Как платить патент

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2022, сдать форму нужно было не позднее 16.12.2021. Подробности см. здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2022 году устанавливается законами субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор не определяется, поскольку с 1 января 2021 года из п. 7 ст. 346.43 НК РФ исключено положение, устанавливавшее максимальный размер потенциально возможного дохода, который ранее и подлежал индексации на коэффициент-дефлятор.

В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2022 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2022 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».

Источник

Путеводитель по патенту 2022: всё самое важное в одном месте

С 2021 года патентная система существенно изменилась, а еще отменили ЕНВД, из-за этого предпринимателей с патентом стало гораздо больше. Из плюсов — расширили перечень видов деятельности для патента, разрешили уменьшать его на страховые взносы, продлили налоговые каникулы. Из минусов — миллион новых вопросов. Ответы на самые популярные из них ищите в статьях из подборки.

Кто может работать на патенте в 2022 году

В 2022 году работать на патенте имеют право только предприниматели. Список доступных видов деятельности дан в ст. 346.43 НК РФ, но субъекты РФ могут дополнять или сокращать перечень по своему усмотрению.

В НК РФ предусмотрены и ограничения для работы на патенте:

Власти регионов могут вводить дополнительные ограничения по площадям, количеству транспорта, сотрудников и иных физических показателей, поэтому перед переходом на патент обязательно изучите региональное законодательство.

Сколько стоит патент

Стоимость патента не зависит от того, сколько по факту зарабатывает предприниматель. Она рассчитывается как произведение суммы дохода, которую бизнесмен в теории может получить, на ставку налога (6 %).

Решающая роль при определении возможного дохода у региона работы, вида деятельности и так называемого физического показателя. Это могут быть:

В региональном законодательстве субъекты РФ утверждают сумму потенциального дохода, приходящуюся на единицу физического показателя. Уточнить стоимость патента можно в калькуляторе ФНС.

Случается, что во время работы предприниматель увольняет сотрудника, покупает новый автомобиль или другим способом меняет свой потенциальный доход. О том, что делать в таких ситуациях, рассказали Минфин и ФНС «Как пересчитать стоимость патента», а эксперты Эльбы рассмотрели процесс на примерах в статье «Что делать, если изменились показатели на патенте».

Бывает и так, что в середине года субъекты РФ меняют размеры потенциального дохода на единицу физпоказателя или убирают ранее разрешенные виды деятельности из перечня. На этот случай тоже есть разъяснения ведомства «Что делать, если изменился потенциально возможный доход или перечень видов деятельности».

Как перейти на патент в 2022 году

Получить патент можно на любой налоговый период, кратный одному календарному месяцу: год, полгода, два месяца или даже всего один. Для этого за 10 рабочих дней до начала применения патента в налоговую нужно подать заявление.

Выбор инспекции для подачи зависит от того, где предприниматель планирует вести деятельность, где он состоит на учете по месту жительства и в качества плательщика ПСН. Разобраться поможет статья «Заявление для перехода на патент в 2022 году — новая форма».

Как совмещать патент с другим налоговым режимом

Патент — это специальный режим, который применяется для отдельного вида деятельности предпринимателя. Как правило, его совмещают с УСН, ОСНО или ЕСХН.

При таком совмещении важно правильно определить допустимые лимиты по доходам и численности, а также разработать учетную политику с правилами раздельного учета. Налоговое законодательство требует, чтобы ИП распределяли между видами деятельности свои доходы, основные средства, расходы и в частности страховые взносы за сотрудников. Про все нюансы эксперты Контура рассказали в статье «УСН и патент: как правильно совместить».

Как использовать налоговый вычет на патенте

С 2021 года патент разрешили уменьшать на:

При этом ИП без сотрудников могут уменьшать стоимость патента на всю сумму взносов за себя — вплоть до нуля. А вот предприниматели с сотрудниками ограничены половиной стоимости патента, которую им в любом случае придется перечислять в бюджет.

Чтобы применить вычет, в налоговую надо подать уведомление об уменьшении суммы налога (приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). Подробнее про порядок заполнения и сдачи в статье «Как уменьшить патент на страховые взносы».

При совмещении патента с УСН или ОСНО страховые взносы нужно распределять между налоговыми режимами. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации».

Как ИП на патенте вести учет

Бухгалтерский учет предприниматели вести не обязаны, а вот налоговый должны. Хоть на патенте и нет никакой отчетности, следить за своими доходами бизнесменам необходимо в книге учета (ст. 346.53 НК РФ). Когда налоговая придет проверять предпринимателя, она может запросить её и оштрафовать, если книги не окажется.

Форма и порядок заполнения утверждены приложениями 3 и 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н. В одной книге можно записывать доходы по нескольким патентам сразу, но не запрещено и завести отдельные формы.

Инструкция по заполнению с примерами и ответами на сложные вопросы есть в статье «Как ИП вести книгу учета доходов на патенте».

Налоговые каникулы для ИП на патенте

Предприниматели на каникулах могут не платить налоги, а точнее применять нулевую налоговую ставку. Возможность уйти в «безналоговый отпуск» есть до 2024 года, однако этот срок могут продлить, как уже и делали неоднократно.

Выйти на каникулы могут ИП, которые:

Вводят налоговые каникулы законами субъектов РФ. В них же устанавливают дополнительные условия для освобождения. Изучить перечень регионов, в которых есть каникулы, и условия для их получения, можно в статье «Налоговые каникулы ИП в 2022 году».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Виды деятельности, попадающие под патент в 2022 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Можно отметить, что виды деятельности, попадающие под патент в 2022 году для ИП, в базовом списке были определены НК РФ в редакции от 01.01.2021 и пока что не изменились.

Подробнее см. в этой публикации.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются только сотрудники на патенте. Прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения, не учитываются при расчете лимита (письмо Минфина России от 13.03.2020 № 03-11-111/19389). Самозанятые также не учитываются при подсчете лимита (письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/2957). При этом субподрядчиков, как ИП, привлекать нельзя (письмо Минфина России от 11.06.2021 № 03-11-11/46562).

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

Почему могут отказать? Причин несколько:

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

Размер налога рассчитывается так:

990 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 54 450 руб.

Отметим, что с 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.

О размере фиксированных взносов ИП в 2022 году читайте здесь.

Ознакомиться с образцом заполнения уведомления можно в «КонсультантПлюс». Для этого достаточно оформить пробный демодоступ к системе К+. Это бесплатно.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 18 150 руб., а затем до конца работы — еще 36 300 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть уплаченные взносы.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Подробнее о заполнении книги учета доходов на ПСН — здесь.

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН:

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На УСН, к примеру, бизнесмен может нанять до 130 человек (ст. 346.20, 346.21 НК РФ).

Ознакомьтесь с примером расчета стоимости патента с применением различных показателей.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2022 году, решив открыть парикмахерскую и наняв троих сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 50 000 руб.

Условимся, что стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников (условимся, что предприниматель является МСП и платит взносы по пониженной ставке — 15% с зарплаты выше МРОТ — 15 279 руб. с 1 июня 2022 года):

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

31 574,58 (на пенсионное страхование 34 445 / 12 × 11 месяцев) + 8 035,5 (на медстрахование 8 766 / 12 × 11 месяцев) = 39 610,08 руб.

ИП на ПСН с работниками, как мы уже говорили выше, вправе уменьшить патент на страхвзносы, но не более чем на 50%. Таким образом, сумма патента составит 24 750 (49 500 × 50%).

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

24 750 + 324 139,46 + 39 610,08 = 388 499,54 руб.

ИП, входящий в перечень субъектов МСП, с 01.04.2020 вправе применять пониженные ставки страхвзносов. Перечень принятых государством мер в связи с коронавирусом, привели в своем обзоре эксперты «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный демодоступ к справочно-правовой системе К+. Это бесплатно.

Итоги

Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для предпринимателей, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить ИП от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, низкий порог максимально разрешенного количества работников и доходов, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2022 для ИП.

Источник

Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой специальный налоговый режим, который ФНС придумала для предпринимателей. Оформив патент для ИП на 2020 год, мелкий бизнес платит лишь фиксированную годовую ставку, а от других налогов освобождается.

Использовать такой режим могут лишь предприниматели-физлица, для компаний он не действует. Такой себе инструмент для развития мелкого бизнеса. Но действует он со значительными ограничениями. О чем речь? Ниже – все, что нужно знать о ПСН!

Какой бизнес разрешен?

Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов. Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: 63 категории, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43 НК) + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта). В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП. Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи сервиса ФНС. Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

Ограничения для ИП

Во-первых, это общие ограничения, которые распространяются на всех предпринимателей, перешедших на ПСН:

Во-вторых, это ограничения по отдельным видам деятельности. Они определены в НК и конкретизированы региональным законодательством. Вот некоторые из них:

Регионы, опять же, могут корректировать, вводить новые ограничения, в том числе по предельному доходу, получаемому по конкретному виду деятельности.

Сколько стоит патент?

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2020 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области. Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2020 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей. Меняется и помесячная стоимость патента. Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2020 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

Как перейти на ПСН?

Подать заявление на патент для ИП на 2020 год и оставшиеся месяцы предприниматель может в любое удобное для него время, но только при условии, что он:

А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2021-го, подать заявление в 2020-м не получится. В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год определен п. 2 ст. 346.45 НК и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности. Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства. А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на сайте ФНС. Рассмотрим всю процедуру пошагово.

Шаг 1. Подаем в ФНС заявление

Заявление на патент ИП 2020 года можно заполнить и распечатать самостоятельно. Вот предложенная ФНС форма. Затем не позднее чем за 10 дней до начала работы относим его лично в ФНС по месту жительства.

В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную форму заявления. Но Госуслуги такого функционала не предусматривают. А потому направить заявление в электронной форме можно только через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, при наличии квалифицированной электронной подписи (письмо ФНС России от 18.12.2019 № ПА-4-6/26118@).

Шаг 2. Получаем патент

ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:

Шаг 3. Уплачиваем налог

Под налогом подразумевается стоимость патента, купленного на срок от 1 до 12 месяцев. Порядок его оплаты зависит от срока, на который он был приобретен (п. 2 ст. 346.51 НК) и выглядит так:

Представим, вы купили годовой патент за 45 тыс. рублей, и он начал действовать с 1 января 2020 года. В таком случае первые 15 тыс. нужно внести до 31 марта 2020 года, а оставшиеся 30 тыс. – до конца 2020 года.

В случае неуплаты патента в срок, ФНС присылает уведомление о необходимости погашения задолженности. А еще на ИП будет наложен штраф и насчитана пеня.

ПСН и отчетность

Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно.

А если право на ПСН утрачено?

Возможно это, как мы уже сказали, в двух случаях:

В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан сообщить об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН. Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно уведомить налоговую и закрыть патент.

Плюсы и минусы патента

Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

Но есть и минусы:

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Источник

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН?

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает.

Как работает патентный режим

Патентная система — это льготный спецрежим, на который предназначен только для ИП. Юрлица этот режим применять не могут.

Работает система следующим образом: для того, чтобы заняться определенным видом бизнеса, ИП покупает спецразрешение — патент. А его стоимость и является тем налогом, который предприниматель платит за право работать в конкретной сфере. Если у ИП несколько направлений бизнеса, он покупает патент на каждую сферу деятельности.

Региональные органы власти сами устанавливают фиксированный размер годового дохода, который может получить бизнесмен. Плату за патент они считают исходя из этой суммы. Сколько предприниматель заработает по факту — неважно.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

Патент, как льготный спецрежим, избавляет ИП от уплаты сборов и налогов по тому виду бизнеса, на который он получен. Предприниматель, который приобрел патент, не платит:

А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный.

Виды бизнеса, которые можно перевести на патент

Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса.

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.

Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.

Ограничения по применению патента

Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса.

ИП может работать на патенте до тех пор, пока:

Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары.

На какой срок можно купить патент

Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года.

Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.

Сколько будет стоить патент

База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %.

В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.

Пример. ИП решил оказывать услуги по созданию сайтов, баз данных и разработке ПО в Москве и приобрести патент на три месяца: с 15.04.2020 по 14.07.2020.

Возможный годовой доход по этому направлению деятельности, согласно пункту 79 статьи 1 закона от 31.10.2012 № 53, составляет пять миллионов рублей. Этот вид бизнеса не попадает под налоговые каникулы, значит, ставка налога составляет 6 %.

Плату за патент считаем по формуле:

В нашем примере. Стоимость патента = 5 000 000 рублей / 366 дней * 6 % * 91 день = 74 590 рублей.

Для удобства бизнесменов ФНС запустила калькулятор для расчета патентного налога. Он прост в использовании: пользователю достаточно указать исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчет на портале ФНС по данным нашего примера

Нужно ли сразу платить всю стоимость патента?

Нет, не нужно. Если ИП покупает патент на период до шести месяцев, он должен перевести деньги одним платежом до конечной даты действия патента.

Например, предприниматель приобрел патент на четыре месяца. Патент действителен до 30.06.2020. Значит, его стоимость можно внести в любой день в течение срока действия патента, но не позже 30.06.2020.

Если ИП приобрел патент со сроком действия от шести месяцев до одного года, он может разбить платеж на две части:

Как оплатить патент

Сумму налога, сроки и размеры выплат инспекторы указывают прямо в патенте. Вместе с патентом ИП также выдают квитанции на оплату. Все необходимые реквизиты в них уже есть, самостоятельно искать ничего не нужно.

Внести плату можно любым удобным способом. Например, самостоятельно заполнить платежное поручение на основе реквизитов квитанции в своем клиент-банке и отправить деньги электронно. Или прийти с квитанцией в любой банк и провести платеж через оператора.

Если квитанция утеряна, можно сформировать новый платежный документ через сервис ФНС.

Где и как получить патент

Чтобы получить патент, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Если ИП собирается вести несколько видов бизнеса, то для получения патентов на каждый вид деятельности надо заполнить отдельное заявление.

Физлицо, которое только регистрируется в статусе ИП и собирается вести бизнес по месту жительства, может приложить заявление на патент к документам на регистрацию.

Если ИП уже прошел регистрацию, а потом решил применять патентный режим, он должен подать заявление не позже, чем за десять дней до начала ведения патентной деятельности.

В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.

На города федерального значения это исключение не распространяется. Если ИП из другого региона открывает бизнес на патенте в Москве, Севастополе или Санкт-Петербурге, он может обратиться в любую инспекцию этого города.

Подать заявление можно тремя способами:

Налоговая служба обязана выдать патент в течение пяти дней со дня подачи заявления.

Учет и отчетность

Никаких деклараций по патентному режиму сдавать в налоговую не нужно. Но предприниматель должен заполнять книгу учета доходов, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 миллионов рублей.

Если ИП привлекает наемный персонал, он должен вести учет оплаты труда, взносов, подоходного налога и сдавать отчетность за работников.

Совмещение налоговых режимов

Патентная система распространяется только на определенные виды деятельности и ее можно совмещать с любым другим налоговым режимом: общим, упрощенным, вмененным, системой для сельхозпроизводителей. На патент переводятся не все виды деятельности, а только те, которые указаны в местном законе. Если вид деятельности не попадает под патент, то придется его вести на другом налоговом режиме. Бывает так, что у ИП один и тот же вид бизнеса, но в разных регионах: в одном регионе этот вид переводится на патент, а в другом — нет. Тогда и получается совмещение.

Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.

Плюсы и минусы патентного режима

Как и любой другой режим патент имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы

Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.

(5 000 000 рублей – 300 000 рублей) * 1 % = 47 000 рублей

Минусы

Итоги

Патентная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям, которым сложно заранее рассчитать рентабельность бизнеса. Этот режим упрощает работу, так как не требует сложного налогового учета и сдачи декларации. Стоимость патента зависит не от реального дохода, а потенциально возможного, размер которого утверждают власти региона. Если размер ожидаемого дохода ниже планки, установленной властями, покупать патент невыгодно.

Источник

Как платить патент

Дата публикации 05.03.2022

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

С 01.01.2021 сумму налога можно уменьшить, в том числе, на страховые взносы (см. здесь).

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество физлиц?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в этой предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением являются объекты, включенные в специальный перечень, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 202 1 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 202 2 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 202 1 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 202 2 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию по транспортному налогу предприниматели не подают. Организации не подают декларацию по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен в РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2021 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2022 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. Организации не подают декларацию по земельному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Должен ли предприниматель на ПСН уплачивать торговый сбор?

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты торгового сбора по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

Предприниматель на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2022 году. Если патент получен на срок менее календарного года, доход можно рассчитать, разделив размер потенциального годового дохода на количество дней в этом году и умножить результат на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2022 года ИП должен заплатить 34 445 руб. на ОПС.

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2023 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 275 560 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 275 560 руб.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (34 445 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (34 445 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 766 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 766 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Источник

Патентная система налогообложения в 2022 году

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет послабления, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Патентная система существует с 2013 года. Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов. Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно. По остальным видам деятельности (если они есть) применяется иная система налогообложения или покупается еще один патент. Подробно ПСН описывается в гл. 26.5 НК РФ.

Внимание! Патент распространяется на бизнес только на территории, где зарегистрирован ИП. Для работы на патенте по месту ведения бизнеса вам нужно подать заявление в местный патентный отдел ИФНС.

Кто может применять патентную систему налогообложения?

Только ИП, которые купили патент или несколько патентов в установленном порядке. Патентная система доступна для разных видов деятельности.

Кому подходит патентная система налогообложения:

Все виды деятельности описаны в ст. 346.43 НК РФ. Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.

Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами. Также есть ряд ограничений по физическим показателям:

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям. Например, не разрешать покупать патент уже тем ИП, у которых 15 автомобилей для перевозки грузов.

На патенте нельзя продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Пиво и сигареты продавать можно.

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Порядок действий для перехода на патент следующий:

2. Через пять рабочих дней после получения заявления ИФНС должна вам выдать патент или уведомить об отказе под расписку.

Почему могут отказать:

На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 марта 2022 по 10 марта 2023 года, максимум до 31 декабря 2022 года. Затем нужно получать новый патент. На неполный месяц получить патент можно.

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета существует определенная формула ст. 346.51 НК РФ:

Стоимость патента = потенциальный доход (ПД) за год / 365 (366) × количество дней, на которое получен патент × 6 %.

6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка по патенту не может быть выше 4 % до 2021 года. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте налоговой службы.

Пример. ООО «Пышка» — кафе в Екатеринбурге. Его площадь — 50 м². Региональные власти установили потенциальный доход на 1 м² зала обслуживания посетителей в сумме 29 137 рублей в год. Чтобы посчитать стоимость патента на март-декабрь 2021 года, воспользуемся данной выше формулой:

Потенциальный доход за год = 29 137 рублей × 50 м² = 1 456 850 рублей.

Стоимость патента за год = 1 456 850 / 365 × 306 × 6 % = 73 282 рубля.

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на вычет, аналогичный существующему на УСН «доходы». Предприниматели смогут уменьшить стоимость патента на:

При этом есть ограничение для ИП с сотрудниками — они уменьшают патент максимум на 50 %, даже если сумма вычета превышает стоимость патента. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента вплоть до нуля, если суммы вычета для этого хватает.

Как уменьшить патент на взносы

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог.

Как можно оплатить патент?

Для оплаты вам нужно знать реквизиты налоговой инспекции, выдавшей вам патент. Способ оплаты зависит от срока патента:

Когда утрачивается право на применение ПСН в 2022 году?

Индивидуальный предприниматель потеряет право на нахождение на патентной налоговой системе, когда он:

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Если вы утрачиваете право на ПСН, вы не переходите автоматически на общую систему. То есть если у вас до ПСН была ЕСХН или УСН, то вы в дальнейшем будете применять ее, и вам нужно посчитать налог за период патента по правилам ЕСХН или УСН.

Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?

Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.

Важно! Если вы ведете бизнес только на патенте, то вам не нужно сдавать декларацию. Но если у вас имеются иные системы налогообложения по другим видам бизнес-деятельности, вам придется по ним сдавать даже нулевые декларации.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

По наемным работникам отчетность нужно будет сдавать в стандартном порядке: РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и прочие бумаги. С этим может помочь Контур.Бухгалтерия: сервис рассчитает взносы, при совмещении налоговых режимов — налоги, подготовит отчеты. Только укажите в настройках сервиса, какие режимы вы применяете.

Вам нужна удобная и простая бухгалтерия? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Источник

Патент для ИП в 2022 году

Порядок и условия для получения патента

С 11 января 2021 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, которым утвержден новый бланк заявления на патент N 26.5-1.

Что такое ПСН, патентная система налогообложения или патент

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, предусмотренный главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Применять такой режим могут только индивидуальные предприниматели.

Оформить патент можно только на определённые виды деятельности. На каждый отдельный вид деятельности оформляется отдельный патент.

Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от реальных доходов и расходов.

ИП освобождается от уплаты основных налогов, но только в отношении тех видов деятельности, по которым он оформил и оплатил патент.

Индивидуальный предприниматель открыл кафе и оформил патент на услуги общественного питания, оказываемые именно в этом кафе.

ИП оплатил патент и больше отчитываться по доходам этого кафе он не должен. Главное, чтобы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых он применяет ПСН, его доход не превысил 60 млн. рублей.

Но если ИП также будет осуществлять и иную деятельность, на которую патент не оформлялся, то доходы от неё будут рассчитываться в обычном порядке в рамках УСН или ОСНО (той системы налогообложения, которая действует для данного предпринимателя).

Условия применения ПСН

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

Виды деятельности, на которые можно получить патент

С 1 января 2021 года субъекты РФ могут сами определять на какую деятельность можно будет получить патент на их территории (ранее в НК РФ указывался закрытый перечень видов деятельности).

Но есть и некоторые ограничения, при которых ПСН применяться не может:

Но с 1 января 2021 года власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН. Например, по общей площади сдаваемых в аренду помещений; по количеству автотранспортных средств; по площади объектов стационарной торговли и объектов организации общественного питания.

Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в налоговой инспекции того региона, где вы планируете получить патент.

Расчет стоимости патента

Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода. Для некоторых видов деятельности региональные власти могут уменьшить данную ставку.

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Рассчитать стоимость патента для своего региона вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Источник

Как узнать, сколько будет стоимость патента в следующем году?

Чтобы применять патент со следующего года, заявление подают в налоговую до середины декабря. Но как в середине декабря узнать, сколько будет стоить ваш патент и будет ли он для вас выгодным? В первую очередь надо проверить калькулятор налоговой. Но калькулятор обновляется не сразу, поэтому надёжнее будет заглянуть в региональный закон.

Содержание

В статье расскажем об этом более сложном, но более надёжном способе проверки. Также вы узнаете, как устроен рассчёт стоимости патента.

Формула расчёта патента

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.

Примеры расчёта

Возьмём для примера Московскую область (данные — про 2021 год).

Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.

При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.

Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.

Следующий пример — Свердловская область. В конце 2020 года программист без сотрудников увидел бы в калькуляторе стоимость патента на следующий год — 6448 ₽.

Мы проверили по первоисточникам, заглянули в закон Свердловской области. Увидели, что потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Значит, стоимость патента по факту больше — 10 555 рублей. Калькулятор считал стоимость патента на 2021 по устаревшим данным и никак не предупреждал об этом.

Выводы

Далеко не все регионы заранее принимают новые законы. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на следующий год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам текущего года. Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент.

Даже если закон в вашем регионе принят и калькулятор показывает сумму на следующий год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него нельзя.

После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на следующий год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе следующего года.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Законы о патенте на 2021 год

Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.

Источник

Как работает патентная система налогообложения

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о хите спецрежимов 2021 года, который набрал популярность среди индивидуальных предпринимателей после отмены ЕНВД.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Патентная система налогообложения (ПСН) — опция, которая доступна только для ИП. При применении ПСН предпринимателю не нужно платить налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество физических лиц и НДС.

Кто может применять ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые ведут виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК. Средняя численность наёмных работников за период действия патента не должна превышать 15 человек. Доходы ИП на ПСН с начала года не должны быть больше 60 млн руб. за год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

С чего и сколько платят налог по ПСН

Объект налогообложения при ПСН — это потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (ст. 346.47 НК РФ). А налоговая база — денежное выражение этого потенциального дохода (ст. 346.48 НК РФ).

Суть ПСН в том, что регион определяет потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по виду предпринимательской деятельности, умножает его на ставку и продаёт этот патент ИП. Максимальный размер потенциального дохода — 1 млн руб. в год. Реально предприниматель может получить больше доходов, но облагается только потенциальные. К реальным доходам ограничение одно: не больше 60 млн руб. за время действия патента.

Налоговая ставка при ПСН — 6%, но регион применительно к конкретным видам деятельности может снизить ее вплоть до 0%. На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ПСН действуют в вашем регионе и посчитать сколько будет стоить патент для выбранного вида деятельности.

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Совмещение ПСН с другими налоговыми режимами

ПСН можно сочетать с другими налоговыми режимами. Например, если ИП Пупкин оказывает бухгалтерские услуги и услуги репетитора, то ПСН можно применять только к репетиторству. Под него можно купить патент, а для бухгалтерских услуг выбрать УСН.

Патентов может быть несколько — для каждого вида деятельности свой. Ограничений здесь нет.

Пример расчета налога по ПСН

ИП Пупкин занимается репетиторством в г. Ярославле. Летом его услуги не пользуются спросом, в остальные месяцы спрос стабильный. Он приобретает патент на 5 месяцев с 1 января по 31 мая. Это 151 день. Потенциально возможный доход местные депутаты определили в 45 тыс. руб.

Стоимость патента составит:

45 000 руб. * 6% * 151 день / 365 дней = 1117 руб.

Что выбрать: ПСН или УСН

Обычно патент рассматривают как недорогую альтернативу УСН с объектом налогообложения «Доходы». Но не всегда патент обходится дешевле. При УСН сумму налога можно уменьшить на уплаченные обязательные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). После этого сумма налога по УСН может стать меньше стоимости патента. Статья 346.51 НК РФ разрешает ИП без сотрудников уменьшать стоимость патента на всю уплаченную сумму страховых взносов, а ИП с сотрудниками — только на 50%. Поэтому при наличии сотрудников нужно считать какой спецрежим окажется выгоднее. О нюансах уменьшения патента на страховые взносы мы рассказывали в этой статье.

Книга учета доходов при ПСН

Несмотря на то, что облагается потенциальный, а не реальный доход предпринимателя, при ПСН нужно вести Книгу учёта доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ). Её форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. В книге фиксируются доходы от реализации. Это нужно, чтобы налоговая могла отследить недостижение дохода в 60 млн руб. с начала года, после которого утрачивается право на применение ПСН.

Когда сдавать отчётность и платить налог по ПСН

Налоговый период при ПСН — это год или период действия патента, если он меньше года (ст. 346.49 НК РФ). Для 2021 года сделано исключение: налоговый период сокращён до 1 месяца. Патент можно купить на любой срок, начиная от 1 месяца. Отчётных периодов нет.

Налог уплачивается в зависимости от срока действия патента (ст. 346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то ⅓ суммы платится в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшиеся ⅔ — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Общую схемы работы ПСН обрисовал. А больше деталей о её применении в 2021 году можно найти в этой статье.

Попробуйте наш сервис «Моё дело Бюро», в котором есть простые решения сложных бухгалтерских, налоговых, кадровых и юридических проблем!

Источник

Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году

Патент представляет собой разрешительный документ, который дает право безвизовым иностранцам работать по найму на территории России. При этом если иностранец приобрел патент в г. Москве, а впоследствии решит трудоустроиться в другом городе, то ему нужно приобретать новый патент.

Патент не нужен мигрантам — выходцам из стран ЕАЭС (ст. 97 Договора о ЕАЭС). Иностранец должен платить так называемый авансовый платеж НДФЛ за патент.

По какой формуле рассчитывается патент?

Патент выдается на определенный срок — от одного месяца до года.

При получении и, в дальнейшем при продлении патента, иностранец должен уплачивать НДФЛ в виде фиксированных авансов (ст. 227.1 НК). Размер фиксированных платежей составляет 1 200 рублей и каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор, а также умножается на региональный коэффициент. Региональный коэффициент устанавливается властями субъектов РФ.

Если же региональный коэффициент не установлен, то в расчете он не участвует, принимается за единицу (п. 3 ст. 227.1 НК).

Полученное значение фиксированного авансового платежа округляется до полных рублей (п.6 ст.52 НК РФ).

Формула для расчета патента выглядит так:

Сколько стоит патент на работу в 2022 году?

Как мы видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и властями субъектов РФ.

В 2021 году коэффициент—дефлятор имел значение 1,864 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). А в 2022 году значение коэффициента—дефлятора установлено как 1,980 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).

Как видим, коэффициент-дефлятор существенно увеличился по сравнению с 2021 годом. И это не удивительно. Только по официальным данным инфляция в России в 2021 году составила 8,39%.

Приведем сравнительный анализ стоимости патента на работу в г. Москве в 2021 году и в 2022 году.

В 2021 году по г. Москве коэффициент-дефлятор был установлен — 2,3878, в то время как на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.

За работу на 9 месяцев иностранцу придется заплатить в 2022 году на 5 тысяч больше, чем за аналогичный период 2021 года.

Если же региональный коэффициент-дефлятор существенно вырос, то стоимость патента тоже намного вырастет.

В каких регионах самая высокая стоимость патента на 2022 год?

Самые высокие региональные коэффициенты установлены:

Стоимость патента для работы в этих субъектах РФ выше, чем в среднем по России.

Как рассчитываются фиксированные авансовые платежи, если патент действует в разных налоговых периодах?

На стоимость патента оказывают влияние федеральные и региональные коэффициенты-дефляторы. Зачастую срок действия патента приходится на разные налоговые периоды. Это значит, что действуют разные коэффициенты-дефляторы.

Тогда для расчета фиксированного авансового платежа нужно брать коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158). То есть если иностранец вносит авансовый платеж в 2022 году, то в расчет берется коэффициент — 1,980.

В какие сроки оплачиваются авансовые платежи по патенту?

Иностранец должен заблаговременно вносить оплату платежей по патенту. Авансовый платеж вносится ежемесячно.

Не возбраняется оплачивать патент на несколько месяцев вперед.

Просрочка оплаты патента может дорого стоить мигранту. Опоздание с платежом на 1 день либо оплата в меньшем размере, влечет за собой аннулирование патента (постановление ВС от 06.04.2017 № 4-АД17-3).

Внести авансовый платеж по патенту можно несколькими способами (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 22.12.2012 № 1376):

Во сколько обойдется работодателю прием иностранца без патента?

Если работодатель примет на работу безвизового мигранта без патента либо с истекшим сроком, то ему грозит штраф в размере от 250 тысяч рублей до 1 млн рублей.

Источник

Как платить патент ИП в 2022 году?

В отличие от компаний, ИП могут работать на патенте. Купив патент, предприниматель может «забыть» об НДФЛ, НДС. Налог на имущество ИП не платит, за исключением случаев, когда в отношении объектов недвижимости установлена кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК). Также из жизни предпринимателя исчезнут отчеты, за исключением «зарплатных» отчетов.

При каких условиях можно применять патент?

Для того, чтобы работать на патенте, ИП нужно учитывать ряд ограничений: средняя численность наемного персонала должна быть не выше 15 человек, а доход от патента за год не должен превышать 60 млн рублей (ст. 346.43 НК). Кроме этого, не по всем видам деятельности можно применять патент.

Перечень разрешенных видов деятельности устанавливается на местном уровне. Законом лишь обозначены запрещенные к применению виды деятельности (п. 6 ст. 346.43 НК):

С 1 января 2022 года внесены изменения, как в части видов разрешенной деятельности, так и в части стоимости патента (закон г. Москвы от 24.11.2021 № 32). Вместе с ростом цен выросла и стоимость патента.

Как рассчитать стоимость патента?

Патент можно оформить на срок от одного месяца до года.

Рассчитать стоимость патента легко. Для этого нужно взять установленный возможный потенциальный доход и умножить его на ставку налога.

Размер потенциального дохода нужно взять из местного закона с учетом территории, на которой будет осуществляться деятельность.

Ставка налога составляет 6%, а для предпринимателей Крыма и Севастополя – 4%.

А для некоторых предпринимателей продолжают действовать так называемые налоговые каникулы: ставка налога составляет 0%. Правда, такие послабления должны быть прописаны в местном законе, и предприниматель должен строго соответствовать ряду условий.

В том случае, если у ИП возникнут затруднения с расчетами, можно воспользоваться сервисом налоговиков. На сайте ФНС нужно заполнить данные в налоговом калькуляторе.

Как оплачивать патент?

Порядок оплаты патента в 2022 году не изменился (п. 2 ст. 346.51 НК). Срок оплаты зависит от периода действия патента.

Если патент действует менее 6 месяцев, то его нужно оплатить не позже срока его окончания.

Патент со сроком действия от 6 месяцев до года оплачивается частями: 1/3 от суммы рассчитанного налога – не позже 90 календарных дней с даты действия патента, а оставшаяся 2/3 часть – не позже срока окончания его действия.

Как можно уменьшить стоимость патента?

ИП, которые не могут воспользоваться налоговыми каникулами, все равно могут уменьшить стоимость патента на налоговый вычет.

Если ИП работает один, то патент в полном объеме уменьшается на сумму оплаченных страховых взносов за «себя».

В 2022 году для дохода до 300 тысяч в год размер страховых взносов также вырос и составил 43 211 рублей, в т. ч. на ОПС – 34 445 рублей, ОМС – 8 766 рублей.

С дохода, превысившего 300 тысяч рублей, страховые взносы будут рассчитываться как фиксированная часть – 43 211 рублей плюс 1% с суммы превышения.

За основу расчета 1% с суммы превышения берется потенциальный, а не фактически полученный доход (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).

Но даже в этом случае установлен лимит. Общий размер страховых взносов в 2022 году не должен превышать 284 326 рублей, в т. ч. на ОПС – 275 560 рублей, на ОМС – 8 766 рублей.

ИП оказывает в г. Москве косметические и парикмахерские услуги. Стоимость годового патента равна: 1,98 млн рублей х 6% = 118 800 рублей.

Фиксированные взносы ИП составят: 43 211 рублей плюс 1% с превышения 300 тысяч рублей = 43 211 рублей плюс 1% (1 980 000 рублей – 300 000 рублей) = 60 011 рублей.

Несмотря на то, что фактическая выручка у ИП может быть меньше 1,98 млн рублей, в расчет берется все равно установленный властями доход.

Предприниматель может уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов «за себя»:

118 800 рублей – 60 011 рублей = 58 789 рублей.

Если у ИП работают сотрудники по найму, то патент можно уменьшить не больше чем наполовину.

Для того чтобы применить данный вычет, ИП должны направить в налоговую инспекцию специальное уведомление.

Источник

Патент для общепита: кто может получить, сколько платить и как подать заявление

Предприниматели из сферы общественного питания могут работать на патентной системе налогообложения. На ней платить налог нужно не с фактического дохода, а с потенциального. У патента много региональных особенностей, поэтому просчитывать выгоду следует исходя из конкретных условий. Расскажем, кто и когда может применять патент в общепите.

Какие заведения могут получить патент на общепит

Общепит — это услуги по изготовлению кулинарной продукции и кондитерских изделий, а также созданию условий для потребления и реализации такой продукции, в том числе покупной, и по проведению досуга (пп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Если говорить проще, общепит оказывает услуги питания, а также изготавливает продукцию, которую можно купить и сразу же съесть — на ходу или за столиком.

Применять патент можно по нескольким видам деятельности из сферы общепита (п. 2 ст. 346.43 НК). Налоговая может выдать разные патенты, и важно определить, какой подходит для вашего бизнеса.

Общепит в объектах с залами

Услуги общественного питания могут оказываться в залах обслуживания (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Это здание или его часть, в котором есть помещение или открытая площадка, оборудованная для приема пищи (пп. 14 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

К этой категории можно отнести рестораны, кафе, бары, столовые и прочие заведения с собственной территорией, на которой посетители могут разместиться и поесть. Кроме того, к объектам общепита с залом можно отнести точки питания в торговых центрах (на фудкортах), если у них есть зона с собственными местами. И даже киоск на улице со стоящим на земле столиком — это оборудованное для принятия пищи место, которое считается открытой площадкой.

Общепит в объектах без залов

Другой вид деятельности и самостоятельный патент — оказание услуг общепита через объекты без залов обслуживания (пп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Это киоски, палатки, разного рода передвижные точки по продаже кулинарной продукции, употребить которую покупатель может на ходу или дома. Сюда же относятся отделы кулинарии при магазинах, ресторанах, кафе (пп. 15 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Если у ИП есть точка на территории фудкорта, но нет собственных столиков, ему также подойдет патент указанного типа.

Подкаст «Варенье из шишек»: говорим с предпринимателями из общепита и продуктовой розницы о том, как в новых условиях сохранять маржинальность.

Приготовление блюд для мероприятий

Еще один патент предназначен для ИП, которые готовят еду для торжеств и других мероприятий (пп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Этот бизнес еще называют кейтерингом. Под ним понимается не только непосредственно производство кулинарной продукции, но и весь комплекс услуг по приготовлению пищи, ее доставке, обслуживанию клиентов, сервировке и подаче.

​Продукция навынос

Типичная ситуация — посетитель просит упаковать блюдо с собой. Это услуги общепита навынос. Вписываются ли они в рамки патента? Да, вполне. Продажей еды и напитков навынос заведение общепита на патенте заниматься может. В соответствии с ГОСТ 31984-2012, реализация покупных товаров навынос из зала точки общепита относится к реализации продукции общепита. Такую позицию выражает и налоговая служба, так что проблем быть не должно (письмо ФНС от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@).

Продавать еду навынос можно в рамках патента для услуг общепита с залом и без зала обслуживания, то есть отдельного патента на такую деятельность не предусмотрено.

Еда с доставкой

А что по поводу доставки еды на дом и в офис? Такую деятельность тоже можно вести на патенте. С этой позицией недавно согласились ФНС (письмо от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@) и Минфин (письмо от 17.03.2022 № 03-11-11/22345).

Раньше фискальные органы считали, что это неправомерно, поскольку в таком случае клиент не может употребить еду на месте. Но теперь они свое мнение изменили на основании положений ГОСТ 31984-2012. В нем сказано, что доставка пищи на рабочие места, на дом, по прочим адресам размещения включается в организацию ее потребления.

Важно! В письме Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107053 сказано, что получение прибыли от доставки товаров — это самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Речь о случаях, когда доставка оказывается на основании отдельных договоров и оплачивается отдельно от еды. В рамках патента на общепит заниматься платной доставкой нельзя.

С недавних пор Минфин не против того, чтобы ИП на патенте для общепита привлекал к доставке курьерские службы (письмо от 17.03.2022 № 03-11-11/22345). Хотя раньше в ведомстве указывали на невозможность этого, поскольку предпринимателям запрещено нанимать субподрядчиков — только наемных работников.

Патент на общепит и алкоголь

Заведениям общепита на патенте запрещено производить собственную алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта более 0,5 % и продавать ее посетителям. Однако можно изготавливать продукцию, которая содержит спирт, но не относится к алкогольной: квас, кисломолочные напитки, сиропы, соусы, приправы, пасты и т.п. (распоряжение Правительства РФ от 29.12.2020 № 3650-р).

А вот готовый алкоголь продавать в кафе на патенте можно. Это подтверждается Минфином в письме от 12.10.2021 № 03-11-11/82453. В нем сказано, что деятельность по продаже алкоголя крепостью более 0,5 %, купленного для последующей реализации через объект общепита, может быть отнесена к услугам на ПСН.

Ограничения для общепита на патенте

Для заведений общественного питания действуют общие и специальные условия применения ПСН, а именно:

Несложная отчетность, быстрые документы и удобная работа с сотрудниками

Власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные условия применения ПСН на своей территории. В частности, регионы сегодня имеют такие полномочия:

Правительства субъектов активно используют свои новые полномочия. Например, в Москве максимальная площадь зала обслуживания посетителей на ПСН ограничена 50 кв. метрами. А в Санкт-Петербурге на залы разной площади выдаются отдельные патенты (до 50 кв. метров и от 50 до 150 кв. метров). Поскольку именно эти детали определяют реальные условия применения патента в сфере общепита, то ИП необходимо тщательно изучить региональное законодательство о ПСН.

Сколько стоит патент для общепита

Стоимость патента составляет 6 % от налоговой базы. Она же, в свою очередь, равна потенциально возможному годовому доходу (ПГД), который ИП может получить от определенной деятельности.

ПГД устанавливается законами регионов и сильно разнится по территориям. Например, в Центральном административном округе Москвы предельный доход по патенту на общепит с залом обслуживания до 50 кв. метров составляет 12 млн рублей, в большинстве остальных округов — 6 млн рублей, в отдаленных — 4,2 млн рублей. Стоимость патента для ЦАО Москвы на полный 2022 год составит: 12 000 000 × 6 % = 720 000 рублей.

Для сравнения приведем Ярославскую область. Там ПГД определяется иначе: установлены тарифы за 1 кв. метр площади зала обслуживания. Поэтому кафе площадью 50 кв. метров заплатит за патент на весь 2022 год 171 600 рублей.

Самый простой способ рассчитать налог — воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. И не забудьте, что с 2021 года ИП на ПСН вправе снизить стоимость патента на страховые взносы.

Как уменьшить патент на страховые взносы за ИП и сотрудников

Как подать заявление на патент для общепита

Чтобы приобрести патент, ИП отправляет в ФНС заявление по форме 26.5-1 (приказ ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891). Порядок заполнения (далее Порядок) приводится в Приложении № 3 к этому приказу.

В заявлении 5 листов, но ИП из сферы общепита, реализующий услуги через объекты с залами и без таковых, заполняет только первый, второй и последний (Лист В).

Титульный лист содержит общую информацию и заполняется без особенностей. Здесь вписывают ИНН, ФИО и ОГРНИП предпринимателя, код ИФНС, в которую подается заявление, а также срок патента. В нижней части указывается количество страниц в заявлении и подтверждается достоверность сведений, как при заполнении любой декларации.

Страница 002 включает следующую информацию:

Идентификационный код определяется по Классификатору кодов видов предпринимательской деятельности на патенте (приказ ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@). Код состоит из 6 знаков и имеет вид «ААББВВ», где «АА» — кода вида предпринимательской деятельности, «ББ» — код региона, а «ВВ» — порядковый номер вида деятельности. Классификатор сделан в виде таблицы, в которой, в первую очередь, нужно найти свой регион (это средняя часть кода, «ББ»), затем свою деятельность (первая часть кода, «АА») и далее выбрать нужный порядковый номер патента, если их несколько («ВВ»).

Например, для услуг общепита, оказываемых через объекты с площадью зала до 50 кв. метров в Ярославле, следует выбрать код «477601». В нем «47» — код деятельности, «76» — код субъекта (Ярославская область), и «01» — номер вида деятельности.

Лист В. Их может быть несколько — по числу точек общепита. Здесь указывают:

Подайте заявление через ваш сервис электронной отчетности или личный кабинет ИП на сайте налоговой. В любом случае направить его следует не позднее, чем за 10 рабочих дней до открытия кафе, закусочной или иной точки общественного питания.

Источник

Как узнать стоимость и оплатить патент для ИП в 2020 году

Стоимость патента для ИП на 2020 год — это сумма, которую предпринимателю придется заплатить государству, чтобы получить разрешение на занятие конкретной деятельностью на конкретной территории. Согласно Налоговому кодексу, право использовать патент зависит от установленного максимально возможного дохода. При этом размер платежа устанавливается на местном уровне. В статье расскажем, как вообще устроена эта система налогообложения, а также как узнать размер платежа для конкретного муниципального образования.

Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей в России. Это самый простой из всех режимов, предусмотренных действующим законодательством. Не нужно заполнять и сдавать декларацию, рассчитывать налоги: оплата патента для ИП на 2020 год зависит от вида деятельности и региона, и стоимость известна заранее. В статье приведем самые необходимые сведения о данном налоговом режиме — все, что нужно знать ИП: патент (виды деятельности на 2020 г. определены Налоговым кодексом) получить просто и недорого, а преимущества использования очевидны.

Что это такое

Патентная система налогообложения (регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ) предусматривает покупку разрешения предпринимателя у налоговой инспекции на занятие определенными видами деятельности. Причем приобрести такой документ можно и на несколько месяцев, чтобы узнать, например, востребованность услуги.

Как перейти

Для перехода на этот режим потребуется подать заявление на патент на 2020 год или на несколько месяцев в налоговую инспекцию по месту регистрации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Скачать заявление можно в конце статьи.

В бланке необходимо в обязательном порядке указать все данные, предусмотренные в нем, точно и без ошибок:

На второй странице заявления указывается следующая информация:

Также может потребоваться заполнение третьей и пятой страниц в отношении объекта осуществления предпринимательства для некоторых конкретных его видов (розничная торговля, оказание услуг общественного питания, сдача в аренду недвижимости). Четвертая содержит сведения об используемых транспортных средствах в соответствующих видах деятельности.

Как оплатить патент ИП в 2020 году и как узнать ставку? Используем калькулятор ФНС

Прежде всего нужно определить, сколько стоит патент для ИП на 2020 год; стоимость зависит и от правил, установленных на региональном уровне, так как часть полномочий передана субъектам РФ по регулированию правил применения патентной системы налогообложения.

Стоимость патента для ИП на 2020 г. зависит от установленного на региональном уровне возможного дохода предпринимателя. В соответствии с НК РФ, ставка взноса составляет 6 % от этой суммы. Но этот размер может быть скорректирован местным законодательством. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета цены разрешения. Посмотрим, как он работает.

Шаг 1. Нужно принять решение, на какой период оплачивать патент (можно выбрать любое количество месяцев в диапазоне 1–12), а также указать, в какое отделение УФНС поступит оплата, в каком муниципальном образовании ведет деятельность ИП и чем он занимается.

Обратите внимание: как только вы выбираете конкретный УФНС — появляется информация о региональной налоговой ставке и ссылка на местный закон, установивший эту ставку.

Мы выбрали в качестве вида деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом» и количество транспортных средств — 2.

Шаг 2. Осталось нажать кнопку «Рассчитать». Сайт ФНС поможет нам определить, сколько будет стоить патент: расчет налога (калькулятор 2020 от ФНС) займет не более 2 секунд. Итак, мы получили ответ.

Чтобы оценить, выгодно ли в данном конкретном случае работать на ПСН, можно сравнить налоговую нагрузку в разных регионах. Так, патент на тот же вид деятельности в Томске, а не в Челябинске, будет стоить уже 17 926 рублей, а в Рязани — 22 200 рублей. Причем в разных регионах могут отличаться условия по грузоподъемности транспортного средства и количеству автомобилей.

Как оплачивать

Оплатить разрешение надо до истечения срока его действия. Порядок оплаты зависит именно от срока, на который он выдан:

Реквизиты для заполнения платежных документов (квитанция на оплату патента ИП-2018 — это стандартное платежное поручение) необходимо узнавать в ИФНС по месту выдачи.

Отчетность

Никакой декларации для ПНС не предусмотрено, но нужно вести книгу учета доходов в соответствии с утвержденной Приказом Минфина РФ № 135н формой. Книгу доходов не нужно сдавать в ИФНС, но данные должны быть внесены точные и соответствующие действительности, так как налоговая может проверить этот документ. Вести книгу необходимо, чтобы отслеживать общую сумму полученных доходов, так как если она составит более 60 000 000 рублей (лимит для ПСН) за год, применять такой режим налогообложения будет нельзя.

Изменения в ПСН

В настоящий момент Министерство финансов опубликовало проект нового закона о внесении дополнительных поправок в НК РФ, которые как раз касаются ПСН.

Предлагается расширить список видов деятельности — внести в него:

Некоторые виды деятельности поменяют свое название. Также региональным властям будет предоставлено право на установление новых ограничений: в зависимости от количества сдаваемого в аренду имущества, в зависимости от количества используемых транспортных средств или общего количества торговых объектов (стационарных и нестационарных).

Источник

Какой крайний срок оплаты патента: дата первой оплаты или дата выдачи патента?

Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число.

Оплатить патент можно только в Сбербанке?

Можно ли оплатить патент через интернет-банк?

Да. Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.

Может ли работодатель оплатить патент за меня?

Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога.

Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев?

Да. Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати.

Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт?

Скорее да, чем нет. Денежные средства от оплаты патентов поступают в региональный бюджет, несущий на себе основную нагрузку по финансированию социальных расходов региона, поэтому практически всегда являющийся дефицитным. Кроме того, увеличение платы за патент в регионе с высоким уровнем безработицы делает работу мигранта в регионе менее привлекательной, стимулируя привлечение местных трудовых ресурсов.

Когда будет известен размер оплаты за патент на 2017 год?

В последних числах ноября. Размер ежемесячной платы за патент зависит от двух коэффициентов: коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности регионального рынка труда. Коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливает Минэкономразвития РФ за несколько месяцев до окончания года. Он – единый для всей страны. После его объявления в каждом регионе устанавливаются региональные коэффициенты. Они утверждаются законом субъекта федерации, а это означает, что сперва принимаются законодательным собранием области, республики, края и должны быть подписаны губернатором не позднее чем за месяц до вступления в силу.

Если оплатить патент заранее до конца года, не придётся ли доплачивать в следующем году?

В конце декабря 2015 года ФМС выступила с разъяснениями, что фиксированные авансовые платежи по патенту, внесённые до 31 декабря 2015 года, в новом году пересчитываться не будут. Однако этого ведомства больше не существует, и ответ на этот вопрос на дату публикации не известен.

Источник