инвестиционный налоговый вычет республика башкортостан
Инвесторам в Башкирии предоставили налоговый вычет на 36 млн рублей
В 2020 году в Башкирии инвесторам предоставили инвестиционные налоговые вычеты на сумму 36,2 млн рублей. Этой мерой поддержки смогли воспользоваться восемь компаний, сообщили РБК Уфа в министерстве финансов республики.
В июле 2021 года правительство РФ приняло постановление о выделении бюджетам регионов дотаций на частичную компенсацию выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета. Средства субъектам предоставят на основании данных Федеральной налоговой службы об объеме льгот, которые получили инвесторы.
«Дотации предоставляются субъектам РФ, в которых в рамках повышения инвестиционной привлекательности региона утвержден план по созданию системы запуска и сопровождения инвестиционных проектов», — сообщили в Минфине РБ.
Такой план сейчас готовится в Башкирии. Он проходит процедуру согласования, добавили в ведомстве.
Инвестиционный налоговый вычет в республике был установлен законом, принятым в июне 2020 года. Согласно документу, право на такой вычет имеют компании, реализующие инвестиционные проекты на территории региона почти по всем видам деятельности, сообщили РБК Уфа в Минэкономразвития РБ.
«Данная мера нацелена на повышение инвестиционной активности региональных компаний. Норма распространяется почти на все обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров, продукции химии и металлургии), а также на такие виды деятельности, как лесное и сельское хозяйство, гостиничный бизнес, санаторно-курортная деятельность, перевозки железнодорожным транспортом. На такую поддержку могут рассчитывать также организации, реализующие приоритетные инвестпроекты, заключившие инвестиционное соглашение, и участники национального проекта “Производительность труда”», — говорится в сообщении.
Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 50% от понесенных инвестором расходов на приобретение основных средств производства. Размер налоговой ставки для определения предельной величины налогового вычета в 2020–2022 годах составляет 12,5%, а с 2023 года — 10%.
Руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина в разговоре с РБК Уфа пояснила, что налоговый вычет является общемировой практикой в поддержке инвесторов. При этом в 2020 году у большинства компаний просто не было возможности воспользоваться этой мерой поддержки в силу отсутствия инвестпроектов на фоне пандемии коронавируса, указала эксперт.
«Тот факт, что в Башкирии даже в 2020 году кто-то воспользовался этой льготой, говорит о том, что данный инструмент работает. Определение эффективности льготы всегда трудная задача. Какой критерий нужно оценивать, чтобы понять, насколько эффективна та или иная мера поддержки? Это рост региона в каком-то из показателей или улучшение финансовых результатов компаний? Часто эффект от той или иной налоговой льготы можно оценить только через годы. Одним из косвенных критериев эффективности льготы является ее востребованность», — говорит Суслина.
Инвестиционный налоговый вычет республика башкортостан
от 29 июня 2020 года N 285-з
О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций
(с изменениями на 26 октября 2021 года)
1. Настоящим Законом в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории Республики Башкортостан устанавливается право налогоплательщиков уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджета Республики Башкортостан, на установленный инвестиционный налоговый вычет.
2. Налогоплательщики реализуют право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и настоящего Закона.
1. Установить, что инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых):
1) организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Республики Башкортостан, основной вид экономической деятельности которых включен в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в:
а) раздел С «Обрабатывающие производства» (за исключением видов деятельности, входящих в группу 11.01 «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», группу 11.02 «Производство вина из винограда», группу 11.03 «Производство сидра и прочих плодовых вин», группу 11.04 «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», группу 11.05 «Производство пива», класс 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и класс 24 «Производство металлургическое»);
а.1) раздел В «Добыча полезных ископаемых» класс 06 «Добыча нефти и природного газа»;
б) раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;
в) подгруппу 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
г) класс 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»;
д) группу 49.10 «Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки»;
е) группу 49.20 «Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки»;
3) организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан.
2. Установить, что размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением частичной ликвидации основного средства.
Установить, что инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, в размере не более 50 процентов сумм произведенных расходов.
1. Установить, что размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в 2020 году составляет 12,5 процента.
2. Установить, что размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с 2021 года составляет 10 процентов.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.
Уфа, Дом Республики
29 июня 2020 года
N 285-з
Порядок и особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял следующие операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход, вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет, получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. Предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и 3000000 рублей. Срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. Налоговый вычет предоставляется: налоговым агентом на основании заявления, при представлении налоговой декларации.
К ценным бумагам, обращающимся на орга низованном рынке ценных бумаг, в целях главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации относятся ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в т.ч. на фондовой бирже, а также инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании (статья 214.1 НК РФ).
При соблюдении условий, установленных статьей 219.1 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, указ анных в п.п. 1 и 2 п.3 ст. 214.1 НК РФ, налогоплательщик вправе претендовать на получение инвестиционного налогового вычета.
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет: предоставляется в сумме денежных ср едств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400000 рублей в целом за год; при условии, что в течение срока действия договора налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС счете, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу в течение месяца, если налогоплательщик пропустит месячный срок расторжения договора, то вычет ему не предоставят); в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.
Документы, подтверждающие право на вычет: договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании, договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания иди доверительного управления, платежное поручение.
Инвестиционный налоговый вычет республика башкортостан
Вид поддержки
Краткое описание
Льгота по налогу на имущество организаций
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций:
Льгота по налогу на
Понижение региональной части налога на прибыль организации до 12.5% в 2017-2020 годах и 13.5% в 2021-2022 годах:
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций
Организации, заключившие с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта РБ вправе уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть республиканского бюджета, на установленный инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых).
Размер ИНВ составляет не более 50 % суммы расходов текущего налогового (отчетного) периода, указанных в абз. 2 п. 1 и п. 2 ст. 257 НК РФ, за исключением расходов на ликвидацию основных средств.
Предоставление льгот по аренде земельных участков, находящихся в госсобственности РБ
В случае предоставления земельного участка, находящегося в государственной собственности Республики Башкортостан, для реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан, включенного в ПИП РБ, по заявлению инициатора такого проекта расчет арендной платы осуществляется с понижающим коэффициентом, равным 0,6, до ввода в эксплуатацию всех очередей строительства такого проекта, но не более
5 лет.
Правительства РБ от 22.12.2009 № 480
Предоставление земельных участков в аренду без проведения торгов
Предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, или государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов для реализации проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов, осуществляется на основании распоряжения Главы РБ при условии наличия 50 % источников финансирования инвестиционного проекта (за исключением юридических лиц с госучастием РБ) и соответствия одному из критериев масштабности:
1) увеличение количества рабочих мест в муниципальном образовании, на территории которого реализуется проект, не менее чем на 25 рабочих мест;
2) увеличение ежегодных поступления от налогов в консолидированный бюджет РБ не менее чем на 25 млн руб., в том числе с учетом налоговых платежей, осуществляемых резидентами индустриального (промышленного) парка РБ;
3) строительство жилья для граждан, лишившихся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций.
Предоставление субсидий из бюджета Республики Башкортостан на возмещение части затрат по созданию, реконструкции, модернизации объектов капитального строительства инженерной и транспортной инфраструктур, являющихся неотъемлемой частью инвестиционного проекта
Максимальная сумма субсидий в рамках реализации одного инвестиционного проекта не может превышать:
— 500 млн. руб., но не более 90% объема затрат по каждому объекту инженерной или транспортной инфраструктур для инвестиционных проектов свыше 1 млрд. рублей;
— 250 млн. руб., но не более 90% объема затрат по каждому объекту инженерной или транспортной инфраструктур для инвестиционных проектов свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей;
Ввод в эксплуатацию объектов инженерной и транспортной инфраструктур в рамках реализации инвестиционного проекта не ранее 1 января 2019 года.
Постановление Правительства РБ от 01.04.2019
Предоставление в 2020 году субсидий в виде компенсации курсовой разницы стоимости оборудования
Основные условия предоставления субсидии:
— реализация инвестором инвестиционного проекта;
— заключение инвестиционного соглашения не ранее 1 января 2019 года;
— произведение окончательного расчета по договору, предусматривающему приобретение оборудования в целях реализации инвестиционного проекта (далее – договор), не ранее 1 апреля 2020 года и не позднее 31 декабря 2020 года;
— своевременное выполнение инвестором этапов реализации инвестиционного проекта, в том числе своевременного осуществления инвестором платежей по договору.
Субсидия предоставляется в размере до 50 % курсовой разницы, но не более 30 млн. рублей по договорам.
Постановление Правительства РБ от 07.05.2020 № 294
Закон Республики Башкортостан от 26 октября 2021 г. N 456-з «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»
Закон Республики Башкортостан от 26 октября 2021 г. N 456-з
«О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»
в абзаце первом слова «видов экономической деятельности» заменить словами «видов экономической деятельности в»;
в подпункте «а» слова «в раздел» заменить словом «раздел»; слова «класс 19 «Производство кокса и нефтепродуктов»,» исключить;
дополнить подпунктом «а.1» следующего содержания:
«а.1) раздел В «Добыча полезных ископаемых» класс 06 «Добыча нефти и природного газа»;»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Установить, что размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:
1) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением частичной ликвидации основного средства.»;
а) в части 1 слова «2020-2022 годах» заменить словами «2020 году»;
б) в части 2 слова «2023 года» заменить словами «2021 года».
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.
Уфа, Дом Республики
26 октября 2021 года
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций на территории Республики Башкортостан: что нового?
Установлено, что инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика применительно к объектам основных средств (за исключением автомобилей легковых) организаций или обособленных подразделений организаций, расположенных на территории Республики Башкортостан, основной вид экономической деятельности которых включен в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в раздел В «Добыча полезных ископаемых» класс 06 «Добыча нефти и природного газа».
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности: не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства; не более 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства, за исключением частичной ликвидации основного средства.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter