как уменьшить ндфл ип на осно
Как уменьшить ндфл ип на осно
Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.
Кто может оформить вычет
Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.
Как работают вычеты
Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.
Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.
Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.
Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей
Профессиональный налоговый вычет
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя.
Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2019 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.
Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.
Имущественный вычет
Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.
Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 3 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 390 тысяч рублей.
При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. Например, при покупке квартиры можно использовать вычет с процентов, а при покупке дома — имущественный.
Использовать имущественный вычет можно даже спустя несколько лет, но только один раз в жизни. Например, если вы купили квартиру в 2015 году, в 2018 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2019 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.
Стандартный вычет
Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 3 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители с одним ребёнком и двумя детьми — 1400, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей.
Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход за календарный год не превышает 350 тысяч рублей.
В 2018 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет в 1400 рублей. Но Михаил вправе оформить его только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 тысяч рублей. В итоге его налог уменьшится на 8400 рублей в течение шести месяцев.
Социальный вычет
Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 120 тысяч рублей, 50 тысяч — по расходам на обучение.
Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 40 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам размер налога уменьшится на 100 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 900 тысяч.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:
Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.
Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.
Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.
Как оформить вычет
Чтобы получить налоговый вычет, нужно собрать документы и отправить их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет ИП или физлица на сайте налоговой.
Обязательно нужно предоставить:
Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:
Как ИП сэкономить на налогах: 6 законных способов
Человеку, который открывает свое дело, следует внимательнее считать деньги еще с момента принятия решения о регистрации ИП. Потому что даже выбор системы налогообложения может дорого обойтись, если не изучить все предлагаемые варианты.
Так, например, сейчас многие предприниматели, оценив свои доходы, стали переходить на самозанятость, то есть регистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Но есть и другие способы сэкономить на налогах.
С умом подойдите к выбору выгодной для вас системы налогообложения
Для этого нужно понять условия, основные ограничения, минусы и плюсы каждого налогового режима. Важно обратить внимание на налоговые ставки, периодичность уплаты налогов, отчетность, налоговые базы в каждом случае.
Так, если ИП выбирает общий режим налогообложения, то ставка налога для него — 13 % по НДФЛ, налоговая база в этом случае — доходы, уменьшенные на величину расходов. ИП придется вести книгу учета доходов, расходы и хозяйственные операции. Отчетность подается в виде декларации раз в год. Уплата налога производится в виде авансовых платежей ежеквартально. ИП на общем режиме налогообложения признаются плательщиками НДС.
Плюс этого режима налогообложения для ИП заключается в отсутствии ограничений.
Если ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, а именно УСН «доходы», то налоговая ставка для него будет составлять 6 %, при этом законами субъектов РФ она может быть снижена до 1 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Но, в отличие от общего режима налогообложения, для «упрощенцев» предусмотрены ограничения — во-первых, по количеству работников (не более 100 человек), а во-вторых, по доходам за год (не более 150 млн руб. в год). Тоже придется вести книгу учета доходов и расходов и представлять декларацию раз в год. Хотя от декларации часть ИП на УСН «доходы» скоро избавят. Этот вопрос сейчас активно обсуждается чиновниками, даже принят в первом чтении соответствующий законопроект. Но отмена коснется тех, кто применяет онлайн-кассы. Таким «упрощенцам» предложат перейти на систему УСН-онлайн, в рамках которого налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно, с учетом данных, полученных от онлайн-касс.
Подготовьте документы для регистрации бизнеса и откройте расчетный счет в одном месте
Выбрать оптимальный режим налогообложения можно в интерактивном режиме с помощью специального сервиса ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения».
Для этого отметьте ключевые параметры:
Система предложит подходящие налоговые режимы: УСН, патент, налог на профессиональный доход (НПД), общий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку и порядок перехода.
А если вам подходит налог на профессиональный доход?
Возможно, после изучения всех режимов налогообложения вы убедитесь в том, что лучше всего вам подходит специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Это выгодно тем, кто не планирует нанимать работников и рассчитывает на невысокий доход (у НПД есть ограничение по доходам — не более 2,4 млн руб. в год).
Один из существенных плюсов специального налогового режима для самозанятых граждан — отсутствие необходимости сдавать отчетность, невысокая налоговая ставка: 4 % при реализации товаров физлицам и 6 % при реализации товаров юрлицам и ИП. И главное удобство — регистрация самозанятого и вся его деятельность осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».
Если НПД вам интересен, то прежде всего нужно убедиться в том, что он действует в вашем регионе. Пока это только 23 региона. Подробности читайте в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».
Если вы уже находитесь в статусе действующего предпринимателя, то проверьте, насколько выгодна вам та система налогообложения, которую вы применяете. Вполне возможно, что, применяя другую систему налогообложения, вы бы значительно экономили.
Воспользуйтесь налоговыми каникулами
В 2020 году еще можно успеть воспользоваться налоговыми каникулами. Потому что с 2021 года впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН уже не смогут применять нулевые налоговые ставки.
Поэтому, если вы планируете открыть ИП, проверьте, насколько вы соответствуете требованиям, которые нужно соблюдать для использования налоговых каникул:
Более подробно на эту тему мы писали в статье «Налоговые каникулы ИП в 2020 году».
Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Решение о введении такой преференции, в том числе о сроках ее действия, принимают региональные власти. Они же вправе установить дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %.
В некоторых регионах каникулы были, но уже закончились. Поэтому обо всех особенностях нужно узнавать конкретно по субъекту.
Так, если вы вновь зарегистрированный ИП, найдите по своему субъекту закон, позволяющий применять налоговые каникулы по конкретным видам деятельности.
Если вы найдете свой вид деятельности и будете соответствовать всем требованиям, то вам гарантировано освобождение от уплаты налогов. Останутся только страховые взносы.
ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием. Может ли он вернуть деньги?
Бывает так, что ИП зарегистрировался, платит налоги и страховые взносы и вдруг узнает о том, что все это время мог находиться на налоговых каникулах. Возникает вопрос: может ли он вернуть деньги?
Ответ такой: если ИП соответствует требованиям регионального законодательства для использования налоговых каникул, то в ситуации, когда о наличии преференций он узнал с опозданием и по ошибке уплатил налог, у ИП есть возможность, в соответствии со ст. 78 НК РФ, вернуть излишне уплаченный налог.
Для этого в налоговую инспекцию представляются следующие документы:
Также ознакомьтесь с ответами на вопросы:
Не забывайте о профессиональном налоговом вычете
Этот способ экономии на налогах подойдет ИП на общей системе налогообложения, так как они являются плательщиками НДФЛ.
Под профессиональным налоговым вычетом подразумевается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. С них предприниматель не будет платить НДФЛ (ст. 221 НК РФ).
Чтобы подтвердить доходы, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с документами, подтверждающими расходы. Это нужно успеть сделать (за прошедший налоговый период) до 30 апреля. Если вы планируете оформить профессиональный вычет за этот год, то подать декларацию надо до конца апреля 2020 года.
В декларации можно учитывать вычет — уменьшить на него налог. Заплатить налоги надо будет до 15 июля.
Обратите внимание, что в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, ИП на общей системе налогообложения могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода. Речь идет о ситуации, когда ИП не может документально подтвердить произведенные расходы. В этой ситуации он все равно имеет право использовать профессиональный налоговый вычет.
Компенсируйте сотруднику проценты по ипотечному договору
Если у вас есть наемные сотрудники и кто-то из них приобрел в ипотеку квартиру, предоставив вам соответствующие документы и график уплаты процентов, то вы можете компенсировать этому сотруднику проценты.
Суммы компенсированных затрат по уплате процентов по займам и кредитам, которые взяты работниками на приобретение или строительство жилья, плательщики налога на прибыль могут учесть в налоговых расходах в качестве расходов на оплату труда. Но есть ограничение по таким расходам: если сумма этой компенсации не превышает 3 % от фонда оплаты труда (ФОТ). Для расчета предельной суммы надо брать расходы на оплату труда в целом по организации.
Снижайте налог за счет страховых взносов
Этот способ будет интересен ИП на УСН «доходы» и ИП на ЕНВД.
В 2020 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 40 874 руб., из них:
Страховые взносы уплачивают все ИП, независимо от вида деятельности и уровня дохода. Но для ИП на УСН или ИП на ЕНВД есть возможность сэкономить. То есть они вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов.
Если у ИП нет работников, то уменьшить налог можно на всю сумму страховых взносов.
При УСН «доходы» взносы уменьшают величину налога.
ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. В случае с УСН «доходы» уменьшить налог можно только на половину взносов.
Помните о том, что ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1 % от доходов свыше 300 000 руб.
Чтобы уменьшить налог, нужно платить страховые взносы в том же периоде, за который налог считается.
Привлекайте к работе самозанятых
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставил возможность самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары как ИП, так и юрлицам. Правда, есть одно жесткое условие: заказчиками услуг не должны выступать их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Сами ИП должны пользоваться этой возможностью честно и не пытаться оптимизировать налогообложение за счет хитрых схем. Налоговая, в частности, неоднократно обращала внимание на то, что недобросовестные работодатели заменяют штатных работников, по которым нужно платить страховые взносы и налоги, самозанятыми. В будущем таких работодателей будут выявлять с помощью специального программного продукта на основе больших данных.
Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как уменьшить налоги ИП?
Содержание:
Налоговая нагрузка — одна из наиболее серьезных статей расхода для бюджета ИП. Ее можно значительно снизить законным путем на разных системах налогообложения. При грамотном ведении бизнеса сумму выплат государству за год можно свести к нулю.
Подходящие способы зависят от спецрежима, наличия наемных работников, сферы деятельности и ряда других факторов. В статье рассмотрим, как ИП может уменьшить налоги на УСН (упрощенной системе налогообложения), ОСНО (общей системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Если вы хотите узнать все тонкости и законные методы снижения налоговой нагрузки, запишитесь на консультацию к специалисту:
Нет времени читать статью?
Как уменьшить налоги ИП на УСН?
Большинство ИП используют УСН из-за простой отчетности, минимального набора необходимой документации и льгот. В зависимости от объекта налогообложения и наличия наемных работников бизнесмен в разной степени может снизить налоговую нагрузку на доходы. Рассмотрим варианты для УСН с 6% и 15% ставкой.
Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%?
Преимущественное число ИП выбирают УСН с фиксированной ставкой 6%. Объектом налогообложения в этом случае выступают доходы. Схема привлекает бизнесменов не только минимальной отчетностью, но и возможностью снизить сумму налога за счет страховых взносов. Индивидуальный предприниматель с наемными работниками может также уменьшить налог за счет страховых взносов, переведенных за сотрудников.
Законодательство позволяет уменьшить налог ИП со ставкой 6% до нуля. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) указывает, что бизнесмен может вычесть из налогооблагаемой базы уплаченные страховые платежи, которые он вносил в течение года. Установлены следующие периоды оплаты авансовых страховых сборов:
Страховые платежи можно учесть в счет налогов только в том случае, если они были переведены не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным (апрель, июль, октябрь).
ИП-работодатель и ИП без наемных сотрудников могут уменьшить налог на разный объем взносов. В первом случае допустимо уменьшать налогооблагаемую базу до 50% за счет больничных выплат за первые три дня и обязательных социальных платежей, внесенных за наемный персонал. Если ИП работает один, допустимо уменьшать платеж на всю сумму переведенных страховых сборов.
Рассмотрим, как учесть страховые выплаты при расчете налога для ИП без наемных работников.
ИП Никитенко А.К. работает на системе УСН по налоговой ставке 6%. В 2019 году его доход составил 800 000 рублей. Он должен заплатить следующие взносы и налоги:
Если не учитывать ст. 346.21 НК РФ, предприниматель Никитенко А.К. должен заплатить за год 48 000+41 238=89 238 рублей. Но он может уменьшить налог на размер страховых взносов, если будет вносить их по типу аванса каждый квартал. За прошедший период ему необходимо внести дополнительно в бюджет только 6762 рубля. В итоге он переведет за год в качестве налогов и обязательных страховых выплат всего 48 000 рублей.
Рассмотрим, как снизить налог ИП с наемными работниками. В данном случае допустимо уменьшить выплаты только до 50% за счет страховых выплат, внесенных за себя и за штатных сотрудников. Любая компания обязана оплачивать страховые взносы за работника, общий размер которых достигает 30% от заработной платы. Это бремя ложится в качестве дополнительных расходов на бюджет работодателя.
Годовой доход ИП Никитенко А.К. составил 1 800 000 рублей. У него в штате числится один наемный сотрудник. В течение года бизнесмен вносил авансовые платежи каждый квартал за себя и работника, общая сумма которых составила 90 000 рублей.
Он должен заплатить налог 1 800 000*6%=108 000 рублей. Его можно уменьшить только на 50%, то есть до 54 000 рублей. Финансовая нагрузка у ИП-работодателя из-за ограничения налоговой льготы и обязательных страховых взносов за сотрудников гораздо выше.
Как уменьшить налоги ИП на УСН 15%?
Для УСН с объектом налогообложения «прибыль», с юридической точки зрения, страховые выплаты относятся к расходам. Они не позволяют напрямую уменьшить налог ИП. Для этого необходимо включить платежи в состав позиции по оплате труда наемных сотрудников.
Для УСН типа «доходы минус расходы» важно сохранять всю платежную документацию. Покупка товаров подтверждается накладной, а услуг — актом. Без данных квитанций налоговая служба не позволит включить позиции в статью расходов, а предприниматель не сможет уменьшить налог. На УСН 15% можно использовать перенос убытков.
Механизм позволяет снизить налог на их размер от прошлого периода. В качестве расходов на УСН разрешено учитывать только позиции, указанные в НК РФ —минимальный налог за прошлый год (1% от дохода), включение убытков в расходы, оплата товаров и услуг, необходимых для предпринимательской деятельности.
Как уменьшить налог ИП на ОСНО?
Как снизить налоговую нагрузку на доход бизнесмену на ОСНО? Для этого необходимо учесть по максимуму профессиональные расходы при расчете НДФЛ. Предприниматель на ОСНО может уменьшить обязательные выплаты, применив профессиональный налоговый вычет по окончании отчетного периода. Для этого необходимо соблюдать ряд правил, которые будут рассмотрены ниже.
В список расходов можно включать следующие платежи:
Использование расходов при снижении налоговой нагрузки возможно, если они понесены в результате профессиональной деятельности ИП, и оплату можно подтвердить счетами-фактурами, актами или накладными.
Для бизнесменов на ОСНО предусмотрен профессиональный вычет 20%. Его целесообразно применять, если фактические расходы предпринимателя меньше, или он не может подтвердить их первичной документацией.
У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, можно ли снизить налог, включив в расходы оплату труда бухгалтера? Спорный момент возникает из-за того, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. Но в состав профессиональных вычетов разрешено включать вознаграждение за труд любого штатного сотрудника.
Бизнесмен на ОСНО может минимизировать налог за счет стандартных, имущественных и социальных вычетов, перечень которых обозначен в НК РФ. Это может быть покупка недвижимости или земельного участка, оплата собственного обучения или учебы ребенка, подопечного, пожертвования, прохождение платного лечения, приобретение медикаментов. Закон также позволяет ИП снизить налоги путем оформления вычета на имущество физических лиц, если оно используется в ходе рабочего процесса.
Популярный метод уменьшения налога на ОСНО — сотрудничество с организациями на аналогичном спецрежиме. Если в качестве поставщика выбрать компанию на ОСНО, можно уменьшить налоговую нагрузку на добавленную стоимость. Для этого необходимо вычесть из исходящей суммы НДС входящую. При отрицательном значении разницу компенсируют из бюджета.
Строительная компания на ОСНО закупила бетон на сумму 340 000 рублей. За квартал бизнесмен заработал 1 200 000 рублей, из которых 200 000 — НДС. Если бетон приобрести у организации на ОСНО, стоимость составит 408 000 рублей, из которых 68 000 — НДС. Из можно внести для уменьшения налога.
Как уменьшить налог ИП на ЕНВД?
Переход на ЕНВД стоит рассматривать предпринимателям, у которых каждый год стабильно высокий доход. Рассмотрим несколько способов, как снизить налог на ЕНВД:
Следует помнить, что фиксированные взносы придется платить независимо от наличия прибыли, поэтому ЕНВД подойдет не всем компаниям.
Общие принципы, как уменьшить налог ИП
Первый шаг к уменьшению налога — выбрать правильный спецрежим. Патент и ЕНВД отличаются фиксированными взносами, которые не зависят от полученного дохода. УСН — наиболее предпочтительный вариант. Он позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Основное преимущество схемы — ИП может минимизировать налоги на размер уплаченных страховых взносов.
Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве. Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.
На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги. Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.
Как уменьшить налоги ИП на УСН:
О социальных, стандартных и имущественных вычетах: