какие налоги платит ип пенсионер по упрощенке в казахстане 2020
Кто подпадает под мораторий и освобожден от уплаты налогов на 3 года Версия для печати
С 1 января 2020 года сроком на 3 года вступил в силу мораторий на проверки субъектов предпринимательства, также на данный период отдельные категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты налогов. В данном материале расскажем, на какие виды проверок не распространяется мораторий, а также кто попадает под освобождение от уплаты и по каким видам налогов.
Категории субъектов, подпадающие под мораторий на проверки
Под действие моратория попадают субъекты, относящиеся к категориям малого и микропредпринимательства. К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.
Вместе с тем, не признаются субъектами малого предпринимательства и микропредпринимательства налогоплательщики, осуществляющие:
Проверки, на которые не распространяется мораторий
Мораторий не распространяется на:
Проверки, предусмотренные в подпунктах 1) и 2) проводятся на основании решения первого руководителя центрального государственного или местного исполнительного органа.
Категории субъектов, освобождаемые от уплаты налогов, и виды налогов
Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР). К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.
К субъектам, применяющим СНР, относят налогоплательщиков:
Уменьшению на 100 процентов подлежат суммы:
Освобождение действует только на налоговые обязательства по уплате налогов, возникающих в указанный 3-х летний период. При представлении деклараций необходимо указывать данные о полученных доходах с указанием 0 в графе налог к уплате.
Налогоплательщики, на которых не распространяется освобождение от налогов
Освобождение от налогов не распространяется на лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:
Какие налоги платят ИП в Казахстане
Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2021 году. Упрощенная система налогообложения и кто ее может использовать. Виды предпринимательской деятельности, подходящие под упрощенку.
Знать, каковы налог ИП в Казахстане, будет полезно, если вы решили заниматься в РК предпринимательской деятельностью. Понимание основ налогового законодательства страны позволит рассчитать расходы и доходы, определить риски, которые характерны для всех видов бизнеса.
Панорамный вид на вечерний Нур-Султан (Астана)
Выбор оптимального налогового режима для ИП
Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным.
Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.
Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2021 году предлагаются два варианта:
Заметим, что второй вариант доступен не всем индивидуальным предпринимателям.
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде.
Все перечисленные выплаты рассматриваются Налоговым Кодексом РК и «Законом о пенсионном обеспечении».
О налогах в Казахстане подробнее можно на нашем сайте.
Особенности специального режима налогообложения в РК
Помимо общего режима, наиболее часто в Казахстане используют две схемы налогообложения:
Оба варианта могут быть применены предпринимателем только в том, случае, если его бизнес соответствует установленным законом условиям.
Условия для упрощёнки и патента
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Только при соответствии перечисленным условиям, налоговики допустят вас к специальному налоговому режиму.
Особенности налогового периода для различных схем
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Сколько платят обладатели патента
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Наиболее распространённой формой ИП в РК является упрощёнка. Это оптимальный вариант для раскручивания бизнеса.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
Расчет налога на имущество физических лиц РК
По состоянию на 1 января 2021 года, МЗП равен 28 284 тенге.
Отличительные черты упрощёнки и патента
Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.
Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.
Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.
Как оформить ИП, работающее по упрощёнке?
Работать на себя — мечта многих граждан. Если вы собираетесь идти этим путём, ИП будет идеальным вариантом для старта. Как стартовать, рассмотрим на примере открытия предприятия, действующего по упрощённой схеме налогообложения.
Форма для расчета стоимости патента
Алгоритм действий начинающего ИП следующий:
При составлении заявления укажите, что вы предпочитаете упрощённое или иное налогообложение.
Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК
Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы:
Свидетельство о регистрации обойдётся вам в 4 200 тенге.
О налогах на жилье подробнее узнайте из видео, представленном ниже.
Обратите внимание, в Центр обслуживания обращаются только те граждане, которые регистрируют предприятие по месту своего проживания. Всем остальным следует обращаться в налоговые органы.
Подводя итоги, отметим, что предприятие в Казахстане можно открыть в течение двух дней. Десятидневный срок предусмотрен на случай обнаружения в документах ошибок и неточностей.
Ваш комментарий отправлен и будет опубликован на сайте после модерации
При исчислении Соцналога по Упрощенной декларации, надо взять 3% от общего оборота за период и поделить на 2, затем от полученной суммы отнимаем начисленные соцотчисления за весь налоговый период и получаем Соцналог? А ОСМС? ОСМС это ведь тоже социальные отчисления? Значит для исчисления Соцналога надо отнимать не только Соцотчисления, но и ОСМС за весь налоговый период. Но у нас в Казахстане привыкли все законы писать с пятого на десятое, что прямо содействует развитию коррупции в судах. Теперь даже в разъяснениях видим то же самое.
Про то, что у нас не дифференцированное налогообложение лично я писала с 2014 года во все инстанции, что несправедливо брать ИПН с ЗП (обычно ЗП варьируется от МЗП и до 200 000тг) 10% и 3%-10% с ИП разных режимов налообложения, причем 10% берется с ИП на ОУР с разницы между доходами и расходами, тогда как с малюсенькой ЗП берется без учета расходов ФЛ на одежду и обувь четырех сезонов, без учета расходов на детей иждивенцев, вычет 1МЗП хватает тко на коммунальные и хлеб с водой на 1 человека как известно. Отодвигали рассмотрение этого вопроса с 2014 года по 2018 год, наконец типа сделали дифференциацию, ну просто очень смешную, увеличили МЗП до 42500. Вы думаете намного выросла ЗП у ФЛ? Ровно на сумму от 138 тенге в месяц для ЗП=1МЗП и до 1400 тг для имеющих типа самую большую ЗП = 200 000тг. В частности у моей дочери имеющей ЗП=200 000тг в месяц ЗП выросла ровно на 1400 тенге, а у нее родилась двойня и посчитайте на скко памперсов хватает этих 1400 тенге. 11 памперсов. Вот какое у нас “доброе”, “умное” государство! Что меня удивляет, это то, что больше никто не поднимает вопроса о недифференцированном налогообложении в Казахстане. У меня много знакомых, родственников, живущих в других странах, от которых я слышу, что там, чем больше доходов у человека, тем больше налогов он платит. А те, у кого маленький доход, еще и получают пособия от государства, а не платят налоги ему. Один мой ученик, живущий в Германии, жена немка, поэтому туда переехали, до сих пор не выучил на должном уровне немецкий, поэтому так и живет на пособие. Так он на это пособие еще приезжает в гости в Казахстан.
Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы: паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
ПАСПОРТ?!
Какие налоги и платежи удерживаются с доходов ИП-пенсионера по выслуге лет в 2021 году?
ИП, СНР на основе упрощенной декларации.
ИП является пенсионером по выслуге лет.
Какие удержания производятся с доходов ИП в данном случае?
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог.
Объектом обложения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу индивидуального предпринимателя выступает не его заработная плата, а полученный облагаемый доход за налоговый период.
Тем самым физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, исполняет налоговые обязательства по ИПН и социальному налогу совокупно исходя из результатов предпринимательской деятельности за налоговый период.
Так, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации, в соответствии с нормами статьи 687 Налогового кодекса, исчисление обязательств по индивидуальному подоходному налогу производит по ставке в размере 3 процентов от объекта обложения. Объектом налогообложения является доход, полученный за налоговый период.
В настоящее время, согласно нормам статьи 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового Кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового Кодекса;
Налогообложение ИП на упрощенке, плательщика НДС
Специально для вас мы собрали самые частые вопросы месяца по работе в 1С, в этот раз раздел посвящен Налогообложению ИП на упрощенке, плательщика НДС, расскажем про сроки отчетности, налоги и расчету вычетов по налогам, уплаченным в бюджет.
Клиенты заключившие договор 1С:ИТС в компании Первый Бит могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета.
Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения, плательщик НДС?
Налоги Индивидуального предпринимателя по упрощенной декларации:
В соответствии со ст. 687 и 688 Налогового кодекса РК Индивидуальный предприниматель обязан:
В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 % подлежащую уплате:
В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и 3 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК.
Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
деятельность кредитных бюро;
Если же ИП не соответствует вышеуказанным требованиям для освобождения от налога 3% по упрощенной декларации, то на основании положений ст. 688 Налогового кодекса РК налог 3% (1/2 ИПН, 1/2 социальный налог) по упрощенной декларации подлежит уплате в бюджет не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
Какие социальные платежи предусмотрены за Индивидуального предпринимателя?
ИП обязан исчислять и уплачивать:
Рекомендуем вести бухгалтерский, кадровый, производственный учет облачной 1С. Автоматические обновления, экономия на серверах, данные хранятся на территории РК согласно законодательству! Звоните менеджерам Первого Бита.
Какие налоги и социальные платежи за работников должен оплачивать Индивидуальный предприниматель?
Другие налоги и обязательные платежи в бюджет:
При возникновении налогов, которые не входят в ФНО 910.00, ИП должен исполнять налоговые обязательства в общеустановленном порядке в соответствии с требованиями Налогового кодекса РК по соответствующему налогу или обязательному платежу в бюджет.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Какой смысл заложен в регламентную операцию «Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет», и как ее правильно отражать?
В документе «Регламентная операция» реализована регламентная операция расчета вычета по налогам с типом «Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет». Выполняется в рамках головной организации, включая данные по всем его подразделениям. При закрытии месяца через соответствующий рабочий стол расчет автоматически выполняется в рамках операции «Формирование финансового результата». Операция позволяет отнести на вычеты по КПН налоги, уплаченные в бюджет, в пределах исчисленных и начисленных величин.
В рамках конфигурации отражение операций по начислению, уплате налогов в бюджет, а также по отнесению суммы налога на вычеты по КПН выполняются по следующей схеме:
Следует обратить внимание на то обстоятельство, что в регламентной операции проводки по налоговому учету будут сформированы в том случае, если в течение отчетного периода уплаченный налог меньше начисленного (исчисленного) налога.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Какие налоги и взносы платят ИП
Подробный разбор всех налогов и отчетов ИП для каждой системы налогообложения. Проверьте себя, чтобы не пропустить обязательные платежи в бюджет.
Михаил Кратов
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.
Страховые взносы ИП
С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:
Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.
Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.
Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:
Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.
Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.
Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:
Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:
(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽
Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.
В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.
Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:
Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.
Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:
Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.
При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.
Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день
Льготы по уплате страховых взносов
Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:
Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.
50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года.
50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу.
12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.
Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.
Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:
Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.
Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.
В апреле фотограф провел несколько съемок:
— снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;
— провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.
Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.
У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.
Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.
Налоги и отчеты ИП на патенте
Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.
На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.
Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:
Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.
Налоги и отчеты ИП на УСН
Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:
На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.
Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год, до 30 апреля следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Единый налог на ЕСХН | 6% с разницы между доходами и расходами | До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; |
до 31 марта следующего года — за отчетный год
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт
Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.
Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по ЕСХН | Раз в год, до 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС, если не освобожден | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Налоги и отчеты ИП на ОСН
Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ | Считается от прибыли ИП. |
13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;
15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт
На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.
Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по форме 3-НДФЛ | Раз в год, до 30 апреля следующего года. |
За 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно
Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.
Как совмещать налоговые режимы
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.
Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.
У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.
Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.
При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.
При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:
Налог можно уменьшить за счет:
Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.