какие налоги платит ип на патенте за работников в 2021 году
Патентная система для ИП в 2021 году
Что изменится с 1 января?
Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.
В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента.
Как изменится патент в 2021 году
23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.
Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.
Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.
Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.
Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.
Чем нельзя заниматься на патенте
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Для уменьшения налога нужно подать уведомление
Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.
На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.
На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А.
На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.
Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110.
Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую.
Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.
❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.
Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы
Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.
Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.
Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.
Кто может работать без онлайн-кассы
Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.
С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.
Какие виды деятельности получили освобождение от касс:
Как Эльба помогает с патентом
В сервисе вы сможете:
Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».
Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года.
Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)
Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП
Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена. Но чиновники уже рассматривают такую возможность для субъектов малого предпринимательства. Подробности см. здесь.
В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.
Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).
ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом довольно сильно изменились. Подробнее см. в этой публикации.
ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек. Рассматриваемый чиновниками законопроект предлагает увеличиь данный лимит до 50 человек.
ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.
Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).
Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?
За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.
Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.
Почему могут отказать? Причин несколько:
Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.
Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.
Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:
Размер налога рассчитывается так:
990 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 54 450 руб.
С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.
Ознакомиться с образцом заполнения уведомления можно в КонсультантПлюс. Для этого достаточно оформить пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.
Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 18 150 руб., а затем до конца работы — еще 36 300 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть уплаченные взносы.
Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.
Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД
ВНИМАНИЕ! С 2021 года ЕНВД утратил свое действие на территории всей России. Подробности см. здесь. И поскольку не все предприниматели успели подать заявление о переходе на ПСН, чиновники продлили срок подачи таких заявлений до 31.03.2021.
ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.
Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.
Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен мог нанять до 100 человек.
Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте
Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2021 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.
Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:
30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.
Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):
29 774 (на пенсионное страхование 32 448 / 12 × 11 мес.) + 7 723,83 (на мед.страхование 8 426 / 12 × 11 мес.) = 37 497,83 руб.
ИП на ПСН с работниками, как мы уже говорили выше, вправе уменьшить патент на страхвзносы, но не более чем на 50%. Таким образм сумма патента составит 24 750 (49 500 × 50%).
Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:
24 750 + 298 980 + 37 497,83 = 361 227,833 руб.
ИП, входящий в перечень субъектов МСП, с 01.04.2020 вправе применять пониженные ставки страхвзносов. Перечень принятых государством мер в связи с коронавирусом, привели в своем Обзоре эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Это бесплатно.
Итоги
Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для предпринимателей, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить ИП от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, низкий порог максимально разрешенного количества работников и доходов, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2021 для ИП.
Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году
В 2021 году налоговое законодательство сильно изменилось: прекратила действовать «вмененка», были скорректированы правила уплаты НДФЛ, а также применения патентной системы и «упрощенки». Наша статья поможет ИП с работниками и без работников разобраться в том, какие налоги надо платить в 2021 году.
Как изменились налоги для ИП в 2021 году
В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.
Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.
ВАЖНО
Возможность совмещать системы налогообложения ограничены. В 2021 году в качестве неосновной (то есть для отдельных видов бизнеса) может выступать только ПСН. Предприниматель вправе применять этот спецрежим совместно с другой системой — ОСНО, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Все остальные варианты налогообложения совмещать между собой нельзя. А самым жестким в этой части является НПД для самозанятых — применять его одновременно с каким-либо другим налоговым режимом запрещено.
Виды налогов для ИП в 2021 году
Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которые ИП может использовать в 2021 году.
ОСНО для ИП
Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.
УСН для ИП
Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога. Он заменяет НДС (кроме НДС при импорте и в некоторых других случаях), НДФЛ с выручки, а также налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (кроме налога по «кадастровым» торговым и офисным объектам). Единый «упрощенный» налог рассчитывается по ставке 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы. При этом власти субъектов РФ могут снизить ставку для тех или иных категорий ИП.
Также с 2021 года действуют специальные ставки 8% (для объекта «доходы») и 20% (для объекта «доходы минус расходы»). Их нужно применять, если доход ИП с начала года превысил 150 млн руб. и (или) численность наемных работников стала больше 100 человек. Подробнее см. « Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс ».
ВАЖНО
Предприниматель должен сообщить налоговикам о своем желании применять УСН и выбранном объекте налогообложения. Уведомление можно подать вместе с документами о регистрации ИП или позднее, но в пределах срока, установленного в статье 346.13 НК РФ.
Если ИП выбрал объект «доходы минус расходы», он вправе учитывать реально понесенные и документально подтвержденные затраты. Но не все (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые прямо названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Кроме этого, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер доходов, которые ИП-«упрощенщик» может получить за 2021 год, составляет 200 млн руб. (письмо Минфина от 22.01.21 № 03-11-06/2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость принадлежащих предпринимателю ОС не должна быть больше 150 млн руб., а численность наемных сотрудников — больше 130 человек. Если эти показатели превышены, предприниматель лишается права на УСН.
Как уже было сказано, упрощенный спецрежим можно совмещать с ПСН. При этом «патентные» доходы под единый налог не подпадают. Но и расходы, которые понесены в рамках патентной системы, учесть для целей УСН нельзя.
Патент для ИП
Патентная система налогообложения является аналогом упраздненной «вмененки», доступным исключительно для ИП. В 2021 году этот режим претерпел значительные изменения. Так, теперь субъекты РФ могут решать, по каким видам бизнеса вводить патентную систему, а по каким — нет. При этом они не ограничены перечнем возможных сфер «патентной» деятельности, который содержится в статье 346.43 НК РФ (подп. «а» п. 2 письма Минфина от 29.12.20 № 03-11-03/4/116148).
Также в 2021 году субъекты РФ получили ничем не ограниченное право устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности. И значительно более широкие возможности по дифференциации этой стоимости. Так, цена патента может зависеть от количества объектов, их общей площади или площади каждого их них, размера торгового зала, количества машин и других параметров. Подробнее см. « Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД ».
Налоговые льготы для патента похожи на те, которыми пользуются «упрощенщики». Так, оплата патента освобождает предпринимателя от уплаты трех налогов: НДФЛ с выручки, НДС по реализации, налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в «патентной» деятельности (за исключением «кадастровых»). При этом нужно учитывать: если ИП на патентной системе получит доходы, которые не облагаются «патентным» налогом, то ему придется заплатить с них налоги в рамках другого налогового режима — ОСНО (по умолчанию), «упрощенки» или спецрежима для сельхозпроизводителей, если ИП заявлял об их применении.
Для применения патентной системы установлены ограничения по доходам (не более 60 млн руб. с начала года; при совмещении ПСН и УСН учитывается суммарный доход) и численности работников (не более 15 человек по «патентной» деятельности). Есть и специальные условия для отдельных видов бизнеса. Например, патент по рознице будет аннулирован, если площадь магазина превысила 150 кв. метров.
ВНИМАНИЕ
Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление, в котором указывается срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. В 2021 году действуют особые правила. Если патент выдан на весь календарный год, налоговый период будет равен одному месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ). В этом случае ИП, превысивший лимиты по численности персонала или по выручке, утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором было допущено превышение.
НПД для предпринимателей
Система налогообложения для «самозанятых », установленная Законом от 27.11.18 № 422-ФЗ, распространяется как на «обычных» физических лиц, так и на предпринимателей, у которых нет наемных работников. При этом установлено жесткое ограничение: для перехода на уплату налога на профдоход ИП должен не только отказаться от использования иных специальных режимов налогообложения, но и не иметь доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ. Другими словами, ИП может применять систему для «самозанятых» только как основной и единственный налоговый режим.
Под налогообложение подпадают доходы от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Также налог для «самозанятых» можно платить с доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Если выручка получена от «обычного» физлица ставка НПД составляет 4%, если от компании или ИП — 6%.
Плательщики НПД освобождены от страховых взносов «за себя», НДФЛ с профессиональных доходов и НДС по операциям, подпадающим под систему налогообложения для «самозанятых». Все эти льготы действуют, если общая сумма дохода ИП за год не превышает 2,4 млн руб.
СПРАВКА
Перейти на спецрежим для «самозанятых» можно в любой момент, не обязательно с начала года. Для этого нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог».
ЕСХН для ИП
ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством. Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.
При этом доля доходов от этих видов бизнеса должна составлять не менее 70%. Также сельхозналог могут платить ИП, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
По своей экономической сути спецрежим для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенку». Как и в случае с УСН (объект «доходы»), ставка по ЕСХН равна 6% (при этом субъектам РФ разрешено снизить ее вплоть до нуля). Однако налоговой базой для расчета сельхозналога является разность между дохами и расходами. При этом, как и для УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать можно не все расходы: закрытый перечень затрат, принимаемых в уменьшение сельхозналога, приведен в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.
Уплата единого сельхозналога заменяет для ИП только НДФЛ с доходов и налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для сельхоздеятельности. А вот НДС в общем случае платить придется. Освобождение от этого налога можно получить только при соблюдении условий, указанных в статье 145 НК РФ. Но надо помнить, что оно выдается один раз на весь период уплаты ЕСХН и отказаться от него не получится.
ВАЖНО
Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление. А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.
Новые налоги для ИП с 2021 года
В 2021 году законодательство не предусматривает введения для предпринимателей новых налогов. Но при этом некоторые важные изменения все же произошли.
Во-первых, с 2021 года ИП больше не могут применять ЕНВД. В качестве возможной замены законодатель предложил значительно переработанную и обновленную патентную систему. Теперь регионы могут сами устанавливать виды «патентной» деятельности. При этом допускается выдача патента для розничной торговли через магазины и павильоны площадью до 150 кв. метров. Кроме того, с 2021 года стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы (см. « Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов »).
Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.
Наконец, в-третьих, обновлена «упрощенка» — предприниматели получили возможность сохранить право на этот спецрежим, если их доходы или численность работников превысили установленные ранее лимиты. Однако в этом случае придется платить налог при УСН по повышенным ставкам.
Налоги для ИП в 2021 году без работников
Предприниматели, работающие без привлечения наемных сотрудников, платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, а также страховые взносы «за себя». В 2021 году размер взносов ИП на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. (независимо от величины доходов). Общая сумма личных взносов за 2021 год не может превышать 259 584 руб. Подробнее см. « Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году ». Данные суммы взносов в полном размере уменьшают налоги, уплачиваемые в рамках ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН.
Исключение, как уже упоминалось, составляют плательщики НПД, которые освобождены от уплаты страховых взносов «за себя». Обратной стороной этого является отсутствие пенсионных накоплений за период уплаты налога на профдоход.
Налоги для ИП в 2021 году с работниками
Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.
Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.
Какой налог выбрать для ИП в 2021 году
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.
Те, кому не подходит уплата налога на профдоход, могут выбрать ПСН (с учетом действующих в регионах законов) или УСН. Предпринимателям, занятым в сельском хозяйстве, советуем обратить внимание не только на ЕСХН, но также и на общую систему налогообложения. Ведь многие «фермерские» доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. А освобождение от НДС можно получить на обеих системах налогообложения.
ВНИМАНИЕ
Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.