какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3 ндфл
Штрафы за пропущенные сроки подачи 3-НДФЛ
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за неподанную декларацию 3-НДФЛ или требование об уплате налога для человека, который не подозревал о возникшем обязательстве.
Расскажем, в каких случаях оно появляется, и каковы размеры штрафных санкций за неисполнение.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Кто должен отчитаться о доходах
Если по трудовому, брокерскому и договору ГПХ налог удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то с остальных доходов нужно самостоятельно платить и отчитываться перед налоговой инспекцией.
Перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, обозначен в ст. 228 НК РФ. В него вошли:
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Состав декларации, сроки подачи и уплаты налога
В 3-НДФЛ отражаются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, а также налог, подлежащий уплате.
Налоговым кодексом РФ установлены сроки для подачи декларации и уплаты налогов. Подается 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, срок уплаты — не позднее 15 июля.
Виды нарушений и штрафные санкции
Отчитаться и заплатить НДФЛ нужно в установленные сроки. За опоздание с отчетом и платежом для физических лиц предусмотрены штрафные санкции, которые регулируются ст. 75, 119, 122 НК РФ.
Что считается нарушением:
Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием. За несоблюдение сроков грозит штраф в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. За повторное нарушение размер штрафа могут увеличить, но он не должен превышать 30% от суммы НДФЛ. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Пример:
В 2020 году вы продали автомобиль за 300 000 руб., которым владели один год. Когда в ФНС поступят сведения о полученном доходе, вам отправят уведомление о необходимости сдать 3-НДФЛ.
Допустим, вы отправили декларацию 30 июня 2021 года, то есть с опозданием в два месяца. За не предоставленную в срок декларацию на вас наложат штраф в сумме 3 000 руб. (300 000 х 5% х 2 мес.) и направят решение.
Просрочена нулевая декларация. Это также считается правонарушением. Штраф за несдачу декларации взыскивается и при отсутствии суммы налога к уплате. Размер штрафа 1000 рублей. Если вы получали доход, но документально подтвержденные расходы его превысили, ничего не платите. Но отчет нужно сдать в общем порядке.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен позднее срока или не уплачен вовсе. Наказание предусмотрено п. 1, 3 ст. 122 НК РФ. За уплату после установленного законодательством срока или неполную уплату физлицу могут наложить штраф в размере 20% от суммы подлежащего уплате НДФЛ.
В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от его размера. Не уплаченный в бюджет НДФЛ будет значиться как недоимка. На нее начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Пример:
В 2020 году вы продали автомобиль, которым владели один год, и в положенный срок задекларировали доход в 300 000 рублей.
Но НДФЛ в размере 13% (39 000 руб.) вы заплатили не 15 июля 2021 года, а 25 июля. То есть опоздали на 10 дней.
Налоговый инспектор начислит:
На заметку. Если подали 3-НДФЛ с завышенной суммой налога, например, не указали расходы либо вычеты, вы вправе подать уточненную декларацию. Штрафные санкции в этом случае применяться не будут.
Если, наоборот, занизили сумму к уплате, неправомерно включив расходы, придется пересдать уточненную декларацию и доплатить налог. Пени за просрочку уплаты части НДФЛ начисляются, а штраф — нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС № 57 от 30.07.13 г.).
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
Декларация не сдана, НДФЛ не уплачен. Отсутствие декларирования дохода вкупе с неуплатой влечет за собой ответственность в виде штрафа (ст. 119, 122 НК РФ) и пени за просрочку платежа (ст. 75 НК РФ).
Пример:
В 2019 году вы продали автомобиль за 300 тыс. рублей, декларацию не подавали и НДФЛ в размере 39 000 рублей не заплатили. После получения писем ФНС вы отчитались и заплатили налог 25 июля 2021 года, то есть с опозданием на 10 дней.
На заметку. Применить штрафные санкции налоговики вправе только в том случае, если прислали требование. Если вы отчитались и уплатили налог самостоятельно, будет только штраф за несдачу декларации НДФЛ в установленный срок.
При уплате штрафа обязательно указывайте в платежке номер решения ФНС. В противном случае он может повиснуть на лицевом счете, так как налоговики не засчитают его уплату. В этом случае вам придется писать заявление на розыск платежа, приложить квитанцию об оплате и направить в налоговый орган.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Кого нельзя привлечь за опоздание с 3-НДФЛ
Если вы подаете 3-НДФЛ только с намерением получить налоговый вычет, а доходов у вас не было, инспектор не вправе применить административные меры наказания. Для таких деклараций сроки подачи не регламентированы.
Чтобы не сталкиваться с проблемами, которые могут возникнуть при получении налогового вычета или запросе справки об отсутствии задолженности, лучше вовремя исполнять свои обязанности.
Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.
Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:
Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате
Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:
Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.
В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:
1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.
2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).
Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.
В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.
Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.
Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).
Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно даже в случае, если отсутствует налог к уплате
 |
| inspiring.vector.gmail.com / Depositphotos.com |
Налоговая служба рассмотрела жалобу налогоплательщика на действия инспекции, которая привлекла его к ответственности в виде штрафа за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ. С текстом этого решения по жалобе, а также с другими рассмотренными налоговой службой случаями, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Решения по жалобам».
В рассматриваемом случае налоговая инспекция привлекла гражданина к налоговой ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление декларации по НДФЛ (ст. 119 Налогового кодекса). Налогоплательщик продал транспортное средство, которым владел менее трех лет. В соответствии с нормами налогового законодательства он должен был задекларировать доход и представить отчетность по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (подп. 2 п. 1 ст. 228, ст. 229 НК РФ).
НАША СПРАВКА
Начиная с этого года при продаже недорого имущества (недвижимости на сумму до 1 млн руб. и иного имущества на сумму до 250 тыс. руб.) граждане освобождаются от обязанности представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.
Однако собственник декларацию не представил, посчитав это необязательным, поскольку налогооблагаемая база равнялась нулю. Налоговая инспекция расценила такие действия нарушением законодательства и привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление отчетности.
Не согласившись с позицией проверяющих налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрев материалы, налоговая служба пришла к выводу, что даже при отсутствии исчисленного к уплате НДФЛ, налогоплательщик не освобождается от обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ, если это предусмотрено законодательством. В данном случае, штраф налагается на гражданина в минимальном размере.
Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3 ндфл
(1).jpg "p1110798(1)(1)")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 2 июля 2021 г. «Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ»
Если налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, но не направил ее в срок, он может быть привлечен к ответственности. При этом отсутствие исчисленного к уплате НДФЛ в этом случае не является основанием для освобождения от нее.
Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа за несвоевременное представление декларации по НДФЛ. Гражданин должен быть сдать данную декларацию в связи с продажей транспортного средства, которое находилось в его собственности менее трех лет.
Налогоплательщик согласился с этим выводом инспекции, однако подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Он указал, что так как налогооблагаемая база равнялась нулю, основания для привлечения его к ответственности отсутствуют.
ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она отметила, что штраф налагается на гражданина в случае непредставления декларации по НДФЛ в установленный законодательством срок при наличии у него такой обязанности. Отсутствие налога к уплате по декларации не освобождает его от ответственности в виде штрафа, который подлежит взысканию в минимальном размере.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».
Обзор документа
Если налогоплательщик обязан представить декларацию по НДФЛ, но не направил ее в срок, он может быть привлечен к ответственности. При этом отсутствие исчисленного к уплате НДФЛ не освобождает от ответственности.
Штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ
Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ физлицом — это 5 % от неуплаченного налога или минимум 1000 рублей по нормам Налогового кодекса РФ.
Ответственность за недочеты с налоговой отчетностью
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в какой срок подавать 3-НДФЛ и как это делать правильно. Используйте эти инструкции бесплатно, чтобы ничего не нарушить и не платить штраф.
Кто сдает декларацию
Декларацию о доходах и исчисленных суммах налога на доходы физических лиц (3-НДФЛ) обязаны подать по итогам года:
Иногда налогоплательщиками являются нерезиденты, получающие средства, выгоду от источников, находящихся в стране.
Для получения налогового вычета по НДФЛ граждане тоже сдают декларацию. Но эта ситуация не имеет отношения к теме статьи, так как для таких налогоплательщиков не наступают последствия, если не успел сдать декларацию 3-НДФЛ, они не отчитываются, чтобы заплатить налог, они рассчитывают на его возврат из бюджета и вправе направить документы в ИФНС в любое удобное время в течение года.
Граждане обязаны направить в ИФНС 3-НДФЛ самостоятельно в следующих случаях:
Если не выполнить обязанность по НК РФ, наступит налоговая ответственность и назначат штраф за неподачу 3-НДФЛ физическим лицом в 2021 году, в зависимости от того, на какой срок задержан отчет.
Когда и куда предоставлять декларацию
Срок сдачи до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 необходимо отчитаться до 30.04.2021. Если нарушить этот срок, предусмотрена налоговая ответственность. Даже если произошла несвоевременная сдача 3-НДФЛ без уплаты налога в отчетности, налоговики назначат минимальный штраф в размере 1000 рублей.
Ответственность за непредоставление или просрочку
Нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ определено, как начисляются штрафы за просрочку подачи 3-НДФЛ — их размер привязан к сумме налога к уплате, указанного в декларации. Установлены минимальный и максимальный размеры санкций. Подробнее, какой штраф назначат в разных ситуациях, смотрите в таблице:
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| При несвоевременной сдаче декларации 3-НДФЛ без указания налога к уплате или при своевременной уплате указанной в отчете сумме | Минимальный — 1000 руб. |
| При несвоевременной сдаче декларации с начисленным налогом к уплате | |
| Ответственность, если гражданин подал декларацию 3-НДФЛ вовремя, но неправильно исчислил налог (при увеличении суммы к уплате) | от 5 % до 30 % от суммы неуплаченного своевременно налога |
Штраф за просрочку подачи отчета взыскивается пропорционально просроченному времени подачи налоговой отчетности. При неуплате налогов — в размере, установленном ст. 122 НК РФ. В случае непредоставления формы штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц в пределах от 5 % до 30 %, но не менее 1000 рублей.
Как оплатить штраф за просроченную декларацию 3-НДФЛ
Оплата штрафа за опоздание с отчетом осуществляется на основании выставленного протокола о назначении санкции за налоговое правонарушение. В протоколе ИФНС указывает действующие реквизиты и КБК для перечисления. По статье 119 НК РФ это КБК 182 1 16 05160 01 0002 140.