какие дать рекомендации индивидуальному предпринимателю если он собирается заключать сделки
ИП: статус, особенности, составление договоров
Статус ИП и его особенности
В 1995 году в 23 статье Гражданского кодекса РФ появилось понятие «Индивидуальный предприниматель» (ИП). Такой статус присуждался гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без регистрации юридического лица. В основном к ним относились владельцы фермерских хозяйств, которые занимались распространением своей продукции (молоко, мясо и пр.).
Сейчас статус ИП может получить любой предприниматель, владеющий бизнес на территории РФ или за ее пределами.
Особенностью статуса ИП является распространение на него как законов, действующих для физических лиц, так и законов, в рамках который действуют субъекты предпринимательской деятельности. Соответственно, индивидуальному предпринимателю необходимо знать почти всё законодательство РФ.
Получая статус ИП, гражданин берёт на себя ответственность за уплату налогов, внесение обязательных взносов и взносов во внебюджетные фонды.
В законах нет возрастных ограничений для граждан, желающих оформить ИП, но, согласно п.п «з» п. 1 ст. 22.1 «Закона о регистрации» несовершеннолетние граждане могут оформить данный правовой статус лишь с письменного согласия законных представителей.
На основании чего действует ИП
До 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели осуществляли свою деятельность на основании Свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП. На сегодняшний день документом, на котором держится деятельность ИП (coглacнo Пpикaзy ФНC Poccии oт 12.09.2016 N MMВ-7-14/481), является Лист записи в ЕГРИП.
Какие документы должны быть у ИП
У ИП нет учредительных документов как у юридических лиц. Поэтому Лист записи в ЕГРИП – единственная бумага, дающая индивидуальному предпринимателю право осуществлять свою деятельность.
ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя). До 01.01.2017 свидетельство о регистрации выдавалось каждому регистрируемому ИП, но с недавних пор его заменил Лист записи в ЕГРИП.
ИНН. Индивидуальный номер налогоплательщика присваивается каждому гражданину в начале трудовой деятельности. Поэтому у ИП он так же должен быть.
Как правильно заключить договор
Заключение договора – процедура, которая выпадает на долю большинства ИП. Правильное его составление крайне важно, ведь в случаях, когда конфликт сторон доходит до судебного разбирательства, договор сторон – единственный документ, способный подтвердить правомочность действий ИП.
При заключении договора индивидуальный предприниматель действует на основании свидетельства о регистрации (Лист записи в ЕГРИП). Соответственно, в договорах может быть прописана строка «ИП, действующий на основании Листа записи в ЕГРИП (Свидетельства о регистрации ОГРИП №….)».
Есть несколько видов договоров для ИП.
Вид договора зависит от смысла сделки между организациями: аренда (помещения, оборудования и тп), доставка или подряд (к примеру, на выполнение определенных работ). Договоры с ИП не имеют унифицированной формы, но они однотипны. Договор можно «подогнать» под каждый вид взаимодействия.
Есть несколько обязательных для прописания пунктов:
При заключении договора аренды необходимо составить опись объектов, сдаваемых во временное пользование. Обязательно составление акта приема-передачи имущества. В таком договоре так же прописаны права и обязанности арендатора, сроки внесения платы за аренду и прочие нюансы.
При заключении договора о поставке товаров (этот тип документа между ООО и ИП заключается чаще всего), рекомендуется прописать условия возврата товара, требование к качеству, а так же условия выплаты и размер неустойки.
Согласно ст. 67 Трудового кодекса РФ, в течении максимум 3 дней после допуска к работе необходимо составить трудовой договор между работодателем и работником. ИП в данном случае не является исключением.
Для заключения такого договора соискатель должен предоставить следующий пакет документов:
Требовать документы сверх этого перечня – незаконно. При судебном разбирательстве на этом сделают большой акцент.
Для разного характера работ предусмотрены разные виды трудовых договоров. Разделяются они по сроку взаимодействия (срочные; на неопределенный срок), по наличию испытательного срока для работника.
Если работа предполагает оказание услуг работником в течении длительного периода, то целесообразнее будет заключить «бессрочный» трудовой договор. Если же работник приглашается, к примеру, на сезонную работу, то в трудовом договоре необходимо прописать точные сроки трудовых отношений.
Наличие испытательного срока для работника более выгодно для работодателя. За определённое время ИП может оценить трудовые качества сотрудника, профессиональные навыки и прочие необходимые моменты. При трудовом несоответствии работодатель вправе расторгнуть трудовой договор по соответствующей статье (профнепригодность).
Важно помнить, что трудовой договор составляется в двух экземплярах и подписывается двумя сторонами.
Не позднее тех же трех дней с начала работы, издаётся приказ о приеме гражданина на работу. Он подписывается ИП и самим работником.
В трудовом договоре индивидуальный предприниматель может прописать пункты, в соответствии с которыми с работника будет взыскиваться плата за умышленное причинение вреда имуществу ИП. Но размер взыскания не может превышать месячного заработка сотрудника.
В обязательном порядке в трудовом договоре должно быть прописано:
К этой группе относятся соглашения, которые ИП заключает с физлицами (не ИП, фирмы, ООО и пр.).
— Договор возмездного оказания услуг
Различаются они по типу оказываемых услуг (материальные и не материальные), по условиям расторжения договора (к примеру, договор подряда предполагает лишь 3 варианта развития событий, при которых подрядчик может отказаться от выполнения работ), по условиям возмещения убытков, по возможности привлечения к работе третьих лиц, по срокам работы и по правопримененю.
Какие реквизиты ИП указать в договоре
Для составления договоров у ИП есть 2 вида данных: те, указание которых обязательно и те, указание которых остаётся на усмотрение самого ИП.
К обязательным реквизитам относятся:
Если один из вышеперечисленных пунктов будет упущен при составлении договора, есть риск возникновения вопросов и подозрений относительно законности бизнеса со стороны государственных органов.
К информации, указание которой в договоре не обязательно, можно отнести банковские данные, код ОКПО и код ОКАТО. Так же в 2018 году к таким данным отнесли доверенность, выдаваемую владельцем бизнеса представителю, дату ее оформления и ФИО самого представителя; фактический адрес (место регистрации предпринимателя); контактный номер телефона (хотя, если его не указывать, возникнут некоторые проблемы в процессе осуществления работ).
Проверка контрагента перед заключением договора
Для того, чтобы убедиться в законности деятельности контрагента и его добропорядочности, необходимо убедиться в наличии у него следующих документов:
При отказе контрагента предоставить вышеперечисленную документацию, логично будет подумать, что взаимодействие с ним может негативно отразиться на деятельности ИП.
Помимо запрошенной документации, ИП может изучить данные о контрагенте в общедоступных источниках:
Как работать с ИП, чтобы налоговики не подкопались
Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса — это страховые взносы на работников. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать, чтобы не повадно было. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?
Если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем, но проверяющих это мало волнует. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.
Критично, если у ИП вы — единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.
О законных и работающих способах оптимизации, без «стандартных» схем мы расскажем на семинаре 23 сентября. Регистрируйтесь, будет много полезной информации для руководителей и бухгалтеров!
Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет. Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.
По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои? Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.
Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.
На что смотреть в договоре с ИП
Самое главное — в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Для этого можно представить, чтобы вы прописали с реальным контрагентом вашего ООО.
Первое — это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат. В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.
Второе — нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам. Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Соответственно не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.
О рисках в своем бизнесе вы можете узнать из эспресс-аудита. Полтора часа на анализ и беседа в чате — вы сами решите нужно ли продолжать общение и вводить новые варианты оптимизации.
Если хорошо поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять его лучше с налоговым юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы. Скачивать простые болванки мы категорически не советуем.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Если у вас есть вопросы, пишите:
Как бизнесу сотрудничать с ИП без риска получить штраф
Компании все чаще начинают привлекать к сотрудничеству ИП и самозанятых. Требование иметь эти статусы даже пишут в тексте вакансий на сайтах по поиску работы. С одной стороны, бизнес может работать с ИП. С другой — подменять трудовые отношениями договорами ГПХ запрещено, за это могут оштрафовать и доначислить налоги.
Рассказываем, какие есть потенциальные риски и штрафы при работе с ИП, в каком случае проверка может обнаружить неладное и чем именно добросовестное сотрудничество отличается от кадровых махинаций.
Почему бизнес не хочет оформлять сотрудников в штат
Главная причина, по которой работодатели подменяют трудовые договоры оформлением подрядов — экономия на налогах и взносах.
Если считать грубо, то зарплата «на руки» в 100 000 руб. обходится бизнесмену примерно в 149 000 руб.:
Причем если оформлять не трудовые договоры, а договоры ГПХ с физлицами, то платить взносы все равно придется, но только медицинские и пенсионные.
Еще за оформленных в штат сотрудников нужно сдавать отчеты. И оплачивать больничные и отпуска. Если привлекаете человека работать в офисе, придется тратить деньги на оборудование рабочего места. Штатный сотрудник имеет право на компенсацию за простой — это актуально, если компания не получит нужного количества заказов и останется на какое-то время без прибыли.
Оформленных по трудовому договору сотрудников не получится уволить просто так, по желанию руководителя — это запрещено Трудовым кодексом.
В чем выгода работать по договору с ИП
Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет.
Если привлечь к работе не обычного гражданина, а ИП или самозанятого, бизнес обязан заплатить ему только сумму, указанную в договоре.
Обычно те, кто использует варианты сотрудничества с ИП, договариваются перечислять «сотруднику» не только гонорар, но и сумму для оплаты налогов. Как правило, исполнителю предлагают стать ИП на упрощенной схеме налогообложения, а значит, он должен платить 6 % налога.
Для бизнеса это выгодно: при зарплате в 100 000 руб. в месяц нужно дополнительно начислить исполнителю 6 000 руб. на налоги, а не платить НДФЛ и взносы. Обязанности платить за отпуск и больничные тоже нет.
Для сотрудника выгода стать ИП сомнительна. Кроме налогов, нужно договориться с работодателем об оплате взносов: предприниматели должны перечислять 32 448 руб. + 1 % от суммы доходов свыше 300 000 руб. в Пенсионный фонд, и еще 8 426 руб. за обязательное медицинское страхование.
Еще нужно потратить время на регистрацию ИП, открыть расчетный счет в банке и оплачивать его, сдавать декларацию самостоятельно или платить за помощь в сдаче отчетности.
Поэтому исполнители, которых привлекают под видом ИП или самозанятых, стараются договориться на повышенный гонорар. Например, не на 100 000 руб., а на 125 000 руб. в месяц. Для бизнеса это тоже выгодно.
В чем опасность подмены статуса работника договором ГПХ
Никто не запрещает ИП или организации заключать договоры подряда с ИП или самозанятыми. Это законно. Нет запретов и для физлиц менять налоговый статус и выступать в роли предпринимателя или самозанятого. Но все же есть нюансы.
Подменять трудовые отношения гражданско-правовыми договорами запрещено ст. 15 ТК РФ. Если стороны понимают, что их отношения являются трудовыми, они обязаны заключить трудовой договор.
Полезные статьи
Заподозрить нарушения Трудового кодекса может налоговая и трудовая инспекция, они же обращаются в суд. Скрытые трудовые отношения выявляют несколькими способами:
Уклонение от оформления отношений с помощью заключения договора ГПХ или других аналогичных договоров наказывается штрафом по п.4 ст. 5.27 КоАП РФ. Отвечать будет работодатель:
Договор подряда или другой аналогичный договор могут признать трудовым через суд. Трудовая инспекция может потребовать от недобросовестного работодателя оплатить работникам пособия, надбавки и отпускные. Налоговая инспекция будет выступать за взыскание долгов по НДФЛ, страховым взносам и накопившимся пени, а еще оплату штрафа за уклонение от налогов в размере 40 % от неуплаченной суммы. Или проступок могут квалифицировать как уголовное преступление, если налогов должно быть много — крупным размером считается сумма более 15 млн руб. за три года, по ст. 199 УК РФ.
Какие договоры подряда признают трудовыми договорами
Формальные признаки трудового договора перечислены в ст. 57 ТК РФ. Это могут быть:
Нет какого-то универсального перечня условий или пунктов, которые нужно исключить из договора, чтобы отношения не признали трудовыми — суд или налоговая будет изучать деятельность ИП в совокупности.
Работник обязан исполнять регулярные трудовые функции, а ИП или самозанятый — это подрядчик, которому платят за результат работы.
Например, бухгалтер, который ходит на работу по графику, подчиняется приказам руководителя, исполняет обязанности на рабочем месте и берет отпуск, должен быть оформлен в штат — это сотрудник организации, с которой он связан трудовыми отношениями.
Бухгалтер, который обрабатывает документы и готовит отчетность к нужной дате, но в любое удобное время и в заранее оговоренной форме — это подрядчик, с которым можно заключить договор ГПХ.
Подписывайте любые документы с физлицами и самозанятыми удаленно, обменивайтесь документами мгновенно, откажитесь от затрат на курьеров, пересылку и хранение документов.
Не пытайтесь экономить, переводя сотрудников в статус самозанятых. В подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ указано, что налог на профессиональный доход может применяться, если самозанятый не был в трудовых отношениях с заказчиком минимум два года.
Уволить действующих сотрудников и попросить их стать самозанятыми не выйдет — налоговая обнаружит попытку сэкономить на налогах и доначислит НДФЛ. Причем неважно, станет ли сотрудник просто самозанятым физлицом или зарегистрирует ИП со статусом плательщика налога на профессиональный доход.
Как оформить договор подряда и избежать рисков
Привлекайте к подрядным работам специалистов, в деятельности которых сложно заподозрить трудовые отношения. Например, можно передавать на аутсорсинг регулярные задачи, для которых не нужен сотрудник на полный день: сдача отчетности для ИП, оформление деклараций, периодическое обучение сотрудников. Нет запрета на заказ каких-то разовых услуг: разработать сайт, отремонтировать автомобиль, разработать маркетинговую стратегию.
Но есть нюансы: если проектов становится много и подрядчик хоть и выполняет для вас отдельные задачи, но они занимают все его время, это могут признать трудовыми отношениями.
Все эти советы — только рекомендации, итоговый результат проверки налоговой и судебного решения зависит от множества факторов. Например, может учитываться факт наличия других клиентов у ИП или самозанятого.
Важны особенности деятельности заказчика и исполнителя. Допустим, вы занимаетесь ремонтом автомобилей и регулярно нанимаете ИП для выполнения сервисных работ. У подрядчика нет никакого оборудования для ведения такого бизнеса, а у вас есть. Вероятность того, что ваши отношения признают трудовыми, высокая.
Вкратце о том, как заключить с ИП договор на выполнение работ и не получить штраф
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Пять дел о схемах с ИП
Мы писали в другой статье, как избежать ошибок в договоре услуг с ИП, чтобы налоговая не признала его трудовым. Теперь разбираем пять судебных дел по схемам с ИП с разным исходом.
В статье покажем признаки, по которым налоговая чаще всего переквалифицирует договоры с ИП в трудовые и просит доплатить налоги.
В чём проблема
Работодатели платят сотрудникам зарплату и 30% взносов сверху в фонды. Эти деньги компания берет из своей прибыли, чтобы сотрудник мог бесплатно пойти к врачу, а в старости — получать пенсию. Вот во сколько обходится сотрудник в месяц:
отчисления в Пенсионный фонд 22% — 7586 ₽;
фонд медицинского страхования 5,1% — 1759 ₽;
социального страхования 2,9% — 1 000 ₽.
В итоге расходы компании на сотрудника — 40 345 ₽.
Две недели государственных праздников, столько же больничных и месяц в отпуске обойдутся еще в 8966 ₽ в расчете на один месяц. Это примерные цифры.
Чтобы сэкономить на страховых взносах, некоторые компании заключают с сотрудниками договоры услуг. У сотрудников есть ИП, и они как бы оказывают услуги. Например, бухгалтер работает не в штате, а по договору как ИП. В итоге бухгалтер платит 6% с доходов, и страховые взносы за него платить не надо. Даже если работодатель компенсирует эти налоги, сотрудник обходится дешевле:
налог 30 000 * 6% = 1915 ₽;
расходы на сотрудника — 31 915 ₽.
Платить за больничные и отпускные бухгалтеру на ИП не нужно, тут компания тоже экономит.
Опасности договора услуг в «Деле»
Налоговая считает схему с ИП незаконной. Она может доказать, что по договору ИП работает сотрудник, и попросит доплатить налоги за всё время, пока сотрудник работал как ИП.
Но иногда компании не хотят ничего скрывать или уходить от налогов, а на самом деле заключают с ИП договоры услуг. В этих договорах они ошибаются в формулировках, а налоговая начинает подозревать, что ИП — это сотрудники. Такие формулировки мы описали в статье о договоре услуг.
Дело 1. Металлургическая компания и девятнадцать ИП 👎
С сотрудниками работодатели заключают трудовые договоры, а с ИП — гражданско-правовые, например договоры подряда или возмездного оказания услуг.
По трудовому договору у сотрудника есть рабочее место, он следует распорядку дня и выполняет распоряжения работодателя. По гражданско-трудовому договору ИП делает разовые работы: сделал, ему заплатили — и всё.
В первом деле налоговая заподозрила, что компания маскирует договорами с ИП обычных сотрудников. И компания не смогла ничего доказать.
Одна металлургическая компания работала с девятнадцатью ИП. Они перерабатывали металлолом, работали водителями, ремонтировали машины и вели бухгалтерию.
Налоговая провела проверку и решила, что все ИП — сотрудники. У каждого были рабочие места в офисе, они работали по распорядку дня, выполняли указания по должностной инструкции, а с другими заказчиками не работали. Налоговая опросила сотрудников, и оказалось, директор попросил их открыть ИП.
Налоговая обязала работодателя заплатить НДФЛ за три года, пени на 800 тысяч рублей и штраф 250 тысяч рублей.
Компания не согласилась с налоговой и подала в суд. Правда, выиграть дело не удалось. Верховный суд поддержал налоговую и признал, что за ИП скрывались сотрудники.
Чтобы доказать трудовые отношения между компанией и ИП, налоговая опиралась на такие признаки:
В этом деле компания явно работала с сотрудниками, но маскировала их договорами с ИП.
Дело 2. ИП с моторными маслами 👎
Это похожее дело об индивидуальном предпринимателе, который работал с другими ИП по договору услуг вместо того, чтобы нанять сотрудников. Суд оказался на стороне налоговой.
В Тверской области ИП торговал моторными маслами на АЗС и заключил гражданско-правовые договоры с шестью другими ИП. Они продавали, водили и ремонтировали машины.
Налоговая провела проверку исчисления НДФЛ за два года и решила, что договоры с ИП на самом деле были трудовыми. Их заключали на длительный срок, по условиям предприниматели оказывали услуги лично и соблюдали внутрений распорядок.
Налоговая обязала предпринимателя перечислить в бюджет НДФЛ в размере 65 тысяч рублей и 13 тысяч штрафа. Предприниматель попытался оспорить требования, но суд встал на сторону налоговой. Дело дошло до кассационной инстанции, она тоже поддержала налоговую.
В этом случае налоговая опиралась на такие признаки трудового договора:
Когда налоговая подозревает переквалификацию, она устраивает не только проверку документов, но и допросы ИП и руководителей. Если ИП подтверждают, что работали как сотрудники или что их попросили открыть ИП, суд будет на стороне налоговой.
Дело 3. ИП и торговцы на автозаправке 👎
В этом деле компания опять проиграла суд, потому что попросила сотрудников открыть ИП и отказывалась работать иначе.
В Красноярском крае индивидуальный предприниматель управлял АЗС и заключил договоры возмездного оказания услуг с десятью другими ИП, они продавали горюче-смазочные материалы. Выручку сдавали в бухгалтерию предпринимателя, а потом получали вознаграждения.
В договорах с подрядчиками была материальная ответственность исполнителей, они работали по графику, ходили в отпуск и с другими заказчиками не работали.
Налоговая провела проверку и решила, что договоры на самом деле были трудовыми. Предприниматель попытался оспорить решение, но суд встал на сторону налоговой. Ему доначислили НДФЛ на 239 тысяч рублей, назначили 121 тысячу рублей штрафов.
Вот на что опирались налоговая и суд:
Договор услуг, опасный штрафами
Получается, во этих трех случаях ИП на самом деле были сотрудниками, а договор услуг нужен был для прикрытия.
Дело 4. Торговля спецтехникой и агенты 👍
Бывают обратные примеры. Налоговая заподозрила компанию в незаконной схеме с ИП, требовала доплатить налоги, но суд оказался на стороне компании.
Челябинская компания заключила агентские договоры с семью ИП, чтобы они продавали спецтехнику, запчасти и комплектующие. Предприниматели раньше работали в компании, а после увольнения зарегистрировались как ИП и продолжили работать с клиентами компании.
Налоговая решила, что ИП — сотрудники. В суде она указала, что основной доход они зарабатывали по договору с компанией. Договоры с клиентами агенты заключали по инициативе бывшего руководства, в этих договорах не было указания на агентские отношения. А в отчетах агентов не было ссылок на договоры поставок.
По мнению налоговой сотрудники компании знали клиентов так же, как и агенты. Фирма сама продавала товары, без участия агентов, и оплачивала транспортировку.
Налоговая посчитала агентские договоры ненастоящими, начислила НДФЛ за два года на 6,5 млн рублей и оштрафовала компанию на 2,8 млн рублей. Компания оспорила решение инспекции и выиграла дело.
Компания выиграла, и вот почему:
ИП работали с другими заказчиками и не подчинялись трудовому распорядку, поэтому компания выиграла.
Дело 5. Энергетика и ИП-водители 👍
В другом деле фигурировали не агенты, а водители. По договору они должны были соблюдать режим, и это вызвало подозрения у Фонда социального страхования. Но суд поддержал компанию.
Филиал ОАО «Оборонэнерго» заключил с физическими лицами и ИП договоры услуг на перевозку. Предприниматели постоянно работали с компанией, начинали работу в десять утра у производственной базы заказчика, отдыхали в выходные и праздники.
Организация вела учет рабочего времени водителей в путевых листах и журналах учета, и платила им каждый месяц после подписания актов.
Фонд социального страхования посчитал, что между компанией и предпринимателями на самом деле были трудовые отношения, доначислил 92,2 тысячи рублей страховых взносов за два года и оштрафовал компанию на 21 тысячу рублей штрафов.
Компания оспорила решение, и суд встал на ее сторону.
Суд посчитал, что трудовые отношения между компанией и ИП не доказаны:
Суд не согласился с налоговой, что договоры на длительный срок — признак трудовых отношений, и поддержал компанию.
Как правильно работать с ИП
Компании могут работать с ИП и заключать договоры услуг. Главное — чтобы ИП действовали самостоятельно, сотрудничали с разными заказчиками и получали прибыль.
Бухгалтер работает с одной компанией, делает для нее отчеты, сидит в офисе, ходит на обед с часу до двух → так нельзя;
Бухгалтер открыл ИП, заключил договоры с разными компаниями и делает им отчеты. Некоторые компании приходят время от времени, другие работают постоянно → так можно.
Вот общие признаки, когда можно работать с ИП:
В договоре с ИП должны быть такие пункты.
Тип услуги. Исполнитель по заданию заказчика оказывает услуги.
«Исполнитель оказывает заказчику услуги по ремонту техники, а заказчик принимает и оплачивает их по цене и в сроки, предусмотренные настоящим договором».
Сроки. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько времени займет разовая работа:
«Срок действия договора — с 5 июля по 5 сентября 2018 года».
Самый простой договор
Акт приема услуг. Исполнитель делает отчет о результатах работ, и на основе него стороны подписывают акт сдачи-приема услуг. Другой вариант: договор сразу включает акт выполненных работ. Мы составили шаблон такого договора.
«По факту оказания услуг исполнитель представляет заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг в двух экземплярах».
Стоимость услуги. Заказчик и исполнитель договариваются, сколько будет стоить работа. Если компания работает на общей системе, нужно включить НДС.
«Стоимость оказываемых исполнителем услуг составляет 35 400 ₽, в том числе НДС по ставке 18% на сумму 5400 ₽».
Порядок оплаты. Оплата не фиксирована и не выдается раз в месяц. Заказчик платит исполнителю только по факту выполненных работ, после подписания акта приема-передачи.
«Оплата выполненных работ осуществляется на основании подписанного акта сдачи-приемки работ».
Это не значит, что можно прописать такие формулировки, но продолжать работать с сотрудником как ИП. Налоговая может всё равно заподозрить обман, прийти в офис или допросить других сотрудников. Вот примеры, когда у налоговой вряд ли будут подозрения:
Как проявлять должную осмотрительность — в «Деле»
Это правила, которые помогут доказать, что компания работает честно и не пытается скрыть сотрудников при помощи ИП. Но даже если компания работает с ИП как с подрядчиками, у налоговой все равно могут возникнуть подозрения. Поэтому перед началом работы лучше проверять подрядчиков, мы писали об этом в статье о должной осмотрительности.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ