какие налоги платят резиденты сколково
Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково
Обращаем ваше внимание, что Фонд Сколково не является органом, уполномоченным давать официальные пояснения в сфере налогового законодательства.
В силу положений п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации, к которому налогоплательщик имеет право обратиться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.
ОСН – общая система налогообложения
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила статус участника.
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
Участник, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные в пунктах 1-3, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
Возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли за этот налоговый период, по форме установленной налоговым органом.
Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли превысил 1 миллиард рублей для участников-ИКЦ или 300 миллионов рублей для прочих участников (стартап или ИЦП), нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 миллиард рублей.
Налоговые льготы для резидентов «Сколково»
Почему бизнесмены стремятся получить статус резидента «Сколково»?
Какие плюсы дает резидентство «Сколково»?
Прежде всего, присвоение статуса участника проекта «Сколково» дает бизнесмену самый благоприятный налоговый режим, возмещение таможенных платежей, возможность получения грантов, доступ к многочисленным сервисам, льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранцев.
1. Налоговые льготы для резидентов «Сколково»
У компаний-участников проекта «Сколково» самая низкая налоговая нагрузка.
Ведь компании, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей плательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, а также они вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
Вкратце обозначим основные условия налоговых поблажек.
1.1. Право на освобождение от НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация получила статус участника проекта «Сколково».
Чтобы воспользоваться правом на освобождение, в ИФНС по местонахождению компании нужно направить уведомление по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого компания применяет освобождение.
К уведомлению прикладывается всего два документа:
Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение в следующих случаях (п.2 ст. 145.1 НК РФ):
Право на освобождение от НДС участник теряет с 1 января года, в котором прибыль превысила 300 млн рублей.
В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней (п.2 ст.145.1 НК РФ).
При этом участники проекта «Сколково», которые применяют освобождение, вправе отказаться от этой льготы. Отказ от льготы в части НДС возможен с начала любого налогового периода. Для этого компания должна подать уведомление в произвольной форме в срок не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого компания отказывается от освобождения.
1.2. Право на освобождение от уплаты налога на прибыль.
Компании в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника.
Для этого нужно направить в ИФНС по местонахождению компании письменное уведомление об использовании права на освобождение по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.
К уведомлению прикладывается всего два документа (такие же, как и для НДС-освобождения):
Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение в следующих случаях (п.2 ст. 246.1 НК РФ):
При этом участники проекта «Сколково» также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Но, участник проекта, который отказался от освобождения, уже не вправе претендовать на повторное освобождение (п.5 ст.246.1 НК РФ).
То есть резидент «Сколково» в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта имеет право не платить налог на прибыль при соблюдении определенных условий, но право на освобождение необходимо подтвердить.
1.3. Право на освобождение от уплаты налога на имущество.
Резиденты Сколково освобождаются от налога на имущество организаций. Для подтверждения права на освобождение участник проекта обязан представить в ИФНС всего два документа (такие же, как и для освобождения от уплаты НДС и налога на прибыль — п.20 ст.381 НК РФ).
Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение от уплаты налога на имущество в тех же случаях, что и НДС.
Освобождения от уплаты налога на прибыль и НДС, а также освобождение от обложения налогом на имущество, предусмотренные для участников проекта, могут использовать только компании, применяющие общую систему налогообложения (письмо Минфина РФ от 01.11.2011 г. № 03-11-06/2/150).
1.4. Право на пониженные ставки страховых взносов.
Для резидентов Сколково установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14,0% на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 0% (пп.10 п.1, пп.4 п.2 ст.427 НК РФ).
Участники проекта «Сколково» также могут утратить право на применение пониженных тарифов страховых взносов в случае (п.9 ст.427 НК РФ):
1.5. Компенсация таможенных платежей.
Для участников проекта «Сколково» предусмотрена возможность возмещения таможенных платежей (ввозной таможенной пошлины и НДС) управляющей компанией. Возмещение осуществляется путем уплаты таможенных платежей управляющей компанией при их таможенном декларировании при соблюдении ряда условий.
2. Получение грантов на финансирование проектов
Каждый участник проекта имеет право подать заявку на грант согласно установленной Фондом процедуре. Конечно, не каждая заявка удовлетворяется. По статистике самого Фонда, за все время существования Фонд выдал более 3 500 грантов на общую сумму 15 млрд рублей. Самый большой объем финансовой помощи получили проекты в области биологических и медицинских технологий: их доля в портфеле «Сколково» составляет 33%.
3. Иные льготы для участников проекта
Участникам проекта «Сколково» на льготных условиях оказываются услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность, услуги таможенного брокера, предоставляется в аренду исследовательское оборудование и офисы. Участники проекта получают доступ к многочисленным сервисам, в числе которых акселерационные программы и услуги центра сертификации и стандартизации. Резиденты Сколково могут принимать участие в профильных выставках, форумах, конференциях.
Также участники проекта имеют льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан:
Необходимый пакет документов оформляется специалистами Технопарка Сколково.
Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?
Фонд делает все возможное, чтобы осуществление научной деятельности в центре было максимально комфортным. Участники проекта не только пользуются массой полезных ресурсов, но и получают льготы по налогам. Резиденты «Сколково» не платят НДС, налог на прибыль и имущество организаций. Некоторые страховые ставки снижены, другие совсем аннулированы. Также компании в составе проекта имеют ощутимые привилегии по таможенным платежам. В нашей статье мы расскажем об особенностях налогообложения резидентов «Сколково», как получить и продлить льготы.
Налоговые преимущества для резидентов «Сколково»
Статус резидента обеспечивает организации лояльный налоговый режим. Разберемся более подробно, о каких привилегиях идет речь.
Право на освобождение от НДС
Резиденты «Сколково» освобождаются от НДС на 10 лет практически сразу после регистрации в Фонде. Под меру поддержки попадают следующие типы обложения НДС:
Если же учреждение привозит товары в Россию, то деятельность по-прежнему облагается НДС.
Хоть участники Фонда и не платят этот вид налога, если компания выполняет обязанности налогового агента по НДС и выставляет покупателям счета с выделенной суммой НДС, она должна направлять отчеты в налоговую службу.
Стоит отметить, компания может отказаться от данной меры поддержки. Для этого следует направить уведомление в произвольной форме в ФНС.
От уплаты налога на прибыль в «Сколково»
Применение льготы резидентами имеет место, если их организации попадают под общую систему налогообложения. Когда право вступает в силу, предоставление налоговых отчетов больше не требуется.
Если за год показатель выручки выше миллиарда рублей, то с его начало и до получения общей прибыли более трехсот миллионов рублей, прибыль участника проекта попадает под налог по ставке 0%.
После превышения прибыль указанной суммы, участник теряет право применять ставку и должен оплатить налог на прибыль по стандартной ставке. Более того, необходимо заплатить пени за промежуток времени с начала года, когда превысил лимит прибыли.
От уплаты налога на имущество
На льготу могут рассчитывать организации на общем и упрощенному варианте налогооблажения. Для подачи налоговой декларации, вышлите в ФНС следующие документы:
Льготы «Сколково» по страховым взносам
Есть несколько тарифов страховых взносов для «Сколково». Рассмотрим послабления «Сколково» по этой теме в таблице:
Все эти права по налогам могут применить резиденты «Сколково» — организации на общей и упрощенной системе налогообложения.
Единый расчет по взносам в соответствующую службу важно направить до 30-го числа месяца, который следует за каждым отчетным периодом.
Принятие новых тарифов единого соцвзноса в «Сколково» во многом облегчает жизнь организациям и способствует переходу на «белые» зарплаты.
Что касается освобождения от НДФЛ, то такой льготы в «Сколково» нет. На общих условиях все без исключения перечисляют налог на доходы с физических лиц со всех своих работников.
Таможенные льготы «Сколково»
Организации для профессионального осуществления работы могут потребоваться особенные материалы для строительства, специфическое техническое оборудование, которого нет в России. Учреждение вправе заказать все необходимое в другой стране. Для быстрого и легкого осуществления этого участников проекта поддерживает таможенно-финансовая компания «Сколково». В сфере ее возможностей предоставление услуги таможенного представительства.
Сразу обозначим, под таможенным представителем понимается лицо, которое занимается таможенными операциями от имени и по поручению участников Фонда. Таким образом, этот специализированный отдел центра доставит товар на склад, предоставит складские и транспортные услуги, сделает таможенное оформление.
В Таможенном кодексе есть ряд платежей, которые обязательны к уплате, когда ввозится товар из другой страны:
Когда организация работает через таможенно-финансовую компанию инновационного центра, то она получает право на возмещение расходов участника «Сколково».
Чтобы данное послабление для резидентов «Сколково» активировалось, организации следует действовать по следующей схеме:
Обратите внимание, исключением являются подакцизные товары. На них привилегия не распространяется.
В случае успешного сотрудничества организациям возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Они поступают в виде субсидий.
Еще один важный аспект – чтобы рассчитать ввозные таможенные пошлины, следует руководствоваться Единым таможенным тарифом ЕАЭС. Для определения ввозного НДС используйте формулу: произведение ставки налога на сумму таможенных стоимости и пошлины.
Налоговые льготы для IT-компаний
На основании разъяснительного письма Минфина для участников «Сколково», которые работают в IT-сфере, предусмотрены три варианта налогообложения.
Первый вариант
Работать по льготам, о которых мы рассказали выше.
Второй вариант
Воспользоваться налоговым маневром. С 1 января 2021 года налог на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT, снижен. Нововведения коснутся трех важных аспектов:
Нововведение доступно не для всех учреждений. Среди обязательных условий:
Третий вариант
Есть два развития условий. К примеру, вы можете работать по сниженной ставке налогов по страховым выплатам, а льготу по НДС вместе с нулевым налогом на прибыль использовать в качестве резидента. Это позволит сформировать индивидуальный вариант для вашей организации.
Процедура оформления
После рассмотрения налогов резидентов и их льгот, осталось прояснить, чтобы сделать для их применения. Для начала стать резидентом Фонда. Для этого заполните специальную анкету, которую можно найти на сайте центра.
После получения статуса резидента можно начать собирать пакет документов для ФНС.
Необходимые документы
Для получения или продления льготных ставок по налогам, нужно подать один пакет документов. Бывают исключения, но такие случае единичные, и тогда ФНС самостоятельно запросит дополнительные бумаги.
Список необходимых документов, которые направляются в ФНС:
Если документацию в соответствующую инстанцию приносит представитель организации, а не гендиректор, то потребуется доверенность с печатью нотариуса.
Пакет документов в ФНС может лично принести представитель компании или же допустимо их отправить почтой.
Когда начинают действовать налоговые льготы для участника «Сколково»?
Льгота вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда организация стала участником Фонда.
Как продлить право на освобождение от налогов?
Когда у компании заканчивается срок использования льгот, чтобы продлить срок их применения, нужно направить в налоговый орган ряд документов:
Потеря привилегий
Утрата права на освобождение происходит в нескольких случаях:
Во всех этих ситуациях сумма взносов в бюджет страны подлежит не просто полному восстановлению, но и начисляются пени с начала отчетного (налогового) периода.
Какие еще льготы получают участники Фонда
Помимо налоговых преференций участие в Фонде открывает массу других возможностей. Компании на особых условиях получают услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность. Организации могут взять в аренду исследовательское оборудование и помещения для работы, найти надежных партнеров.
Также все участники проекта имеют доступ к акселерационным программам, центрам сертификации и стандартизации. Ежемесячно в Фонде проходят различные выставки, форумы и лекции. Резиденты Фонда всегда в курсе событий и могут в любой момент принять участие в мероприятиях.
Льготы предусмотрены и в привлечении специалистов из других стран. Организации не потребуется разрешение на то, чтобы пригласить иностранного работника.
Немаловажно, что Фонд не только создает удобные условия для работы, но и предоставляет участникам гранты на разработку инновационных продуктов. Любой резидент может воспользоваться этой возможностью. Для этого необходимо правильно оформить заявку через личный кабинет на сайте Sk.ru. и направить ее на рассмотрение.
В 2020 году в Грантовую политику Фонда были внесены изменения. Теперь разработка продуктов, направленных на борьбу с коронавирусом, имеет приоритетное финансирование. Средства из бюджета центра выделяются по ускоренной и упрощенной процедуре.Разработка инновационных высокотехнологичных продуктов крайне важна для развития страны. Фонд обеспечивает компаниям особые условия, в которых можно сосредоточиться исключительно на работе. Привлекательная система налогообложения резидентов «Сколково» нацелена на поддержку перспективных стартапов и реализацию смелых идей.
Налоговые льготы для резидентов Сколково
О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.
Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.
Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.
Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.
Льготы можно получить по:
На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения. Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.
Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.
Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:
Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.
Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.
В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.
Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.
Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.
Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.
Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.
Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб. Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %. Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.
Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:
Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.
Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.
Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.
Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.
Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.
Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.
Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб. в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.). Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.
На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:
Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.
Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:
Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей. Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя. Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.
Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.
Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров. После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.
Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.