использование ип личного счета для предпринимательской деятельности
Личные деньги предпринимателя
Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.
Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подскажите, должен ли я уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета для личного пользования? И еще. Облагаются ли налогом личные деньги предпринимателя, внесенные на его расчетный счет? Признаются ли затраты, оплаченные из этих средств?
Посмотреть ответ
Особенности распоряжения средствами на р/с
ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.
Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытого ему как индивидуальному предпринимателю?
Посмотреть ответ
Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.
Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.
В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.
Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
Посмотреть ответ
Особенности использование р/с в качестве личного счета
Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.
Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:
Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.
Риски
Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.
И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.
Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:
Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.
Судебная практика по налогообложению личных средств ИП
Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.
ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:
Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.
Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.
Облагаются ли налогом личные деньги ИП?
Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.
Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.
К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.
А может ли предприниматель принимать деньги на свою личную карту?
Банковская карта вместо расчетного счета, возможно ли это?
Спокойствие и еще раз спокойствие. Вопросы и нам и, думаю, вам, уважаемые коллеги, задают разные, и даже те, которые, кажется, уж вовсе не должны посещать голову. Вот, один из них: а можно ли использовать в предпринимательской деятельности свою личную банковскую карту вместо расчетного счета?
Профессиональный инстинкт срабатывает сразу – нет, нельзя. Но если подумать, то ответ вовсе неоднозначный…
Предприниматель, оказывает услуги досугового центра для детей, и родители платят за посещение детьми занятий. Родители скидывают деньги на банковскую карточку предпринимателя, ведь это быстро и удобно – не нужно заполнять никаких реквизитов, идти в банк и т.д. – в общем-то дело секундное… ИП отражает такие поступления в своей упрощенке (он на 6%), а на перво-июльский «трабл» с онлайн кассами решил выбивать чеки и при встрече отдавать их родителям детей. Вот предприниматель и спрашивает: а что такого, я ведь плачу налоги с этих поступлений, почему я не могу использовать свою карту?
Доводы «за»
И Минфин (Письмо Минфина России от 02.02.2018 N 03-01-15/6183), и ФНС (Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@) заявляют, что использование банковских карт – это вопрос не к ним, а к Центробанку. Но налоговая служба не против использования личных банковских карт в предпринимательской деятельности, ведь законодательство о налогах и сборах такого запрета не содержит. Так что на здоровье используйте, только налоги платите! Извещать налоговую об этом также не нужно. Правда при этом ФНС предлагает странный довесок к этой схеме по типу «вы потом эти деньги обналичьте в банкомате и внесите на свой расчетный счет». Ну да ладно, можно, так можно, а оговорку спишем на подсознательное…
К доводам «за» использование личных банковских карт в своей предпринимательской деятельности добавим еще Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П и Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О. Это все о том, что денежные средства предпринимателя не разграничиваются на «свои» и «предпринимательские» вне зависимости от того, в какой карман-карту их не перекладывай.
Доводы «против»
Использование личных карт в деятельности ИП не увязывается с нормативными документами ЦБ. В соответствии с пунктами 2.2, 2.3 главы 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. А вот расчетные счета открываются для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью.
Получается, что формально предприниматель, использующий свою личную карту в профессиональной деятельности, нарушает договорные условия по использованию своих карт. Ну да, формально вроде нарушения есть, и что с этого? Проблем сейчас с картой у предпринимателя нет, масштаб переводов небольшой, и не факт, что они появятся в будущем.
Доводы «про онлайн кассы»
Получение денег на личную карту не вписывается в алгоритм применения онлайн-касс. Это так называемые электронные средства платежа, исключающие возможность непосредственного взаимодействия клиента с пользователем ККТ, а значит нужно высылать электронный чек в момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе платежа кредитной организацией.
Ничего такого предприниматель не реализовал, никакого супер аппарата для этого у него нет, а есть обычная, самая простая онлайн касса, которую он и использует. Но какой штраф будет, если выбить чек в обычном режиме, который установлен не для электронных платежей? Штраф за неприменение ККТ, для такого случая вроде как не подходит. Может быть, штраф за непередачу в электронной форме чека? А это для предпринимателя предупреждение или 2 000 рублей штрафа. Опять получается, что риск не фатальный.
Вот такой клубок противоречий. Но если уж говорить разумно, то лучше так не делать по крайней мере системно, даже если объяснения «почему» не будут убедительны на все 100%. Это тот случай, для которого вместо правовых обоснований больше подходит народная мудрость о бренности поиска приключений на отдельные части тела. Пограничные случаи характерны тем, что не предугадаешь, где выстрелит. Так вот, если вы их не ищите, то все же используйте расчетный счет.
Может ли ИП использовать личный счет для работы?
Не может. Центробанк запрещает пользоваться личным счетом для ведения бизнеса. Рассказываем, что будет, если все-таки попытаться
Леонид Яковлев
Читатель Даниил спрашивает: «Я недавно стал ИП, выбрал упрощенку „Доходы минус расходы“. Слышал, что нужен расчетный счет. Это обязательно или я могу работать с обычным личным счетом, к которому привязана дебетовая карта?»
Использование личного счета для ИП запрещено Центробанком
В инструкции Центробанка сказано, что личные счета не подходят для ведения бизнеса: их могут использовать только самозанятые без статуса ИП. Поэтому банки в договоре об открытии счета могут прописывать запрет на такие операции.
ИП могут принимать деньги от клиентов и платить контрагентам только наличными или на расчетный счет. На расчеты наличными с компаниями или другими ИП есть ограничения: не больше 100 000 ₽ на один договор. Если цена договора выше, нужно платить безналичным способом — переводом с расчетного счета на расчетный счет контрагента.
Что будет, если вести бизнес через личный счет
ИП не оштрафуют за использование личного счета, но он может столкнуться с другими проблемами.
Приостановка банковских операций или блокировка личного счета. В договоре с банком часто указано, что нельзя использовать личный счет для бизнеса. Если банк увидит, что предприниматель регулярно платит контрагентам или получает деньги от клиентов или партнеров, он может не провести оплату. Остановить операцию может и банк партнера.
Например, контрагент отправил платежное поручение с назначением платежа «Оплата поставщику» и получателем «ИП Орехов». Его банк увидел, что деньги переводят не на расчетный, а на личный счет, и остановил операцию.
Если банк заметит, что ИП снова переводит деньги контрагенту или принимает оплату, он может сообщить в Росфинмониторинг о подозрительных транзакциях и отключить клиента от дистанционного обслуживания — чтобы проводить расчеты, придется возить в банк бумажные платежки.
Контрагенты могут отказаться сотрудничать. Если ИП указывает свой личный счет, контрагенты могут отказаться от сделки возможных проблем со своим банком.
Не получится подключить эквайринг. Эквайринг можно подключить только к расчетному счету. Все привыкли платить картами, поэтому без эквайринга бизнес будет терять клиентов.
Для розничных продавцов с годовой выручкой больше 20 млн рублей эквайринг обязателен. При таком объеме доходов его можно не использовать только в отдельных торговых точках: там, где выручка за год не больше 5 млн рублей, или там, где нет интернета. В таком случае можно принимать оплату только наличными.
Чтобы избежать таких проблем, советуем открыть расчетный счет. С помощью него легко подтверждать расходы, у банка не будет вопросов к движению денег и контрагенты не будут бояться заключать договоры.
Деньги на расчетном счете ИП считаются личными. Это значит, что их можно использовать на свои нужды или вывести в любой момент как с обычного счета и за это не нужно платить дополнительные налоги.
Расчетный счет в Тинькофф
Бесплатно откроем расчетный счет для ИП
Сейчас читают
Как считать налоги при совмещении двух видов деятельности на УСН 15%?
Нужно суммировать доходы и расходы от всех видов деятельности на УСН
Можно ли сделать вывеску на английском языке?
Информационная вывеска должна быть на русском языке, но ее можно продублировать на иностранном. В рекламе можно использовать иностранные слова, если рядом расположить их точный перевод или они зарегистрированы как товарный знак
Как можно разделить отпуск на части?
Отпуск можно делить на сколько угодно частей по договоренности с работодателем с единственным ограничением: одна из частей — не меньше 14 дней
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Использование ип личного счета для предпринимательской деятельности
(1).jpg "p1110798(1)(1)")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Может ли индивидуальный предприниматель со своего расчетного счета производить личные расчеты: оплату коммунальных платежей за квартиру, которая принадлежит супругу, оплату учебы детей, оплату расходов на проезд (авиа и железнодорожные билеты) супруга и (или) детей? Необходимо ли указывать данные расходы в налоговой отчетности и каким образом?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Денежные средства, оставшиеся в распоряжении предпринимателя после уплаты налогов, могут расходоваться им (в том числе и с расчетного счета) по своему усмотрению, в том числе на оплату коммунальных платежей за квартиру, принадлежащую супругу, оплату учебы детей, оплату расходов на проезд супруга и (или) детей. Данные расходы в налоговом учете ИП не отражаются.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Может ли ИП работать без расчетного счета
Предприниматели, работающие за наличку, не обязаны открывать расчетный счет. Но со счётом может быть удобнее, а в некоторых случаях он обязателен по закону. Если вы сомневаетесь, открывать ли счёт, статья поможет сделать выбор.
Нужен ли расчетный счет для открытия ИП
Когда вы будете регистрировать ИП, никто не спросит о реквизитах расчётного счёта. Всё наоборот: его можно открыть только после регистрации. Хотя зачастую предприниматель находит подходящий банк заранее, регистрирует ИП с его помощью, через интернет — и затем сразу получает работающий расчётный счёт.
Плюсы и минусы расчетного счета
Работать со счётом удобно:
Конечно, перед началом работы предприниматель должен знать и о неприятных сторонах:
Пользоваться счётом рискованно, если бизнес существенно нарушает закон: пользуется схемами оптимизации налогов, участвует в обналичке и платит зарплату нетрудоустроенным работникам.
Часто предприниматели переживают, что будут зря платить абонентскую плату. Бизнес только зарождается, помещение ремонтируется — и вроде бы открывать счёт рано, это просто приведёт к лишним расходам. Мы не записали этот пункт в минусы, потому что банки часто предлагают специальные тарифы для начинающих ИП, без абонентской платы. Бывает и другой вариант: абонентская плата есть, но она появляется не с первого месяца работы.
Сейчас банки активно привлекают малый бизнес, поэтому тарифы для начинающих получаются выгодными. Также они помогают открыть ИП, подключить кассу, дарят подарки от партнёров. Всё с простым расчётом: если предприниматель начнёт пользоваться счётом, это будет длится годы, и банк много заработает в будущем.
Можно ли использовать личный счет для предпринимательской деятельности
Личный счёт не предназначен для предпринимательской деятельности — ст. 848 ГК РФ. Это условие банки обычно прописывают в договорах — п. 2.2 и 2.3 Инструкции Банка России № 153-И. Вряд ли кто-то заметит, если вы пару раз получите оплату от клиента, но из-за регулярных платежей могут возникнуть проблемы:
Да и некоторые контрагенты будет против такого формата работы.
Может ли ИП платить налоги наличными
Законом это не запрещено, просто неудобно. Вы можете подготовить платёжный документ на сайте налоговой или в Эльбе, а потом прийти в отделение банка и оплатить налоги там.