какие налоги платит снт в 2021 году на упрощенке
Какие налоги платит снт в 2021 году на упрощенке
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ФНС ответила на вопрос о налогообложении земли общего пользования в СНТ
ФНС разъяснила, кто должен уплачивать земельный налог за участки в составе имущества общего пользования садоводческого некоммерческого товарищества.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Упрощённая система налогообложения в 2021 году
Что такое УСН
В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.
О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».
Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.
Кому не подходит УСН
Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:
Изменения по УСН в 2021 году
Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.
Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН « Доходы » и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.
И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.
Два вида УСН
Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.
УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.
Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Какую УСН выбрать
Это зависит от двух факторов:
Как уменьшить УСН «Доходы»
Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:
О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.
Как платить и отчитываться по УСН
УСН платят каждый квартал:
Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.
Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.
Советуем почитать статьи:
Как перейти на УСН
Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.
Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.
Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Полезно запомнить
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Какую отчетность надо сдать по СНТ
Что изменилось касательно отчетности для СНТ в 2021 году
2021 год принес значительные изменения в состав отчетности для СНТ.
Отметим, во-первых, что виды предоставляемой отчетности будет зависеть от того, какую систему налогообложения применяет СНТ: ОСНО или УСН.
Во-вторых, на состав отчетности для СНТ в 2021 г. повлияли и изменения в законодательстве. В частности, это отмена деклараций:
Отмена данных отчетов закреплена п. 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ от 15.04.2019, приказом ФНС № ММВ-7-21/440 от 04.09.2019.
Также обновлены некоторые формы отчетов:
Отчеты СНТ в 2021 году при применении УСН
Если СНТ применяет УСН, с 2021 г. сдается следующая отчетность:
Годовая отчетность
В декларации по УСН за предыдущий год (например, в 2021 г. сдается декларация за 2020 г.) СНТ заполняет раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества».
В состав годовой бухгалтерской отчетности СНТ входят: баланс, отчет о целевом использовании средств. В 2021 г. сдается отчетность за 2020 г. Пример финансового отчета в СНТ (бланк и образец) можно скачать здесь.
Квартальная/ежемесячная отчетность по работникам
В новой форме 6-НДФЛ данные о доходах физлица отражаются теперь в приложении 1. Сдается она в ИФНС ежеквартально.
Земельный и транспортный налог за 2020 год и за последующие годы СНТ рассчитывает и оплачивает в бюджет без подачи декларации. При этом отметим, что с 2021 г. установлен общий срок уплаты налога для всех регионов РФ – до 1 марта года, следующего за отчетным. Унификация позволит налогоплательщикам не путаться со сроками, а налоговой проще будет контролировать платежи. Вносить авансовые платежи следует не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2021 г. платеж вносится до 30 апреля, за 2 квартал – до 31 июля и т.д.
ИФНС со своей стороны будет следить за правильностью расчета и своевременностью уплаты налогов. Для этого СНТ будет направляться уведомление (в электронном виде или почтой). В уведомлении будет указываться:
СНТ нужно будет сравнить данные со своим расчетом и если будут расхождения, в ИФНС нужно будет подать пояснения и приложить документы, подтверждающие правильность расчетов, сделанных СНТ самостоятельно. ИФНС рассмотрит возражение и направит ответ в течение месяца.
Какие отчеты сдают СНТ в 2021 г. при применении ОСНО
СНТ, применяющие ОСНО, сдают следующие виды отчетов:
Годовая отчетность
Касательно декларации по НДС, следует иметь ввиду, что если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация. С 3-го квартала 2021 г. форма изменится.
Квартальная/ежемесячная отчетность по работникам
Аналогично с СНТ, применяющими УСН, СНТ на ОСНО самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный и земельный налог, без подачи деклараций. Уведомление им также будет направляться ИФНС, с данными уведомления необходимо сверять самостоятельно сделанные расчеты.
Отметим, что СНТ не вправе сдавать единую упрощенную налоговую декларацию ссылаясь на отсутствие объектов обложения. Поскольку в СНТ есть членские взносы, значит в любом случае есть движение денег на счете.
О том, как СНТ принять и учесть членские взносы, мы рассказали здесь.
Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Организовать сдачу отчетности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:
О том, как получить усиленную квалифицированную подпись, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям.
Также с целью облегчения своей работы членам и правлению СНТ регионов следует присмотреться к онлайн-проекту «Цифровые СНТ Подмосковья», запущенному в марте 2021 г. Проект позволяет проводить в онлайн-режиме собрания членов СНТ, задавать вопросы специалистам различных ведомств, быть в курсе изменений законодательства и т.д.
Цифровизация позволяет руководству СНТ узнать, какую отчетность надо сдать («цифровое СНТ»). Это распространяется и на бухгалтерские отчеты для налоговой – «цифровое СНТ» позволяет быть в курсе последних изменений в том числе в налоговом законодательстве касательно налогообложения СНТ.
Реализовать такой проект можно на основе программных продуктов, рынок которых начал успешно развиваться. Ряд IT компаний предлагает услуги по цифровизации СНТ, зачастую в пакет услуг входит также бухгалтерское и юридическое сопровождение.
Небольшая абонентская плата избавит СНТ от многих хлопот по организации общих собраний, что особенно актуально в период ограничений. Онлайн можно будет проводить не только собрания, но и проводить различные опросы, голосования, вести реестр членов СНТ и своевременно его актуализировать.
Возможно настроить внесение показаний приборов учета онлайн, автоматизацию напоминаний о приближении сроков уплаты взносов. Также доступны шаблоны типовых документов, которые требуются для ведения «бумажной» работы по СНТ.
Пример учетной политики для СНТ в целях налогообложения подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к нужному вам документу.
Итоги
Подробнее об упрощенном режиме налогообложения можно узнать в нашей рубрике «УСН».
Какую отчетность сдает СНТ
Из нашей статьи вы узнаете:
Садоводческие некоммерческие товарищества (сокращенно СНТ) — объединения собственников земельных участков, создаются для выращивания на земле продуктов для личного потребления. СНТ, как, например, ТСН, относится к категории некоммерческих корпоративных объединений. Их создают собственники имущества. Статус СНТ присваивается территории, а объединение собственников участков позволяет совместно решать хозяйственные вопросы.
В статье вы найдете исчерпывающий список отчетности, которую сдает СНТ в 2021 году, если использует общий или упрощенный налоговый режим.
Системы ведения налогового учета в СНТ
Товарищество может платить налоги по одному из следующих режимов налогообложения:
СНТ может выбрать налоговый режим. Переход можно осуществить только с 1 января следующего года. Для этого следует подать в территориальный орган ФНС соответствующее заявление до 31 декабря текущего года.
Изменения в структуре отчетности СНТ в 2021 году
В 2021 году были внесены достаточно существенные изменения в перечень отчетности, которую должно сдавать СНТ. Вариация изменений зависит от того, какой налоговый режим применяет товарищество.
Были отменены некоторые отчетные документы. В их числе:
Некоторые формы отчетных документов подверглись изменениям:
Какую отчетность СНТ сдает на УСН
При работе на упрощенной системе СНТ должно сдать меньше форм, чем при общем налоговом режиме.
Ежемесячно
Каждый месяц товарищество должно отчитываться при привлечении сотрудников на условиях трудовых и ГПХ-договоров.
| Форма | Ведомство, куда следует направлять | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Форма СЗВ-М | ПФР | До 15-го числа следующего месяца. За декабрь следует сдать до 17 января 2022 |
Если в штате СНТ произошли кадровые перестановки (увольнение, принятие), то следует направить:
| СЗВ-ТД | ПФР | Отчетность должна сдаваться до 15-го числа следующего месяца (изменения внутри штата). В течение дня после издания приказа (прием, увольнение) |
|---|
Поквартально
| 6-НДФЛ | Налоговая инспекция | 30 дней с момента завершения квартала |
| Форма РСВ | Налоговая инспекция | До окончания месяца, который идет за отчетным периодом |
| 4-ФСС | Фонд соцстрахования | До 20-го или 25-го числа (бумажная и электронная форма соответственно) |
Каждый год
Годовые отчеты на УСН сдаются уже в 2022 году.
| Годовой РСВ | ИФНС | 31 января |
| 2-ТП (отходы) | Территориальный орган Росприроднадзора | Статистика представляется до 1 февраля |
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | До 1 марта |
| Декларация по УСН | ИФНС | До 31 марта |
| Ежегодный бух. отчет | ИФНС | До 31 марта |
| Декларация по водному налогу | ИФНС | Не позднее 20 января |
Расчет и уплата налогов на землю и транспорт за 2020 год и далее производится без заполнения декларации. Уплатить эти сборы надо до 1.03.2022. Для контроля за верностью расчетов ИФНС будет уведомлять налогоплательщиков по электронной или обычной почте. В уведомлении будут указаны все данные об объекте налогообложения и ставка, применяемая к объекту, а также сумма налога, подлежащая уплате. Если сведения ИФНС расходятся с расчетами юрлица, то следует направить в ведомство правильный расчет вместе с возражением. Налоговики обязаны рассмотреть запрос за 1 месяц.
Сроки внесения авансовых платежей остаются прежними: на это отводится 30 дней с момента завершения квартала.
Бухгалтерский отчет на УСН включает баланс и отчет по прибыли и убыткам. В приложение №6 к бухгалтерскому отчету вносятся данные для раскрытия сведений о расходовании средств.
Должно ли СНТ в 2021 году сдать статистику в Росстат, зависит от того, подпадает ли товарищество под категорию малого бизнеса. Уточнить можно на сайте Росстата, введя ИНН организации. На запрос электронный портал ведомства предоставляет правильный список форм, которые должна заполнить и предъявить организация.
Отчетность для СНТ на ОСНО
Также включает сдачу ряда форм с различным интервалом подачи.
Каждый месяц
| СЗВ-М | ПФР | Сдача до 15-го числа месяца, идущего за отчетным. СЗВ-М за декабрь сдвинут до 17.01.2022 |
| СЗВ-ТД | ПФР | Не далее 15-го числа следующего месяца, если был перевод сотрудника на другую должность. Один рабочий день при приеме и увольнении |
Ежеквартально
| Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | До 28-го числа месяца, который следует за окончанием отчетного срока |
| Декларация по НДС | ИФНС | До 25-го числа месяца, идущего после завершения квартала |
| 6-НДФЛ | ИФНС | Месяц после завершения квартала |
| РСВ | ИФНС | Последний день месяца, следующего после окончания отчетного периода |
| 4-ФСС | Фонд соцстрахования | До 20-го (25-го) числа месяца после завершения квартала в бумажном (электронном) варианте |
Если фактически организация не работает, то это не освобождает ее от обязанности отчитаться перед контролирующими органами. В этой ситуации сдается нулевая декларация.
Ежегодно
| РСВ за год | ИФНС | Не позднее 1 февраля |
| 2-ТП (отходы) | Росприроднадзор (региональный орган) | До 1 февраля |
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | Не позднее 1 марта |
| Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | Не позднее 30 марта |
| Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии имущества на балансе СНТ) | ИФНС | До 30 марта |
| Годовой бух. отчет | Налоговая инспекция | До 31 марта |
| Декларация по водному налогу КНД 1151072 | Налоговая инспекция | Не позднее 20 января |
В число ежегодной отчетности может войти статистика для Росстата. Чтобы получить список форм, которые председатель товарищества должен сдавать в ведомство не далее 1 апреля или мая (в зависимости от формы подачи), следует на сайте Росстата ввести ИНН товарищества и получить список отчетов для заполнения.
Как сдавать отчетность
Лучше направлять отчеты в госорганы «в цифре». Электронный вид имеет следующие преимущества:
Сдать отчетность в госорганы можно через «Личные кабинеты» на официальных порталах. Для этого потребуется усиленная КЭП для подписи и защиты направляемых отчетов. Также для упрощения процедуры можно использовать различные программы и сервисы.
Выводы
Список отчетных форм садоводческих товариществ в 2021 году варьируется и зависит от выбранного налогового режима и наличия у товарищества объектов, подпадающих под взимание налогов.
Некоторые формы были отменены или подверглись изменениям. Чтобы избежать просрочек и штрафов, председателю и членам товарищества следует четко отслеживать все сроки подачи документов и бух. отчетов и сдавать данные по правильной форме. Сделать работу с отчетностью удобной также помогут различные программы и цифровые онлайн-сервисы.
Какие налоги платит снт в 2021 году на упрощенке
Отчет напрямую связан с переходом на электронные трудовые книжки в 2021 году. Отчет сдают все работодатели и предприниматели, имеющие работников по трудовому договору.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п. Там же и правила заполнения формы.
В отчете необходимо отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце производили кадровые изменения, а именно: прием на работу, перевод на другую постоянную работу, увольнение, подача заявления о переходе на электронную трудовую книжку (или о сохранении бумажной книжки). Также форма СЗВ-ТД подается в случае изменения наименования работодателя; присвоения работнику новой профессии, специальности или квалификации; лишения права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься конкретным видом деятельности.
В отчет СЗВ-ТД не нужно переносить все данные из трудовой книжки работника. Достаточно при первичной подаче формы на работника отразить данные по состоянию на 1 января 2020 года (последнюю запись в трудовой книжке) и последующие кадровые изменения.
Штрафы: Год 2020 был переходным, и тех, кто сдавал форму СЗВ-ТД невовремя или с ошибками, не наказывали. Но с 1 января 2021 года введен штраф по КоАП от 300 до 500 рублей на должностное лицо за несдачу отчета или подачу некорректных сведений. Если организация сама заметит и исправит ошибки в течение 10 рабочих дней, то наказания не последует.
СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах”
6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”
Во-первых, изменения связаны с отменой справок 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица теперь отражаются в приложении 1 к новому отчету 6-НДФЛ. Это приложение включается только в годовой 6-НДФЛ. О невозможности удержать НДФЛ сообщаем в инспекцию тоже по новой форме.
Во-вторых, отчет упростили. Из него исключили данные о дате фактического получения дохода, сумме дохода и дате удержания налога.
В-третьих, расчет дополнили. В него включили поля: КБК; доходы по трудовому договору; доходы по ГПД; данные об излишне удержанном налоге.
Если нужна корректировка: уточненный 6-НДФЛ подаем без приложений, то есть без справок о доходах и суммах налогов физлица. В случае уточнения сведений в таких справках подаем весь расчет с корректирующими справками.
Утвердили новую форму «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для сотрудников – приложение 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Справку на новом бланке выдаем с 2021 года по доходам, полученным сотрудником с 1 января 2021 года.
Если нет выплат, нужно сдавать нулевые отчеты или подавать заявление в свободной форме о том, что заработная плата не начисляется и не выплачивается.
РСВ “Расчет по страховым взносам”
Сдаем в ФНС.
Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Там же рекомендации по заполнению.
Для УСН «доходы минус расходы» закрепляется положение о том, что если по итогам отчетного или налогового периода расходы превышают доходы, налоговая база в этом периоде принимается равной нулю. Право переносить убытки на будущее (для «доходно-расходной» УСН) сохраняется.
Пока декларация включает титульный лист и три раздела. Организации с объектом налогообложения “доходы” заполняют все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2.
Если объект “доходы минус расходы”, то необходимо заполнить также разделы 1.2, 2.2.
Раздел 3 о целевом финансировании заполняют все СНТ. Сюда включаются только те средства, которые перечислены в п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Коммунальные платежи, собранные с садоводов и перечисленные ресурсоснабжающим организациям, к целевому финансированию не относятся и в раздел 3 не включаются.
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности
Сдаем в ФСС.
Сроки сдачи: раз в год, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить следующие документы: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ОКВЭД); справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.
В 2020 году подать заявление обязаны были все без исключения компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее.
Штрафы: не предусмотрены. Но в случае, если организация не подтверждает основной вид деятельности, ФСС вправе установить для нее максимальный тариф по взносам “на травматизм” в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ данной организации. То есть, в случае СНТ, вместо 0,2% может оказаться 0,7 или 2,1%.
Если в ЕГРЮЛ у вашего СНТ указан всего один вид деятельности, то заявление можно не подавать.
Отчетность в Росстат
Отчет 2-ТП (отходы)
Сдаем в Росприроднадзор.
Когда: раз в год. Отчет за 2020 год сдаем до 1 февраля 2021 года.
Форма утверждена Приказом Росстата от 12.12.2019 № 766. Бланк формы и указания по заполнению можно скачать на сайте Росприроднадзора.
Отчет 2-ТП сдают все организации и предприниматели, деятельность которых связана с обращением отходов.
Что из себя представляет такая деятельность? Это образование, обработка, хранение, транспортировка и утилизация отходов. Даже если отходы просто накапливаются (образуются), необходимо отчитаться.
За несдачу статистической отчетности и нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы на должностное и юридическое лицо (ст.13.19 КоАП).