какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Какие льготы положены ИП в 2021

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Налоговые каникулы на УСН и патенте

В каждом регионе есть льготные условия по налогам для определённых видов бизнеса, которые местные власти считают приоритетными. Популярнее всего — пониженная ставка по УСН: например, в Коми на «Доходах» 3% вместо 6%, в Петербурге на «Доходах минус расходах» 7% вместо 15%.

Налоговые каникулы — это полное освобождение от налога для новых ИП. Другими словами, это ставка УСН или патента в размере 0%. Узнать о каникулах можно в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой.

Если вы попали в местный список, важно, чтобы доход от указанного вида деятельности был не меньше 70%. Если условие выполняется, уведомлять налоговую не нужно. Вы просто не платите налог первые два года и в случае с УСН сдаёте нулевые декларации.

Налоговые каникулы не освобождают от страховых взносов за ИП и обязательных платежей за сотрудников.

Освобождение от НДС

Предприниматели на УСН и патенте освобождены от уплаты НДС. Исключений мало, например, импорт товара. В остальных случаях вы сами решаете, платить НДС или нет. Если контрагент просит выставить счёт-фактуру и заплатить — вам не запрещено соглашаться. Но тогда придётся отчитаться по НДС.

Отчёты по НДС удобнее всего будет сдать в Эльбе.

На общей системе предприниматели обычно платят НДС. Но небольшой бизнес тоже освобождён: если доход за последний квартал меньше 2 млн ₽, предприниматель обращается в налоговую и получает льготу.

Пониженный тариф страховых взносов

Крупный бизнес платит 30% взносов с зарплаты сотрудникам. Для малого бизнеса действует льготный тариф: 30% с части зарплаты меньше МРОТ и 15% с части больше МРОТ по пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ:

Мораторий на плановые проверки

К малому бизнесу запрещено приходить с плановыми проверками. Исключение — если компания генерирует большие риски, как, например, химическое производство с опасными отходами.

Предпринимателям больше стоит опасаться внеплановых проверок. Если сотрудники жалуются в трудовую инспекцию, а потребители — в Роспотребнадзор, ведомства будут обязаны отреагировать и прийти с проверкой. Проверка не обязательно бывает выездной: часто просто запрашивают документы.

Квота по участию в госзакупках

Госзаказчики обязаны закупать у субъектов малого и среднего предпринимательства товары и услуги в объёме минимум 15% от годового объема закупок. С 1 января 2022 года минимальный объём увеличивается до 25, а предельные сроки оплаты по госконтрактам сокращаются с 15 до 7 дней. По другим договорам сроки оплаты снизятся с 30 до 15 рабочих дней.

Для субъектов малого предпринимательства проводятся торги без представителей крупного бизнеса. На таких торгах сумма обеспечения заявки и срок оплаты контракта меньше, чем в обычных закупках.

Страхование вкладов

У субъектов МСП есть право на страховое возмещение по вкладам — 100 % суммы всех застрахованных обязательств банка перед вкладчиком, за вычетом суммы встречных требований банка к вкладчику, в общей сложности не больше 1,4 млн рублей.

Предельная сумма возмещения установлена для счетов, которые открыты в одном банке. Если у предпринимателя есть счета в разных банках, он вправе рассчитывать на возмещение в пределах максимального размера в каждом из них.

Компенсация банковских комиссий

Малому бизнесу компенсируют комиссию системы быстрых платежей (СБП). Принимать оплату по номеру телефона или модным способом по QR-коду можно бесплатно до конца 2021 года — Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 № 1103.

Субсидии на развитие бизнеса

Бывает три популярных вида:

Условия можно узнать на сайте Мой бизнес.

Гранты для социальных предпринимателей

Предприниматель может пройти обучение в центре «Мой бизнес» в течение 1 года, впервые получить статус социального предприятия и представить свой социальный проект на конкурс. В случае победы он получит от 100 до 500 тыс. рублей.

Льготное кредитование

В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предприниматели могут получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25%.

Статья актуальна на 16.09.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Налоговые каникулы — 2020-2021

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?

Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.

Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?

Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.

Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?

Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.

Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.

Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.

Внимание! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Возможно, что вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то. (подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Каких-либо дополнительных отчетов, связанных с применением нулевой ставки во время каникул, ИП представлять не обязан.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

Расчет доли от льготной деятельности:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3% Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник

Налоговые каникулы для ИП

Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Сергей Скрябин

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.

За 2021 год ИП заработал 700 000 ₽. Налоги платить не надо, но есть страховые взносы.

До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

До 1 июля 2022 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽.

Фиксированный взнос за год — 40 874 ₽.

Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽.

ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня.

Пересчитываем фиксированные взносы:

Итого за первый год ИП заплатит:

37 402,51 ₽ + 4000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре.

По итогу года предприниматель получил:

Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет.

540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви.

91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог не нужно.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Источник

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП: что это такое, закон о льготном периоде для индивидуальных предпринимателей, сроки отпуска от налогообложения

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Согласно действующим законам РФ, некоторые начинающие бизнесмены, работающие по «упрощенке» или на патенте, имеют право не платить основной налог на старте своей карьеры. В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, что это такое — налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН, кому они положены и на какие виды деятельности распространяются, а также подробно разберем, как их получить.

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

В чём заключаются льготы и где они действуют

Отпуск от налогообложения для предпринимателей – это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Отпуск перед ФНС – это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС – 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.

Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки – два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной – это один год, для патентной – от 1 месяца до года.

Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

какие льготы положены вновь открывшемуся ип

Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.

Источник

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию.

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам.

На этот раз снова появились причины — затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис. По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения».

Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

В 2021 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2024 года. Так что у предпринимателей-новичков есть три года на то, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос. Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации.

Амурская область/p> (до 31.12.2020, информации о продлении пока нет)

(продлены до 31 декабря 2023 года Областным законом Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ)

(информация о продлении опубликована на сайте Министерства экономического развития Астраханской области)

(продлены до 1 января 2024 года Законом Республики Башкортостан от 30.11.2020 №331-з)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(продлены до 1 января 2024 года)

(продлены до 31 декабря 2023 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(продлены Законом Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(действовали до 31.12.18, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(по 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(по 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(продлены до 1 января 2024 года)

(действовали до 2018 года, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(принято решение продлить до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, но принято решение продлить)

(продлены до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

Республика Марий Эл

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(действовали до 31.12.2017, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, но решено продлить до 1 января 2024 года)

Ненецкий автономный округ

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, но решено продлить до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, но решено продлить до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, принято решение продлить)

(до 31.12.2020, но принято решение продлить)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(продлены до 31 декабря 2023 года)

(до 31.12.2020, но принято решение продлить до 1 января 2024 года)

(решено продлить до 1 января 2024 года)

(решено продлить до 31 декабря 2023 года)

(до 31.12.2020, но принято решение продлить)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(продлены до 31 декабря 2023 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, решено продлить до 1 января 2024 года)

(решено продлить до 1 января 2024 года)

(продлены до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, пока нет информации о продлении)

(до 31.12.2020, но принято решение продлить до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, но решено продлить)

(по 31.12.2020, но планируют продлить)

(решено продлить до 31 декабря 2023 года)

(до 31.12.2020, пока информации о продлении нет)

(до 31.12.2020, пока информации о продлении нет)

(продлены до 1 января 2024 года)

(до 31.12.2020, пока информации о продлении нет)

(до 31.12.2020, информации о продлении пока нет)

(действовали до 31.12.2017, планируют продлить до 2024 года)

Ямало-Ненецкий автономный округ

(пролены до 31.12.2023)

(продлены Законом Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З до 31 декабря 2023 года)

Субъект РФ и срок действия нулевой ставкиРежимВиды деятельности и условия

(действовали до 31.12.2017, нет информации о продлении)

(продлены до 31 декабря 2023 года)

УСНВиды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ
ПСНВиды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в приложении к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в приложении № 5 к Закону Белгородской области от 6.11.2012 № 145.
УСНВиды деятельности указаны в Законе Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от 06.10.2015 № 84-З.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V.
ПСНУсловия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
ПСНУсловия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении к Закону Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108
ПСНВиды деятельности установлены в ст. 2 Закона Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.
УСНВиды деятельности установлены в пп «г» статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 5 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.
УСНДоход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.
УСНВиды деятельности приведены в приложении № 4 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК
ПСНВиды деятельности приведены в приложении № 5 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК
УСНСредняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.
УСНРазмер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
УСНВиды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.
ПСНДоход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
УСНВиды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении к закону Нижегородской области от 5.08.2015 № 106-З.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.
УСНВиды деятельности утверждены в пункте 3 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ.
ПСНВиды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.
УСНВиды деятельности утверждены в пункте 1 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.
Продление каникул: Закон Омской области от 02.05.2017 № 1972-ОЗ.
ПСНВиды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.
УСНВиды деятельности утверждены в приложении 1 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О.
ПСНВиды деятельности утверждены в приложении 2 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ.
УСНДоходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ.
ПСНДоходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.
УСНСреднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК.
ПСНВиды деятельности установлен в статье 2 закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК.
УСНВиды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в приложении 1 к закону Ростовской области от 23.06.2015 № 374-ЗС.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 9 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в строках 15, 16, 20, 28.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении 3 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.
УСНСредняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД.
ПСНСредняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 3 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137.
УСНДоход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.
ПСНДоход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.
УСНВиды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.
УСНВиды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.
ПСНВиды деятельности установлены статье 2-1 к закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 к закону Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-З.
ПСНДоход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 204-З.
Виды деятельности установлены в статье 1 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.
Виды деятельности установлены в статье 2 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ.
ПСНСреднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ.
УСНСреднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.
ПСНСреднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.
УСНВиды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 4 статьи 2 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.
ПСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.
УСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 3 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.
УСНВиды деятельности установлены в статье 1 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.
УСНВиды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ.
ПСНДоход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ.
УСНСредняя численность сотрудников — не более 50 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.15 № 14-оз.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 №14-оз.
Челябинская область
(до 31.12.2020, но планируют продлить)
УСНВиды деятельности установлены в приложении 1 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении 2 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.
УСНВиды деятельности установлены в приложении 1 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении 2 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.
УСННет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в пункте 6 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27.
ПСНВиды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27.
УСНВиды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО.
ПСНВиды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО.
УСНДоход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 1 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.
ПСНВиды деятельности установлены в статье 2 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *