какие налоги есть в канаде

Особенности налоговой системы в Канаде

Особенности политического устройства Канады обусловили формирование ее системы налогообложения. В состав федеративного государства входят 10 провинций и три территории с особым статусом управления. Административные единицы объединены общей Конституцией и федеральным законодательством, однако на региональном уровне нормативные требования могут сильно различаться. По такому же принципу утверждаются и администрируются налоги в Канаде.

какие налоги есть в канаде

Основы налоговой системы в Канаде

Система налогообложения в Канаде разделена на три уровня: федеральный (общий для всех территориальных образований), провинциальный и местный (утверждается местными законодательными собраниями).

Федеральный перечень фискальных обязательств состоит из:

На провинциальном уровне установлены дополнительные обязательства по налогам с доходов юридических и физических лиц, обложению продаж и даже собственные ставки доплат на пенсионное страхование. Например, Квебекский пенсионный план предусматривает более высокий процент начислений, чем в целом по стране.

какие налоги есть в канаде

Кроме того, в ведении региональных законодателей находится право расширения списка налоговых вычетов.

Из-за того, что налоговая система Канады содержит такое количество различных фискальных норм, простому жителю сложно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед бюджетом. Для составления годовой декларации принято привлекать профессиональных помощников. А для граждан с низким доходом предусмотрена возможность получения бесплатной помощи волонтеров.

Перечень основных налоговых обязательств

Федеральные налоги в Канаде в 2021 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2021 году).

НаименованиеНормативное регулированиеОбъект обложения и ставка
Подоходный налог с физлиц (Personal Income tax)Закон о подоходном налоге15–33 %. Шкала прогрессивная и в 2019 году максимальная ставка взимается с годового дохода свыше 210 371 долларов США.
Налог на прибыль (Сorporation Іncome tax)Закон о подоходном налогеБазовая ставка составляет 38 %, однако после применения двух понижающих коэффициентов (федерального и общего) она составляет 15 %.
Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax)Закон о налоге на товары и услуги и Правила взимания НДСФедеральная ставка в 5 % суммируется с провинциальными – от 0 до 10%.
Таможенный тариф (Customs Tariff)Закон о таможенном тарифе от 1997 годаСтавки устанавливаются в зависимости от вида ввозимой продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией.
Акцизы (Excise duties)Закон об акцизах от 2001 годаУстанавливается на каждую единицу подакцизного товара (алкоголь, табак, пиво, продукты каннабиса).

Налогообложение доходов физических лиц

Доходы в виде зарплаты и предпринимательских заработков облагаются НДФЛ и социальными взносами на пенсионное обеспечение. Федеральная ставка налога на доходы прогрессивная и взимается на территории всей Канады.

Налоговые пределы применения ставок пересматриваются ежегодно, корректируясь на размер инфляции.

Расчетный диапазон (годовой доход в 2019 году, доллары США)Ставка, %Формула расчета (максимум)
от 0 до 47 6301547630*15 %
от 47 631,01 до 95 25920.5(95259-47631)*20,5 %+7 145
от 95 259,01 до 147 66726(147667-95259)*26 %+16 908
от 147 667,01 до 210 37129(210371-147667)*29 %+30 535
от 210 371,0133(Общая годовая сумма –210371)*33 %+47 719

На всей территории Канады (кроме Квебека) Canada Revenue Agency контролирует и администрирует налоги для физических лиц, но сам размер прогрессивных ставок устанавливают исключительно власти провинций: минимальная ставка 5,05 % для доходов ниже 43 906 долларов США – в Онтарио, максимальная – 21 % – для зарплат выше 150 000 долларов США в год – в Новой Шотландии.

Для плательщиков, проживающих или работающих в Квебеке, правила и процент удержаний регулируются только региональным правительством. Итоговый налог на доходы в Канаде определяется путем сложения федеральной и провинциальной сумм.

Для обеспечения социальной поддержки постоянных жителей страны (кроме нерезидентов, находящихся в ней менее 183 дней в году) зарплаты и предпринимательские доходы частных лиц облагаются страховыми взносами:

Пенсионные отчисления производятся из годовой суммы не выше 57 400 долларов США в 2021 году (от взносов освобождаются доходы в размере 3 500 долл).

Общая премия формируется путем суммирования:

Самозанятые и предприниматели платят двойную ставку 10,2 % за свой счет, но не более 5 497,80 долл за 2021 год. В Квебеке ставки несколько выше: 5,55 % для наемных лиц и их нанимателей.

Выплаты на случай утраты трудовой занятости удерживаются из годовой зарплаты не выше 53 100 долларов США в 2021 году:

В помощь рядовому плательщику правительственный сайт CRA разработал и предоставляет в бесплатное пользование онлайн-калькулятор, рассчитывающий налоги с зарплаты в Канаде по регионам (для полноценного пользования без сбоев нужно предварительно очистить кэш браузера).

Налогообложение прибыли юридических лиц

какие налоги есть в канадеПрибыль компаний облагается налогами на федеральном и региональном уровнях. Сумма обязательств зависит от размера годового оборота и количества связанных субъектов хозяйствования.

По закону об обложении корпоративных доходов базовая ставка налога на прибыль составляет 38 %. С учетом федерального (минус 10 %) и общего (минус 13 %) снижения налогов в 2021 году применяется показатель 15 %.

Для предприятий, подпадающих под критерии малого бизнеса (если компания находится под контролем резидентов страны, имеющих 51 % и более акций), налог на прибыль в Канаде еще ниже. С 1 января 2021 года фирмы с годовым оборотом менее 500 000 долларов США заплатят в бюджет всего 10 % от чистого заработка.

К обязательствам, уплаченным в федеральный бюджет, добавляются налоги, рассчитываемые по правилам провинций. В каждой из них устанавливаются свои размеры дополнительных сборов:

Не используют общую схему расчета в провинциях Альберта и Квебек, поскольку у них отсутствуют налоговые соглашения с Канадским налоговым агентством.

Налогообложение прибыли в результате прироста капитала

База обложения от операций по удачной перепродаже имущества (недвижимости, кроме личного жилья, акций, доли в бизнесе и прочее) рассчитывается в особом порядке. Положительную разницу между ценой продажи и стоимость приобретения уменьшают на обоснованные затраты, понесенные в процессе владения активом, и умножают на 50 %. Из полученной суммы удерживается подоходный налог по ставкам, действующим в конкретной провинции.

Интересно, что имущество, приобретенное нерезидентом, при продаже под действие этой нормы не попадает. Даже если сделка состоялась, когда человек уже стал резидентом.

Принцип обложения и ставки НДС (GST/ HST)

Налог с продаж товаров и услуг (Harmonized Sales Tax/ Goods and Services Tax) также взимается по двум ставкам:

Ставки налога суммируются, и с октября 2021 года итоговый размер удорожания в каждой провинции варьируется от 5 до 15 %.

Сумму НДС в Канаде не принято отражать в цене товара, поэтому при расчете на кассе предмет стоимостью в 100 долларов обойдется минимум на 5 долларов дороже.

На сайте CRA есть сводная таблица с разбивкой по каждому региону и онлайн-калькулятор для расчета размера НДС.

Освобождены от налогообложения поставки, связанные с продажей личной жилой недвижимости, долгосрочной арендой жилья, а также медицинские, юридические, образовательные и страховые услуги.

Другие налоги

Налоги на недвижимость в Канаде (Property Tax) относятся к компетенции местных властей и муниципалитетов. Рассчитываются обязательства ежегодно и колеблются в пределах 1 % от оценочной стоимости.

Своеобразная поблажка предусмотрена тем, кто недавно стал резидентом Канады. В течение первых пяти лет они не платят сборы в местный бюджет за имущество, которое было куплено ими до получения статуса постоянного жителя и налогоплательщика страны.

Акцизные сборы (Excise duties) прибавляются к цене каждой единицы табачной продукции, алкоголя (в том числе вина, пива и парфюмерии) и продуктов из конопли.

В отличие от большинства фискальных сборов, для акцизов отчетный период сокращен до месяца (платят и предоставляют документы в CRA производители и продавцы). Разброс ставок велик: например, для алкоголя он составляет 0,12–12,375 долларов США за литр чистого этилового спирта.

С 2021 года заработал новый закон о сборе за углеродное загрязнение атмосферы. Взимается он с предприятий и субъектов хозяйствования, которые используют в деятельности топливо различных видов.

Изначально ставка установлена в 20 долларов США за тонну диоксида углерода, с постепенным ежегодным ростом до 2021 года. На практике это выражается в надбавке за каждый купленный литр топлива (приложение 2 закона).

Пройдите социологический опрос!

Налоговые льготы и вычеты

какие налоги есть в канадеНесмотря на дублирование некоторых видов взносов на разных уровнях, налогообложение в Канаде считается одним из самых щадящих. Не в последнюю очередь потому, что в стране действует большое количество вычетов, снижающих фискальную нагрузку на граждан и постоянно живущих здесь иностранцев.

Уменьшить базу обложения можно за счет расходов на содержание детей до 16 лет и инвалидов, обучение, переезд на расстояние более 40 км, а также взносов на социальное страхование, благотворительность и надбавки за климатическое воздействие для жителей сельских общин.

Сайт CRA представляет пользователям подробный список, в котором перечислены все налоговые льготы. По состоянию на 2021 год перечень содержит 94 позиций.

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2021 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Способы подачи и помощь в заполнении деклараций

На основании полученных данных и сохраняемых в течение года квитанций о понесенных расходах можно заполнить декларацию о доходах и потребовать налоговый вычет. На сайте CRA доступен сервис автоматического заполнения части полей, если плательщик уже подавал отчет ранее и вовремя сообщил о смене значимых реквизитов (изменение количества иждивенцев, места жительства и семейного положения).

Подать отчет можно несколькими способами:

Отчетность по налогу с доходов физлиц в Канаде подается ежегодно.

Организация учета и отчетность предприятий

какие налоги есть в канадеЮридические лица обязаны подавать годовую отчетность по налогу на прибыль даже в случаях, когда деятельность не велась и обязательство к уплате отсутствует. Для субъектов хозяйствования не установлены жесткие календарные сроки представления деклараций.

Это связано с тем, что для фирм и корпораций, подконтрольных резидентам Канады и не связанных партнерскими отношениями с другими компаниями, финансовый год может начинаться в любой выбранный ими день года (при условии, что он будет длиться не более 53 недель).

Нормативными документами предусмотрено, что направить информацию о годовой прибыли и оплатить корпоративный подоходный налог в Канаде нужно в течение 6 месяцев после окончания финансового года компании.

Например, для юрлица, зарегистрированного 18 мая 2021 года и указавшего, что конец его финансового года будет приходиться на 15 сентября, следующий налоговый период будет длиться с 16 сентября 2021 года по 15 сентября 2021 года. Первую декларацию о налоге на прибыль нужно подать не позднее 15 марта 2021 года.

Кроме того, ежегодно необходимо подтверждать данные, указанные при регистрации субъекта хозяйствования (annual return), или своевременно сообщать о смене любого из реквизитов: адреса, первых лиц руководства и состава участников.

Все отчеты и декларации заполняются на основании первичной документации и бухгалтерских записей. Вести учет и хранить документы обязаны все юридические и физические лица, получающие доход на территории Канады.

В состав записей включают любые документы, обобщающие и подтверждающие проводимые в течение года транзакции (книги учета, графики, таблицы, выписки, счета, квитанции и прочее).

Срок хранения бухгалтерских документов – 6 лет. Уничтожить бумаги ранее можно только после получения разрешения от CRA и налогового ведомства провинции.

Международные налоговые соглашения

Канадский департамент финансов уполномочен контактировать с профильными органами других стран с целью разработки и согласования межгосударственных соглашений в сфере взимания налогов и обмена информацией.

По состоянию на 2021 год власти Канады имеют в активе:

Договорный процесс не останавливается, и текущее положение дел публикуется на сайте Департамента финансов Канады в разделе о налоговых соглашениях.

Сравнение систем уплаты налогов в Канаде и России

какие налоги есть в канадеРоссийская Федерация постепенно внедряет в жизнь принцип сплошного декларирования доходов, который уже давно действует в США и Канаде. Целью такой программы является не сбор штрафов за ошибки и неподачи, а уточнение обязательств и возврат по налоговым льготам и вычетам.

В остальном, если проводить сравнение систем налогообложения России и Канады, можно заметить, что в РФ сбор и администрирование обязательств также происходит на федеральном и региональном уровнях. Однако нет дублирующих друг друга видов, например, налог на прибыль является исключительно федеральным сбором, а сбор за транспорт – региональным.

Для местных платежей в России принято устанавливать обязательные для всей страны предельные значения: например, земельный налог ни в одном населенном пункте не может быть выше 1,5 % от стоимости участка.

Кроме того, в Канаде не используются упрощенные налоговые режимы, тогда как в РФ некоторые из них можно даже комбинировать, например, «упрощенку» и единый налог на вмененный доход.

Заключение

На протяжении многих лет Канада привлекает мигрантов из разных стран. Принимая иностранцев, государство решает проблему нехватки квалифицированных кадров, предлагая взамен хорошие перспективы по трудоустройству и лояльные правила налогообложения в отношении заработанного. Не последнюю роль играет социальное обеспечение, когда человек, потерявший работу, может получать страховое пособие в тяжелый жизненный период.

Частные и бизнес налоги в Канаде: Видео

Источник

Какие налоги есть в канаде

Недвижимость в Ванкувере одна из самых дорогих во всей Канаде. Мы живем в шаговой доступности от метро и недалеко от Даунтауна, в новом многоэтажном доме с одной спальней. Аренда такой квартиры начинается от 1600 СА$ (77 920 ₽) в месяц. В стоимость включены все коммунальные услуги, кроме электричества и интернета, за них мы платим отдельно. Это около 50 CA$ (2 440 ₽) за электричество и 70 CA$ (3 410 ₽) за интернет.

Чтобы снять квартиру, нужно предоставить документы о платежеспособности. Чаще всего это справка с работы, но могут запросить еще и рекомендации от прошлого арендодателя. И, конечно, придется заплатить залог 50% от стоимости аренды и плюс 50%, если у вас есть домашнее животное.

Чаще всего квартиры сдают без мебели, но в квартире обязательно будет кухня со всей техникой (посудомоечная машина, холодильник, микроволновка), встроенные шкафы. Стиральная и сушильная машина могут располагаться в квартире или в помещении общего пользования.

За 900 СА$ (43 830 ₽) можно найти бейсмент — апартаменты, которые будут расположены в подвальном помещении.

Интересный момент: арендодатель не имеет право повышать сумму аренды больше, чем на процент инфляции в год. На июнь 2019 года инфляция составляла 2,4% — это самый высокий уровень инфляции с октября 2018 года.

Чтобы купить недвижимость, не обязательно быть гражданином страны, достаточно получить permanent residentship. Процентная ставка по ипотеке будет составлять примерно 3,5-4% годовых.

Цены на квартиру в нашем доме начинаются от 600 000 CA$ (29 220 000 ₽).

Выбор магазинов достаточно большой, начиная от Whole Food’s с огромным количеством органических продуктов и товаров для дома, заканчивая более бюджетным китайским супермаркетом T&T, где помимо местных продуктов можно купить живого краба или дуриан.

Стоит отметить, что все цены в магазинах указаны без налогов, то есть на кассе чек увеличивается на 5% федерального плюс 7% провинциального налогов.

Из общественного транспорта в Ванкувере действуют автобусы, троллейбусы, пригородная железнодорожная линия West Coast Express, легкое наземное метро Sky Train и пассажирские паромы Sea Bus («Морской автобус»).

Метро, как и в европейских городах, делится на три зоны, что определяет стоимость билета. Так же стоимость может зависеть от дня недели, времени суток и способа оплаты проезда (проездной, Visa PayPass или просто единоразовый билет).

Выгоднее всего покупать проездной Compass, его можно пополнить на месяц или просто на любую сумму.

Одна поездка в одной зоне будет стоить 2.40 CA$ (120 ₽), а в двух уже 3.45 CA$ (170 ₽), пересечь же все три зоны будет стоить уже 4.50 CA$ (220 ₽). Зато, как в Москве, пересадка или повторная поездка по Compass в течение 90 минут будет бесплатной.

«Время от времени я отслеживаю цены на бензин на сайте gasbuddy.com. Пару дней назад залил полный бак в воскресенье вечером, и это было гораздо дешевле, чем в будний день»

Ванкувер — это идеальный город для передвижения на велосипеде. Велосипед можно купить на Facrbook Market от 100 CA$ (4 870 ₽). Или можно арендовать городской велосипед на целый день за 12 CA$ (580 ₽).

Передвижение на автомобиле быстрее, но и содержание машины будет стоить куда дороже. Литр топлива обойдется в среднем в 1,44 CA$ (около 70 ₽).

Высшее образование в Канаде платное, несмотря на то, что 90% финансирования университеты получают от государства. Цены на обучение различаются и составляют в среднем от 8 000 до 60 000 CA$ (от 389 600 до 2 922 000 ₽) в год.

Если в семье есть ребенок, то можно получать помощь от государства в виде пособия, которое рассчитывается исходя из дохода семьи.

Возраст выхода на пенсию в Канаде — 65 лет как для мужчин, так и для женщин. Получать пенсию по старости могут не только местные жители, но и иммигранты, но для этого надо непрерывно прожить в стране не менее 10 лет.

Минимальный размер пенсии в 2019 году — 667 CA$ (32 480 ₽) в месяц. Средняя выплата для супружеских пар — 1 066 CA$ (51 910 ₽), для одиноких сумма будет больше — 1 500 CA$ (73 050 ₽).

Пенсионные отчисления в государственный пенсионный фонд, взимаемые со всех работающих лиц, — 4,96%.

Прожиточный минимум в Канаде измеряется почасовой ставкой, которая регулируется государством. Минимальная оплата труда зависит от провинции, но отличается незначительно:

● Онтарио — 14 CA$ (680 ₽)

● Британская Колумбия — 12.65 CA$ (620 ₽)

Получая минимальную зарплату, любой человек может обеспечить себе нормальный уровень жизни.

Как и во всем мире, одна из самых популярных областей — это IT. В Ванкувере много офисов международных корпораций, таких как Microsoft и Amazon.

Хорошая зарплата для Канады не менее 100 000 CA$ (4 870 000 ₽) в год. Одна из самых высокооплачиваемых областей — медицина.

В Ванкувере, как и в любом большом мегаполисе, есть кинотеатры, музеи, рестораны и кафе, проходят концерты и разные фестивали.

Ванкувер славится богатством природы, поэтому большая часть развлечений связаны именно с ней. Можно отправиться на хайкинг (пешее путешествие по горной местности) любой сложности, за час добраться до горнолыжного курорта, заняться сапбордингом (гребля на доске стоя) в океане или просто устроить пикник с барбекю на пляже.

Принято оставлять чаевые от 10% в кофейнях (даже если покупаешь одну чашку кофе), ресторанах и в остальных местах, связанных со сферой обслуживания.

«Некоторые говорят, что в Ванкувере может быть скучно, но я обожаю его, потому что всегда могу отправиться на хайкинг по самым красивым местам. А вот еду из ресторана каждый раз заказывать очень дорого, ты только и видишь, как растет цена, когда прибавляются налоги, цена за доставку и чаевые курьеру».

В Канаде развита культура переработки мусора. При покупке любого напитка в стеклянной, пластиковой или алюминиевой таре в магазине в цену будет включена стоимость бутылки или банки (в зависимости от объема от 5 до 25 центов (от 2 до 12 ₽)), которую потом можно вернуть, сдав бутылки на пункт переработки или обратно в магазин.

Среди магазинов пользуется популярностью большая сеть TJX. В нее входит три магазина, в которых можно купить практически все с большими скидками: брендовую одежду и обувь, косметику, товары для дома, сада и животных, мебель, канцтовары, продукты и многое другое. Так можно значительно сэкономить.

В больших сетях почти еженедельно проходят маркетинговые акции и действуют системы лояльности, поэтому очень выгодно обзавестись карточками клиента. Например, в аптеке Shoppers Drugmart, ассортимент которой не ограничивается только лекарствами, можно купить что-то на 40 CA$ (1 950 ₽) и получить 10 CA$ (490 ₽) обратно на карту и расплатиться ими за следующую покупку.

В Канаде очень дорогая мобильная связь и домашний интернет. Сейчас самый выгодный тариф для мобильной связи — это 60 CA$ (2 920 ₽) за 8 ГБ интернета и безлимитные звонки, но пару лет назад не было даже этого.

какие налоги есть в канаде

какие налоги есть в канаде

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *