ип пенсионер по упрощенке какие налоги нужно платить в казахстане
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Общие положения о налогообложении доходов работников-пенсионеров
В статье рассматривается расчет зарплаты за работников-пенсионеров следующих категорий:
Для начала разберемся с терминами и категориями пенсионеров. В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V 1» пенсионные выплаты осуществляются следующим категориям граждан
Таким образом, и пенсионеры по возрасту и пенсионеры по выслуге лет являются получателями пенсионных выплат.
ОПВ с доходов работников-пенсионеров
В соответствии со статьей 24 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов освобождаются:
Таким образом, с начисленных доходов указанных физических лиц, ОПВ не удерживаются.
ИПН с доходов работников-пенсионеров
С доходов работников-пенсионеров в соответствии со статьей 322 НК РК удерживается ИПН.
При расчете ИПН применяется ставка в размере 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса РК.
С доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста и пенсионеров за выслугу лет при расчете ИПН не применяется вычет по ОПВ и ВОСМС.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 НК РК работники (вне зависимости от категорий и предоставляемых льгот) имеют право на применение вычета по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).
Социальные отчисления с доходов работников-пенсионеров
Лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с абзацем вторым подпункта 5 статьи 7 Закона «Об обязательном социальном страховании» не подлежат социальному страхованию. Следовательно, с доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста, социальные отчисления не исчисляются.
При этом с доходов-пенсионеров за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со статьей 7 Закона «Об обязательном социальном страховании».
Социальный налог с доходов работников-пенсионеров
В соответствии со статьей 484 НК РК социальный налог исчисляется и уплачивается с доходов работников-пенсионеров (и по возрасту и по выслуге лет).
Ставка налога, определяемая статьей 485 НК РК, составляет 9,5%.
С доходов получателей пенсионных выплат за выслугу лет также рассчитывается и удерживается социальный налог по ставке 9,5% за минусом суммы социальных отчислений.
ООСМС и ВОСМС с доходов работников-пенсионеров
В соответствии с пунктом 3 статьи 27 данного Закона от уплаты отчислений на ОСМС (ООСМС) освобождаются получатели пенсионных выплат.
Кроме того, в соответствии со статьей 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождаются от уплаты ВОСМС.
В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении» от 21 июня 2013 года № 105-V, получателями пенсионных выплат являются физические лица, которые достигли установленного пенсионного возраста, либо которым назначены пенсионные выплаты за выслугу лет.
Таким образом получатели пенсионных выплат (достигшие пенсионного возраста и по выслуге лет) освобождаются от уплаты ООСМС и ВОСМС.
Рассмотрим на примере расчет налогов, взносов и отчислений с ФОТ для каждой категории (получатели пенсионных выплат и лица, достигшие пенсионного возраста).
Для сотрудников установлена заработная плата в размере 100 000 тенге. Работникам предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП. Работники не имеют дополнительных льгот по вычетам по ИПН (стандартные вычеты инвалидам, родителям – детей инвалидов и т.д.).
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги, которые отчисляют граждане и предприятия, формируют бюджет страны. Наемные работники этим вопросом не озадачены, а вот частным предпринимателям приходится держать на контроле то, какие налоги платит ИП. Статья сориентирует ИП, какие налоги нужно перечислить в казну.
Налоги в Казахстане для ИП по упрощенке за себя
Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.
Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.
Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:
Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:
В результате каждому остается сделать такие отчисления:
Налоги ИП по упрощенке: Pexels
Выяснив, какие отчисления нужно делать, важно разобраться, как платить налоги ИП. Обязательно придерживайтесь установленных сроков, чтобы налоговая не начислила пеню:
Специальным режимом по упрощенке могут воспользоваться не все предприниматели. Вот для каких видов бизнеса это невозможно:
Учитывайте эти сведения, прежде чем выбирать, в каком режиме работать. Будьте внимательны к отчислению налогов, особенно если ведете учет самостоятельно.
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников
Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.
За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.
При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:
Из зарплаты сотрудников
За счет предпринимателя
За счет предпринимателя оплачиваете:
Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.
Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.
Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:
При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:
При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:
Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Какие налоги и как исчисляет ИП (пенсионер) не ведущий бухгалтерский учет, имеющий одного работника? (Л. Кизина, 14 января 2015 г)
Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,
Победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
КАКИЕ НАЛОГИ И КАК ИСЧИСЛЯЕТ ИП (ПЕНСИОНЕР) НЕ ВЕДУЩИЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ИМЕЮЩИЙ ОДНОГО РАБОТНИКА?
Какие налоги и как исчисляет ИП пенсионер (не ведущий бухгалтерский учет), имеющий одного работника!? Если можно показать на примере.
Если ИП (пенсионер) имеющий одного работника работает по упрощенному налоговому режиму и сдает отчетность по форме 910.00, то он не исчисляет за себя обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления
Согласно пункту 2 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:
1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона;
2) физические лица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте;
3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
4) получатели пенсионных выплат за выслугу лет.
В соответствии со статьей 8 Закона от 25/04/2003 № 405-II «Об обязательном социальном страховании обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением получателей пенсионных выплат из Центра.
Согласно статье 436 Налогового кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.
Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у ИП не менее 2 МРЗП.
Социальный налог по ИП по форме 910.00 исчисляется и уплачивается за полугодие, если дохода в соответствии с трансфертным ценообразованием нет, среднемесячная заработная плата на одного наемного работника у ИП:
менее 2 МРЗП, то социальный налог подлежащий уплате в бюджет исчисляется по формуле: сумма дохода, полученного за отчетное полугодие × 3% / 2, и уменьшается на сумму социальных отчислений, уплаченных ИП за работников,
более или равен 2 МРЗП, социальный налог исчисляется аналогично, но с учетом вышеперечисленной корректировки.
Рассмотрим начисление заработной платы по работнику (у ИП на УНР):
ИП (пенсионер) работает по общеустановленному налоговому режиму.
ИПН исчисляет по форме 220.00.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 355 Налогового кодекса плательщиками социального налога являются ИП.
Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 355 Налогового кодекса настоящего Кодекса, объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая самих плательщиков.
ИП, исчисляют социальный налог в 2 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1 МРП за каждого работника (пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса).
Положение пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 364 Налогового кодекса декларация по ИПН и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется по форме 200.00 по гражданам РК, и по форме 210.00 по иностранцам и лицам без гражданства.
Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
Таким образом, ИП (пенсионер) не исчисляет и не уплачивает за себя обязательные пенсионные и социальные отчисления, исчисляет и уплачивает ИПН и социальный налог. За работника ИП (пенсионер) исчисляет ИПН, социальные отчисления, социальный налог, пенсионные отчисления в общеустановленном порядке.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Какие налоги и платежи удерживаются с доходов ИП-пенсионера по выслуге лет в 2021 году?
ИП, СНР на основе упрощенной декларации.
ИП является пенсионером по выслуге лет.
Какие удержания производятся с доходов ИП в данном случае?
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог.
Объектом обложения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу индивидуального предпринимателя выступает не его заработная плата, а полученный облагаемый доход за налоговый период.
Тем самым физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, исполняет налоговые обязательства по ИПН и социальному налогу совокупно исходя из результатов предпринимательской деятельности за налоговый период.
Так, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации, в соответствии с нормами статьи 687 Налогового кодекса, исчисление обязательств по индивидуальному подоходному налогу производит по ставке в размере 3 процентов от объекта обложения. Объектом налогообложения является доход, полученный за налоговый период.
В настоящее время, согласно нормам статьи 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового Кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового Кодекса;
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
В 2021 году ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать следующие ограничения за полугодие:
оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.
число наемных работников – 30 человек.
ИП без работников уплачивает за себя:
3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);
10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);
3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);
5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.
ИП с работниками дополнительно к вышеперечисленным платежам уплачивает за них (от суммы их зарплаты):
Обратите внимание! Соцналог за работников ИП не платит.
Сроки уплаты ИПН и СН в 2021 г.:
за себя – до 25.08.2021 г. и до 25.02.2022 г.
за работников – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Важно! Если ИП на упрощенке относится к микро- и малому бизнесу, то ИПН и СН в 2021-2022 гг. платить не нужно.
Сроки уплаты ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС в 2021 г.:
за себя и за работников одинаково – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Отчетность по форме 910.00 сдается в 2021 году 1 раз в полугодие:
Важно! Если оборот наличными не превышает 87 510 000 тг. в год (не в полугодие!), то вставать на учет по НДС не требуется. Если ИП работает исключительно по безналу, то лимит составляет 333 074 728 тг. в год. Если лимит превышен, то ИП необходимо:
встать на учет по НДС;
каждый квартал сдавать форму 300.00 до 17.05.2021 г., 16.08.2021 г., 15.11.2021 г., 15.02.2022 г.
Рекомендуем Индивидуальным предпринимателям на упрощенке перейти на 1С:Fresh и работать с привычными программами 1С через интернет с любого устройства.
Удобное автоматическое обновление, возможность вести бухгалтерский, налоговый, управленческий учет и сдавать отчетность.