инвестиционные и убытки по цб в декларации 3 ндфл как заполнить
Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?
Убыток, полученный от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на будущие прибыльные налоговые периоды. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо после окончания прибыльного года подать декларацию 3-НДФЛ. О том, как её заполнить, и пойдет речь в этой статье.
Напомним, что перенести можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение 10 лет, следующих за убыточным налоговым периодом. Подробнее об условиях применения данного вычета читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».
Для заполнения декларации можно воспользоваться сервисом — в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Это, пожалуй, самый простой способ, который не предусматривает посещения инспекции (как создать личный кабинет налогоплательщика). Рассмотрим его на примере:
Некий Иванов Иван Иванович, руководитель IT отдела из Москвы, в 2015 году получил убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг в размере 50 000 рублей. Сумма подтверждается справкой об убытках (налоговый регистр), которая запрашивается у брокера. В мае 2017 года он получил прибыль по обращающимся ценным бумагам — 60 000 рублей (доход по операциям с ценными бумагами составил 100 000 рублей, расходы — 40 000 рублей). Брокер как налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ с доходов по ставке 13% в размере 7800 рублей. Иванов хочет перенести убыток 2015 года на прибыльный налоговый период 2017 года и вернуть уплаченный брокером за этот период налог.
Для заполнения декларации на получение вычета нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, в верхнем меню выбрать «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» и в нём пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ» — «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
В открывшемся окне нужно нажать кнопку «Заполнить новую декларацию» и выбрать год, за который она будет представлена. Мы указываем 2017 год и уменьшаем доход за него на сумму полученного ранее убытка.
Программа перенаправит на страницу «Данные».
1. Поле «Номер корректировки» можно не заполнять, программа автоматически проставит «0» в готовой декларации. В случае представления корректирующей декларации в поле следует проставить номер корректировки.
2. Если указать ИНН, то заносить данные паспорта нет необходимости.
3. Место рождения заполняется как в паспорте.
4, 5. Если указать ИНН, то заносить сведения о гражданстве нет необходимости. Если указать ИНН, то заносить паспортные данные (серию и номер документа, информацию о гражданстве, дате и месте рождения) нет необходимости.
6.Указывается код инспекции, куда будет предоставлена декларация, а также муниципальное образование из списка.
После заполнения личных данных переходим во вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее».
Иванов получил доход в 2017 году, брокер, выступая в качестве налогового агента, удержал налог, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. Если инспекция выгрузила справку в программу, можно автоматически перенести её данные в заполняемую декларацию. Если справку ещё не выгрузили, потребуется вручную ввести данные, нажав кнопку «Добавить доход».
После сохранения переходим в раздел «Вычеты» и выбираем вкладку «Инвестиционные и убытки по цб». Ставим галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». Напротив 2015 года указываем убыток, полученный по операциям с ценными бумагами.
Во вкладке «Итоги» отражена общая сумма дохода — 100 000 рублей. Налоговая база рассчитана с учётом убытка и составляет 10 000 рублей. (100 000 руб. — 40 000 руб. — 50 000 руб,). В строке «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» отражена сумма, которая останется в бюджете — 1 300 рублей. (10 000 рублей * 13%). Таким образом, возврат из бюджета составит 6 500 рублей (7800 рублей — 1300 рублей).
На данном этапе можно распечатать сформированную декларацию и подать её на бумажном носителе в инспекцию либо сформировать файл для онлайн-отправки. Иванов выбирает последний вариант.
На этом этапе декларация отправляется в инспекцию. После отправки её уже нельзя будет редактировать, и в случае обнаружения ошибки придётся создавать новую, корректирующую декларацию.
Сервис предлагает прикрепить фото или сканы подтверждающих документов.
Перед направлением декларации и сопровождающих документов в налоговый орган её необходимо подписать, например, неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить непосредственно из личного кабинета налогоплательщика.
После подписания и отправки, сервис перенаправит вас на конечную страницу.
Здесь отражено: когда была отправлена декларация, список прикрепленных документов и т.д.
Для завершения процедуры необходимо заполнить и отправить заявление на возврат уплаченного налога.
В дальнейшем данная страница позволит отслеживать, на каком этапе находится ваша декларация, а также при необходимости досылать документы.
Иванов оформляет заявление на возврат и отправляет его.
Декларация 3-НДФЛ отправлена вместе с подтверждающими документами. После получения декларации и прилагаемых к ней документов ФНС в течение трёх месяцев проводит камеральную проверку и в течение месяца после камеральной проверки налог будет возвращён. А если после истечения этих сроков деньги не пришли можно требовать с инспекции проценты, об этом читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?».
Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета
Как заполнить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ? Этот вопрос интересует граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью. Разберем в статье существующие виды вычетов и покажем на примере, как заполнить декларацию при применении инвествычета.
Что такое инвестиционный вычет
Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.
Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.
Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.
Инвествычет можно разделить на три категории:
Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.
Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
Эта категория вычета предполагает, что:
Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет
Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС
Этот вид вычета обладает следующей спецификой:
Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован.
Как оформить инвестиционную декларацию
Итак, чтобы применить инвестиционный вычет, физлицу необходимо представить в ИФНС налоговую декларацию. За исключением случаев, когда по его поручению вычет применяет налоговый агент.
Под «инвестиционной декларацией» понимается стандартная декларация 3-НДФЛ, заполненная с учетом применения того или иного инвествычета.
С 2021 года утрачивает силу декларация, применявшаяся с 2018 года. Новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
В соответствии со ст. 229 НК РФ декларацию за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.
Нюансы оформления 3-НДФЛ:
Особенности представления декларации 3-НДФЛ:
Как отразить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет
Действующий бланк декларации был утвержден в 2018 году. Он состоит из двух разделов и пяти приложений. Также существуют дополнительные листы: расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5.
При подаче декларации с использованием инвествычета заполняют:
Рассмотрим на примере, как отразить вычет по ИИС в 3-НДФЛ.
Туров С. А. в течение года работал в ООО «Нигредо». Помимо этого в 2020 году он открыл индивидуальный инвестиционный счет и вносил на него деньги.
Годовой доход на основном месте работы составил 240 000 руб., с него был начислен и уплачен налог в размере 31 200 руб.
На в течение всего периода на ИИС внесено 50 000 руб.
Так как инвестиционного дохода за год получено не было, ИИС был единственным и с момента его открытия прошло не больше трех лет, гражданин решил воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Расскажем, как будет заполнена в таком случае 3-НДФЛ.
Титульный лист
Первый лист декларации является информационным, как и во всех налоговых документах.
Все это стандартные данные. Отметим лишь, что код категории налогоплательщика определяет его статус (ИП, адвокат, физлицо и пр.). В нашем случае следует проставить код 760 (обычный гражданин).
Раздел 1
Данный раздел отображает сумму налога, которая по итогам года в соответствии с поданными данными подлежит уплате в бюджет либо возвращается налогоплательщику.
Так как с полученного дохода на работе налог был уплачен в полном размере, то, подавая форму с инвестиционным вычетом, Туров С. А. будет указывать налог к возврату.
В разделе заполняются следующие поля:
Следует иметь в виду, что код операции с бюджетом подразумевает три варианта:
В рассматриваемом примере проставлен код 2, соответствующий возврату..png "screen3 investvichet%20(1)")
Раздел 2
Второй раздел раскрывает расчет налоговой базы и суммы налога.
Поясним, какие поля будут заполнены в нашем примере:
Во все остальные поля вносятся нули.
Приложение 1
Здесь необходимо внести данные о полученных доходах. Раздел предполагает возможность отображения прибыли из нескольких источников.
Информация, подлежащая указанию:
Приложение 5
Этот раздел содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов.
Нас интересует пункт 5, в нем есть два подпункта:
Так как Туров С. А. использовал индивидуальный инвестиционный счет лишь в 2020 году, мы проставляем сумму денежных средств, внесенных на ИИС, в поле 210.
Готовую декларацию следует подписать и представить в налоговый орган по месту регистрации.
Существует три вида инвестиционных вычетов. Чтобы ими воспользоваться, налогоплательщику или налоговому агенту необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрели особенности всех видов инвествычетов и привели пример заполнения 3-НДФЛ.
Переносим убытки: заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация»
Вы вправе заполнить декларацию 3-НДФЛ, скачав с сайта ФНС России программу «Декларация». После заполнения вы можете выгрузить данную декларацию в свой личный кабинет налогоплательщика или распечатать и предоставить в налоговую инспекцию. О том, как заполнить 3-НДФЛ, применив вычет по переносу убытка, расскажем в статье.
Вычет позволяет переносить убытки на будущие прибыльные календарные года. Переносить можно только те убытки, которые образовались не ранее 2010 года, и перенос возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором они получены.
Если вы решили заполнить 3-НДФЛ через программу «Декларация», то для каждого года предусмотрена отдельная её версия.
Пример
Иванов Иван Иванович в 2016 году получил убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере 70 000 рублей. Сумма подтверждается справкой об убытках (налоговый регистр), которая запрашивается у брокера (подробнее в статье «Закончили год с прибылью? Вспомните о прошлых убытках»). В 2018 году он получил в том числе прибыль по обращающимся ценным бумагам — 100 000 рублей (доход от операций с ценными бумагами составил 150 000 рублей, расходы — 50 000 рублей). Брокер как налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ с доходов по ставке 13% в размере 13 000 рублей. Иванов хочет перенести убыток 2016 года на прибыльный 2018 год и вернуть налог.
Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые „справками о доходах физического лица“. ».
Если вы представляете декларацию самостоятельно, то отметьте поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то укажите его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.
Во второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица.
Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» выбирайте жёлтую ставку налога 13% и добавьте доход, нажав «+». В появившееся окно перенесите данные о налоговом агенте из первого раздела справки 2-НДФЛ.
Далее для заполнения вам понадобится третий раздел справки 2-НДФЛ.
Код дохода 1010 — это дивиденды. К данному доходу нельзя применять налоговые вычеты, это прямое ограничение Налогового кодекса (п. 3 ст. 210 НК РФ). Более того, данный доход указывается отдельно от других. Поэтому переносим данные без учёта данного дохода.
Для внесения данных о дивидендах следует в программе выбрать зелёную ставку 13%. Облагаемая сумма дивидендов составляет 13 500 руб. (15 000 руб. — 1 500 руб.). Сумма налога 1 755 руб. (13 500 руб. * 13%).
«Сумма налога исчисленная» из пятого раздела справки 2-НДФЛ должна совпадать с данными, отражёнными в программе по удержанию налога в целом, 14 755 руб. (13 000 руб. + 1 755 руб.).
В последней вкладке «Вычеты» указывается сумма убытка, который получен Ивановым в 2016 году.
Согласно Налоговому кодексу из бюджета будет возвращено 13% от суммы полученного убытка, но при этом не больше НДФЛ, который уплачен за прибыльный год по соответствующим инструментам. Согласно данному примеру Иванов перенёс убыток 2016 года полностью на прибыль 2018 года, а значит налоговая вернёт 9 100 руб. (70 000 руб. * 13%).
Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога.
Перечень подтверждающих документов.
О том, в каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?». А как заполнить заявление на возврат — в материале «Как заполнить новое заявление на возврат налога в 2019 году».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Как платить налоги с доходов от инвестиций
Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.
Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.
Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.
В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.
Как победить выгорание
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.
Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.
Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.
Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.
Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.
Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.
Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.
ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.
Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.
Как рассчитать налог. Считаем так:
ИИС 2018: как заполнить декларацию на бумажном бланке?
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика, с помощью программы «Декларация» и на бумажном бланке печатно или от руки. В этой статье мы разберём заполнение декларации на бумажном бланке.
Если вы решили заполнить декларацию таким образом, то необходимо подобрать её корректную форму, так как каждый год актуальна новая. За 2018 год форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Если 3-НДФЛ представлена не по установленной форме, то инспектор не примет её (подп. 3 п. 28 Регламента, утв. Приказом Минфина № 99н).
Иванов Иван Иванович внёс на ИИС 400 000 руб. за 2018 год. Его официальный годовой доход по основному месту работы за 2018 год составил 660 000 руб., работодатель удержал НДФЛ в размере 85 800 руб. Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ за 2018 год. Для получения вычета на взносы на ИИС Иван Иванович решил заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумажном бланке.
Начнём с первой страницы. В «Поле корректировки» необходимо вписать «0», поскольку декларация предоставляется впервые. При представлении уточнённой декларации, указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счёту уточнённая декларация (например, «1—», «2—» и так далее).
«Налоговый период» — это календарный год для НДФЛ, для него предусмотрен код «34».
«Код страны» — «643» для РФ, согласно Общероссийскому классификатору стран мира.
«Код статуса налогоплательщика» проставляется «1», если физлицо является налоговым резидентом РФ.
Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Только налоговые резиденты вправе претендовать на налоговые вычеты. Если декларацию предоставляет налогоплательщик самостоятельно, проставляется «1».
Если декларацию представляет представитель, то указывается «2» и ниже его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности, подтверждающей полномочия.
На второй странице указывается КБК для НДФЛ и код ОКТМО, который можно взять из первого раздела справки 2-НДФЛ. В нижнюю ячейку вписывается сумма, которую налоговая должна возвратить на счёт налогоплательщика.
Страница 4 заполняется из справки 2-НДФЛ. Код «07» означает, что указывается доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом. Коды указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Страница 4 заполняется из справки 2-НДФЛ. Код «07» означает, что указывается доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом. Коды указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
К декларации следует приложить комплект подтверждающих документов:
О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет на взносы на ИИС через личный кабинет налогоплательщика, читайте в статье «ИИС 2018: заполняем декларацию 3-НДФЛ».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.