какая налоговая льгота есть на иис типа б
ИИС типа «Б»: как устроен и кому подходит
Рассказываем, как можно не платить налог с доходов от инвестиций.
В 2015 году у инвесторов появилась возможность открыть брокерский счет особого типа – индивидуальный инвестиционный счет. ИИС позволяет получать льготы от государства, поэтому он востребован среди инвесторов. Вычеты по счету бывают двух типов: на взнос (тип «А») и на доход (тип «Б»). В этой статье мы поподробнее остановимся на ИИС типа «Б».
Что такое ИИС
ИИС – это брокерский счет с льготами, который могут открыть граждане Российской Федерации. С его помощью можно инвестировать в акции, облигации, паи и другие финансовые инструменты. ИИС отличается от стандартного брокерского счета возможностью получить от государства специальные налоговые льготы (вычеты).
Важно знать!
Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.
Какие бывают типы вычета
Есть два типа налоговых вычетов по ИИС:
Использовать можно только один вычет на выбор. После того, как вы воспользовались одним вычетом, другой применить будет уже невозможно. Также стоит отметить, что тип («А» или «Б») вы сможете выбрать в любое время, нет необходимости делать выбор при оформлении заявки на открытие счета.
Кому подойдет вычет типа «Б»
Мы рекомендуем воспользоваться вычетом типа «Б» в следующих случаях:
Рассмотрим пример
Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.
Как оформить вычет типа «Б»
Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов
Доход от инвестиций, как и белая зарплата, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такая ставка действует для дохода от купли-продажи ценных бумаг и от дивидендов отечественных компаний. Российские брокеры выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают НДФЛ. В случае с дивидендами от акций на рынке США по умолчанию действует налоговая ставка 30%.
В этом материале — способы снизить налог или вообще его не платить.
⏳ Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
ЛДВ распространяется на все ценные бумаги и ПИФы, которыми инвестор непрерывно владеет более 3 лет. В этом случае при продаже актива не нужно платить НДФЛ.
Минусы: льгота подходит только для долгосрочного инвестирования — если зафиксировать прибыль раньше, придется платить налог
💎 Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Это особый вид брокерского счета, который позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от вложенного за год ( тип А ) или не платить НДФЛ с дохода от инвестиций ( тип Б )
Минусы: у обоих типов ИИС есть условие — нельзя выводить деньги со счета в течение трех лет, иначе льготы теряются. Подходит только для вложений свободных денег, которые не понадобятся в ближайшие годы
💸 ИИС + ЛДВ
Для ИИС типа Б льгота на долгосрочное владение неактуальна: инвестор и так освобожден от НДФЛ с продажи активов. А на ИИС типа А ЛДВ не распространяется.
Есть способ использовать обе льготы и сэкономить: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а запросить их перенос на обычный брокерский счет. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете ЛДВ уже будет действовать
Минусы: не все брокеры разрешают переносить бумаги с ИИС на обычный счет. А еще это не бесплатная операция — целесообразность переноса нужно оценивать
🏛️ БПИФ полной доходности брутто
Биржевые фонды позволяют инвестировать сразу в много активов — например, в крупнейшие компании США, России или Китая. Большинство российских фондов реинвестируют дивиденды, то есть докупают на них ценные бумаги. Среди них стоит выделить фонды полной доходности брутто, которые освобождены от НДФЛ с дивидендов: 13% дохода, которые обычно забирает государство, остаются внутри фонда. Пример такого фонда — индекс Мосбиржи (SBMX).
Если инвестор владеет акцией фонда более 3 лет, он не должен платить налоги
Минусы: у фондов есть комиссия за управление, в случае с SBMX — 1,1% в год
🗓️ Закрытие убыточных позиций в конце года
Если в течение года вы продали активы, на которые не распространяется ЛДВ, и получили от операции прибыль, то нужно заплатить налог — но в конце года его можно уменьшить.
Минусы: дважды теряем на комиссии брокера — за продажу и покупку лота. Теряем ЛДВ: при открытии позиции заново отсчет трех лет начинается с нуля
📑 Форма W-8BEN
Большинство российских брокеров предоставляют доступ к акциям, торгующимся в США, через Санкт-Петербургскую биржу. Налог на дивиденды в этом случае по умолчанию составляет 30%.
Можно подписать форму W-8BEN и снизить налог до 13%: 10% удержат в США, еще 3% инвестору придется декларировать и платить в РФ самостоятельно. Исключение — акции REIT и некоторых эмитентов, которые имеют форму регистрации LP (Limited Partnership)
Минусы: если в портфеле много компаний, декларировать 3% на все поступления дивидендов по каждой позиции трудоемко
💰 Как делать деньги из денег
Почитайте наши статьи об инвестициях и налогах:
В чем разница между трехлетней льготой и вычетом типа Б на ИИС?
Есть трехлетняя льгота на брокерском счете, которая освобождает доход от НДФЛ. А еще есть вычет типа Б на ИИС, который вроде бы делает то же самое.
Не очень понимаю, в чем разница между этими способами. Какой лучше?
Я знаю, что многие используют ИИС с вычетом типа А, но мне он не подходит: я ИП и не могу возвращать НДФЛ, потому что не плачу его. Поэтому интересует возможность избежать налога с инвестиционного дохода.
Вычет по сроку владения, который часто называют трехлетней льготой, и вычет типа Б на ИИС и правда выглядят похоже. Оба позволяют не платить НДФЛ с дохода от сделок, если соблюдать определенные условия, и при этом оба не защищают от налога с дивидендов.
Однако между ними есть существенные отличия. Кроме того, надо помнить про ограничения самого ИИС, которые для некоторых инвесторов могут быть существенными.
Расскажу, в чем разница между этими вычетами и что лучше выбрать.
Как устроены вычеты и чем они отличаются
Вычет по сроку владения, или трехлетняя льгота, позволяет освободить от НДФЛ доход от операций с ценными бумагами.
Есть важные условия:
К бумагам, которые учитываются на ИИС, этот вычет применить нельзя.
Вычет по сроку владения предоставит ваш брокер или УК. У вас не будут просить какие-либо документы, подтверждающие право на вычет, но может понадобиться заявление о его предоставлении. Перед продажей бумаг или погашением паев стоит напомнить брокеру или УК о вычете и уточнить, требуется от вас что-то или вычет применят автоматически.
Вычет можно получить и через налоговую, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором брокер или УК удержали налог. Но быстрее и проще получить вычет через брокера или УК: не придется возвращать излишне удержанный НДФЛ — он просто не будет удержан.
Инвестиции — это не сложно
Вычет на доход, или вычет типа Б на ИИС, позволяет не платить НДФЛ с дохода от операций на ИИС. К бумагам на обычном брокерском счете он не применяется.
Отличие от вычета по сроку владения в том, что для вычета типа Б не требуется владеть ценными бумагами хотя бы три года. Даже если вы продали акции с прибылью через несколько минут после покупки, налога не будет.
Как следствие, этот вычет освобождает от НДФЛ даже доход от операций с фьючерсами и опционами. Их срок жизни — до нескольких месяцев, и вычет по сроку владения к ним не применить.
Еще одно отличие в том, что у этого вычета нет лимита. Какой бы доход от сделок на ИИС вы ни получили, он весь освобождается от НДФЛ.
Последнее существенное отличие — то, что этот вычет позволяет не платить НДФЛ по ставке 13% с купонов облигаций. Именно такой налог будет удерживаться с купонов всех облигаций начиная с 2021 года. Если облигации учитываются на ИИС и купоны поступают на ИИС, налог по ставке 13% удержат только при закрытии счета. А если при закрытии ИИС применить вычет на доход, налога с купонов не будет.
Чтобы использовать вычет на доход, надо обратиться к брокеру перед закрытием ИИС и дать ему справку из налоговой о том, что вы не применяли к этому ИИС вычеты типа А и у вас не было других ИИС одновременно с этим. Еще с даты открытия ИИС должно пройти не менее трех лет, иначе права на вычет не будет.
В итоге брокер закроет ИИС и предоставит вычет на доход. Это значит, что брокер не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% с купонов облигаций и дохода от сделок на ИИС.
Как и в случае с вычетом по сроку владения, вычет типа Б можно не просить у брокера, а обратиться за ним в налоговую, чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ. Аналогично через брокера это получится быстрее.
Какой вычет выбрать
Как видите, между вычетами есть серьезные отличия. Вычет типа Б на ИИС кажется более выгодным, но проблема в том, что у самого ИИС есть некоторые ограничения, которые могут быть вам неудобны и которые стоит учитывать.
Вычет по сроку владения — трехлетняя льгота — подходит, если вы планируете хотя бы три полных года владеть ценными бумагами. Преимущество брокерского счета в том, что на него можно вносить любые суммы, а брокерских счетов можно иметь сколько угодно. Кроме того, с брокерского счета можно в любой момент вывести деньги.
ИИС с вычетом типа Б — хороший выбор, если вы планируете активно торговать ценными бумагами, то есть не будете владеть ими больше трех лет с даты покупки. Еще тип Б подходит, если вас интересуют операции с фьючерсами и опционами. Наконец, это хороший вариант, если вы инвестируете в облигации и не хотите платить налог с купонов.
Минус в том, что на ИИС нельзя внести иностранную валюту. Но ее можно купить уже на самом счете. Также нельзя внести больше 1 млн рублей за год, то есть через ИИС не получится разом инвестировать крупный капитал. Еще одновременно можно иметь только один ИИС.
Кроме того, с ИИС нельзя вывести деньги без закрытия счета. Исключение — тот случай, когда брокер позволяет получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, но не все брокеры разрешают так делать.
Что выбрать, зависит от того, какие суммы и во что вы собираетесь инвестировать, насколько долго планируете владеть активами и важен ли вам вывод денег без закрытия счета. В некоторых случаях может быть удобно использовать и ИИС, и брокерские счета одновременно.
Если вы предпочтете брокерский счет и вычет по сроку владения, я все же советую также открыть ИИС. Возможно, он пригодится в будущем, а чем раньше вы его откроете, тем раньше сможете закрыть, не теряя права на вычеты. Комиссию за обслуживание пустого ИИС брокеры обычно не берут, так что вы ничего не теряете, даже если этот счет никогда не потребуется.
На крайний случай напомню, что правом на вычеты обладают только налоговые резиденты России. Это касается и вычета по сроку владения, и вычетов на ИИС.
Чтобы больше узнать про налоги с дохода от инвестиций, их оптимизацию и особенности ИИС, посмотрите другие наши статьи:
Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Как платить налог с дохода от валютных сделок на ИИС типа Б?
Таким образом, в случае с валютой инвестор обязан самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ. На практике это на совести инвестора: законодательство в этом аспекте расплывчато.
Инвестиции — это не сложно
Валюта и ИИС
Согласно статье 219.1 налогового кодекса в рамках ИИС типа Б от НДФЛ освобождается положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Льготы на ИИС типа Б распространяются в том числе на купонный доход от облигаций, который будет облагаться налогом с 2021 года.
Иностранная же валюта не подпадает под указанные критерии. Это не ценная бумага и не производный финансовый инструмент, поэтому вычет типа Б на ИИС на нее не распространяется. Минфин это подтверждает. При этом валюта — это форма имущества. А значит, с дохода от реализации валюты надо платить налог. И если эта валюта находится в собственности менее трех лет, то применить льготу на долгосрочное владение имуществом нельзя.
Так как брокер в этом случае не выступает налоговым агентом, декларацию 3-НДФЛ инвестор должен подавать самостоятельно. Но в налоговом кодексе на этот счет достаточно неопределенности. В частности, невозможно полноценно вести отсчет срока удержания валюты. В случае с ценными бумагами информация о сделках хранится в депозитарии. Но в случае с валютой, например при частичной продаже долларовой позиции, непонятно, какие именно доллары реализуются: те, что покупались три года назад или недавно. Минфин предлагает решать этот вопрос самостоятельно.
Большинство инвесторов при конвертации денег даже не догадываются о возникновении налогового случая. В то же время существующая техническая и законодательная база не позволяет взять валютные операции под строгий учет и вести за ними контроль. Поэтому этот вопрос остается на совести инвестора — каждый решает самостоятельно, как ему поступать.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
ИИС в вопросах и ответах
Подробная инструкция по ИИС для тех, кто хочет быстро все понять
По итогам августа 2021 года число индивидуальных инвестиционных счетов на Московской бирже превысило 4,3 миллиона.
Хороший повод разложить все по полочкам для тех, у кого еще нет ИИС — или уже есть, но остались вопросы.
Я собрал в этой статье вопросы про ИИС, которые нам в Т—Ж чаще всего задают. Если у вас есть дополнения, пишите в комментариях.
Главное про ИИС: что, зачем и как открыть
Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.
ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один, внести на него можно не более 1 млн рублей за год. Также бывает ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.
Какие плюсы у ИИС по сравнению с брокерским счетом? Прежде всего, налоговые вычеты для налоговых резидентов России. Можно вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но возврат не может быть более 52 000 Р в год: это вычет на взнос. Или можно не платить НДФЛ с дохода, полученного на ИИС: это вычет на доход.
Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.
Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:
Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня.
Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже возвращенный из бюджета налог придется вернуть государству. Также придется уплатить пени за использование возмещенного НДФЛ: 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.
На одного человека может быть открыт только один ИИС одновременно. Будет два ИИС — не будет вычетов ни по одному. При этом в течение месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.
В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн рублей. Иностранную валюту и ценные бумаги вносить нельзя, но и то и другое можно приобрести на ИИС.
На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС очень интересным инструментом.
Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф-инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие».
ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например «Сбер управление активами», «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.
Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.
Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.
Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК. В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой.
На сайте Московской биржи есть топ-25 брокеров и УК по числу клиентов и по числу ИИС. Я советую выбрать брокера или УК из этого списка: это крупные надежные компании со всеми нужными лицензиями.
Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.
С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Что лучше: ИИС с самостоятельным управлением или с доверительным? В чем разница? Если у вас счет с самостоятельным управлением, все решения вы принимаете сами и все операции вы тоже проводите сами. При этом вы платите комиссию брокеру за сделки и, возможно, за хранение ценных бумаг.
У всех брокеров свои комиссии. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.
Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.
Если у вас ИИС с доверительным управлением, за вас все сделает управляющая компания согласно выбранной вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но УК каждый год будет брать несколько процентов от вашего капитала в качестве комиссии.
УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.
Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.
Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.
При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС. При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов. В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.
Выясните, распространяются ли запреты на вас, чтобы вкладываться только в разрешенные активы, и включите ценные бумаги в отчет об имуществе и доходах.
Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.
Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.
На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для получения налоговых вычетов.
Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.
Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.
При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, и его закрывать не придется. К этому еще вернемся.
Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.
Застрахованы ли вложения на ИИС? Нет, это не банковский вклад. АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета. Но если брокер перестанет работать, то активы можно перевести к другому брокеру. Если УК перестанет работать, активы тоже не потеряются.
Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.
При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.