Как сделать сторно в парусе
Корректировочная проводка (сторно)
Корректировочная (корректирующая) проводка — это проводка, которая используется с целью приведения доходов и расходов в соответствие на отчетную дату.
Она отражает уже осуществленную экономическую деятельность, но не учтенную необходимым образом.
Способы внесения исправлений в бухгалтерский учет
Механизм внесения исправлений бухгалтерским законодательством не регламентирован.
В настоящее время различают два основных способа внесения исправлений.
Ошибки в учетных записях можно исправлять методом дополнительной или корректирующей проводкой и методом «красное сторно».
Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма хозяйственной операции была ошибочно занижена.
Если же сумма завышена или использована неверная корреспонденция счетов для исправления, применяется метод «красное сторно».
Выбранный метод организация должна утвердить самостоятельно.
Способ дополнительной записи (проводки)
Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.
Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой.
Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму.
Пример
В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без учета НДС).
То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.
Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка:
Пример
Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись:
Метод «красное сторно»
Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы хозяйственной операции.
При этом способ «красное сторно» применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.
Если корреспонденция счетов составлена неправильно или при правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму, применяется метод «красное сторно», при котором составляются две проводки:
— неправильная запись повторяется в обоих регистрах красными чернилами, что означает вычитание (сторнирование, или уничтожение записи);
Рассмотрим обе ситуации на практических примерах.
Пример. При правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму
По операции «Отпущены в производство материалы на сумму 5500 руб.» сделана проводка:
В этом случае необходимо провести исправление, а именно уменьшить сумму, отраженную на счетах.
Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:
Повторяется красными чернилами неправильная запись:
Дебет счета 20 Кредит счета 10 на сумму 55 000 руб.
А затем делается правильная запись:
Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 5500 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами (сумма, обведенная в рамочку), вычитается, т.е. расчет оборотов будет следующий:
Пример. Корреспонденция счетов составлена неправильно
По операции «Выдано из кассы под отчет работнику 2000 руб. ошибочно составлена проводка:
При этом на счетах в регистрах указана правильная сумма в размере 2000 руб.
В данной ситуации тоже необходимо провести исправление, но теперь следует убрать 2000 руб. из регистра по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и занести их в регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:
— сначала повторяется красными чернилами неправильная запись на сумму 2000 руб.
— а затем делается правильная запись на сумму 2000 руб.
При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами, вычитается.
Бухгалтерская справка
Чтобы исправить ошибку нужно оформить первичный документ, которым в большинстве случаев является бухгалтерская справка.
На ее основании вносятся корректировочные записи как в бухгалтерский, так и в налоговый учет.
При этом справка должна содержать все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Сторно бухгалтерских проводок в 1С: ERP (тонкости в регистрах)
Что предлагает нам типовой функционал 1C ERP
Выполнять сторно ранее введенного документа, используя документ «Операция РУ».
Сделать это можно двумя способами:
ВНИМАНИЕ : система информирует о том, что для выбранных счетов необходимо формировать документы оперативного учета. Это значит, что дополнительно к проводкам требуется выполнить сторно регистров оперативного контура.
Все остальные действия выполняются также, как и для Способа № 1.
Дополнительно рассмотрим ситуацию сторнирования совместно с документом «Приобретение товаров и услуг» связанного с ним документа «Счет фактура полученный».
Корректировка Счет-Фактуры
Выполним следующие действия:
2. Проверим список документов по гиперссылке Открыть список. Если все верно, нажмем кнопку «Заполнить сторно»
3. На закладке Бухгалтерский и налоговый учет будут автоматически заполнены данные сторно проводок двух документов
На закладке НДС покупки будет автоматически заполнена сторно запись регистра, сформированного документом «Счет фактура полученный»
4. После нажатия кнопки «Провести и закрыть» сторнирующие проводки будут отражены в РУ. Также будут отсторнированы движения регистра накопления «НДС покупки»
Выполнить сторно регистров оперативного контура
После того как проводки РУ и НУ отсторнированы, надлежит выполнить сторно регистров первичного документа, используя документ «Корректировка регистров». И здесь уже возникают проблемы:
Рассмотрим подходы к заполнению документа «Корректировка регистров» для сторнирования регистров документа «Приобретение товаров и услуг»
Сначала сформируем отчет по движениям документа «Приобретение товаров и услуг».
Как минимум для шести регистров накопления требуется сделать сторнирование.
Для выполнения сторно регистров накопления требуется в разделе НСИ и администрирование/Начальное заполнение/Корректировка регистров
Подведем итоги реализованных возможностей для сторнирования данных РУ в системе:
Положительный итог: Возможность формирования только сторнирующих проводок в системе реализована, она удобна и доступна
Отрицательный итог: При сторнировании операций, связанных с движением ТМЦ, с взаиморасчетами с контрагентами, с доходами/расходами требуется обязательная сторнировка регистров оперативного учета. При отсутствии такой сторнировки, оперативные данные в системе будут искажены, что в свою очередь приведет к неверному отражению данных и в РУ.
Рассмотрим подходы к сторнированию данных РУ, используя документы оперативного контура
Сторно документа «Приобретения товаров и услуг»
Для сторнирования неправильно заведенного документа «Приобретение товаров и услуг» рекомендуем использовать документ «Корректировка приобретения». Но и здесь тоже есть свои ограничения:
Для выполнения сторнирования первичного документа требуется:
1. Ввести на основании документа «Приобретение товаров и услуг» документ «Корректировка приобретения»
2. В документе «Корректировка приобретения»
2.1 указать дату корректировки в открытом периоде и установить вид корректировки «Исправление ошибок»
Сторно документа «Приобретения услуг и прочих активов»
Для сторнирования неправильно заведенного документа «Приобретение услуг и прочих активов» рекомендуем использовать документ «Корректировка приобретения».
Для выполнения сторнирования первичного документа требуется:
1. Ввести на основании документа «Приобретение услуг и прочих активов» документ «Корректировка приобретения»
2. В документе «Корректировка приобретения»:
2.1 указать дату корректировки в открытом периоде и установить вид корректировки «Исправление ошибок»
2.2 удалить строки на закладке Товары (после корректировки)
2.3 На закладке Расхождения нажать кнопку «Заполнить расхождения»
3. З аполненный документ провести и отразить в РУ
Сторно документа «Списания на расходы»
Для сторнирования неправильно заведенного документа «Внутреннее потребление» с видом операции «Списание на расходы» рекомендуем использовать документ «Прочее оприходование товаров» с видом операции «Сторно списания на расходы».
Для выполнения сторнирования первичного документа требуется:
1. Ввести на основании документа «Внутреннее потребление» с видом операции «Списание на расходы» документ «Прочее оприходование товаров»
2. Документ «Прочее оприходование товаров» автоматически создается с хоз. операцией «Сторно списания на расходы» и заполняется данными документа – основания
3. Заполненный документ провести и отразить в РУ
Сторно документа «Передача в эксплуатацию»
Для сторнирования неправильно заведенного документа «Внутреннее потребление» с видом операции «Передача в эксплуатацию» рекомендуем использовать документ «Прочее оприходование товаров» с видом операции «Передача в эксплуатацию».
Для выполнения сторнирования первичного документа требуется:
1. Ввести на основании документа «Внутреннее потребление» с видом операции «Передача в эксплуатацию» документ «Прочее оприходование товаров»
2. Документ «Прочее оприходование товаров» автоматически создается с хоз. операцией «Возврат из эксплуатации» и заполняется данными документа – основания
В новом документе пользователю требуется самостоятельно указать цену возвращаемого ТМЦ ))) и статью расходов
Такой подход обусловлен прежде всего тем, что пользователь сам должен определить балансовую стоимость возвращаемой из эксплуатации ТМЦ. Система предлагает отразить стоимость возврата ТМЦ на статье доходов (в нашем примере «Прочие доходы»)
3. Заполненный документ провести и выполнить Процедуру закрытия месяца. Проводки по возврату ТМЦ из эксплуатации формируются непосредственно в документе «Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации»
3.1 Данные для проводки на забалансовом счете (МЦ) формируются автоматически системой
Сторно расходов
Сторнирование расходов (производственных, общепроизводственных, общехозяйственных, прочих) рекомендуется выполнять, используя документ «Отражение прочих доходов и расходов» с видом операции «Сторнирование расходов». Документ доступен в разделе Финансовый результат и контроллинг/Доходы и расходы, финансовый результат/Отражение прочих доходов и расходов.
Рассмотрим пример, когда сторнирование расходов правильно выполнять этим документом.
1. В январе выполнено отражение начисленной зарплаты в финансовом учете
2. В апреле выявлено, что в документе неправильно указан способ отражения заплаты в учете. Принято решение отсторнировать неправильно сформированные проводки января и выполнить правильное отражение зарплаты в РУ.
3. Для сторнирования неправильно отраженных затрат требуется:
3.1 Создать новый документ Отражение прочих доходов и расходов» с видом операции «Сторнирование расходов»
3.2 На закладке Расходы нажать кнопку «Подобрать». В окне подбора отметить статьи расходов, которые нужно отсторнировать и нажать кнопку «Перенести в документ»
3.3 На закладке Расходы заполнить параметры «Кор. статья активов/пассивов» для каждой строки. Для этого выделить строку (или группу строк) и нажать кнопку «Заполнить/Статью активов и пассивов». В форме выбора указать статью активов (НЕ статью расходов. ) и нажать кнопку «Выбрать»
3.4 На закладке Расходы заполнить параметры «Кор. счет учета» для каждой строки. Для этого выделить строку и нажать гиперссылку «Настроить». В форме настройки счета учета указать счет учета, значения субконто, используемые для счета, и нажать кнопку «ОК»
4. Заполненный документ провести и отразить в РУ
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что описанные выше подходы к сторнированию первичных документов скорее подходят для частных случаев и имеют свои ограничения ))) если вы не уловили детали, внимательно перечитайте статью.
Если объем сторнируемых документов достаточно большой или есть ограничения по сторнированию данных описанными выше способами, имеет смысл выполнить доработку типового функционала для создания инструмента по сторнированию бухгалтерских проводок совместно с данными регистров оперативного учета.
Как сделать сторно в парусе
Опытный пользователь
Зарегистрирован: 08.11.2012 12:52:39
Сообщений: 2065
От: VR
Оффлайн
1. В правилах отработки исправительныйх документов нельзя (!) настроить количество по проводке! Он берет в проводку количество до операции и хоть ты тресни, хотя должен брать разницу. Есть соображения по этому поводу?
2. После отработки в ХО в книге учета на остатке материалах1 встает нужное количестов и сумма, а в материалах2 приход и расход по 0, хотя документ БС привязан. Что я делаю не так?
Это сообщение было изменено 2 раз. Последнее изменение было в 09.09.2014 10:42:33
Пользователь
Зарегистрирован: 01.08.2012 09:47:48
Сообщений: 648
Оффлайн
2. Сделайте скриншоты спецификаций исправительного документа. Может быть что-то не так ввели.
Это сообщение было изменено 2 раз. Последнее изменение было в 09.09.2014 12:26:10
Пользователь
Пользователь
Зарегистрирован: 01.08.2012 09:47:48
Сообщений: 648
Оффлайн
Возможно или неверно настроено правило или в проводке №2 нет счетов ТМЦ, и поэтому количество в них не переносится. Или же в строке исправительного документа количество после равно нулю.
Это сообщение было изменено 3 раз. Последнее изменение было в 09.09.2014 12:55:32
Опытный пользователь
Зарегистрирован: 08.11.2012 12:52:39
Сообщений: 2065
От: VR
Оффлайн
Опытный пользователь
Пользователь
Зарегистрирован: 09.10.2012 21:30:19
Сообщений: 857
Оффлайн
Прошу прощения, влезу в разговор.
На сколько я знаю сторнирующая проводка не работает. По крайне может как то хитро работает. Я настроить не смог.
Я исправлял кол-во по другому.
Я делал бух-справку из оборотки в которой списывал всю позицию.
В кксу исправительную в которой ставил обратно то кол-во и сумму которая мне нужна.
Это сообщение было изменено 1 раз. Последнее изменение было в 10.09.2014 11:07:06
Опытный пользователь
Это сообщение было изменено 1 раз. Последнее изменение было в 10.09.2014 11:33:20
Пользователь
Зарегистрирован: 01.08.2012 09:47:48
Сообщений: 648
Оффлайн
Это сообщение было изменено 3 раз. Последнее изменение было в 10.09.2014 21:01:44