какие налоги платят ремесленники
Госдума решила легализовать ремесленничество
В законе о развитии малого и среднего предпринимательства может появиться новая статья, регламентирующая ремесленничество – депутаты решили вывести эту деятельность из серой зоны и четко прописать в законе ее особенности. Инициатива под авторством Рафаэля Марданшина, координатора проекта «Комфортная правовая среда», может быть внесена в нижнюю палату парламента уже 16 июня (текст имеется в распоряжении Право.ru).
По подсчетам Рафаэля Марданшина, число ремесленников в РФ сегодня достигает 5 млн человек, многие из которых «находятся в серой зоне экономики – не зарегистрированы и не платят налогов». Это в частности связано в тем, что существующий ФЗ № 209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» не дает определения ремесленной деятельности, а нормативная база по регионам либо совсем отсутствует, либо очень плохо развита. В связи с этим даже направленные на развитие ремесленничества федеральные программы поддержки на практике остаются не востребованы. При этом предпринимательская деятельность в сфере ремёсел требует значительно больших инвестиций по сравнению с другими видами предпринимательства, высокую квалификацию работников, а также связана с более высокими рисками, так как привязана только к одному виду хозяйственной деятельности.
Что такое ремесло
Новая инициатива позволит ремесленникам не только выйти из тени, но и ускорить темпы развития производства за счет более качественной целевой поддержки от государства, считают инициаторы.
Так, в частности, проект закона предусматривает создание организаций, образующих инфраструктуру поддержки ремесленников – это могут быть центры ремесел. Кроме того, в законе предлагается прописать, что ремесленникам полагается финансовая, имущественная и консультационная поддержка от государства, помощь в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников (в том числе через разработку профессиональных и образовательных стандартов), а также и другие формы поддержки, предусмотренные законом о развитии малого и среднего бизнеса. Между тем проект закона в текущей редакции не устанавливает конкретное опреледение финансовой помощи, которую ремесленники смогут получить от государства, равно как и её возможный размер.
По замыслу Марданшина, под ремесленной деятельностью следует понимать изготовление товаров, выполнение работ или оказание услуг вручную и с использованием средств механизации – то есть производство текстиля, обуви, дерево- и металлообработку, бытовое обсуживание и другие. Полный перечень видов деятельности, которые можно считать ремесленничеством, предлагается дать в проектируемой ст. 23 «Поддержка субъектов ремесленной деятельности», которая должна дополнить закон о развитии малого и среднего бизнеса в РФ.
Ремесленниками могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Все они, по предложению авторов, должны входить в Ремесленную палату субъекта, а палаты субъектов в свою очередь будут входить в Ремесленную палату России – соответствующие поправки предлагается внести в ФЗ № 7 «О некоммерческих организациях».
Кто будет регулировать деятельность ремесленников
По идее законотворцев, все ремесленные палаты – и федеральная, и местные, – должны быть зарегистрированы как юридические лица. Ремесленная палата России образуется Всероссийским съездом представителей ремесленных палат субъектов РФ, в ее обязанности войдет установка правил как в целом для палат на местах, так и для, например, признания лица ремесленником и включения его в соответствующий реестр. Предполагается, что палаты на местах будут отвечать за ведение реестра субъектов ремесленной деятельности, сбор взносов на содержание палаты, выдачу сертификатов ремесленникам-физлицам и прочее.
В некоторых регионах сегодня уже существуют ремесленные палаты, однако, как подчеркнул соруководитель проекта «Комфортная правовая среда» Игорь Судец, они не могут объединить всех ремесленников. Теперь же, надеется он, представлять их интересы палаты будут на основании закона, что поднимет их статус в глазах как самих ремесленников, так и региональных и федеральных властей.
Легализация ремесленной деятельности в дальнейшем позволит перейти к разработке профессиональных и образовательных стандартов по ремесленным профессиям и эффективно решать вопросы трудоустройства на региональных рынках труда, что в свою очередь обеспечит социальную защищенность «значительной группе населения страны, численность которой составляет 5-7 млн человек», уверены законотворцы. Конкурентоспособность самих ремесленников от нововведений только вырастет, а развитие малых перерабатывающих производств ускорится, уверен Марданшин.
Какие налоги платят ремесленники
Основание возникновения обязанности по уплате
Сбор за осуществление ремесленной деятельности ( п. 2 ст. 320 НК)
1 БВ на дату уплаты. При увеличении размера БВ после уплаты сбора доплата не требуется.
Осуществление ремесленной деятельности
До начала осуществления деятельности.
За календарный год
Оплата за книгу учета проверок ( п. 2.31 Перечня административных процедур, утв. постановлением Совмина от 17.02.2012 N 156)
Не позднее месяца со дня постановки на налоговый учет
Доплата сбора за осуществление ремесленной деятельности при декларировании доходов
10% от суммы, превышающей 100-кратный размер сбора в календарном году
Если указанные в декларации о доходах и имуществе доходы от ремесленной деятельности, за счет которых произведены расходы, превышают стократный размер сбора в календарном году
В тридцатидневный срок со дня вручения налоговым органом извещения на доплату сбора ( ч. 2 п. 2 ст. 319 НК)
При возникновении обязательства
Взнос в ФСЗН по пенсионному страхованию
Если в текущем году отсутствует место работы по найму и подано заявление о постановке на учет в органы ФСЗН по месту жительства
С даты постановки на учет в органах Фонда не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом ( п. 8 Положения об уплате страховых взносов, утв. Указом от 16.01.2009 N 40)
Взнос в ФСЗН по социальному страхованию
Плата за торговое место на рынке и иные места
Определяется в договоре ( п. 36 Правил создания и функционирования рынков, утв. постановлением Совмина от 16.07.2014 N 686), либо в договоре, заключенном с владельцем помещения, иным уполномоченным лицом
При заключении договора о предоставлении торгового места на рынке, либо иного помещения (места) для осуществления ремесленной деятельности
Чем единый налог отличается от ремесленного сбора – комментарий специалиста
На вопросы, связанные с уплатой налогов индивидуальными предпринимателями и ремесленниками, ответила начальник отдела информационно-разъяснительной работы ИМНС по Первомайскому району Витебска Вета Щекочихина.
– Можно ли обжаловать результаты проверки Министерства по налогам и сборам, проведенной у меня как у индивидуального предпринимателя?
Сергей, Оршанский район
– Индивидуальный предприниматель вправе не позднее 15 рабочих дней со дня подписания акта проверки представить в письменном виде свои возражения по акту проверки в налоговый орган. По истечении установленного срока возражения к рассмотрению не принимаются. Решение по акту проверки может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу налогового органа в течение 30 календарных дней со дня его вынесения.
– Зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Обязательно ли сразу обращаться в налоговую инспекцию?
Анна, Витебск
– При регистрации физического лица в качестве ИП регистрирующий орган в течение 5 рабочих дней со дня внесения записи о государственной регистрации в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выдает документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, Фонда социальной защиты населения, а также регистрацию в Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии «Белгосстрах». Следовательно, индивидуальному предпринимателю не нужно обращаться в налоговый орган по вопросу постановки на учет.
– Шью платья. В начале октября заплатила единый налог за месяц, но в этот период заказов у меня не было. Можно ли вернуть налог или использовать его в зачет другого месяца?
Наталья, Витебск
– Зачет или возврат суммы уплаченного единого налога по причине отсутствия заказов законодательством не предусмотрен. Это возможно только при наличии оснований, установленных ст. 344 Налогового кодекса. К таким основаниям, в частности, относятся:
– Как ремесленник я изготавливаю игрушки из глины, хотела бы еще заняться репетиторством. Придется ли тогда платить еще и единый налог?
Ирина, Витебск
– Ремесленники уплачивают ремесленный сбор один раз в календарный год в размере одной базовой величины. Для осуществления физическим лицом репетиторской деятельности государственная регистрация не требуется: можно быть одновременно ремесленником и оказывать услуги репетитора. Деятельность по репетиторству облагается единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
До дня начала оказания услуг по репетиторству физические лица подают в налоговый орган уведомление в письменном виде или через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, которую они предполагают осуществлять, а также периода и места ее осуществления. На основании этого уведомления налоговый орган исчисляет сумму единого налога, которую физическое лицо обязано уплатить не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности.
В вашем случае придется уплачивать:
– Занимаюсь ремонтом квартир, единый налог плачу до начала работ с указанием места их проведения. Заплатил налог, указав город Витебск, а заказ получил из Сенненского района. Как правильно поступать в подобных случаях?
Игорь, Витебск
– Если физическое лицо осуществляет деятельность, по которой уплачивается единый налог, в нескольких населенных пунктах, в которых установлены разные ставки, то налог уплачивается по наиболее высокой из них.
В Витебске ставка единого налога при осуществлении деятельности по штукатурным, малярным, стекольным работам, работам по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладке (ремонту) печей и каминов установлена в размере 118 рублей в месяц; при выполнении таких работ в других населенных пунктах Витебской области (за исключением Новополоцка, Орши и Полоцка) – 25 рублей в месяц. Следовательно, если в одном календарном месяце выполняются работы в Витебске и в Сенненском районе и единый налог уплачивается по ставке, установленной в Витебске, то производить доплату не требуется.
В то же время если в уведомлении, направленном в налоговый орган, вы указали только одно место осуществления деятельности, то при изменении условий деятельности не позднее дня, предшествующего дню этих изменений, следует уведомить об этом налоговый орган.
Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения
Этот материал обновлен 01.02.2021
На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.
Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.
Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.
Общая система налогообложения
На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.
Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.
НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.
Вот какие ставки НДС действуют:
Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.
Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.
Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.
Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.
Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.
Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.
Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.
Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.
Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.
Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.
Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.
Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:
Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.
Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.
Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.
Прочие налоги. Например:
Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.
Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».
Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.
Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.
Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.
Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.
В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.
Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.
Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.
Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.
Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.
Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:
Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.
Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.
ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.
Этот режим отменили с 1 января 2021 года
Отчисления за сотрудников
Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.
НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.
По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.
Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.
Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.
Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.
Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.
С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.
Ответственность за неуплату налогов
Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:
Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.
Как уменьшить сумму налогов для ООО
Есть несколько законных способов уменьшить налог.
Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.
Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.
А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.
Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.
Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».
Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.
Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.
Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.
Лимиты доходов 2021: для ИП, ремесленников и самозанятых
Беларусь – страна, которая чтит и сохраняет свою историю. Одновременно с этим, есть все современные мировые тенденции: защита частной собственности, условия развития для бизнеса, инновации. Любой белорус, которому наемная работа не приносит желаемого достатка, может начать свой бизнес. Есть и много спорных моментов, один из них – лимиты по доходам.
Кто такие самозанятые
Как и индивидуальный предприниматель, самозанятый получает прибыль от дела, которым занимается. То есть он может:
Сюда же относится юридическая и адвокатская деятельность.
Самозанятым проще, к ним не применяются многие требования ИП: они не ведут учетную документацию, использовать кассу и банковский счет тоже не обязаны. Налоги платят по упрощенной ставке. Но и разрешено им меньше, например, нельзя нанимать на работу людей. Если самозанятый перейдет в сферу, разрешенную только предпринимателям, например, торговлю одеждой, он должен оформить ИП. Можно при этом заключить договор об аутсорсинге с фирмой, предлагающей бухгалтерские услуги для ИП на УСН.
Кто такие ремесленники
Не обязательно сразу регистрировать ИП или организацию, чтобы получать прибыль от собственного дела. Одна из форм самозанятости – ремесленничество (регулируется Указом Президента РБ № 364 от 9 октября 2017 года с актуальными изменениями). Белорус может продавать товары и услуги, подпадающие под категорию ремесел и платит установленный минимальный налог – по новым правилам он не превышает 2 базовых величин – на сегодня это 58 белорусских рублей.
Это не означает, что частные предприниматели не вправе заниматься ремеслом. Но они выполняют все требования, распространяющиеся на ИП, и платят другие налоги.
Лимиты по доходам самозанятых
Для самозанятости никаких пределов на первый взгляд нет. Налог платят раз в месяц, квартал, полгода или год, по единой системе. Ставка зависит от сферы деятельности. Но есть одна оговорка. Если налоговой покажется, что самозанятый тратит больше, чем получает, она обязательно потребует поделиться с государством. Тому, кто приуменьшил в декларации свои доходы в десять раз по сравнению с действительными, придется доплачивать еще 10% от «спрятанной» суммы.
Лимиты по доходам ремесленников
Главное ограничение ремесленников, перед которым не встанут другие самозанятые – лимит дохода в год. Если налоговой покажется, что ремесленник живет на слишком широкую ногу для своего хобби, она вправе потребовать декларацию. Все будет зависеть от годового дохода, который там отразится. Если он превысит сбор минимум в сто раз, придется доплачивать еще 10 % от того, насколько было превышено. Платить нужно только в случае требования декларации.
Лимиты по доходам ИП
Назначенный ИП лимит доходов 2021 года, если индивидуальный предприниматель работает на упрощенке – 465 255 белорусских рублей. Если налоговая найдет превышение, тогда будет осуществлен переход на режим общего налогообложения, и придется пересчитать налог с момента перехода по ставке 16%.