Как сделать сторно по ндфл
Корректировочная проводка (сторно)
Корректировочная (корректирующая) проводка — это проводка, которая используется с целью приведения доходов и расходов в соответствие на отчетную дату.
Она отражает уже осуществленную экономическую деятельность, но не учтенную необходимым образом.
Способы внесения исправлений в бухгалтерский учет
Механизм внесения исправлений бухгалтерским законодательством не регламентирован.
В настоящее время различают два основных способа внесения исправлений.
Ошибки в учетных записях можно исправлять методом дополнительной или корректирующей проводкой и методом «красное сторно».
Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма хозяйственной операции была ошибочно занижена.
Если же сумма завышена или использована неверная корреспонденция счетов для исправления, применяется метод «красное сторно».
Выбранный метод организация должна утвердить самостоятельно.
Способ дополнительной записи (проводки)
Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.
Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой.
Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму.
Пример
В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без учета НДС).
То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.
Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка:
Пример
Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись:
Метод «красное сторно»
Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы хозяйственной операции.
При этом способ «красное сторно» применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.
Если корреспонденция счетов составлена неправильно или при правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму, применяется метод «красное сторно», при котором составляются две проводки:
— неправильная запись повторяется в обоих регистрах красными чернилами, что означает вычитание (сторнирование, или уничтожение записи);
Рассмотрим обе ситуации на практических примерах.
Пример. При правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму
По операции «Отпущены в производство материалы на сумму 5500 руб.» сделана проводка:
В этом случае необходимо провести исправление, а именно уменьшить сумму, отраженную на счетах.
Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:
Повторяется красными чернилами неправильная запись:
Дебет счета 20 Кредит счета 10 на сумму 55 000 руб.
А затем делается правильная запись:
Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 5500 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами (сумма, обведенная в рамочку), вычитается, т.е. расчет оборотов будет следующий:
Пример. Корреспонденция счетов составлена неправильно
По операции «Выдано из кассы под отчет работнику 2000 руб. ошибочно составлена проводка:
При этом на счетах в регистрах указана правильная сумма в размере 2000 руб.
В данной ситуации тоже необходимо провести исправление, но теперь следует убрать 2000 руб. из регистра по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и занести их в регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:
— сначала повторяется красными чернилами неправильная запись на сумму 2000 руб.
— а затем делается правильная запись на сумму 2000 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами, вычитается.
Бухгалтерская справка
Чтобы исправить ошибку нужно оформить первичный документ, которым в большинстве случаев является бухгалтерская справка.
На ее основании вносятся корректировочные записи как в бухгалтерский, так и в налоговый учет.
При этом справка должна содержать все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника в 1С: ЗУП 3.1
Много вопрос возникало и возникает от пользователей по вопросу: Как отразить в РСВ и 2-НДФЛ сторно за использованный авансом отпуск при увольнении сотрудника. В данной инструкции хочу разобрать ситуации и способы решения таких трудностей. На данный момент в 1С практически по максимуму автоматизирован этот механизм, но есть нюансы.
Первое, что необходимо выполнить и проверить — настройки системы. Определиться с режимом для Удержаний при увольнении за использование авансом отпуск — сторно или удержание.
Если выбираем сторно, то при таких расчетах будут уменьшать налоги и взносы, а если как удержание, налоги и взносы удерживаться не будут. Этот пункт реализован так, чтобы пользователь мог самостоятельно определить подходящий вариант.
Все нюансы возникают, если удержания регистрировать как строно.
Предположим, сотрудник отгулял отпуск авансом, потом оформил отпуск за свой счет и после решил уволиться. На самом деле ситуации могут быть любые, самое главное в этой ситуации, что при увольнении сотрудника нет начислений, кроме как сторно за отпуск, который он отгулял авансом.
Рассмотрим, что получается в таком случае в 1С: ЗУП 3.1.
Иванов Иван Иванович отгулял отпуск, и на момент увольнения 30.06.20 остаток отпуска — 16,33:
Если нажать на гиперссылку «как сотрудник использовал отпуск», то можно понять, что сотрудник взял дней большей, чем у него было накоплено:
Выполняем расчет при увольнении:
Пробежимся по вкладкам:
Внимание: расчет среднего заработка для сторно берется из документа Отпуск, а не из документа Увольнения.
Далее, что мы видим по налогам — даты:
Проверим данные этого документа отчетами в системе. По НДФЛ все хорошо, суммы и доход отразились в мае месяце, как нужно.
Раньше нужно было в справке 2-НДФЛ схропывать суммы отпускных, так как при выгрузке отчета система не пропускала такие начисления. Сейчас этот процесс автоматизирован, ура:
По взносам, если анализировать май, то сумма отпускных отражается в полном объеме первоначального расчета:
А пересчет отражается в июне:
В результате получился отрицательный доход и отрицательные суммы страховых взносов. В рамках квартала этот доход спрячется в положительных суммах данного сотрудника, но если это затрагивает переходящий период, то возникнет ошибка при проверке контрольных соотношений в строке1 группы строк 190-240 значение строки с кодом 210 не должно быть отрицательными отчет не получится отправить.
Чтобы исправить ситуацию, необходимо воспользоваться документом Операция учета взносов, то есть перенести сторно (суммы отпуска) с месяца увольнения на месяц, когда был начислен этот отпуск.
И пересчитать Взносы:
Если проанализировать отчетами, то доход со взносами отразились верно.
Сторно премии и НДФЛ
Вопрос задал: Ирина Ф.
Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)
Добрый день! Конфигурация 3.1.11.153. Вопрос по сторнированию начисления и перерасчету НДФЛ. В ноябре сотруднику была ошибочно начислена и выплачена премия в двойном размере, удержан и перечислен НДФЛ. После обнаружения ошибки сотрудник вернул деньги. В декабре провели сторно части премии за ноябрь, образовался отрицательный НДФЛ, а также излишне удержанный НДФЛ, хотя возврат суммы проведен с учетом налога и фактической задолженности уже нет. Сотрудник уволен в декабре. Как можно откорректировать удержанный и перечисленный НДФЛ и правильно отразить ситуацию в налоговой отчетности за год?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (5)
Добрый день. В данном случае определяющим моментом, как действовать, будет то, в какой сумме перечислялся НДФЛ с бюджет с декабрьских выплат по сотруднику. уменьшался ли он на сумму НДФЛ со сторнированной премии?
Также давайте посмотрим ситуацию на реальных цифрах? Пришлите, пожалуйста, расчетный листок по сотруднику за декабрь, а также скриншот документа, которым производилось сторнирование части премии (вкладки «Начисления», «НДФЛ» и «Корректировка выплаты»)
Сотрудник был уволен в начале декабря, поэтому ему были выплачены зарплата за ноябрь (вместе с премией), зарплата за декабрь с компенсацией за отпуск. НДФЛ был удержан и перечислен со всех сумм. Ошибка заключалась в том, что на сотрудника провели два документа о премировании — на него одного и еще он попал в общий документ на премию. При обнаружении ошибки отдельный документ о премировании был сторнирован. Далее в начислении зарплаты за декабрь посчитался отрицательный НДФЛ на сумму сторнированной премии.
Если я Вас правильно поняла и НДФЛ был удержан с доходов работника и перечислен в бюджет в обоих случаях в полной сумме (за ноябрь с зарплаты и удвоенной премии, а за декабрь с расчетных при увольнении в полной сумме без уменьшения на сумму НДФЛ со сторнированной премии), то фактически действительно имеет место излишне удержанный НДФЛ.
В данном случае его необходимо вернуть работнику на основании его заявления (причем в безналичной форме, НК РФ не предусматривает возврат НДФЛ наличными денежными средствами). Если в этом случае образуется переплата (т.к. сейчас, как я понимаю, работник внес в кассу сумму без учета НДФЛ), ее придется взыскивать с работника (договариваться чтобы внес или взыскивать в судебном порядке, но, честно говоря, суды обычно встают на сторону работника). Это я пишу, как положено действовать.
Как вариант, можно попытаться поправить учет, но я обязана Вас предупредить, что таким образом мы исказим данные отчетности по НДФЛ. В 6-НДФЛ попадет сумма удержанного НДФЛ, меньшая, чем фактически было удержано с работника и уплачено в бюджет. При камеральной проверке данные 6-НДФЛ сопоставляются с фактическими перечислениями НДФЛ. Высока вероятность, что данная сумма будет признана переплатой и не будет считаться уплаченным налогом. Вроде бы ничего сильно критичного, но если позднее будет производиться выездная проверка, то факт искажения отчетности может быть выявлен.
Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы и я не вправе давать экспертные оценки налоговых рисков в данной ситуации, а выражаю лишь свое профессиональное мнение. Но лично на мой взгляд, если сумма налога невелика, лучше не искажать данные отчетности, а вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ (даже если это приведет к задолженности за работником перед организацией). После возврата НДФЛ работнику Вы сможете уменьшить ближайший платеж по НДФЛ на сумму возврата
Спасибо за ответ. Мы и хотели сделать возврат НДФЛ сотруднику (хотя задолженность перед сотрудником сейчас отсутствует) и показать сумму удержанного налога в 6-НДФЛ. Но смущает тот факт, что документ «Возврат НДФЛ» делает «странные движения» по регистру учета НДФЛ по другим сотрудникам, что нежелательно. Сумма возврата НДФЛ большая. Если будет выполнен фактический возврат налога сотруднику, то можно ли не проводить документ «Возврат НДФЛ» в программе, а провести корректировку регистров или корректировку в отчетах? Не могли бы вы кратко описать, как данная ситуация должна быть отражена в годовой 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ? Если сторно премии выполнено в декабре за ноябрь, а уменьшение платежа по НДФЛ на сумму возврата будет в январе при перечислении налога с зарплаты за декабрь.
Что касается «странных движений» согласна, новый алгоритм разработчиков по учету перечисленного НДФЛ в случае возврата вызывает вопросы. Подробнее об этом можно посмотреть в публикации ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НДФЛ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11). Однако это новые реалии, все равно придется работать с этим алгоритмом. По крайней мере пока. Поэтому я все же бы рекомендовала в случае возврата воспользоваться именно типовым документом.
Если рассматривать вариант корректировки регистров, то документ Операция учета НДФЛ здесь не подойдет, т.к. документ Возврат НДФЛ делает много движений по различным регистрам (не только по регистрам НДФЛ). Придется использовать документ Перенос данных. Однако процесс корректировки в данном случае будет весьма непростым + с учетом того, сколько регистров нужно задействовать, значительно повышается риск возникновения учетных ошибок.
Я на практике пыталась упростить эту задачу и пробовала немного другой вариант: проводила возврат НДФЛ, а потом Переносом данных сторнировала лишние движения по регистрам накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетов по НДФЛ и Перечисленный НДФЛ (я пробовала на КОРП, там этот регистр зайдействован, в ПРОФ по-моему нет, но лучше проверить конечно). Но честно говоря в итоге все равно столкнулась с проблемами. Например, при перепроведении Возврата НДФЛ движения документа уже меняются (учитывают Перенос данных). В результате я все же вернулась к типовому функционалу, просто проверила, что в результате у меня по сотрудникам отразились верные цифры в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетов по НДФЛ (выборочно суммировала движения по всем платежным поручениям, сформированные документом Перечисление НДФЛ в бюджет, брала сотрудников с наибольшими суммами НДФЛ, т.к. по ним более вероятны расхождения).
Что касается корректировки отчетности вручную, то конечно можно ее произвести, но в таком случае аналитические отчеты по НДФЛ будут расходиться с отчетностью. На случай проверки это будет неприятной новостью. К тому же в регистрах так и зависнет этот излишне удержанный НДФЛ. Если по факту Вы его вернете, это исказит данные.
Оформление возврата НДФЛ в отчетности отражается следующим образом:
— в 2-НДФЛ за 2019 год просто уменьшается показатель перечисленного НДФЛ
— в 6-НДФЛ заполняется значение стр. 090 раздела 1. На 2 раздел возврат НДФЛ не влияет, та отражаем фактически удержанную сумму налога (т.е. в большем размере, чем в итоге исчислено). Также обратите внимание, что если возврат НДФЛ оформлен уже в явнаре 2020 года, то и в отчет 6-НДФЛ он уже должен попасть за 1 квартал 2020 года, а не за 2019 год
Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»
Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.
Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):
Пример 1
После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).
Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления»
Помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки. Все записи, относящиеся к корректировке НДС за III квартал, не отличаются от записей в Примере 1 в статье «Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8», так как в части НДС в данном примере порядок исправления не отличается. Рассмотрим подробнее, как исправляются ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль.
Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010 прибыль, возникшая в результате уменьшения завышенной стоимости аренды в сумме 30 000 руб., в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов текущего периода (исправляется записью по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в феврале 2016 года).
В налоговом учете в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ завышенная стоимость аренды должна увеличить налоговую базу за период, в котором была совершена указанная ошибка (искажение). Поэтому сумма 30 000 руб. отражается в составе доходов от реализации и формирует финансовый результат записями, датированными сентябрем 2015 года.
Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». На счете 76.К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года).
В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов. Доходы и расходы в уточненной декларации должны быть отражены корректно, поэтому пользователь может выбрать один из следующих вариантов:
Рис. 2. Корректировка проводки
Поскольку после внесенных изменений финансовый результат за 2015 год в налоговом учете изменился, в декабре 2015 года нужно повторно выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.
Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год.
При этом у пользователя неизбежно возникают вопросы, которые непосредственно связаны с бухгалтерским учетом:
Дебет 99.02.1 Кредит 68.04.2
Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет