какие налоги есть в канаде

Особенности налоговой системы в Канаде

Особенности политического устройства Канады обусловили формирование ее системы налогообложения. В состав федеративного государства входят 10 провинций и три территории с особым статусом управления. Административные единицы объединены общей Конституцией и федеральным законодательством, однако на региональном уровне нормативные требования могут сильно различаться. По такому же принципу утверждаются и администрируются налоги в Канаде.

Основы налоговой системы в Канаде

Система налогообложения в Канаде разделена на три уровня: федеральный (общий для всех территориальных образований), провинциальный и местный (утверждается местными законодательными собраниями).

Федеральный перечень фискальных обязательств состоит из:

На провинциальном уровне установлены дополнительные обязательства по налогам с доходов юридических и физических лиц, обложению продаж и даже собственные ставки доплат на пенсионное страхование. Например, Квебекский пенсионный план предусматривает более высокий процент начислений, чем в целом по стране.

Кроме того, в ведении региональных законодателей находится право расширения списка налоговых вычетов.

Из-за того, что налоговая система Канады содержит такое количество различных фискальных норм, простому жителю сложно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед бюджетом. Для составления годовой декларации принято привлекать профессиональных помощников. А для граждан с низким доходом предусмотрена возможность получения бесплатной помощи волонтеров.

Перечень основных налоговых обязательств

Федеральные налоги в Канаде в 2021 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2021 году).

Налогообложение доходов физических лиц

Доходы в виде зарплаты и предпринимательских заработков облагаются НДФЛ и социальными взносами на пенсионное обеспечение. Федеральная ставка налога на доходы прогрессивная и взимается на территории всей Канады.

Налоговые пределы применения ставок пересматриваются ежегодно, корректируясь на размер инфляции.

На всей территории Канады (кроме Квебека) Canada Revenue Agency контролирует и администрирует налоги для физических лиц, но сам размер прогрессивных ставок устанавливают исключительно власти провинций: минимальная ставка 5,05 % для доходов ниже 43 906 долларов США – в Онтарио, максимальная – 21 % – для зарплат выше 150 000 долларов США в год – в Новой Шотландии.

Для плательщиков, проживающих или работающих в Квебеке, правила и процент удержаний регулируются только региональным правительством. Итоговый налог на доходы в Канаде определяется путем сложения федеральной и провинциальной сумм.

Для обеспечения социальной поддержки постоянных жителей страны (кроме нерезидентов, находящихся в ней менее 183 дней в году) зарплаты и предпринимательские доходы частных лиц облагаются страховыми взносами:

Пенсионные отчисления производятся из годовой суммы не выше 57 400 долларов США в 2021 году (от взносов освобождаются доходы в размере 3 500 долл).

Общая премия формируется путем суммирования:

Самозанятые и предприниматели платят двойную ставку 10,2 % за свой счет, но не более 5 497,80 долл за 2021 год. В Квебеке ставки несколько выше: 5,55 % для наемных лиц и их нанимателей.

Выплаты на случай утраты трудовой занятости удерживаются из годовой зарплаты не выше 53 100 долларов США в 2021 году:

В помощь рядовому плательщику правительственный сайт CRA разработал и предоставляет в бесплатное пользование онлайн-калькулятор, рассчитывающий налоги с зарплаты в Канаде по регионам (для полноценного пользования без сбоев нужно предварительно очистить кэш браузера).

Налогообложение прибыли юридических лиц

Прибыль компаний облагается налогами на федеральном и региональном уровнях. Сумма обязательств зависит от размера годового оборота и количества связанных субъектов хозяйствования.

По закону об обложении корпоративных доходов базовая ставка налога на прибыль составляет 38 %. С учетом федерального (минус 10 %) и общего (минус 13 %) снижения налогов в 2021 году применяется показатель 15 %.

Для предприятий, подпадающих под критерии малого бизнеса (если компания находится под контролем резидентов страны, имеющих 51 % и более акций), налог на прибыль в Канаде еще ниже. С 1 января 2021 года фирмы с годовым оборотом менее 500 000 долларов США заплатят в бюджет всего 10 % от чистого заработка.

К обязательствам, уплаченным в федеральный бюджет, добавляются налоги, рассчитываемые по правилам провинций. В каждой из них устанавливаются свои размеры дополнительных сборов:

Не используют общую схему расчета в провинциях Альберта и Квебек, поскольку у них отсутствуют налоговые соглашения с Канадским налоговым агентством.

Налогообложение прибыли в результате прироста капитала

База обложения от операций по удачной перепродаже имущества (недвижимости, кроме личного жилья, акций, доли в бизнесе и прочее) рассчитывается в особом порядке. Положительную разницу между ценой продажи и стоимость приобретения уменьшают на обоснованные затраты, понесенные в процессе владения активом, и умножают на 50 %. Из полученной суммы удерживается подоходный налог по ставкам, действующим в конкретной провинции.

Интересно, что имущество, приобретенное нерезидентом, при продаже под действие этой нормы не попадает. Даже если сделка состоялась, когда человек уже стал резидентом.

Принцип обложения и ставки НДС (GST/ HST)

Налог с продаж товаров и услуг (Harmonized Sales Tax/ Goods and Services Tax) также взимается по двум ставкам:

Ставки налога суммируются, и с октября 2021 года итоговый размер удорожания в каждой провинции варьируется от 5 до 15 %.

Сумму НДС в Канаде не принято отражать в цене товара, поэтому при расчете на кассе предмет стоимостью в 100 долларов обойдется минимум на 5 долларов дороже.

На сайте CRA есть сводная таблица с разбивкой по каждому региону и онлайн-калькулятор для расчета размера НДС.

Освобождены от налогообложения поставки, связанные с продажей личной жилой недвижимости, долгосрочной арендой жилья, а также медицинские, юридические, образовательные и страховые услуги.

Другие налоги

Налоги на недвижимость в Канаде (Property Tax) относятся к компетенции местных властей и муниципалитетов. Рассчитываются обязательства ежегодно и колеблются в пределах 1 % от оценочной стоимости.

Своеобразная поблажка предусмотрена тем, кто недавно стал резидентом Канады. В течение первых пяти лет они не платят сборы в местный бюджет за имущество, которое было куплено ими до получения статуса постоянного жителя и налогоплательщика страны.

Акцизные сборы (Excise duties) прибавляются к цене каждой единицы табачной продукции, алкоголя (в том числе вина, пива и парфюмерии) и продуктов из конопли.

В отличие от большинства фискальных сборов, для акцизов отчетный период сокращен до месяца (платят и предоставляют документы в CRA производители и продавцы). Разброс ставок велик: например, для алкоголя он составляет 0,12–12,375 долларов США за литр чистого этилового спирта.

С 2021 года заработал новый закон о сборе за углеродное загрязнение атмосферы. Взимается он с предприятий и субъектов хозяйствования, которые используют в деятельности топливо различных видов.

Изначально ставка установлена в 20 долларов США за тонну диоксида углерода, с постепенным ежегодным ростом до 2021 года. На практике это выражается в надбавке за каждый купленный литр топлива (приложение 2 закона).

Пройдите социологический опрос!

Налоговые льготы и вычеты

Несмотря на дублирование некоторых видов взносов на разных уровнях, налогообложение в Канаде считается одним из самых щадящих. Не в последнюю очередь потому, что в стране действует большое количество вычетов, снижающих фискальную нагрузку на граждан и постоянно живущих здесь иностранцев.

Уменьшить базу обложения можно за счет расходов на содержание детей до 16 лет и инвалидов, обучение, переезд на расстояние более 40 км, а также взносов на социальное страхование, благотворительность и надбавки за климатическое воздействие для жителей сельских общин.

Сайт CRA представляет пользователям подробный список, в котором перечислены все налоговые льготы. По состоянию на 2021 год перечень содержит 94 позиций.

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2021 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Способы подачи и помощь в заполнении деклараций

На основании полученных данных и сохраняемых в течение года квитанций о понесенных расходах можно заполнить декларацию о доходах и потребовать налоговый вычет. На сайте CRA доступен сервис автоматического заполнения части полей, если плательщик уже подавал отчет ранее и вовремя сообщил о смене значимых реквизитов (изменение количества иждивенцев, места жительства и семейного положения).

Подать отчет можно несколькими способами:

Отчетность по налогу с доходов физлиц в Канаде подается ежегодно.

Организация учета и отчетность предприятий

Юридические лица обязаны подавать годовую отчетность по налогу на прибыль даже в случаях, когда деятельность не велась и обязательство к уплате отсутствует. Для субъектов хозяйствования не установлены жесткие календарные сроки представления деклараций.

Это связано с тем, что для фирм и корпораций, подконтрольных резидентам Канады и не связанных партнерскими отношениями с другими компаниями, финансовый год может начинаться в любой выбранный ими день года (при условии, что он будет длиться не более 53 недель).

Нормативными документами предусмотрено, что направить информацию о годовой прибыли и оплатить корпоративный подоходный налог в Канаде нужно в течение 6 месяцев после окончания финансового года компании.

Например, для юрлица, зарегистрированного 18 мая 2021 года и указавшего, что конец его финансового года будет приходиться на 15 сентября, следующий налоговый период будет длиться с 16 сентября 2021 года по 15 сентября 2021 года. Первую декларацию о налоге на прибыль нужно подать не позднее 15 марта 2021 года.

Кроме того, ежегодно необходимо подтверждать данные, указанные при регистрации субъекта хозяйствования (annual return), или своевременно сообщать о смене любого из реквизитов: адреса, первых лиц руководства и состава участников.

Все отчеты и декларации заполняются на основании первичной документации и бухгалтерских записей. Вести учет и хранить документы обязаны все юридические и физические лица, получающие доход на территории Канады.

В состав записей включают любые документы, обобщающие и подтверждающие проводимые в течение года транзакции (книги учета, графики, таблицы, выписки, счета, квитанции и прочее).

Срок хранения бухгалтерских документов – 6 лет. Уничтожить бумаги ранее можно только после получения разрешения от CRA и налогового ведомства провинции.

Международные налоговые соглашения

Канадский департамент финансов уполномочен контактировать с профильными органами других стран с целью разработки и согласования межгосударственных соглашений в сфере взимания налогов и обмена информацией.

По состоянию на 2021 год власти Канады имеют в активе:

Договорный процесс не останавливается, и текущее положение дел публикуется на сайте Департамента финансов Канады в разделе о налоговых соглашениях.

Сравнение систем уплаты налогов в Канаде и России

Российская Федерация постепенно внедряет в жизнь принцип сплошного декларирования доходов, который уже давно действует в США и Канаде. Целью такой программы является не сбор штрафов за ошибки и неподачи, а уточнение обязательств и возврат по налоговым льготам и вычетам.

В остальном, если проводить сравнение систем налогообложения России и Канады, можно заметить, что в РФ сбор и администрирование обязательств также происходит на федеральном и региональном уровнях. Однако нет дублирующих друг друга видов, например, налог на прибыль является исключительно федеральным сбором, а сбор за транспорт – региональным.

Для местных платежей в России принято устанавливать обязательные для всей страны предельные значения: например, земельный налог ни в одном населенном пункте не может быть выше 1,5 % от стоимости участка.

Кроме того, в Канаде не используются упрощенные налоговые режимы, тогда как в РФ некоторые из них можно даже комбинировать, например, «упрощенку» и единый налог на вмененный доход.

Заключение

На протяжении многих лет Канада привлекает мигрантов из разных стран. Принимая иностранцев, государство решает проблему нехватки квалифицированных кадров, предлагая взамен хорошие перспективы по трудоустройству и лояльные правила налогообложения в отношении заработанного. Не последнюю роль играет социальное обеспечение, когда человек, потерявший работу, может получать страховое пособие в тяжелый жизненный период.

Частные и бизнес налоги в Канаде: Видео

Источник

Какие налоги есть в канаде

Недвижимость в Ванкувере одна из самых дорогих во всей Канаде. Мы живем в шаговой доступности от метро и недалеко от Даунтауна, в новом многоэтажном доме с одной спальней. Аренда такой квартиры начинается от 1600 СА$ (77 920 ₽) в месяц. В стоимость включены все коммунальные услуги, кроме электричества и интернета, за них мы платим отдельно. Это около 50 CA$ (2 440 ₽) за электричество и 70 CA$ (3 410 ₽) за интернет.

Чтобы снять квартиру, нужно предоставить документы о платежеспособности. Чаще всего это справка с работы, но могут запросить еще и рекомендации от прошлого арендодателя. И, конечно, придется заплатить залог 50% от стоимости аренды и плюс 50%, если у вас есть домашнее животное.

Чаще всего квартиры сдают без мебели, но в квартире обязательно будет кухня со всей техникой (посудомоечная машина, холодильник, микроволновка), встроенные шкафы. Стиральная и сушильная машина могут располагаться в квартире или в помещении общего пользования.

За 900 СА$ (43 830 ₽) можно найти бейсмент — апартаменты, которые будут расположены в подвальном помещении.

Интересный момент: арендодатель не имеет право повышать сумму аренды больше, чем на процент инфляции в год. На июнь 2019 года инфляция составляла 2,4% — это самый высокий уровень инфляции с октября 2018 года.

Чтобы купить недвижимость, не обязательно быть гражданином страны, достаточно получить permanent residentship. Процентная ставка по ипотеке будет составлять примерно 3,5-4% годовых.

Цены на квартиру в нашем доме начинаются от 600 000 CA$ (29 220 000 ₽).

Выбор магазинов достаточно большой, начиная от Whole Food’s с огромным количеством органических продуктов и товаров для дома, заканчивая более бюджетным китайским супермаркетом T&T, где помимо местных продуктов можно купить живого краба или дуриан.

Стоит отметить, что все цены в магазинах указаны без налогов, то есть на кассе чек увеличивается на 5% федерального плюс 7% провинциального налогов.

Из общественного транспорта в Ванкувере действуют автобусы, троллейбусы, пригородная железнодорожная линия West Coast Express, легкое наземное метро Sky Train и пассажирские паромы Sea Bus («Морской автобус»).

Метро, как и в европейских городах, делится на три зоны, что определяет стоимость билета. Так же стоимость может зависеть от дня недели, времени суток и способа оплаты проезда (проездной, Visa PayPass или просто единоразовый билет).

Выгоднее всего покупать проездной Compass, его можно пополнить на месяц или просто на любую сумму.

Одна поездка в одной зоне будет стоить 2.40 CA$ (120 ₽), а в двух уже 3.45 CA$ (170 ₽), пересечь же все три зоны будет стоить уже 4.50 CA$ (220 ₽). Зато, как в Москве, пересадка или повторная поездка по Compass в течение 90 минут будет бесплатной.

«Время от времени я отслеживаю цены на бензин на сайте gasbuddy.com. Пару дней назад залил полный бак в воскресенье вечером, и это было гораздо дешевле, чем в будний день»

Ванкувер — это идеальный город для передвижения на велосипеде. Велосипед можно купить на Facrbook Market от 100 CA$ (4 870 ₽). Или можно арендовать городской велосипед на целый день за 12 CA$ (580 ₽).

Передвижение на автомобиле быстрее, но и содержание машины будет стоить куда дороже. Литр топлива обойдется в среднем в 1,44 CA$ (около 70 ₽).

Высшее образование в Канаде платное, несмотря на то, что 90% финансирования университеты получают от государства. Цены на обучение различаются и составляют в среднем от 8 000 до 60 000 CA$ (от 389 600 до 2 922 000 ₽) в год.

Если в семье есть ребенок, то можно получать помощь от государства в виде пособия, которое рассчитывается исходя из дохода семьи.

Возраст выхода на пенсию в Канаде — 65 лет как для мужчин, так и для женщин. Получать пенсию по старости могут не только местные жители, но и иммигранты, но для этого надо непрерывно прожить в стране не менее 10 лет.

Минимальный размер пенсии в 2019 году — 667 CA$ (32 480 ₽) в месяц. Средняя выплата для супружеских пар — 1 066 CA$ (51 910 ₽), для одиноких сумма будет больше — 1 500 CA$ (73 050 ₽).

Пенсионные отчисления в государственный пенсионный фонд, взимаемые со всех работающих лиц, — 4,96%.

Прожиточный минимум в Канаде измеряется почасовой ставкой, которая регулируется государством. Минимальная оплата труда зависит от провинции, но отличается незначительно:

● Онтарио — 14 CA$ (680 ₽)

● Британская Колумбия — 12.65 CA$ (620 ₽)

Получая минимальную зарплату, любой человек может обеспечить себе нормальный уровень жизни.

Как и во всем мире, одна из самых популярных областей — это IT. В Ванкувере много офисов международных корпораций, таких как Microsoft и Amazon.

Хорошая зарплата для Канады не менее 100 000 CA$ (4 870 000 ₽) в год. Одна из самых высокооплачиваемых областей — медицина.

В Ванкувере, как и в любом большом мегаполисе, есть кинотеатры, музеи, рестораны и кафе, проходят концерты и разные фестивали.

Ванкувер славится богатством природы, поэтому большая часть развлечений связаны именно с ней. Можно отправиться на хайкинг (пешее путешествие по горной местности) любой сложности, за час добраться до горнолыжного курорта, заняться сапбордингом (гребля на доске стоя) в океане или просто устроить пикник с барбекю на пляже.

Принято оставлять чаевые от 10% в кофейнях (даже если покупаешь одну чашку кофе), ресторанах и в остальных местах, связанных со сферой обслуживания.

«Некоторые говорят, что в Ванкувере может быть скучно, но я обожаю его, потому что всегда могу отправиться на хайкинг по самым красивым местам. А вот еду из ресторана каждый раз заказывать очень дорого, ты только и видишь, как растет цена, когда прибавляются налоги, цена за доставку и чаевые курьеру».

В Канаде развита культура переработки мусора. При покупке любого напитка в стеклянной, пластиковой или алюминиевой таре в магазине в цену будет включена стоимость бутылки или банки (в зависимости от объема от 5 до 25 центов (от 2 до 12 ₽)), которую потом можно вернуть, сдав бутылки на пункт переработки или обратно в магазин.

Среди магазинов пользуется популярностью большая сеть TJX. В нее входит три магазина, в которых можно купить практически все с большими скидками: брендовую одежду и обувь, косметику, товары для дома, сада и животных, мебель, канцтовары, продукты и многое другое. Так можно значительно сэкономить.

В больших сетях почти еженедельно проходят маркетинговые акции и действуют системы лояльности, поэтому очень выгодно обзавестись карточками клиента. Например, в аптеке Shoppers Drugmart, ассортимент которой не ограничивается только лекарствами, можно купить что-то на 40 CA$ (1 950 ₽) и получить 10 CA$ (490 ₽) обратно на карту и расплатиться ими за следующую покупку.

В Канаде очень дорогая мобильная связь и домашний интернет. Сейчас самый выгодный тариф для мобильной связи — это 60 CA$ (2 920 ₽) за 8 ГБ интернета и безлимитные звонки, но пару лет назад не было даже этого.

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Источник