какие налоги платит работник с зарплаты в беларуси

Какие налоги платит работник?

Какие налоги платит работник?

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы:

Отчисления за счет самого работника: это 1% в ФСЗН и 13% подоходного налога.

За счет работодателя. Это 34% процента в ФСЗН (страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование).

Фонд защиты социального населения

Работодатель по закону обязан перечислять в Фонд соцзащиты 34% от общего объема заработных плат. Данный налог на работника включает в себя 28% от заработка работника на пенсионное страхование и 6% на соцстрахование.

Если вы получаете зарплату 800 рублей, то фактически работодатель заплатил за вас 1072 рубля. Рассчитанных денег (272 р.) мы не видим, потому что они отправляются в фонд для выплаты пенсий и пособий. Это самый большой налог на работника, какой платят по месту работы.

В Беларуси действует распределительная система пенсий, эти деньги государство распределяет на тех, кто уже вышел на заслуженный отдых.

Но это еще не все налоги, которые платит работающий. Дополнительно удерживают еще 1% из зарплаты сотрудника – 8 рублей.

Подоходный налог (НДФЛ)

В Беларуси ставка единая для всех для физических лиц – 13%. Исключение составляют доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%, а также доходы, связанные с парком высоких технологий и со сдачей недвижимости.

Подоходный налог с зарплаты 800 рублей равен 104 р. Здесь речь идет только о найме, доходы предпринимателей, самозанятых облагаются другими налогами.

Многие компании на биржах труда при указании заработной платы пишут «До вычета НДФЛ». Это свидетельствует о том, что фактическая сумма будет меньше, ведь из нее еще не удержали налоги за сотрудников.

Самые сложные вопросы, связанные с налогообложением, готовы решить наши профессиональные адвокаты. Задайте волнующие вопросы и получите грамотные ответы + 375 29 952 68 69.

Источник

Расходы на оплату труда и налог на прибыль

Заработная плата включает тарифную и надтарифную части (основную и дополнительную заработную плату).

Надтарифная часть заработной платы включает в себя:

Налоговый учет зарплаты

Заработная плата может:

— учитываться при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации;

— учитываться в составе прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении;

— учитываться в составе внеррасходов;

— не учитываться при налогообложении прибыли.

В прочих нормируемых затратах отражаются выплаты, доплаты, надбавки, компенсации, пособия, поименованные в подп. 2.1 ст. 171 НК.

1. Вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год.

2. Единовременные пособия лицам, уходящим на пенсию.

3. Доплаты, компенсации, пособия, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер.

К примеру, к таким доплатам относятся:

— компенсация за работу в сверхурочное время, в государственные праздники, праздничные и выходные дни ;

— оплата работы в ночное время ;

4. Доплаты, компенсации, пособия, по которым законодательством предоставлено право определения размера и порядка выплаты, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, в пределах, установленных законодательством, при их наличии. Например, доплаты к пенсиям за счет средств организации к пенсиям инвалидов, прежде всего, одиноких, нуждающихся в посторонней помощи и уходе.

5. Единовременная выплата (материальная помощь, пособие) на оздоровление.

6. Оплата дополнительных отпусков и компенсации за неиспользованные дни указанных дополнительных отпусков.

К таким отпускам относятся:

— дополнительный отпуск по Декрету N 29 ;

— дополнительны отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы ;

Не учитываются при налогообложении прибыли:

— зарплата работников, деятельность которых не связана с процессом производства и реализации ;

Учет при налогообложении прибыли, взносов в ФСЗН и Белгосстрах

Начисленные взносы в ФСЗН, производимые за счет организации, и взносы в Белгосстрах учитываются при налогообложении прибыли либо в составе затрат по производству и реализации, либо в составе внеррасходов :

Источник

Как платить подоходный налог в 2021? Разбор с юристом

В 2021 году белорусы получили одно из самых масштабных обновлений налогового законодательства. Мария Пашковская, ведущий юрист практики регуляторики и налогов адвокатского бюро REVERA и Виктор Статкевич, советник по налоговым и финансовым вопросам в серии статей о налогах специально для Myfin.by рассказывают, какие изменения произошли в налоговом законодательстве и как мы будем платить налоги в 2021. Сегодня рассказываем про подоходный налог.

1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям. Выдержки из него мы также используем в этой серии статей.

Повышенный подоходный для резидентов ПВТ

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:

Изменение размеров стандартных налоговых вычетов

Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов

С каких доходов подоходный налог платить не надо

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

3) Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям:

5) Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.

6) Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.

7) Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).

8) Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях.

Что еще поменялось в части подоходного налога

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Источник

Зарплата и премия за высокие результаты работы: бухучет и налогообложение

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражаются начисление и выплата работнику заработной платы, а также единовременной премии за высокие результаты работы (далее — единовременная премия)? Выплата ему такой премии предусмотрена положением о премировании работников.

— заработная плата в размере 550 руб.;

— единовременная премия в размере 412,50 руб.

Для работника организация является основным местом работы. Работник непосредственно занят в предпринимательской деятельности организации.

Страховой тариф по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,6%. Подоходный налог с физических лиц (далее — подоходный налог) исчисляется по ставкам НК.

Общие положения

Формы, системы и размеры оплаты труда работников, в том числе стимулирующие и компенсирующие выплаты, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора, соглашения, иных локальных правовых актов и трудового договора. Отметим, что премии входят в состав стимулирующих выплат (абз. 6 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 63 ТК).

Заработная плата — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время (ч. 1 ст. 57 ТК).

Бухгалтерский учет оплаты труда на предприятии

В данной ситуации работнику выплачивается заработная плата и единовременная премия за выполнение им трудовых обязанностей. В бухгалтерском учете предприятия для учета расчетов с работником по суммам зарплаты и премий используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». На практике этот счет еще называют счетом по учету заработной платы работника. Отражается начисление заработной платы проводкой по дебету счетов учета затрат (счет 20 «Основное производство» и др.) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись производится в бухучете при начислении единовременной премии (ч. 2 п. 55 Инструкции N 50).

При этом по дебету тех счетов, на которых отражено начисление заработной платы и других выплат работнику, отражаются производимые за счет организации в корреспонденции с кредитом:

— счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — страховые взносы в ФСЗН);

— счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее — страховые взносы в Белгосстрах) (ч. 2 п. 54, ч. 5 и 6 п. 59 Инструкции N 50).

Страховые взносы в ФСЗН, которые производятся за счет работника, а также удержание из его дохода подоходного налога отражаются по дебету счета по учету заработной платы работника (счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») и кредиту счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-4 «Расчеты по подоходному налогу» соответственно (ч. 6 п. 53, ч. 3 п. 54, ч. 7 п. 55 Инструкции N 50).

Выплата заработной платы и единовременной премии отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и других счетов (ч. 6 п. 55 Инструкции N 50).

Подоходный налог

Доходы, получаемые физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников в Республике Беларусь, признаются объектом обложения подоходным налогом (подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК).

Начисленные работнику в данной ситуации заработная плата и единовременная премия относятся к доходам от источников в Республики Беларусь, которые облагаются подоходным налогом (подп. 1.6 п. 1 ст. 197 НК).

С указанных доходов подоходный налог исчисляется по ставке 13% (п. 1 ст. 214 НК).

Налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 209 — 212 НК, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 18 НК. Из начисленного дохода производится вычитание налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (ч. 1 п. 3 ст. 199, ч. 4 п. 2 ст. 209 НК).

В рассматриваемом случае работнику начислен доход в виде заработной платы и единовременной премии в сумме 962,50 руб. (550 руб. + 412,50 руб.). Этот доход превысил 761 руб., в пределах которых на основании подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК работник в данной ситуации не имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 126 руб. Следовательно, указанный стандартный налоговый вычет ему не предоставляется. Подоходный налог исчисляется со всей суммы дохода, начисленного работнику.

Датой фактического получения этого дохода признается последний день месяца, за который он был начислен работнику (подп. 1.12 п. 1 ст. 213 НК).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Суммы начисленной работнику заработной платы и единовременной премии являются объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах (п. 2 Положения N 1297, абз. 2 ст. 2 Закона N 138-XIII, Перечень N 115).

Налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль начисленные в данной ситуации работнику заработная плата и единовременная премия включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — затраты) (ч. 1 п. 1 ст. 169, подп. 2.9 п. 2 ст. 170 НК).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, которые начислены с указанных выплат работнику, также учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат ( ч. 1 п. 1 ст. 169, подп. 2.5 п. 2 ст. 170 НК).

При налогообложении прибыли указанные затраты отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления) (ч. 1 п. 3 ст. 169 НК).

Таблица бухгалтерских записей

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Все о 13-й зарплате: «зарплатные» налоги, отчетность и средний заработок

Как исчислить «зарплатные» налоги

Исчисленный из суммы вознаграждения подоходный налог :

— удерживают при фактической выплате «13-й зарплаты»;

— перечисляют в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода и (или) дня его перечисления со счета организации в банке на счет работника в банке.

Как отразить…

…в форме ПУ-3 и отчете 4-фонд. Вознаграждение по итогам работы за год в этой отчетности отражают одинаково — в составе показателей месяца, в котором оно начислено ;

…в отчете в Белгосстрах. Суммы такого вознаграждения включают в состав показателей квартала, в котором они начислены ;

Как учесть при расчете…

…доплаты до минимальной заработной платы (далее — МЗП). Вознаграждение по итогам работы за год не поименовано в перечне выплат, исключаемых из расчета доплаты до МЗП. Поэтому при определении размера такой доплаты это вознаграждение учитывается в полном объеме, в том месяце, в котором оно начислено ;

…среднего заработка, применяемого при исчислении:

— пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Несмотря на то что взносы в ФСЗН на вознаграждение по итогам работы за год начисляются, такая выплата относится к единовременным. Поэтому в заработке для исчисления этих пособий не учитывается ;

— отпускных. Вознаграждение по итогам работы за год включается в расчет в месяце, в котором начислено и учитывается пропорционально месяцам, принимаемым для расчета отпускных, по отношению ко всему расчетному периоду. При этом в расчет принимается последняя такая выплата, произведенная в учитываемом периоде ;

— среднего, сохраняемого в иных случаях, предусмотренных законодательством. Вознаграждение по итогам работы за год для этих целей :

включается в заработок каждого месяца расчетного периода в размере 1/12 от общей суммы пропорционально отработанному в нем времени;

учитывается в течение года начиная с месяца, на который оно приходится согласно лицевому счету;

принимается в расчет последняя произведенная выплата.

Источник