инвалиды какой группы не платят транспортный налог
Транспортный налог 2021: кто должен платить
И как на нем сэкономить
До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень
Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.
Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».
Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами
Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.
Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве
Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.
Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2020-2021 годах имеют:
Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.
Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу
Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.
Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Можете увидеть его на нашем сайте.
В заявлении можно выбирать:
В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.
Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.
Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.
Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.
Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).
О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.
Льготы по транспортному налогу для инвалидов в 2021 году
Одним из видов помощи государства социально незащищенным группам населения является уменьшение или отмена обязательных сборов. Какие в 2021 году для инвалидов предусмотрены льготы по транспортному налогу, и что им придется заплатить — об этом вы узнаете из этого актуального материала.
Чем регулируется право инвалидов на льготы
Транспортный налог — региональный платеж. Категории граждан, имеющих право снизить или не платить сбор, определяются законодательными властями субъектов РФ. Поэтому в разных регионах России список льготников может отличаться. Региональные законодатели обязаны обеспечивать социальные стандарты, установленные федеральной властью.
Налоговым Кодексом РФ из объектов налогообложения по сбору на автотранспорт исключены:
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Владельцы указанных ТС не платят сбор независимо от места проживания и степени инвалидности. Подтверждением в ФНС будут документы, свидетельствующие, что машина переоборудована для пользования лицами с ограниченными способностями либо доказывающие приобретение ТС через органы соцзащиты.
Региональные власти самостоятельно решают, льготировать всех или отдельные группы граждан с ограниченными возможностями. Критерии отбора отличаются. Право на снижение суммы платежа может зависеть:
Нормативным актом, регулирующим автомобильный сбор и льготы по нему на конкретной территории, является закон субъекта РФ. В некоторых регионах принимаются разные акты по взысканию и по освобождению либо снижению платежа. Например, в Подмосковье это законы от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» и от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».
Платят ли инвалиды 1 группы транспортный налог в 2021 году
Федеральный закон о социальной защите инвалидов от 24.11.1995 № 181-ФЗ выделяет три группы инвалидности и категорию «ребенок-инвалид». Первая группа — самая тяжелая. Граждане имеют сильные расстройства здоровья, препятствующие нормальной жизни. Человек не только нетрудоспособен, но и нуждается в постоянном уходе и надзоре. Это не ограничивает его права. Владеть автомобилем лица с ограниченными возможностями могут на общих основаниях.
В 2021 практически все регионы России предоставляют льготы гражданам с 1 группой ограничений по здоровью. Исключение — Ингушетия, Мордовия, Удмуртия, Ленинградская и Омская области. В этих субъектах РФ инвалиды могут получить льготы по другим основаниям. Например, в Удмуртии освобождаются от платежа инвалиды боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» (статья 3 пункт 2.1 Закона Удмуртской республики № 63-РЗ от 27.11.2002). При этом установлено ограничение — одно ТС до 150 лошадиных сил.
Размер льготы зависит от субъекта РФ. Чаще всего территориальное законодательство полностью освобождает граждан указанной категории от налогового бремени по одному ТС. Но встречается и частичное снижение суммы. Например, в Республике Бурятия плательщикам с I и II группами инвалидности предоставлена скидка на половину базового платежа (ст. 5.1 Закона Республики Бурятия 145-III от 26.11.2002). Льгота предоставляется на одну машину до 100 лошадиных сил.
В Республике Алтай для инвалидов I и II групп действует пониженная ставка, зависящая от мощности ТС (пп а п. 1 ст. 3 Закона № 7-12 от 27.11.2002):
В таблице представлены льготы по сбору для лиц с ограничениями по здоровью I гр. по некоторым регионам.
| Регион | Размер льготы 1 гр. инв-ти | Примечание | Норма закона | Документы для налоговой |
|---|---|---|---|---|
| 50 Московская область | 100% | На легковые автомобили до 150 л/с вкл., мотоциклы и мотороллеры до 50 л/с вкл., но не более чем по одному ТС за налоговый период. | ст. 25.3 зак № 151/2004-О3 от 24.11.2004 | Заявление налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя. |
| 77 г. Москва | 100% | По одному ТС с мощностью двигателя до 200 л/с (включительно) | пп 6 п. 1 ст. 4 зак №33 от 09.07.2008 | заявление; справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления I или II группы инвалидности. |
| 25 Приморский край | 100% | В отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил, или одного мотоцикла (мотороллера) | п.1 ст. 6 зак № 24-КЗ от 28.11.2002 | Удостоверение |
| 12 Марий Эл | 50% | Легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л/с | пункт 3 статьи 7 зак № 59-З от 27.10.2011 | Документ подтверждающий право |
| 20 Чечня | 100% | В отношении одного зарегистрированного ТС до 150 л/с на выбор | п. 5 ст. 9 зак № 32-РЗ 13.10.2006 | Справка ВТЭК |
| 03 Бурятия | 50% | В отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на плательщика, с мощностью до 100 л/с вкл. | с. 5.1 зак № 145-III 26.11.2002 | Документы, подтверждающие такое право |
Обычно скидка разрешается по одному автомобилю или другому средству на выбор плательщика. Часто законодатели ограничивают мощность автомобиля или иного объекта для льготы.
Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог на машину в 2021 году
Бюро медико-социальной экспертизы устанавливает вторую степень инвалидности по тем же основаниям, что и первую, но при частичной потере способностей. Люди в состоянии себя обслужить, однако им все равно требуется постоянное внимание со стороны медперсонала или других граждан, а также создание специальных условий жизни.
Эти граждане нетрудоспособны и требуют социальной поддержки. В 2021 году льготы по налогу на автомобиль для инвалидов 2 группы совпадают со льготами для 1 группы. Это характерно для всех регионов.
Например, в Ленинградской области нет отдельной статьи по льготам для граждан с первой и второй группой инвалидности. Снизить платеж можно по другим основаниям. Есть положения по отмене сбора инвалидам Великой Отечественной войны, а также гражданам, получившим инвалидность в результате ведения боевых действий (ст. 3 Закона №51-ОЗ от 22.11.2002).
В Санкт-Петербурге инвалиды II группы имеют льготы по транспортному налогу, поскольку этот населенный пункт является самостоятельным субъектом РФ, и его власти приняли такое решение. В отличие от области, в Санкт-Петербурге обе категории граждан с ограниченными возможностями освобождены от уплаты автомобильного сбора с мощностью ТС до 150 л.с. (п. 1 ст. 5 Закона СПб от 04.11.2002 № 487-53).
В Москве в 2021 году льготы для инвалидов 2 группы также представляют собой полное освобождение от платежа (пп 6 п. 1 ст 4 Закона №33 от 09.07.2008).
В таблице представлены сведения по некоторым регионам.
| Регион | Размер льготы 2 гр. инв-ти | Примечание | Норма закона | Документы для налоговой |
|---|---|---|---|---|
| 47 Ленинградская область | 100% | Только инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий | с. 3 зак №51-ОЗ 22.11.02 | Удостоверения или справки, подтверждающей принадлежность к льготной категории, копия паспорта, копия ПТС |
| 78 г. Санкт Петербург | 100% | За одно ТС до 150 лош. сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет | с. 4-1 зак № 487-53 04.11.02 | Справка об инвалидности, в которой указывается группа и срок, на который она установлена |
| 01 Адыгея | 100% | В отношении одной единицы ТС из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору. | п.1 с. 4 зак №106 28.12.02 | Заявление + справка об инвалидности |
| 21 Чувашия | 100% | На одно ТС по выбору. Не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью свыше трех миллионов рублей. | ст. 33 зак №38 23.07.01 | Удостоверение, справка ВТЭК, справки и иные документы |
| 09 Карачаево- Черкесская Республика | 100% | Мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые до 250 л.с. вкл., а также грузовые автомобили 300 л.с. вкл. | пп 1е п. 2 с. зак 46-РЗ 27.11.02 | Удостоверение |
| 10 Карелия | 50% | По легк а/м до 250 л/с, мотоциклам и мотороллерам | с. 6 зак № 384-ЗРК 30.12.99 | Документы, подтверждающие право |
| 19 Хакассия | 100% | В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л/с. | с. 7 Закона № 66 25.11.02 | Пенсионное удостоверение по возрасту; копия справки медико-социальной экспертизы |
| 08 Калмыкия | 100% | Мотоколяски и автомобили с мощностью двигателя до 50 л/с. | с. 2 закона N 79-V-З 18.11.14 | Заявление и документы, подтверждающих факт установления инвалидности |
| 22 Алтайский край | 100% | Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л/с. (до 73,55 кВт) вкл., а также на мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л/с (отечественные и стран СНГ до 45 л.с.) | П.1, 2 статьи 3 Закона № 66-ЗС 10.10.02 | Заявление + Документы, подтверждающие такое право |
Не следует забывать, что налоговая служба, определяя, когда инвалид 2 группы должен платить транспортный налог на авто, руководствуется имеющимися в её наличии документами. Важно своевременно принести подтверждающие документы инспектору.
Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог
Граждане с третьей степенью инвалидности могут жить полноценной жизнью с помощью специальных устройств, лекарств и при поддержке медиков. Они ограниченно трудоспособны, и лишь немногие регионы в 2021 году предоставляют освобождение от транспортного налога для инвалидов 3 группы.
В таблице представлено наличие или отсутствие прав на льготу по территориям.
Есть ли льготы по транспортному налогу для инвалидов 3 группы
Кроме полного освобождения от сбора, инвалид 3 группы может иметь некоторые льготы на транспортный налог. Некоторые территориальные власти позволяют частично уменьшить сумму платежа. Например, жители Подмосковья с третьей степенью инвалидности могут снизить платеж наполовину. Но такая форма льготирования не получила большого распространения.
В Москве и Московской области действуют разные нормативные акты. Жителям Москвы с III группой инвалидности следует руководствоваться городским законом, а не областным. Для такой категории москвичей льгот по транспортному налогу не предусмотрено.
Есть ли льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов
Последняя категория плательщиков — законные представители детей-инвалидов, встречается в списках на освобождение от налога нечасто. Лишь отдельные регионы сделали для этих граждан послабление. Некоторые из них представлены ниже.
В большинстве территорий транспортный налог с ребенком-инвалидом платится в полном размере.
Резюме
Антон Шаров, автоюрист, независимый журналист, главный редактор
Как получить налоговые льготы в Подмосковье
Российские денежные купюры
Согласно пункту 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Заявление на предоставление льгот по имущественным налогам можно подать в любой налоговый орган Московской области по своему выбору. Информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по имущественным налогам можно получить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». О том, какие налоговые льготы могут получить физические лица в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.
Льготы на транспортный налог
Жилой дом в Солнечногорском районе.
Транспортный налог относится к региональным и регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также законами субъектов РФ – в них определены основные элементы налога, ставки, порядок и сроки уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования. Согласно статье 3 Закона Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (далее – Закон).
Налоговые льготы, предусмотренные статьей 25 Закона, установлены для лиц, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах», Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Налоговая льгота не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах», лица, признанные инвалидами I и II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона «О ветеранах» (за исключением лиц, указанных в пункте 3 статьи 25 Кодекса),ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
В соответствии со статьей 26.8 Закона многодетные семьи освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 л.с. (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.
На основании пункта 4 статьи 26.8 Закона №151/2004-ОЗ право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты возникновения статуса многодетной семьи (рождение (усыновление, установление опеки и попечительства) третьего и последующих детей). Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя в соответствии с законодательством Московской области в размере 100% на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, которые распространяются на одного из родителей в многодетной семье.
Дополнительно сообщаем, что льгота не предоставляется в отношении дорогостоящих автомобилей, указанных в перечне Минпромторга.
Как получить: граждане, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют заявление и документы, подтверждающие получение льготы по транспортному налогу, в любой налоговый орган, по своему выбору.
Льготы по налогу на имущество
Перечень лиц, имеющих право на налоговую льготу установлен статьей 407 Кодекса. Таким образом, право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп инвалидности;
— инвалиды с детства, дети-инвалиды;
— участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
— лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
— пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
— граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
— родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
Перечень лиц, обладающих правом на привилегии, касающиеся суммы сбора, практически не изменился в текущем году. Основную группу составляют граждане с инвалидностью 1 и 2 категории либо инвалиды с детских лет, а также люди пенсионного возраста.
Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ перечень льготников дополнен такой категории налогоплательщиков, как дети-инвалиды. Льгота в отношении данной категории налогоплательщиков применяется с 01.01.2015.
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
— квартира, часть квартиры или комната;
— жилой дом или часть жилого дома;
— помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
— хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
— гараж или машино-место.
Статья 407 дополнена такими объектами налогообложения, как часть квартиры и часть жилого дома (Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-Ф).
Гражданин имеет право самостоятельно решить, какой объект он хочет полностью освободить от налога: квартиру или комнату; жилой дом; помещение или сооружение; гараж или машино-место. Причем если у налогоплательщика есть квартира, комната, жилой дом и гараж, то он может оформить льготу на один объект одного вида по выбору – квартиру или комнату, а также жилой дом и, например, гараж.
Администрации муниципальных образований вправе вводить дополнительные льготы.
Как получить: налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида). Заявление и документы необходимо представить до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.
Льготы по земельному налогу
Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из определенных п. 5 ст. 391 Кодекса категорий, в частности пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Данное положение внесено в главу 31 «Земельный налог» Кодекса Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и согласно ч. 13 ст. 14 указанного Федерального закона применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
— инвалидов I и II групп инвалидности;
— инвалидов с детства, детей-инвалидов;
— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
— физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
— пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет (пункт 6.1 статьи 391 Кодекса).
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (при наличии информации о льготе в информационном ресурсе налоговых органов).
Для оформления льготы нужно:
— подать заявление установленного образца (в заявлении указываются персональные данные налогоплательщика, кадастровый номер земельного участка и другая информация);
— подтвердить право на получение льготы (для пенсионеров – пенсионное удостоверение).
Если документ, подтверждающий льготу, не предоставлен, налоговики самостоятельно запрашивают необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем информирует налогоплательщика о результатах.
Подать заявление на получение льготы можно разными способами:
— обратиться в любую налоговую инспекцию Московской области и на месте заполнить бланк заявления и предоставить подтверждающие право на льготу документы;
— заполнить заявление в любом МФЦ Московской области;
— отправить Почтой России, скачав и заполнив бланк заявления с сайта ФНС России;
— через сайт «Госуслуги» или через личный кабинет налогоплательщика.
Последние варианты налоговики называют самыми удобными, при этом личный кабинет необходимо создать заранее. Помощь в открытии кабинетов могут оказать в МФЦ и в налоговой инспекции.
Срок рассмотрения заявления – 30 дней. Статус заявления удобно отслеживать в личном кабинете на сайте «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика.
До 01.01.2017 действует старый порядок предоставления льгот.
С 2017 года статьей 395 Кодекса был установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории граждан, как пенсионеры, инвалиды, ветераны труда, многодетные семьи и др. в перечень не включены.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Как получить: гражданам нужно представить в любую налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление (бланк предоставят в офисе налогового органа).