы получить направление на МСЭ, придется собрать много документов и пройти врачебную комиссию. Как это сделать, я рассказала в статье про производственную травму. В других ситуациях порядок действий такой же.

Что оценивает медико-социальная экспертиза

Экспертная комиссия рассматривает все стороны жизни и работы человека, не только здоровье. Например, кем он работает, как устроен его быт, один он живет или кто-то помогает.

Группы инвалидности — классификация по заболеваниям. По итогам МСЭ комиссия выдает заключение: присваивать ли инвалидность, и если да, то какую группу. Когда определяют группу, исходят не из классификации болезней, а из степени тяжести. В зависимости от степени тяжести заболевания могут присвоить первую, вторую или третью группу инвалидности, первая — самая тяжелая. Если человеку еще нет 18 лет, то ему присваивают категорию «ребенок-инвалид».

Список заболеваний, при которых дают вторую или первую группу инвалидности в России, медики не используют. С одной и той же болезнью могут дать третью, вторую или первую группу — важно, насколько тяжело человек болеет, а не чем.

Зато списки заболеваний появляются, когда комиссия определяет срок инвалидности: существуют перечни болезней, при которых она признается пожизненной. В отдельном списке находятся заболевания, при которых эксперты делают освидетельствование заочно.

Программа реабилитации. Вместе с группой инвалидности бюро МСЭ разрабатывает ИПРА — индивидуальную программу реабилитации и абилитации. В ней эксперты пишут, какая помощь требуется человеку.

Например, в ИПРА может быть сказано, что человек с инвалидностью нуждается в льготном протезировании, инвалидном кресле, медицинской кровати и прикроватном туалете. Эти предметы называются ТСР — технические средства реабилитации.

Также в ИПРА отмечены профессиональные ограничения. Например, если человеку с инвалидностью требуются дополнительные перерывы или он способен работать только при посторонней помощи.

В программе реабилитации указаны даже мероприятия по общему и профессиональному образованию: рекомендации по условиям обучения, необходимость в профессиональной ориентации и содействии, если человек будет устраиваться на работу.

Как подтвердить инвалидность 1, 2 или 3 группы

Инвалидность присваивают на ограниченное время. После этого ее нужно снова подтвердить на МСЭ. Люди с инвалидностью 1 группы подтверждают инвалидность раз в два года, 2 и 3 группы — раз в год. Если ничего не меняется, инвалидность продлевают или присваивают бессрочно. Если здоровье улучшается, как у меня, ее снимают. Если ухудшается, степень инвалидности могут повысить.

Раньше подтверждать инвалидность в обязательном порядке приходилось всем, даже тем, кто потерял руку или ногу. С марта 2018 года законодательство изменилось: тем, кто потерял конечность, инвалидность устанавливают бессрочно.

Государство платит людям с инвалидностью деньги и предоставляет льготы. Чем выше степень инвалидности, тем больше пособий и льгот человек получит.

Денежные выплаты — это пенсия и фиксированные ежемесячные денежные выплаты, ЕДВ. Пенсия может быть социальной или страховой. Размер страховой пенсии по инвалидности зависит от количества иждивенцев, стажа и зарплаты. Если стажа нет, платят социальную.

Одновременно человек может иметь право на страховую пенсию по старости, если достиг пенсионного возраста, наработал к 2021 году не менее 12 лет страхового стажа и не менее 30 баллов ИПК — индивидуального пенсионного коэффициента. Их количество зависит от суммы взносов в пенсионный фонд, которые за будущего пенсионера сделал его работодатель.

При этом нельзя получать сразу две страховых пенсии — человек с инвалидностью выбирает одну из них, но ЕДВ платят независимо от того, какую именно пенсию он выбрал.

Размер ЕДВ зависит только от группы инвалидности. Кроме того, к этому пособию прибавляется доплата за отказ от социальных услуг, если льготник получает их деньгами.

Сколько государство платит людям с инвалидностью в 2021 году

Льготы по ЖКХ. Все люди с инвалидностью получают субсидию 50% на оплату ЖКХ и топлива, если в доме нет центрального отопления. Это работает так: я плачу полную сумму, а в конце месяца половину возвращают мне на карту. Но если в квартире прописан кто-то еще, то вернут меньше, потому что квартплату распределяют между всеми жильцами.

Работа. По законодательству людей с инвалидностью нельзя заставить работать сверхурочно, в выходные или ночью — сначала нужно получить их согласие. Сама профессиональная деятельность не должна наносить вред их здоровью. Им также положен отпуск 30 дней в год вместо 28. Людям с инвалидностью 1 и 2 групп нельзя работать больше 35 часов в неделю, при этом платить им должны как за полный рабочий день.

Автомобиль. Люди с инвалидностью всех групп имеют право установить на машине знак «Инвалид». С ним можно бесплатно парковаться на любых парковках и в специальных местах для людей с инвалидностью.

Кроме того, люди с инвалидностью 1 и 2 групп, дети с инвалидностью и водители, которые их перевозят, могут не соблюдать некоторые ограничения, например знаки «Движение запрещено» и «Стоянка запрещена».

Налоги. У людей с инвалидностью 1 и 2 групп, людей, получивших инвалидность с детства, и детей с инвалидностью есть льготы по имущественным налогам. Например, они освобождаются от налогов за дом и квартиру, могут уменьшить земельный налог и в зависимости от региона получить скидку по транспортному налогу. За специально оборудованные машины налог вообще не начислят.

Людям с инвалидностью 1 и 2 групп, а также людям с инвалидностью с детства положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ — 500 Р в месяц. Для людей, получивших инвалидность в результате событий в Чернобыле, и некоторых других категорий налоговый вычет составляет 3000 Р в месяц. Полный список категорий — в статье 218 НК РФ.

Если человек с инвалидностью — это ребенок до 18 лет или студент, аспирант, интерн или ординатор моложе 24 лет, стандартный вычет получают его родители. Обычный вычет с учетом того, какой по счету ребенок, увеличивают на 12 000 Р в месяц. Для опекунов и приемных родителей дополнительный вычет составит 6000 Р в месяц. Единственный родитель имеет право на удвоение этой суммы.

Стандартные вычеты предоставляют до тех пор, пока доход нарастающим итогом не превысит 350 тысяч рублей с начала года. С того месяца, в котором доход превысит этот лимит, вычет не предоставляют. Но со следующего года его снова возобновят.

Нотариусы. За услуги нотариусов люди с инвалидностью 1 и 2 групп платят по льготному тарифу.

Общественный транспорт бесплатен для людей с инвалидностью 1 и 2 групп, которые имеют ограничения по зрению или не могут передвигаться, например из-за паралича или потери ноги. Кроме того, за проезд не надо платить детям с инвалидностью и тем, кто их сопровождает. Для сопровождающих людей с инвалидностью 1 группы тоже действует освобождение от оплаты проезда.

Междугородный транспорт для людей с инвалидностью дешевле. Люди с инвалидностью 1 и 2 групп получают скидку 50% с 1 января по 15 мая, а в остальное время они могут бесплатно съездить один раз туда-обратно.

Очереди. Людей с инвалидностью 1 и 2 групп без очереди принимают везде, где лечат или обслуживают людей: в поликлиниках, магазинах, музеях, кабинетах чиновников. Их детей без очереди пускают в больницы, поликлиники, санатории, детсады.

Медицинские льготы. Скидка на лекарственные препараты и медицинскую технику зависит от того, работает ли человек или он неработающий. Для неработающих людей с инвалидностью 3 группы и работающих 2 группы скидка 50%. Люди с инвалидностью 1 группы, дети с инвалидностью и неработающие люди с инвалидностью 2 группы все это получают бесплатно.

Люди с инвалидностью всех групп раз в год обеспечиваются бесплатными путевками на лечение в санатории — но только по медицинским показаниям. Для взрослых длительность санаторно-курортного лечения составляет 18 дней, для детей — 21 день. Льготные путевки выдают в порядке очереди и только тем, кто не отказался от набора социальных услуг.

Люди с инвалидностью первой и второй групп при наличии полиса ОМС имеют право на бесплатное протезирование зубов. В процессе врачи бесплатно устанавливают пломбы, удаляют камни.

Льготы для детей с инвалидностью. Для детей со слабым здоровьем существуют специальные льготы. Их без очереди кладут в больницу, берут в санаторий и записывают в детский сад. Все это для них бесплатно. Если они справляются со вступительными экзаменами в вуз, их принимают вне конкурса.

Товары, которые помогают детям с инвалидностью адаптироваться в обществе, можно оплатить материнским капиталом. Список товаров прописан в ИПРА ребенка.

Одному из родителей, опекунов или попечителей законодательство обеспечивает четыре дополнительных выходных каждый месяц и право уходить в отпуск в любое время. Женщина, которая ухаживает за ребенком с инвалидностью, имеет право работать неполный день или неделю — правда, зарплату ей будут платить пропорционально меньше.

Для всех людей с инвалидностью в законе предусмотрены льготы в жилищной сфере.

Жилищные условия. Норма площади жилья для человека с инвалидностью — 36 м², в два раза больше, чем для здорового человека. Жилье оборудуют спецсредствами и устройствами, которые требуются по ИПРА. Например, если по ИПРА в туалете нужны поручни, можно написать заявление в комитет социальной защиты, и их поставят за счет государства. А человеку, передвигающемуся на коляске, УК обязана установить пандус.

Социальное жилье. Человек может претендовать на обеспечение жильем по договору социального найма. Его обязаны поставить на учет, даже если он живет в детском доме или доме престарелых. А сироте с инвалидностью жилье обязаны дать вне очереди — если по своей ИПРА он может жить без посторонней помощи.

Кроме того, когда человек с инвалидностью переезжает из социального жилья в учреждение соцобслуживания, оно сохраняется за ним еще 6 месяцев.

Земельные участки. Люди с инвалидностью и их семьи, которые сами ведут хозяйство, вне очереди получают участки для садоводства и строительства.

Куда людям с инвалидностью обращаться за защитой прав

Люди с инвалидностью имеют право на бесплатные юридические консультации. Государственные юристы работают в КЦСОН — комплексных центрах социального обслуживания населения.

Эти учреждения есть по всей стране, они привязаны к административным округам. Чтобы узнать адрес и телефон вашего КЦСОНа, так и наберите в поиске или справочнике: «Комплексный центр социального обслуживания Орехово-Борисово ». Вам нужен КЦСОН по вашему муниципальному образованию — району или городскому округу.

Можно просто поспрашивать у соседей, в поликлинике, местном отделении пенсионного фонда или в соцзащите. Обычно люди знают про местные комплексные центры: они оказывают разные услуги, многие за чем-нибудь туда обращались.

Кроме того, люди с инвалидностью 1 и 2 групп пользуются освобождением от госпошлины за обращение в суды общей юрисдикции и за подачу имущественного иска меньше 1 миллиона рублей.

Отдельно мы рассказали, куда обращаться, чтобы защитить свои права, когда вы:

Как оформить льготы

За социальные льготы отвечает региональное управление соцзащиты. В отличие от выплат, есть обязательное условие: их можно оформить только по месту постоянной регистрации. Когда мне дали инвалидность, я была прописана в одном городе, а жила в другом, по временной регистрации. Я без проблем прошла МСЭ и начала получать выплаты, а вот льготы меня отправили получать по месту прописки. Через год я прописалась на новом месте, и тогда мне их оформили.

Из льгот я получаю только субсидию на оплату коммунальных услуг. Заявление на льготу я подавала через портал госуслуг. После этого мне пришло уведомление, что услуга оказана. Теперь в конце каждого месяца мне на карту возвращается половина суммы, которую я плачу за квартиру.

Для некоторых льгот и пособий заявление нужно подавать не только в управление социальной защиты. Например, получать налоговые льготы нужно через местную налоговую. Это можно сделать лично или на сайте через личный кабинет налогоплательщика.

Как получить пенсии и выплаты в ПФР

Деньги людям с инвалидностью платит Пенсионный фонд России, за льготы и реабилитацию отвечает управление социальной защиты. После того как МСЭ присваивает статус человека с инвалидностью, документы нужно принести в обе организации.

Заявление на получении пенсии и выплат по инвалидности подают в ПФР по месту жительства или пребывания. К заявлению нужно приложить:

В разных отделениях ПФР список документов может отличаться, поэтому его лучше уточнить заранее. Вместе с заявлением о получении пенсии можно подать и заявление об отказе от набора социальных услуг.

ПФР рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней. После этого он выдает справку о назначении пенсии и единовременных выплат.

Подавать заявления в ПФР нужно только раз, после первого прохождения МСЭ. При продлении и изменении группы информацию об этом ПФР получит самостоятельно.

Как потратить материнский капитал на ребенка с инвалидностью

Дети с инвалидностью нуждаются в специальных лекарствах, медтехнике, питании и уходе. Кое-что можно получить бесплатно, но остальное все равно дорого. Поэтому государство компенсирует расходы на лечение и реабилитационные мероприятия для детейс инвалидностью из материнского капитала. Его можно потратить на то, что прописано в ИПРА ребенка и входит в установленный правительством список.

Это выглядит так: сначала вы покупаете всё за свои деньги, потом ПФР возмещает расходы субсидией из маткапитала.Если вы получили что-то бесплатно, например лекарства, то схема нерабочая.

Чтобы все получилось, нужно составить акт проверки наличия и соответствия товаров. Это делает специальный человек из управления социальной защиты. Нужно написать заявление, чтобы он пришел домой к человеку с инвалидностью и проверил, что было куплено и за сколько. Если всё совпадает, составляется акт соответствия.

После этого нужно подать в ПФР заявление на распоряжение сертификатом маткапитала. Кроме акта соответствия к заявлению нужно приложить:

Проверка документов и перечисление средств на счет занимает у ПФР месяц и еще 10 рабочих дней.

Сводная таблица льгот

Мы обобщили льготы для людей с инвалидностью разных групп в таблице.

Источник

Сотрудник-инвалид: все, что бухгалтеру и кадровику нужно знать про гарантии и компенсации

В любой организации может случиться так, что работник после заболевания или травмы принесет работодателю справку об инвалидности, либо на работу может быть принят инвалид. В связи с тем, что инвалиды – это особая категория работников, в данной статье расскажем, какие гарантии и компенсации им положены.

Несколько слов о признании лица инвалидом

В настоящее время признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы в соответствии с Порядком и условиями признания гражданина инвалидом, установленными Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 (далее – Порядок № 95). В силу п. 9 Порядка № 95 инвалидность устанавливается:

– для I группы – на два года;

– для II и III групп – на год.

При этом согласно п. 12 Порядка № 95 инвалидность устанавливается до 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования). В соответствии с п. 36 Порядка № 95 гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации.

Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н, а форма индивидуальной программы реабилитации – Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н.

Гражданину, имеющему документ о временной нетрудоспособности и признанному инвалидом, группа инвалидности и дата ее установления проставляются в справке, выданной учреждением медико-социальной экспертизы (п. 37 Порядка № 95). Получив от работника справку медико-социальной экспертизы, работодатель должен проверить правильность ее оформления, в частности, наличие всех необходимых данных.

Работник стал инвалидом – увольнение или перевод на другую работу?

Если сотруднику была установлена инвалидность и ему противопоказана любая трудовая деятельность, работодатель должен расторгнуть с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в котором сказано, что трудовой договор подлежит прекращению по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Документом – основанием для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ является справка медико-социальной экспертизы.

Если сотруднику установлена инвалидность и ему необходим более легкий труд, согласно ч. 3 ст. 73 ТК РФ, если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя подходящей работы трудовой договор с ним прекращается по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска выплаты не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Согласно ст. 182 ТК РФ при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе:

Какие гарантии необходимо предоставить сотрудникам-инвалидам?

Рабочее время. По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Однако согласно положениям абз. 4 ч. 1 ст. 92 ТК РФ продолжительность рабочего времени для работников, являющихся инвалидами I или II группы, не должна превышать 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.

Продолжительность ежедневной работы (смены).Частью 1 ст. 94 ТК РФ установлено, что продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов определяется в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. В настоящее время такое медицинское заключение выдается в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 02.05.2012 № 441н «Об утверждении Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений».

Несмотря на то, что инвалидам установлено сокращенное рабочее время, за ними сохраняется полная оплата труда. Это значит, что работодатель не должен сокращать заработную плату пропорционально отработанному времени. Кроме того, в Письме Минздравсоцразвития РФ от 11.05.2006 № 12918/МЗ-14 сказано, что для работников, которым законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени при условии сохранения оплаты труда в полном объеме, надбавка стимулирующего характера должна выплачиваться в полном объеме.

Привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни и ночное время. В силу ст. 96, 99 и 113 ТК РФ привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни, а также в ночное время допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и другими нормативными правовыми актами РФ.

При этом инвалиды должны быть под подпись ознакомлены с правом отказаться от вышеперечисленной работы.

Обозначим некоторые общие правила, которые распространяются на всех работников, в том числе на инвалидов:

– продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого сотрудника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. При этом работодатель должен обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого сотрудника;

– привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя;

– оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздники работнику-инвалиду осуществляется в общем порядке, установленном ст. 149 ТК РФ.

Итак, при привлечении к указанным выше работам сотрудников-инвалидов работодатель должен:

Если инвалид был принят для работы в ночное время (так как у него отсутствуют медицинские противопоказания), продолжительность работы (смены) ночью для такого работника не сокращается, несмотря на то что ему установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (ст. 96 ТК РФ).

Продолжительность отпусков. По общему правилу, установленному ст. 115 ТК РФ, продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не может быть менее 28 календарных дней. Однако для сотрудников-инвалидов продолжительность отпуска должна составлять не менее 30 календарных дней (ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 181‑ФЗ).

Условие о продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска должно быть включено в трудовой договор с работником-инвалидом (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Кроме того, если работник организации в период работы представляет работодателю документы о наличии у него (установлении ему) инвалидности, в трудовой договор должны быть внесены изменения об установлении работнику удлиненного основного отпуска.

В силу ч. 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Кроме того, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (в частности, работающим инвалидам – до 60 календарных дней в году).

Из приведенных положений законодательства следует, что отпуска без сохранения заработной платы, предусмотренные ст. 128 ТК РФ, подразделяются на те, которые предоставляются по усмо­трению работодателя (то есть работодатель вправе отказать в предоставлении отпуска), и те, которые работодатель обязан предоставить по заявлению работника. К первой группе относятся отпуска, предоставляемые по семейным и другим уважительным причинам. Ко второй группе относятся отпуска, установленные ч. 2 ст. 128 ТК РФ для отдельных категорий работников. В частности, это работающие инвалиды, которым предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 60 календарных дней в году.

Следовательно, работодатель обязан на основании письменного заявления работающего инвалида предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 60 календарных дней в году. На это обратил внимание Роструд в Письме от 16.04.2014 № ПГ/3387‑6‑1.

Отсутствие необходимости оформлять отпуск за свой счетпри прохождении сотрудником-инвалидом переосвидетельствования в бюро МСЭ. В Письме от 14.06.2017 № 14-2/ООГ-4787 Минтруд обратил внимание на то, что гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации. Переосвидетельствование инвалидов I группы производится один раз в два года, инвалидов II и III групп – один раз в год.

При необходимости изменения программы профессиональной реабилитации работающим инвалидам в случае ухудшения клинического и трудового прогноза независимо от группы инвалидности и сроков временной нетрудоспособности гражданин направляется на медико-социальную экспертизу. При этом направление на МСЭ оформляется в соответствии с формой 088/у-06 «Направление на медико-социальную экспертизу организацией, оказывающей лечебно-профилактическую помощь», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 № 77.

Кроме того, согласно разд. III Порядка № 624н [4] при направлении на МСЭ выдается больничный лист.

Следовательно, в табеле учета рабочего времени время прохождения МСЭ отражается как временная нетрудоспособность. Таким образом, прохождение переосвидетельствования в бюро МСЭ является уважительной причиной отсутствия на работе и отпуск за свой счет в этом случае не оформляется.

Инвалиды-чернобыльцы. Это отдельная категория работников, которые имеют право на ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное для них время, а также на дополнительный отпуск продолжительностью 14 дней, который оплачивается органами социальной защиты населения (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244‑1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Для получения дополнительного отпуска работодатель должен выдать такому работнику справку о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы (за вычетом налогов) и периоде, за который предоставляется отпуск, подписанную руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенную печатью (Постановление Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 «О порядке предоставления мер социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также выплаты пособия на погребение граждан, погибших (умерших) в связи с чернобыльской катастрофой»).

Преимущество при сокращении штата. В соответствии со ст. 179 ТК РФ при сокращении численности работников или штата при равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается, в частности, работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание, инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества.

Если указанные категории работников все же подпадают под сокращение, им необходимо предложить перевод на вакантные должности (как соответствующие их квалификации, так и нижестоящие или нижеоплачиваемые), учитывая при этом состояние их здоровья (ч. 3 ст. 81 ТК РФ).

Оснащение специальных рабочих мест для инвалидов. Работодатель обязан создавать и оснащать (оборудовать) специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов. Это указано в ч. 1 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ. При этом минимальное количество таких рабочих мест устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ для каждых предприятия, учреждения, организации в пределах установленной квоты для приема на работу инвалидов (ч. 2 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ).

Приказом Минтруда РФ от 19.11.2013 № 685н установлены Основные требования к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности. Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18.05.2009 № 30 утверждены СП 2.2.9.2510‑09 «Гигиенические требования к условиям труда инвалидов».

НДФЛ с выплат работникам-инвалидам

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в силу п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В частности, вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов I и II групп. Данный вычет предоставляется в каждом месяце года независимо от величины годового дохода работника. В остальном порядок исчисления, удержания и перечисления налога такой же, как и в отношении остальных работников.

Страховые взносы с выплат сотрудникам-инвалидам

Согласно ст. 427 НК РФ в 2017 году пониженный тариф страховых взносов для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. В 2017 году тарифы страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам организациями, не имеющими права на пониженные тарифы, установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

– 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

– 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2) в ФСС – 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

3) в ФФОМС – 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 год не утверждена.

В заключение отметим основные моменты, связанные с работой сотрудников-инвалидов. Итак, если сотруднику установили инвалидность, работодатель обязан предоставить ему гарантии, которые предусмотрены Трудовым кодексом и Федеральным законом № 181‑ФЗ:

– сокращенный рабочий день (смену) в соответствии с медицинским заключением;

– более продолжительный ежегодный оплачиваемый отпуск;

– отпуск без сохранения заработной платы по просьбе сотрудника продолжительностью до 60 календарных дней в году;

– предложение имеющихся вакансий, если сотрудник-инвалид нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением;

– расторжение трудового договора на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, если работник, которому установили инвалидность, не может продолжать трудовую деятельность в связи с медицинским заключением;

– расторжение трудового договора по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, если работник-инвалид отказался от предложенной ему работодателем работы в соответствии с медицинским заключением либо у работодателя отсутствует подходящая ему работа в связи с медицинским заключением и ограничением способности к трудовой деятельности;

– неосуществление выплат за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ;

– сохранение среднего заработка по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя;

– стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. для работников – инвалидов I и II групп;

– исчисление страховых взносов с выплат сотруднику-инвалиду в общеустановленном порядке.

[1] Федеральный закон от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

[2] Федеральный закон от 16.07.1999 № 165‑ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

[3] Федеральный закон от 24.11.1995 № 181‑ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

[4] Порядок выдачи листков временной нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н.

[5] Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.».

Источник