какие документы нужны для заключения договора подряда с физическим лицом
Договор гражданско-правового характера
Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить
Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.
По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.
Какие бывают договоры ГПХ
К соглашениям ГПХ относят договоры:
Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.
Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.
Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.
Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:
Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.
Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.
Когда заключают
Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.
Как заключить договор гражданско-правового характера
Соглашение ГПХ всегда заключается в письменной форме. Но физлица могут договориться между собой устно, если стоимость сделки не больше 10 000 рублей.
Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:
Трудовая книжка для оформления сотрудничества не нужна. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, понадобится разрешение на работу или патент.
При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.
Условия соглашения
В договоре ГПХ прописывают предмет соглашения, сроки, стоимость работ или услуг. Еще в нем указывают порядок выполнения работ или оказания услуг, их объем, ответственность сторон и другие условия.
Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.
В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.
В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.
В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.
На какой срок можно заключать
Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.
Порядок расторжения
Расторгнуть соглашение ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.
Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.
Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Основные отличия — стороны и предмет соглашения.
В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.
По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.
По договору ГПХ исполнитель не числится в штате и работает в удобное время, а вместо зарплаты получает вознаграждение за выполненные работы. Результат отражают в акте выполненных работ.
Договор подряда с физическим лицом
Образец договора в 2021 году
Бланк договора подряда с физическим лицом
Образец документа при заключении его с подрядчиком — физическим лицом.
Особенности заключения договора подряда с физическим лицом
Договор подряда с физическим лицом оформляется предприятием при необходимости в привлечении специалистов для выполнения работ или оказания услуг
Выделим ключевые правила, которые нужно соблюдать при составлении такого вида соглашений:
Физическое лицо, подписавшее договор подряда, не включается в штат сотрудников, поэтому у предприятия отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы. Порядок налогообложения будет зависеть от условий соглашения. Как правило, НДФЛ с суммы денежного вознаграждения перечисляет предприятие. Типичной ошибкой при составлении договора будет указание неопределенного перечня работ и услуг, а также иных условий, подпадающих под действие Трудового кодекса РФ. В этом случае любая проверка со стороны ИФНС, прокуратуры или трудовой инспекции может закончиться существенными штрафными санкциями. Кроме того, гражданин сможет добиться через суд признания его работником по трудовому договору.
Содержание договора
Состав обязательных и дополнительных пунктов договора подряда должны согласовать обе стороны. В зависимости от договоренностей предприятия и физического лица в тексте договора нужно указать следующие пункты:
На предприятии договор проводится по документам бухгалтерского и налогового учета как обычная гражданская сделка. В процессе оказания услуг или выполнения работ будут составляться акты приемки. Типовой бланк целесообразно согласовать заранее, чтобы избежать ненужных споров в ходе приемки.
Срок действия
Особое внимание нужно уделить определению срока действия договора подряда. Если данный пункт будет отсутствовать в тексте документа, существует риск признания его трудовым договором, заключенным на неопределенный срок. В этом случае не только возникают основания для привлечения к ответственности, но и существенно усложняется процедура прекращения. Уволить гражданина по нормам ГК РФ крайне сложно, если он не совершит виновных действий.
Целесообразно не только указать общий срок действия договора, но и зафиксировать периоды выполнения отдельных заданий заказчика. Такие положения могут сопровождаться регулярным составлением промежуточных актов сдачи работ и услуг, а также поэтапной выплатой денежного вознаграждения.
Гражданско-правовой договор с физическим лицом
Суть и виды договоров гражданско-правового характера
Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).
Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:
По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:
Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.
Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).
Отличительные признаки договора подряда
Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.
В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:
Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).
ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?
ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:
В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.
Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.
При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.
А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:
Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.
Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом
Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.
Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов К+ как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ к К+ и изучите порядок действий.
Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы К+ рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.
Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.
ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:
Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.
Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец
Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:
О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».
Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:
Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.
Итоги
Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:
Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.
Что такое договор подряда
И чем он отличается от трудового договора
Договор подряда регулируется нормами Гражданского кодекса РФ, а трудовой договор — нормами Трудового кодекса РФ.
Для трудовых договоров установлены правила о минимальной оплате труда, оплачиваемом отпуске, социальных гарантиях: это принцип защиты более слабого. Для гражданско-правовых договоров, к которым относится и договор подряда, установлены только базовые принципы о свободе договора и равноправии сторон-участников.
Отличие договора подряда от трудового договора
Стороны договоров. Стороны трудового договора именуют работодателем и работником.
Работодатель — совершеннолетний гражданин, индивидуальный предприниматель, организация, орган власти: без ограничений. Работник — только физическое лицо. Старше 16 лет, но есть исключения: актером можно работать уже с рождения.
Стороны договора подряда именуют подрядчиком и заказчиком.
На каждой стороне может быть совершеннолетний гражданин (с согласия родителей — с 14 лет), индивидуальный предприниматель, юридическое лицо.
Предмет договоров. Предмет договора подряда — это результат с выполненными действиями, созданной или измененной вещью.
Не важно, как будет достигнут результат и сколько ресурсов будет вложено туда. Важно, чтобы получилось то, что заказано, согласованного качества.
Предмет трудового договора — процесс, в котором работник выполняет должностные обязанности по внутреннему графику работы.
Работник тоже должен достигать хороших результатов, но делает он это под контролем руководителя в конкретном месте и конкретное время.
Оплата труда в трудовых отношениях и цена в договоре подряда. За свой труд работник получает заработную плату за отработанные часы и за отработанный полный месяц. Зарплата не может быть ниже федерального прожиточного минимума, который с 1 января 2019 года составляет 11 280 рублей.
По договору подряда оплата может быть любой, минимум не установлен.
Подрядчик получает вознаграждение, но в стоимость услуг по договору также включаются его издержки: расходы на закупку материалов, проезд и другие.
И из вознаграждения, и из зарплаты может быть вычтена часть для компенсации убытков, причиненных некачественно выполненной работой.
Заказчика по договору подряда не касаются правоотношения исполнителя с кем-то еще, но работодатель может удержать до 70% зарплаты по исполнительным листам, полученным из службы судебных приставов.
Например, если работник не платит алименты или кредит, бухгалтер работодателя обязан удержать часть зарплаты, чтобы деньги попали к ребенку или в банк.
Срок в договорах. Трудовые договоры бывают срочными и бессрочными. В юриспруденции «срочный» не означает «немедленный, экстренный», это означает, что у договора имеется срок действия.
Большая часть трудовых договоров не имеет конечного срока. У работающих по срочным трудовым договорам меньше гарантий, поэтому такие договоры разрешено заключать в исключительных случаях: для сезонной работы, на время декрета основного сотрудника, с выборными и творческими работниками и в более редких ситуациях.
Стороны договора подряда сами согласовывают срок его действия, на это в законе нет ограничений. Этот срок может быть привязан ко времени, когда работы по договору должны быть выполнены — в этом случае не обязательно дважды указывать, к какому сроку работы должны быть сделаны и в какой период действует договор. Но сроки могут и не совпадать: например, договор подряда заключается на год, а в течение этого срока заказчик будет обращаться к подрядчику несколько раз по разным вопросам.
Порядок заключения договоров. Договор подряда заключается после согласования перечня работ, которые требуется выполнить, срока и стоимости их выполнения. Обычно у подрядчика уже есть шаблон договора, который предлагается подписать заказчику: это оферта и ее акцепт.
Трудовой договор, как и договор подряда, действует с момента подписания или с другой согласованной даты.
Если нет даты, когда работнику приступать к своим обязанностям, он должен выйти на работу на следующий день.
Расторжение договора. Стороны договора подряда вправе расторгнуть договор по обоюдному согласию в любой момент.
Заказчик в любой момент вправе отказаться от договора и компенсировать подрядчику все расходы. Он также может отказаться от договора, если подрядчик работает очень медленно, и потребовать от него компенсации убытков. Другие основания расторжения договора можно написать в самом договоре.
Если одна из сторон хочет расторжения договора, а вторая не согласна, вопрос решают в суде.
В трудовом кодексе значительно больше оснований для расторжения трудового договора, чем для расторжения договора подряда. Это защищает работника от появления в договоре условий, которых он мог не понять и все равно подписать договор.
Основания расторжения договора подряда и трудового договора похожи:
Расторжение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя с подписью работника. Расторжение договора подряда оформляют по судебному решению или соглашению сторон, но при истечении срока действия договора это не обязательно.
Разграничение в судебной практике. Суды руководствуются условиями договора и нормами Трудового и Гражданского кодексов при разрешении договорных споров. Каким кодексом руководствоваться в суде, влияет не то, как договор назвали, а то, о чем стороны договорились на самом деле.
По указу Верховного суда Российской Федерации договор подряда на самом деле является трудовым, если подразумевает:
Это всё признаки трудовых правоотношений.
Как оформляются договор подряда и трудовой договор
Оба вида договоров заключаются в письменном виде и подписываются обеими сторонами. Регистрировать договоры нигде не нужно, но государство о них узнает: новый контрагент будет фигурировать в налоговой отчетности, а за работника будут перечислять НДФЛ.
В трехдневный срок с начала работы оформляется приказ о приеме.
Записи в трудовую книжку. Работодатель вносит запись в трудовую книжку, если работник отработал больше пяти дней. Сведения о работе по совместительству вносятся в трудовую книжку только по желанию работника.
Оплата труда и налогообложение. Работодатели считают НДФЛ на выплаченную зарплату и перечисляют его в бюджет. Заказчики делают то же самое с вознаграждением подрядчику-физлицу.
На размер зарплаты и расходов по договору подряда можно уменьшить сумму налогооблагаемых доходов.
Документы для оформления. В любом случае понадобятся паспорта, чтобы подписать договоры. Если обе стороны — физические лица, просто покажите друг другу паспорта. У подписывающего договор руководителя юридического лица должна быть доверенность или приказ на право действовать без доверенности. От юридического лица также необходимы свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет.
При заключении трудового договора работнику понадобятся:
При заключении договора подряда желательно проверить устав подрядчика, наличие у него лицензий и допусков: может ли он заниматься подрядными работами.
Преимущества и недостатки договора подряда для работника
Какой вид договора с работником более выгоден предпринимателю
Предпринимателю выгоднее договор подряда:
У подрядчика меньше социальных гарантий, поэтому маскировать трудовой договор договором подряда запрещено.
За уклонение от подписания трудового договора или за подписание договора подряда с фактическим работником предусмотрен штраф от 5 до 200 тысяч рублей.
В договоре подряда стороны юридически равнозначны, но фактически это может быть не так: подрядчик может не понимать реального смысла договора и согласиться на невыгодные условия. Исполнитель по договору подряда имеет меньше социальных гарантий, и плохо, если это не компенсируется свободным графиком и увеличенной оплатой.
Государство в лице трудовых инспекций защищает права работников от недобросовестных работодателей. Исполнитель должен получать либо социальные гарантии, либо больше денег.
Часто задаваемые вопросы
Где скачать шаблон договора подряда. Разновидностей договоров подряда очень много, и для разных случаев могут понадобиться разные пункты. Мы рекомендуем не копировать договор один в один, а редактировать его под себя.
Возможна ли переквалификация договора подряда в трудовой договор. В постановлении пленума Верховного суда указаны все обстоятельства, при которых возможна переквалификация.
Если человек, названный подрядчиком в договоре, ежедневно приходит в 9 утра в офис заказчика, садится за компьютер и получает оплату не после подписания акта приемки работ, а два раза в месяц, то в суде точно скажут, что это трудовые правоотношения.
Что лучше для работника — срочный трудовой контракт или договор подряда. Все зависит от обстоятельств. Если за период, на который оформляется договор, работник не собирается заболеть, лучше договор подряда. В некоторых случаях за время выполнения работы можно и в отпуск съездить, и дополнительно с другими контрагентами работать: финансовая выгода выше.
Если период работы длительный, нельзя исключать, что работник заболеет, не справится со своими задачами или не соберется искать новый проект. Лучше составить срочный трудовой договор с больничными, более высоким пособием по безработице и с частичной материальной ответственностью.
Возможно ли одновременное заключение таких контрактов. Возможно даже совмещение нескольких трудовых договоров, тем более трудового договора и договора подряда. По договору подряда нет обязанности находиться в определенное время в определенном месте, кроме этапов сдачи работы, поэтому выполнять обязательства подрядчика можно по вечерам или в выходные. Главное, чтобы не страдало качество ни там, ни там.
Возможно ли одновременное заключение таких контрактов. Да, если у работника нет трудовой книжки, ее оформляет работодатель. Хотя на практике, скорее всего, попросят ее купить и принести.
Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом
I. Случаи заключения гражданско-правового договора (ГПД)
Организация может заключать с гражданином, как трудовой договор, так и гражданско-правовой договор на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Гражданско-правовые договоры заключают на выполнение разовых работ, для которых целесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т.п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию, и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11 ТК РФ, ч. 2 ст.15 ТК РФ).
В некоторых случаях организация должна уведомить о заключении гражданско-правового договора с бывшим государственным или муниципальным служащим его бывшего работодателя. А в ряде случаев заключить гражданско-правовой договор с таким лицом можно только по согласованию со специальной комиссией.
ВНИМАНИЕ: в случае неправомерного заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, такие отношения могут быть признаны трудовыми, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ).
Штрафы грозят в следующих размерах:
от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее директора;
от 5 000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций.
За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:
дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации;
штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;
штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.
Вопрос из практики: какие документы должен представить гражданин для заключения гражданско-правового договора.
Организация может заключить с гражданином ГПД на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Такие договоры регулируются гражданским законодательством.
При заключении ГПД запрашиваются следующие документы:
— страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
— документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний, если выполнение работ по ГПД требует специальных знаний или специальной подготовки.
Если исполнителем является иностранный гражданин, помимо вышеуказанных документов, он в зависимости от своего статуса должен представить разрешительную документацию.
Вопрос из практики: должно ли казенное (бюджетное) учреждение при заключении ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с гражданами руководствоваться положениями закона о контрактной системе.
Да, должно. Исключение возможно только для бюджетных учреждений при соблюдении определенных условий.
Закон от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ регулирует отношения, связанные с проведением закупок товаров (работ, услуг) для государственных (муниципальных) нужд и нужд бюджетных учреждений. Договоры с гражданами учреждения заключают именно для этих нужд. Поэтому они обязаны руководствоваться положениями данного закона. Подтверждает такой вывод и пункт 4 статьи 3 Закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ, где сказано, что участником закупки является, в том числе любое физическое лицо.
Есть исключение. Бюджетное учреждение не должно соблюдать положения закона о контрактной системе при одновременном соблюдении следующих условий:
— оплата работ (услуг) по договору предусмотрена за счет доходов от иной приносящей доход деятельности;
— учреждением принято решение проводить закупки за счет средств от такой деятельности в порядке, установленном Законом от 18 июля 2011 года № 222-ФЗ (ч. 2 ст. 15 Закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ).
Да, можно, если по факту такой договор не будет регулировать трудовые отношения.
Гражданский кодекс РФ устанавливает свободу договора. Это означает, что
— стороны могут заключить любой договор, не противоречащий законодательству;
— запрещено принудительное заключение договоров;
— стороны самостоятельно определяют содержание договора.
Об этом сказано в ст. 421 ГК РФ.
Трудовой кодекс РФ регулирует только трудовые отношения (ст. 9 ТК РФ). При заключении ГПД трудовые отношения между сторонами не возникают. Принятый сотрудник не зачисляется в штат. Следовательно, даже если в организации есть вакантная должность, предусмотренная штатным расписанием, она может заключить с гражданином ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Аналогичную позицию занимают суды (например, постановление ФАС Московского округа от 18 января 2013 года № А40-32442/12-129-151, определение Свердловского областного суда от 5 сентября 2013 г № 33-10804/2013).
Такой вывод полностью согласовывается и с позицией Конституционного суда РФ, которая отражена в определении от 19 мая 2009 г. № 597-О-О. Из пункта 2.1 этого документа, в частности, следует, что организация, предоставляющая работу, и гражданин, претендующий на работу, по согласованию между собой могут выбрать любую не противоречащую их взаимным интересам договорно-правовую форму взаимоотношений.
Однако если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулирует трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Вопрос из практики: можно ли сотрудника, находящегося в ежегодном основном отпуске, привлечь к работе по ГПД.
Да, можно. Формально ТК РФ и ГК РФ не устанавливают запрета на привлечение к работе по ГПД сотрудников, находящихся в ежегодном основном отпуске. Поскольку время отпуска является одним из видов времени отдыха, сотрудник вправе использовать его по своему усмотрению, в том числе для выполнения отдельных работ или оказания отдельных услуг по ГПД (ст. 106 ТК РФ).
При этом важно, чтобы условия ГПД не содержали признаков трудового договора, а складывающиеся в рамках него отношения не подменяли обычную трудовую деятельность сотрудника. Если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулировал трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Вопрос из практики: можно ли заключать договор подряда с несовершеннолетним.
Да, можно, если несовершеннолетний старше 14 лет.
Работодатель и несовершеннолетний гражданин в возрасте 14 до 18 лет вправе заключать ГПД (договор подряда). При этом для заключения такого договора требуется согласие законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителей. Об этом говорится в статье 26 ГК РФ.
При оформлении гражданско-правовых отношений нет необходимости соблюдать трудовое законодательство. В частности, направлять несовершеннолетнего на медицинский осмотр, как того требуют статьи 213 и 266 ТК РФ в отношении сотрудников, не нужно (ст. 704 ГК РФ).
При этом важно, чтобы условия ГПД не содержали признаков трудового договора, а складывающиеся в рамках ГПД не подменяли обычную трудовую деятельность сотрудника. Если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулировал трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Вопрос из практики: можно ли заключать гражданско-правовой договор не с одним человеком, а с группой лиц.
Да, можно. По ГПД исполнитель не обязан выполнять свои обязанности лично и вправе поручить их исполнение иным лицам, например в порядке субподряда (ст. 313, 706 ГК РФ).
Организация по своему выбору вправе заключить:
— один договор с одним гражданином, который привлечет к исполнению обязанностей третьих лиц самостоятельно;
— отдельные договоры с несколькими лицами (если работу можно разбить на несколько блоков и принимать ее частями);
— один договор одновременно с несколькими исполнителями, если предмет договора (работа) неделим.
В последнем случае все лица, указанные в договоре в качестве исполнителей, будут нести перед организацией солидарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору (ст.322 ГК РФ).
II. Виды гражданско-правовых договоров
К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:
— договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
— договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
— договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
— договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
— договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
— договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
— договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
— договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
— агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).
Вопрос из практики: на какой максимальный срок можно заключить ГПД.
В отличие от трудовых отношений, где трудовые договоры по общему правилу оформляют бессрочно, действуют строго ограниченные законом случаи оформления срочных отношений, а также установлен максимальный предел срочных отношений: не более пяти лет, гражданско-правовые отношения строятся исключительно на договорной основе исходя из обоюдных интересов заказчика и исполнителя.
Срок ГПД зависит от вида договора: подряда, комиссии, возмездного оказания услуг и т.п., то есть определяется исходя из характера договорных отношений.
Договора подряда и оказания услуг, на практике такие договоры являются срочными, а продолжительность срока определяется исходя из фактических обстоятельств и реальной возможности исполнителя, выполнить обязательства по договору в тот или иной срок. Конкретный срок стороны фиксируют в договоре, при этом его максимальный предел законодательством не ограничен, и может составлять от нескольких дней до десятков лет (ч. 1 ст. 708 и ч. 1 ст. 781 ГК РФ).
Другие виды договоров, в частности, договор комиссии или агентский договор по соглашению сторон, исходя из взаимных интересов, могут быть заключены как с указанием срока, так и без указания срока (ч. 2 ст. 990 и ч. 3 ст. 1005 ГК РФ).
Вопрос из практики: в чем различия договора подряда от договора возмездного оказания услуг.
Договор подряда и договор возмездного оказания услуг различаются по следующим основаниям.
1. Предмет договора. Предметом договора подряда является получение определенного овеществленного сторонами результата (ст. 702 ГК РФ). Предметом договора возмездного оказания услуг является совершение действия или осуществление деятельности, не имеющих овеществленного результата (ст. 779 ГК РФ).
2. Исполнитель. По договору подряда подрядчик вправе привлекать к исполнению своих обязательств других лиц (ст. 706 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязан оказывать услуги лично (ст. 780 ГК РФ).
3. Сроки исполнения. В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (ст. 708 ГК РФ). При договоре возмездного оказания услуг не всегда возможно предусмотреть конкретный срок (ст. 781 ГК РФ).
4. Право отказа. По договору подряда заказчик может в любое время до сдачи исполнителю результата работы отказаться от исполнения договора подряда, выплатив подрядчику, часть установленной цены пропорционально части работы (ст. 717 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг обе его стороны (заказчик и исполнитель) вправе заявить о своем отказе от исполнения договора при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов (ст. 782 ГК РФ).
5. Последствия отказа от исполнения договора. По договору подряда заказчик должен выплатить часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, а также возместить убытки, причиненные прекращением договора, в пределах разницы между ценой, определенной за всю работу, и частью цены, выплаченной за всю работу (ст. 717 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг заказчик, отказавшийся от договора, должен оплатить исполнителю все
6. Оплата услуг. По договору подряда заказчик обязан выплатить обусловленную цену только после окончательной сдачи результатов работы, если предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов не предусмотрена договором (ст. 711 ГК РФ). В договоре возмездного оказания услуг заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, установленные в договоре (ст. 781 ГК РФ).
III. Отличия гражданско-правового договора от трудового договора
При заключении гражданско-правового договора (далее – ГПД) необходимо учесть ряд особенностей.
1. Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). Работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора. В отличие от трудового договора для гражданско-правового соглашения важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации.
В гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) прописывается объем выполняемых работ. Например: транспортные услуги – доставка груза по установленному маршруту. В трудовом договоре принимается на должность (профессию) водителя автотранспортного средства.
Любые ссылки на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность сотрудника могут быть основанием для признания такого договора трудовым.
2. ГПД не может предусматривать обязанности человека подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя организации.
3. ГПД не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд исполнителя. Оплачивается лишь определенный результат. Труд исполнителя, который не привел к достижению установленного ГПД на выполнение работ или оказание услуг результата, организация может не оплачивать.
В ГПД не включается условие о повременной оплате работ. Предусматривается в ГПД сдельная оплата за выполненную работу. Иначе решением суда ГПД может быть переквалифицирован в трудовой.
В ГПД не указывается время работы гражданина, вместо этого указываются конкретные работы (услуги) гражданин должен выполнить, чтобы получить ту или иную сумму.
4. На граждан, работающих по ГПД, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (право на оплачиваемый отпуск, выплату больничных листов, проезд льготного отпуска и т.п.).
5. Факт выполнения работ (оказания услуг) по ГПД должен быть подтвержден документально (актом или другим документом, удостоверяющим приемку работ (оказания услуг).
В соответствии с письмом Минфина России от 11 февраля 2005 года № 03-05-02-04/25 рекомендовано работодателю заключать вместо одного долгосрочного ГПД, если исполнитель получает вознаграждение регулярно, ежемесячно, отдельные договоры или авансовую систему расчетов. В ГПД не предусматриваются регулярные ежемесячные выплаты, иначе его могут признать трудовым.
6. Содержание ГПД определяется главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. В текст ГПД не включается термины трудового права. Вместо слов «работодатель « и «работник» используются слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» следует заменить понятием «вознаграждение».
7. Вознаграждение по ГПД не облагается взносами в ФСС на страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а взносами на страхование от несчастных случаев облагается, только если это прямо предусмотрено ГПД (п. 2 ч.3 ст.9 закона № 212-ФЗ, п.1 ст. 5 закона № 125-ФЗ).
На сумму вознаграждения начисляются:
— взносы в ПФР и ФФОМС.
В пользу работника при трудовых отношениях начисляются на сумму заработной платы страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.
В ГПД с суммы вознаграждения при каждой его выплате исчисляется и удерживается НДФЛ, в трудовом договоре с суммы зарплаты при выплате за вторую половину месяца исчисляется НДФЛ.
Вопрос из практики: в каких случаях отношения между гражданином и организацией признаются трудовыми.
В общем случае трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании заключаемого ими трудового договора, в том числе в результате:
— избрания на должность;
— избрания по конкурсу на замещение соответствующей должности;
— направления на работу в счет установленной квоты;
— судебного решения о заключении трудового;
— признания отношений, возникших на основе ГПД, трудовыми.
Вопрос из практики: как происходит переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, и какие последствия имеет для работодателя.
Отношения, возникающие на основании ГПД, могут быть признаны трудовыми при наличии соответствующих признаков (ч. 2 ст. 16 ТК РФ):
— организация, являющая заказчиком по ГПД, на основании письменного заявления физического лица – исполнителя сама признает отношения трудовыми и оформляет трудовой договор в общем порядке;
— организация, являющая заказчиком по ГПД, на основании предписания госинспектора труда признает отношения трудовыми и оформляет трудовой договор в общем порядке. Если организация не согласна с предписанием, она может обжаловать его в суде и до принятия судебного решения не проводить никаких действий;
— организация, являющаяся заказчиком по ГПД, на основании решения суда, который признал отношения трудовыми, оформляет трудовой договор в общем порядке. Обратиться в суд за признанием отношений трудовыми в общем случае может как сам работник, так и трудовая инспекция в случае несогласия организации с предписанием госинспектора.
Если отношения по ГПД уже прекращены, то признать их трудовыми можно только в судебном порядке. Для этого исполнитель по указанному договору может обратиться в суд в порядке и сроки, предусмотренные для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
Вопрос из практики: как поступить, если суд или трудовая инспекция признает ГПД трудовым, а свободная штатная единица по соответствующей должности в штатном расписании отсутствует.
Решение суда или предписание государственной инспекции труда, установившее наличие трудовых отношений по ГПД, обязывает работодателя оформить трудовой договор в общем порядке по правилам ст. 57 и 67 ТК РФ.
Если на момент признания ГПД трудовым в штатном расписании организации нет свободной штатной единицы по соответствующей должности, то это не является основанием для отказа в заключение трудового договора. В такой ситуации работодателю нужно дополнить штатное расписание новой должностью или увеличить количество штатных единиц по имеющейся должности, внеся соответствующее изменение.
Вопрос из практики: как заполнить реквизит «Подпись» для граждан, работающих по ГПД.
Требования к реквизиту «Подпись» установлены ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденным приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст. В состав реквизита «Подпись» входят наименование должности лица, подписавшего документ, личная подпись и расшифровка подписи, которая включает инициалы и фамилию (пункт 5.22 ГОСТ Р 7.0.97-2016).
В отличие от трудового договора услуги по ГПД не являются работами по определенной специальности, квалификации или должности (г. 37, 39 ГК РФ, ст. 15 ТК РФ). Следовательно, при оформлении документов, организации в реквизите «Подпись» не нужно указывать наименование должности.
Таким образом, гражданин, работающий по ГПД, подписывая документы организации, должен указывать только фамилию и инициалы.
Информация в реквизите «Подпись» рекомендуется указывать реквизиты документа ответственного лица, на основании которого он имеет право подписи (например, доверенность).
IV. Формулировка для трудового и гражданского договоров
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности секретаря руководителя
Исполнитель обязуется оказать услуги по организационному обеспечению встреч и совещаний генерального директора заказчика
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности бухгалтера
Исполнитель обязуется оказать услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской отчетности и бухгалтерскому консультированию
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности юрисконсульта
Исполнитель обязуется оказать услуги по составлению исков, претензий и предоставлению интересов заказчика в суде
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей (должностных) в должности аудитора
Исполнитель обязуется оказать услуги по ревизии бухгалтерских документов и отчетности
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности системного администратора
Исполнитель обязуется оказать услуги по установке и обслуживанию компьютерной техники
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «электрик»
Исполнитель обязуется оказать услуги по обслуживанию электросетей
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «гардеробщик»
Исполнитель обязуется оказать услуги по обслуживанию гардероба
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «уборщик»
Исполнитель обязуется оказать услуги по уборке служебных (производственных) помещений
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «охранник»
Исполнитель обязуется оказать услуги по охране общественного порядка на территории заказчика
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «водитель автомобиля»
Исполнитель обязуется оказать услуги по управлению автомобилем
Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «маляр»
Исполнитель обязуется оказать услуги по окраске помещения
V. Чем грозит для работодателя подмена трудовых отношений договором
На первый взгляд ГПД действительно намного выгоднее.
На условиях гражданско-правовых договоров на работников не надо заводить «личные дела», оформлять трудовые книжки, вести установленную документацию. Хотя от оформления карточки пенсионного страхования и необходимости представления данных в органы Пенсионного фонда РФ и налоговые органы работодатель не освобождается.
К сожалению, работники соглашаются на такие условия трудоустройства, считая трудовой договор простой формальностью или принимая за него договор гражданско-правового характера. В случае, когда предприятие прекращает свою деятельность или работника увольняют, у последнего появляются вопросы по поводу незаполненной трудовой книжки, отсутствия выходного пособия, отсутствия обязательных платежей в различные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) и т. д.
Прежде всего, выявленные инспектирующими (в частности, органами Федеральной инспекции труда ) лицами или судебными органами (по искам самих работников, не довольных отказом в предоставлении отпусков и предоставлении гарантий и компенсаций) факты подмены автоматически влекут за собой производство дополнительных платежей в пользу работников (оплата отпусков, выплата компенсаций и т. п.), а также начисление налогов.
Кроме того, учитывая, что суммы оплаты труда должны будут произведены за прошлое время, в части уплачиваемых с них единого социального налога и страховых взносов организация вынуждена будет начислить также и пени за несвоевременную их уплату.
Достаточно частым явлением становится заключение организациями вместо трудовых договоров, договоров подряда, оказания услуг, что особенно распространено в строительной отрасли. В результате трудовые отношения подменяются гражданско-правовыми, и уровень защищенности граждан, заключивших такие договоры, значительно снижается.
Из-за незнания закона или нехватки знаний в области своих прав при вступлении в трудовые отношения страдают сами люди. Неправильное оформление договоров, чрезвычайные ситуации на производстве, задержка заработной платы, вопросы увольнения – все это нередко становится неразрешимыми проблемами, если у какой-либо из сторон нет необходимых знаний или закон попросту игнорируется.
Материал подготовлен отделом организации и охраны труда Управления экономики Администрации Пуровского района