какие налоги платят с зарплаты в сша
Подоходный налог в США
2020-04-15
В США действует основной, базовый Федеральный налог на доходы получаемые физическими лицами и в дополнение к нему — региональный, с индивидуальными ставками в каждом штате, в некоторых субъектах он отсутствует.
Федеральное подоходное налогообложение в США имеет прогрессивный вид ставок от 10% до 37%, то есть чем выше доход, тем выше налоговая ставка.
Ставки регионального подоходного налога, также состоят из диапазона в среднем от 0% до 7%. В конце статьи будет ссылка на источник со ставками подоходного налога по каждому штату и онлайн калькулятор.
Ставки федерального налога на доход в США
Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD (первая скобка) из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD (вторая скобка) 12%, на оставшиеся 20 525 USD (третья скобка) 22%.
Вычеты и льготы
Вычеты и льготы используются, для уменьшения суммы налога. В упрощенном виде схема расчета суммы налога с участием вычета, выглядит следующим образом:
Налогооблагаемый доход — вычеты х налоговая ставка = сумма налога.
В США существуют два способа использования вычета, который полагается каждому:
Что касается льгот, в расчетной формуле они вычитаются из итоговой суммы налога. Например, сумма вашего налога составляет 5 000 USD, а полагающиеся вам налоговые льготы равны 2 000, значит 5000 — 2000 = 3000 USD сумма налога, которую необходимо будет заплатить.
Количество предоставляемых льгот правительством штатов, имеет обширный перечень, из самых распространенных, это: уход за детьми, низкий доход и на обучение. Более детальную информацию можно получить по ссылке ниже.
Ссылка на английский источник, плюс калькулятор, для онлайн расчета налога на доход по штатам:
https://smartasset.com/taxes/income-taxes
Для тех кому затруднительно использовать англоязычный калькулятор, в таблице ниже рассчитаны приблизительные чистые доходы с использованием данного калькулятора.
Сколько нужно денег, для более-менее комфортной жизни в штатах, можно прочесть в этой статье.
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Налоги, которые платит работодатель
В США работодатель платит сверх зарплаты работника:
Налоги, которые платит работник
Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.
В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.
Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.
Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).
Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.
Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.
Заключение и вопросы
На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.
А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.
Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Какой подоходный налог в США
Подоходный налог в США – главный вид отчислений в государственную казну Америки. Плательщиками являются все граждане США, проживающие и трудящиеся на территории страны.
При расчёте платежа принимаются во внимание все доходы, которые были получены человеком за отчётный период.
Законодательство США и налоги
В 2017 г. президент Д. Трамп подписал закон о налоговой реформе. Это облегчило налоговое бремя для граждан и предприятий.
Ставка налога на прибыль юридических лиц была снижена с 35% до 21%.
Был снижен налог на средства, связанные с деятельностью юридических лиц за границей и вернувшиеся в страну.
Сейчас налоговая ставка выглядит так:
Для юридических лиц были введены вычеты на капитальные затраты.
Историческая справка
Подоходный налог в Америке впервые был введён в 1861 г. во время гражданской войны. Он рассматривался в качестве механизма финансирования военных действий.
Также Конгрессом США в 1862 г был принят закон о внутренних доходах. В этот период была создана федеральная система налогообложения.
После окончания гражданской войны, в 1894 г., Конгрессом США был утверждён тариф Уилсона-Громана. Ставка подоходного налога составляла 2% в отношении дохода свыше 4 000 долларов. В 1895 г. он был отменён решением Верховного суда.
В начале 20 столетия в Конституцию была ратифицирована Шестнадцатая поправка.
Это дало Конгрессу право собирать налоги на личные доходы.
Первая форма подоходного налога была выпущена в 1914 г. Она называлась «Форма 1040». Эта форма до сих пор остается основной формой подоходного налога, но переиздаётся практически ежегодно.
В 1916 г. был принят закон о доходах. Были отредактированы налоговые ставки и шкалы доходов. Верхний предел был повышен до 2 000 000 долларов.
В 1924 г. для недвижимого имущества, которое было оценено в 10 000 000, максимальная ставка составляла 44%. В 1941 г. на сумму более 50 000 000 максимальная ставка составляла 77%.
Сколько платят в 2021 г.
Ставка составляет 14-38%. Размер выплаты в пользу государственной казны зависит от размера прибыли.
Советуем посмотреть видео: какие налоги с заработной платы в США в 2021 году.
Уровень налоговой нагрузки в Америке напрямую зависит от 12-месячного дохода жителя штата. Чем он выше, тем большей будет для него ставка.Примерный размер выплат:
| Штат | Размер годовой з/п (долл. США) | Размер месячной з/п (долл. США) | Сумма налога (долл. США) | Процент налога |
| Техас | 50,0 тыс. | 4,1 тыс. | 8 357 | 16,6 |
| Нью-Йорк | 100,0 тыс. | 8,2 | 23 058 | 23 |
Как рассчитывать
Чтобы узнать сумму налога на доход, необходимо «разбить» свой 12-месячный доход, а потом сделать подсчёт итоговой суммы. При этом учитывается налоговая ставка.
Сколько получают американцы
Среднемесячные зарплаты в США у физических лиц после уплаты налогов выглядят так:
Как оплачивать
Налоговая декларация подаётся каждый год с 1 января до 15 апреля.
Процедура выглядит так:
Заполнить форму можно от руки или на компьютере.
В первом случае документ высылается почтой, во втором – в электронном виде на сайте Правительства США.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Дополнительно с з/п американцев взимаются следующие сборы:
Налог соцобеспечения высчитывают не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы з/п. Ставка – 4,3%. Этот налог выплачивается нанимателем. Сам работник не обязан ни заполнять декларацию, ни собирать нужные документы.
Дополнительно наниматель платит 6,3%.
Если человек работает на себя, то для него налоговая ставка составляет 10,5% от дохода.
Medicare Tax высчитывается с полной суммы заработной платы. Размер налога – 1,46%. Точно такая же ставка актуальна для нанимателя.
Если человек работает на себя, то для него ставка будет 2,8% от дохода.
Сколько платит юридическое лицо
Предприниматели платят корпоративный налог – IncomeTax. Возможности создания офшорных компаний в Америке нет.
Налог на прибыль платят все компании и организации. Размер выплаты зависит от результата коммерческой деятельности: чем выше доход, тем больший процент налога.
Корпоративный сбор выплачивается не только резидентами, но и иностранными компаниями, которые ведут деятельность на территории США.
Налоговая ставка зависит от размера прибыли и составляет 16-35%.
Каждый штат платит не только федеральные сборы. Ими устанавливаются собственные корпоративные платежи.
Если не отправлять платежи
Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.
В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.
Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.
За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.
Подоходный налог в других странах
| Страна | Налоговая ставка (%) |
| Франция | 5,5-75 |
| Норвегия | 9,5-39 |
| Канада | 15-39 |
| Испания | 24-52 |
| Великобритания | 20-45 |
| Швеция | до 56 |
| Дания | до 55,5 |
| Бельгия | до 49,9 |
| Португалия | до 47,9 |
| Казахстан | 10 |
| Болгария | 10 |
| Румыния | 16 |
| Беларусь | 13 |
| Литва | 15 |
| Венгрия | 15 |
| Россия | 13 |
| Южная Америка | 5-40 |
Заключение
Налоговое законодательство в Соединённых Штатах развито гораздо лучше, чем в СНГ. При помощи прогрессивной шкалы налогообложения снижается нагрузка с рядовых граждан, включая бедные слои населения.
Американцы осуществляют большие взносы в государственный бюджет. Особенно это касается лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в США, и очень богатых граждан.
Налоговая система США отличается сложностью, но зато действует она безотказно. Главный её плюс заключается в отсутствии НДС – реального тормоза развития экономики.
Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США
Американский президент Джо Байден планирует провести в США масштабную программу реформ. Платить за осуществление этих реформ нужно будет как выпуском облигаций, так и новыми налогами. Мы решили разобраться в том, какие налоговые изменения ждут США и, самое главное, как это отразится на инвесторах.
Обычно мы не делаем разборы того, что еще не произошло: все может поменяться и реформы могут смягчить или вообще отменить — кто знает. Но на все события рынок реагирует заранее: если все укрепятся во мнении, что компании станут меньше зарабатывать, на рынке может случиться масштабная коррекция — на наш взгляд, это достаточно серьезный повод, чтобы отступиться от правил и посмотреть, что там придумал Байден, даже если половину из этого не реализуют.
Как победить выгорание
Список потенциальных налоговых изменений
Увеличение НДФЛ: сейчас в США максимальный размер НДФЛ — 37%. Байден планирует вернуть ставку 39,6%, которая была до налоговых реформ Трампа.
Людям с доходом выше 1 млн в год, возможно, придется платить налог 43,4% на прибыль с активов, в том числе с продажи акций — выше нынешних максимальных 23,8%.
Возможно, владельцам акций придется платить налог, даже если они не продали актив, при условии, что он вырос в цене, — вернее, не совсем владельцам, а их родственникам после смерти владельца. Это делается для борьбы с таким явлением, как пенсионеры с большим состоянием в акциях, которые, чтобы не платить налог с прибыли от продажи акций, занимают деньги под залог этих акций и живут на них.
Как это выглядит: человек, который купил много лет назад дом за 100 тысяч долларов и живет в нем сейчас, когда дом стоит 1 млн долларов, после смерти оставляет его наследникам, которые не будут за него платить. Но если налоговый план будет принят в том виде, как хочет Байден, то после смерти владельца дома наследники должны будут заплатить налог с 900 тысяч долларов «нереализованного дохода».
Мне кажется, что предложение «налогов с нереализованных активов, которые выросли в цене», Байден внес, чтобы продавить все остальные положения своей реформы в неизменном виде, пожертвовав именно этим в ходе обсуждений, — оно и вправду выглядит как людоедское.
Увеличение налога на прибыль корпораций: с нынешних 21 до 28%.
Здесь Байден также планирует ввести обязательный налог 15% для корпораций, зарабатывающих более 2 млрд в год, которые благодаря системе налоговых вычетов и юридических махинаций платят налоги гораздо меньше положенного или не платят их вообще.
Всего в Америке 55 крупных прибыльных компаний, которые не просто не платят налог на прибыль, но путем разных льгот в общей сложности получили из бюджета в 2020 году 3497 млрд. Среди них Nike, Salesforce, FedEx и множество других знакомых имен. Например, Nike, имея прибыль в прошлом году, получила вычет на 109 млн. Повышение налогов, конечно, проводится не только из-за таких компаний, но и из-за них тоже.
Еще для корпораций планируют увеличить налог на прибыль, полученную за рубежом, до 21%. Сейчас многие компании с крупными международными операциями платят налог 8,8% на свою зарубежную прибыль, что сильно меньше 15,8%, которые они платили еще в 2017 году. Денег в зарубежных подразделениях американских компаний копится очень много, так что инициативу Байдена можно понять.
Как американцы платят налоги и насколько они велики
Многие думают, будто в Америке работнику выдают всю брутто-зарплату, а потом он сам платит налоги. На самом деле по-другому.
Почему нельзя, как в России? Зачем всех обязывают отправлять декларации? Что мешает бухгалтерии снимать нужную сумму налогов сразу?
Налоги в США достаточно сложные. Понять заранее, сколько платить, невозможно.
Есть налог с зарплаты с фиксированной ставкой 1,45%. Тут все понятно.
Пусть ваша зарплата 15’000 в месяц. За год вы должны 6,19%.
Сколько удерживать налогов? 6,19% каждый месяц? Но вдруг вы уволитесь, тогда получится, что недоплатили, надо было платить 7,65%. Снимать 7,65% до тех пор, пока выплаты за год не превысят 140 тысяч, затем снимать 1,45%? Неудобно, что зарплата осталась прежней, а налоги почему-то резко изменились.
Что делать, если человек вышел на работу летом? Кто его знает, сколько он уже заплатил налогов на предыдущей работе. Что, если он налоговый нерезидент? Нерезидентами могут считаться и люди, безвылазно торчащие в США годами. Такие вообще вышеуказанные налоги не платят.
В-третьих, в некоторых городах человек также должен платить муниципальный НДФЛ по месту жительства, даже если работает в другом городе. Сколько удерживать налогов, зависит от того, где живет человек, бухгалтерия заранее не знает.
— у вас несколько работ
— вы сдаете недвижимость
— вы продали недвижимость
— работодатель оплачивает медстраховку
— работодатель платит премии
— работодатель платит премии акциями
— работодатель дает акции со скидками
— вы получили дивиденды
— вы сняли деньги с пенсионного счета
— и еше дали сами себе в долг с пенсионного счета, заплатив самому себе проценты
— и выиграли в лотерею
Речь об обычном офисном работнике. Кажется, средний клерчила попадает сразу под половину, если не большинство этих пунктов. Не забывайте еще, что семейные обычно платят налоги совместно. Ситуации с военными, фермерами, пенсионерами могут быть другими, что еще больше запутывает дело.
Таким образом, заранее точно посчитать, сколько налогов удерживать с работника, невозможно. Не получив от работника сведений о его положении, невозможно даже приблизительно прикинуть с разумной точностью и надежностью.
Поэтому каждый американец, имеющий доход, должен ежегодно заполнять декларацию.
Так что же, американцы сами считают и платят налоги? Нет.
Как и в России, за большинство работников налоги платит работодатель, выступая в роли налогового агента. Платят их и некоторые другие организации, через которые человек получает доход.
Налоги с работника удерживает бухгалтерия. Не зная точной суммы, она удерживает приблизительную. Которая расчитывается, исходя из данных, которые предоставляет работник. Если работник не стал предоставлять данные, предприятие удерживает налоги «по максимуму» (на самом деле может оказаться, что все равно удержали слишком мало, если зарплата намного меньше прочих доходов семьи).
Если налоговой службе показалось, что налогов удерживается слишком мало, она сперва просит человека и фирму скорректировать сумму. Если сумма все равно кажется слишком маленькой, налоговая приказывает предприятию удерживать столько, сколько налоговая сочтет правильным. Эти деньги удерживаются с каждой зарплаты, обычно каждые две недели.
С большинства людей налогов в течение года удерживают больше положенного. Поэтому примерно две трети подавших декларацию получают налоговый возврат, в среднем 3 тысячи долларов. Как видите, за большинство американских работников не только налоги снимает бухгалтерия с каждой зарплаты, но еще и снимает их с избытком.
Те налоги, что бухгалтерия удерживает с работника и отдает государству, единственные? Нет.
Как человек заполняет налоги?
Раньше считали самостоятельно или обращались к фирмам, оказывающим услуги налоговых консультантов. Сейчас чаще всего пользуются автоматическими сервисами, рассчитывающими налоги по введенным данным, заполняющими и отправляющими декларации и сопутствующие материалы.
Распространились такие сайты около 15 лет назад, в 2011 году три четверти домохозяйств готовили и отправляли декларации на таких сайтах или через фирмы. То есть американцу не обязательно разбираться в налогах, чтобы подать декларацию. Большинство и не разбираются.
На сайте федеральной налоговой службы есть такой автоматический сервис. Бесплатный, если у вас умеренный доход.
Выглядит так: вы вносите свое семейное положение и данные о доходах. Каждая организация, платившая вам зарплату, начислявшая проценты на депозит, платившая дивиденды, ведшая счета медстрахования, обслуживавшая ипотеку, продававшая акции и т.п., по итогам года присылает форму, содержащую пяток-десяток чисел: сколько дохода вы получили от них за год и сколько налогов уже уплачено. Эти цифры вносите в «Турботакс». Часто можно просто указать код организации и для проверки одно число из формы, система подтянет данные автоматически. Дальше система спрашивает, были ли какие-нибудь крупные траты в подходящей сфере, если были, то внесите. Затем вам говорят, сколько налогов вы недоплатили или переплатили, и предлагают отослать декларацию.
Как видите, ничего сложного. Большинство американцев не только сами не производят подсчеты, но даже не видят своей декларации, а только итоговую цифру.
Хорошо, так налоги-то большие?
То есть американские налоговики дерут немного, но больше русских.
Но это НДФЛ и соцналоги с зарплаты. Что насчет прочих налогов?
Есть, как я уже сказал, соцналог, взимаемый с работодателя, но сравнительно небольшой: не больше 7,65%.
Есть корпоративные налоги. И налогообразные сборы: за ежегодную перерегистрацию автомобиля (баксов сто), акцизы на бензин и алкоголь.
В целом очень по-божески по сравнению с Россией и Западной Европой.
Недостатки низкого налогообложения всем известны: невообразимо дорогая медицина, практически полное отсутствие субсидирумых государством детсадов, очень дорогие вузы, хотя последнее сглаживается разными государственными и благотворительными фондами.
Муниципальный налог (львиная доля которого идёт на местные школы, неважно есть у вас дети или нет), собирается с владельцев жилья и может быть весьма негуманным. Гораздо выше всех остальных расходов на содержание дома.
И все остальные акцизы (на топливо, например, дорожные сборы и т.д.) в итоге платит КОНЕЧНЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬ.
Вопрос: что же получает взамен?
Хуже когда граждане и понятия не имеют, сколько они платят налогов на самом деле, и чего могут требовать от государства и правительства в свете этих сумм. А ведь скрытые налоги негативно влияют на суммы З/П, конкурентность той самой з/п, конкуренцию на рынке труда и т.д.
Медицина и у нас практически платная. Бесплатных врачей или нет или катастрофически мало, так что и налоги платим и за медицину и тд
Слава Богу, что мы, живём, в России, а не в Америке
Муниципального НДФЛ в штатах нет, есть налог штата, если есть.
Налоги в Америке выше, чем в России, пишет автор.
В первой части как будто реклама налоговой системы россии)
А там у них прозрачнее, каждый штат свой налог берет, вычеты прогрессивные, к чему то ведут (завести семью, детей побольше)
В общем срача много, везде свои недостатки. Но в России гораздо выгоднее зарабатывать миллионы (меньше налогов заплатишь) и страшно быть бедняком, а там почти наоборот
Илон Маск пообещал решить, продавать ли 10% своих акций Tesla на основе опроса в Твитере
Маск заявил, что продажа ценных бумаг — это единственный доступный ему способ заплатить налоги.
Он предложил пользователям Twitter решить судьбу 10% принадлежащих ему акций производителя электромобилей, проголосовав в опросе. Богатейший миллиардер планеты пообещал поступить в соответствии с его результатами.
«В последнее время много говорят о том, что нереализованная прибыль — это способ уклонения от налогов, так что я предлагаю продать 10% моих акций Tesla. Вы это поддерживаете?», — написал Маск. Миллиардер заявил, что продажа акций — единственный доступный ему способ заплатить налоги, потому что он не получает зарплату или бонусы.
К 11.45 мск в воскресенье в опросе приняли участие более 2,66 млн пользователей: 56,4% проголосовали за продажу акций, 43,6% — против. До конца опроса к этому моменту оставалось 10 часов.
Чистая и грязная зарплата в Германии. Почему лучше заполнять налоговую декларацию
По просьбам трудящихся, сегодня я пытаюсь разобраться с рассчётом чистой и грязной зарплаты наёмного работника Германии. За основу взял заплату в 5000 € в месяц («грязными» или брутто). Наш герой, назовём его айтишник Вася, женат, жена не работает (у него 3й налоговый класс) и у них есть один ребёнок.
Я использовал онлайн калькулятор, который выдаёт правильные цифры и для моей зарплаты. Ссылка для тех, кто хочет разбираться в немецких надписях, и поиграть с цифрами: https://www.smart-rechner.de/lohnsteuer/ratgeber/lohnrechner.
Часть 1: Чистая и грязная зарплата.
Точную формулу я так и не нашёл, понял только, что параметры в ней немного меняются каждый год и она даже не квадратичная, поэтому проще довериться таким онлайн-калькуляторам. Если кто-то её найдёт, было бы круто.
Вася платит 579,66 € или примерно 11.6% от налогооблагаемого дохода.
Взнос на медицинскую страховку (МС). Тут есть два варианта (я о них писал тут: #comment_211185428)
У Васи ОМС, он платит 769,16 € в месяц. Калькулятор указывает половину, потому что половину возмещает работодатель. Но по процентам считается именно эта сумма.
Итак, Вася каждый месяц получает справку о зарплате от работодателя.
Там написано, что его налогооблагаемый доход равен его брутто, или 5000 €. Без какого-то его участия отнимается:
— «Доплата работодателя к медицинской страховке» + 384,58 €
— «Доплата работодателя к социальному страхованию» 73,77 €
В результате остаётся чистая зарплата, нетто 3405,81 €.
Ахтунг, в некоторых документах «законным нетто» так же называется брутто с вычетом налогов, пенсионной и безработной страховок, но без вычета мед. страховки и социального страхования. Ну, предупредил, и ладно, забудем об этом.
Часть 2: Налоговая декларация
Итак, проходит год, и Васе предлагают заполнить налоговую декларацию.
Но я очень рекомендую. В чём смысл простому рабочему заполнять налоговую декларацию? В том, чтобы снизить налогооблагаемый доход. Именно с него считается подоходный налог, добавка солидарности и церковный налог. Помните, каждый месяц расчёт изходит из того, что налогооблагаемый доход равен Васиному брутто. Так вот, в налоговой декларации Вася хочет показать налоговой, что этот доход гораздо ниже, и получить назад часть уплаченых налогов.
Отсюда все суммы по-умолчанию «в год». И я буду избегать указывать центы.
Получая справку от налоговой я заметил, что при брутто в 60-65 тыщ € налогооблагаемый доход часто становится на 10 тыщ € меньше. Это ведь значит, что больше тыщи, а то и две можно назад получить, ведь с 50 тыщ и сам процент меньше выходит.
Так, погодите, а нафига тогда есть «налог на зарплату», подумал я. Почитал, подумал ещё раз и решил, что, видимо, для того, чтобы в течение года высчитывать примерно ту сумму налога, который получился бы в налоговой декларации.
Почему не высчитывать сразу правильный подоходный налог помесячно? Видимо потому, что его формула зависит от налогооблагаемого дохода за весь год.
О счастье: Для подоходного налога есть простые формулы. Ну, почти простые. И их можно найти в интернете, и даже цифры сходятся.Сейчас покажу.
Если я тут сложно описываю, в конце поста я довавил ссылку на ексель-таблицу. Можно сразу читать дальше со слов «Конец кучи формул».
X = это наше налогооблагаемый доход за год.
Т = это будет наш подоходный налог (Т как tax по английски)
y и z будут вспомогательные переменные.
Дальше в зависимости от того, в каком интервале находится Х, формулы такие:
Давайте сначала посчитаем для неженатого одиночки Ганса с 60 000 € налогооблагаемого дохода:
Для семьи, как в случае с Васей, считается иначе: Если Вася с женой вместе сдают декларацию (обычное дело), то X = это половина их общего налогооблагаемого дохода за год. Поскольку Вася работает один и получает 60 000 €, то X = 30 000 €.
Как мы видим, у Васи с семьёй получается примерно на 6 000 € в год налога меньше чем у одиночки Ганса при одинаковой зарплате. Вот так.
Васю обманули! Лучше бы он не сдавал эту декларацию!! Но посмотрим, что будет дальше.
Теперь мы научились считать правильный подоходный налог, хоть цифры в формулах и меняются каждый год.
Брутто 60 000 € в год.
Сначала вычитаются расходы, связаные с работой (например, вторая квартира, путь на работу, рабочие материалы и поездки, если они не оплачены работодателем).
У Васи всё просто: он ездит 220 рабочих дней в году на работу, которая находится в 20 км от дома. Считается, что езда на своей машине обходится в 30 центов за километр. Получается 220 * 20 * 0.30 = 1320 € (вот тут я не понимаю, почему расстояние только в один конец учитывается. Возможно я неправильно заполнял это у себя).
Плюс, он платит за счёт в банке: 16 евро (до 16 евро можно указывать, до этой суммы налоговая не проверяет, даже если на самом деле меньше).
Далее вычитаются Васины взносы на медицинскую страховку и в пенсионный фонд.
Очень грубо посчитаю по формуле 0.88 * пенсионный фонд + медицинская страховка. На самом деле в налоговой считают сложнее, и там ещё социальное страхование учитывается, но у получается примерно то же самое:
Итак, (0,88 * 660,30 + 384,58) € * 12 месяцев = 11587 €.
47077 €. Неплохо. Я же говорил, что будет на 10 000 € меньше.
Ещё можно вычесть невесть сколько вещей: детский сад, продлёнку, детский лагерь, похороны (они очень дорогие), часть платы за монтёра, если он что-то делал у вас дома, часть расходов на уборщицу и ещё много вещей, как тут уже было написано.
Но мы остановимся на этом.
Итак, семья, зарплата 60 000 € и налогооблагаемый доход в 46 702 €.
Итак, заполнив налоговую декларацию, Вася «заработал» 623 €.
А Гансу почитают тоже уже не по формуле d), а по с): 10710 € налога. Мы не считали, сколько он платил весь год, но я задал быстро в калькулятор 0 детей и 1й класс налогов, и получилось, что ему вернут 824 €.
И ещё церковный налог. Он, оказывается, считается с настоящего подоходного налога, а не с налога на зарплату. Поскольку у Васи есть ребёнок, то из налогооблагаемого дохода в 46 702 € вычитается «необлагаемая налогом сумма» в 8388 € и остаётся 38 314 €.
За весь год Вася заплатил 31,18 * 12 = 374 € церковного налога, так что ему вернут 46 €.
И вот тут я заметил некую цикличную зависимось в налоговой декларации: эти 46 € возвращаются в налогооблагаемый доход 46 702, который становится 46 748 €. В общем, у налоговой оно конвергирует.
И ещё: детские деньги.
На ребёнка в 2021 году платят в месяц 219 €. Это 2628 € в год. Это называется «детские деньги«.
Параллельно с этим существует «детская необлагаемая налогом сумма» в 5460 € в год (в 2020м она была 5172 €). Но она применяется только вместо «детских денег«, а не дополнительно. И только если от неё выгода Васе больше. То есть, если эту сумму вычесть из налогооблагаемого дохода (от 46 748 останется 41 228 €) и подоходный налог уменьшится более чем на 2628 евро, то налоговая применит эту сумму в расчёт и вернёт Васе ещё больше налогов. Предварительно вычтет, конечно, те 2628 €, которые от получил в течение года. Но у Васи налог бы уменьшился только на 1490 €, поэтому этот вариант отпадает, он получаем детские деньги.
Итак, Вася с семьёй и «грязной» зарплатой в 60 000 € в итоге получает 40 860 € в год чистой зарплаты, 2628 € детских денег (независимо от зарплаты), и примерно 623 € с налоговой декларации. 44 111€ в сумме.
Из них он платит за квартиру, газ, воду, свет, дворника, телефон/интернет, налог «на телевизор» 18,36 € в месяц, страховку на машину, страховку если что-то кому-то сломает, налог на машину, страховка на адвоката. но эти суммы индивидуальны, им здесь не место.
P.S.: После первых комментариев я хочу уточнить: это всё обычному человеку знать и понимать не надо. Первую часть считает работодатель, вторую часть считает налоговая.
Я эти все расчёты здесь привёл, чтобы во-первых, самому разобраться, что там налоговая считает, а во-вторых, для тех, кто сам пока в Германии не работает, но хочет посчитать свой пример.
P.P.S: Тут я создал таблицу в экселе, чтобы считать подоходный налог.
ProPublica: Lord of the Roths
Всё началось с расследования издания ProPublica. Журналисты получили доступ к утечке базы данных американской налоговой службы IRS, в которой были сведения о состоянии счетов Roth IRA множества американцев.
Питер Тиль (слева) и Илон Маск (справа), 1999 год
15 февраля 2002 года PayPal стала публичной компанией, получив листинг на Nasdaq. Уже в июле того же 2002 года компанию поглотит eBay
PayPal-мафия: члены команды, стоящей у истоков PayPal, стали очень известны в Кремниевой долине как активные венчурные инвесторы и создатели множества технологических компаний
2011 год, на обложке Forbes Питер Тиль с заголовком «Жизнь после Facebook». Питер продал в 2011 большую часть купленных в 2004 году акций Facebook, продав долю полностью в 2012 г.
Питер Тиль с Дональдом Трампом. Злые языки часто припоминают Питеру открытую и активную поддержку экстравагантного президента
Слишком хорошо чтобы быть правдой
Питер Тиль после публикации расследования никаких комментариев журналистам не давал. Несмотря на то, что ProPublica занимается подобными журналистскими расследованиями вот уже более 10 лет и награждена 6 Пулитцеровскими премиями, вся история с Roth IRA Питера Тиля сводится к неким «утечкам» и данным, полученным нелегальным путём. Проверить на достоверность такие данные не представляется возможным. Журналисты неоднократно ссылаются на самые разные источники: на данные налоговой службы, на судебные документы, на заявление Питера для получения гражданства Новой Зеландии. То ли им действительно предоставили внутренние данные из разных ведомств и даже из разных юрисдикций, то ли правду немного приукрасили вымыслом (всё равно никто не сможет проверить). Так что я отношусь ко всему этому как к интересной около-инвестиционной байке. Правда, в ней раскрыта очень интересная «схема», которая в теории применима даже в России (об этом чуть ниже).
Кто ещё кроме Питера Тиля
Berkshire-мафия: Уоррен Баффетт и Тед Вешлер
По информации, располагаемой ProPublica, многие именитые крупные инвесторы воспользовались такой возможностью:
Как и в случае с Питером Тилем, остается верить на слово журналистам (или не верить), так как только лишь один Тед Вешлер прокомментировал данную публикацию. Вот его комментарий:
Возможно ли такое в современной России?
Что касается «схематоза» Питера Тиля, то теоретически он доступен владельцам ИИС-Б в России! Дело в том, что нет никаких ограничений на сделки на внебиржевой секции Мосбиржи для владельцев ИИС-Б. Эта информация требует дополнительной проверки, так как на практике я это не проверял.
Так что теоретически, для «российского Питера Тиля» с ИИС-Б возможна такая схема:
* Внести на ИИС-Б 1 млн ₽;
* Купить на внебиржевой секции 10 млн акций своего технологического стартапа АО «Рога и Копыта» по 0,1₽ за штуку;
* Вуаля, у владельца ИИС-Б есть 20 млрд ₽ не облагаемого никакими налогами дохода.
Нам же, рядовым частным инвесторам, стоит сконцентрироваться на использовании общедоступных налоговых читов:
Переводил, обобщал и собирал из разных источников информацию я, тег моё.
Опубликовано в моем скромном блоге, пост взят оттуда.
Белый? Доплати!
4 бакса, за то, что белый
Байден решил поднять налоги для богатых почти вдвое
Фото: Tom Brenner / Reuters
Президент США Джо Байден решил поднять налоги для богатых почти вдвое, чтобы профинансировать план поддержки американских семей стоимостью в один триллион долларов. Эти деньги пойдут на выплаты по уходу за детьми, всеобщее школьное образование и оплачиваемый отпуск. Глава государства представит свой план Конгрессу 28 апреля, пишет Reuters.
Такая мера позволит увеличить налоговые сборы с богатых американцев, крупных компаний и корпораций. Максимальная предельная ставка подоходного налога увеличится с 37 до 39,6 процента, а налог на прирост капитала почти удвоится. Он вырастет до 39,6 процента для тех, кто получает более миллиона долларов (в настоящее время он равен 20 процентам).
С учетом дополнительного сбора на инвестиционный доход налоговая ставка для богатейших американцев может достичь 43,4 процента. На фоне этих новостей американский фондовый рынок снизился. Индекс S&P 500 упал на 0,92 процента, Dow Jones — на 0,94, Nasdaq — на 0,94 процента.
Ранее сообщалось, что около 22 миллионов американцев (11 процентов от всех взрослых в стране) нуждаются в продуктах. Каждая шестая семья с детьми столкнулась с нехваткой денег на еду.
В апреле Байден представил план по спасению экономики на два триллиона долларов. В начале марта сенат Конгресса США уже утвердил пакет мер по стимулированию американской экономики на 1,9 триллиона долларов.
Планы масштабного повышения налогов в США
Речь идет о повышении налогов, которое предполагалось еще в президентской программе Байдена на выборах в 2020 году, говорят четыре собеседника Bloomberg. По их данным, Байден частично отменит закон предыдущего президента Дональда Трампа от 2017 года, который дал преференции корпорациям и состоятельным людям. Этой и другими поправками Байден стремится сделать налоговый кодекс более прогрессивным, пояснили источники.
Налоги на взятки
Нужно заполнять декларацию о доходах. Хотя все делается программой, про всякие тонкие места приходится читать. И вот неожиданно в публикации IRS (налоговой службы США) вижу такое:
Для начала определимся с терминологией.
Для НДФЛ объектом налогообложения полученный доход (ст.209 НК РФ).
Для НДФЛ налоговой базой в общем случае (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ) признается денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218-221 НК РФ. При этом все вычеты предоставляются в пределах фактически произведенных расходов, но не выше определенного лимита (при его наличии). То есть, например, лимит по социальному вычету составляет 120 тыс.руб., и человек потратил на обучение в автошколе 40 тыс. руб., то его вычет составит 40 тыс. руб., а если он потратил, скажем, на дорогостоящее лечение 200 тыс.руб., то тут размер вычета будет определен его верхней границей, т.е. 120 тыс.руб.
* Сумма НДФЛ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Итак, по НДФЛ у нас существует следующие шесть видов вычетов:
* стандартные (ст.218 НК РФ),
* социальные (ст. 219 НК РФ),
* инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ),
* имущественные (ст. 220 НК РФ),
* перенос убытков на будущие периоды (ст. 220.1 и 220.2 НК РФ) и
* профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Стандартный вычет предоставляются отдельным категориям граждан (ветеранам, инвалидам), а также в виде т.н «вычеты на детей» (до 2012 года был еще вычет «на себя», но впоследствие его отменили). Для получения стандартных вычетов нужно просто обратиться в бухгалтерию работодателя и написать заявление на предоставление вычета. Стандартный вычет предоставляется до тех пор, пока общий доход с начала года не достигнет отметки в 350 тыс.руб.
Инвестиционный вычет предоставляется при инвестиции денежных средств в ценные бумаги и выполнении определенных условий: за долгосрочное (более 3 лет) владение ценными бумагами при их продаже (предельная сумма вычета равна 3 млн.руб.), а также за действия с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС): либо в размере его пополнения (предельная сумма вычета составляет 400 тыс.руб.) либо в размере полученной прибыли на ИИС (размер вычета не лимитирован).
Имущественные вычеты предоставляются при продаже или приобретении имущества (за исключением ценных бумаг): если продается дом, квартира, комната или земельный участок, которые находились в собственности менее пяти лет, то предельная сумма вычета будет равна 1 млн.руб.; по другому недвижимому имуществу, которое находилось в собственности менее пяти лет, а также по любому иному имуществу (включая движимое), находившееся в собственности менее трех лет, то предельная сумма вычета составит 250 тыс.руб. Вместо указанных лимитов можно уменьшить доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества. Если мы говорим наоборот о покупке недвижимости, то имущественный вычет предоставляется в сумме расходов на приобретение жилья или земельного участка под ИЖС (но не более 2 млн.руб.), а также в размере фактически уплаченных процентов по целевому кредиту или займу, оформленному для приобретения данного жилья в сумме до 3 млн.руб. Про данный вид вычета поговорим чуть подробнее ниже.
Также не будем останавливаться и на профессиональных вычетах, т.к. сфера его использования также очень узкая (люди искуства), поэтому простые смертные с ними в повседневной жизни также не сталкиваются.
Да, чуть не забыл: проверьте, чтобы у вас под рукой были следующие документы (в формате PDF):
Для социальных вычетов понадобятся: скан договора и квитанции об оплате либо переводе денежных средств (если речь идет о взносах на пенсию / страховании жизни). Если речь идет об оплаченных медицинских услугах, то сюда же добавляем скан лицензии медицинского учреждения и справку из того же медучреждения об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, с кодом услуги 01, которая выглядит следующим образом (в принципе, в медицине все уже привыкли к просьбам предоставить справку в ИФНС, поэтому об этом можно просто попросить регистратора, и он не сделает удивленные глаза с вопросом «А что это такое?»):
Для инвестиционного вычета понадобятся: уведомление от брокера об открытии ИИС, банковские квитанции о перечислении денежных средств на ИИС и брокерский отчет, где будет видно поступление денег на ИИС. Если взносов было несколько, значит квитанции и отчеты брокера прикладываем на каждое перечисление.
В общем, проверили, что все документы в наличии и в порядке (если что, то актуальный состав всегда можно уточнить на сайте ФНС, по телефону +7 (800) 222-22-22 или просто в своей инспекции) и приступаем к заполнению декларации. После авторизации в личном кабинете (в настольной ее версии для компьютера) мы видим такой вот экран:
Тут мы нажимаем кнопку «Жизненные ситуации» и выбираем «Подать налоговую декларацию физических лиц (3-НДФЛ)», после чего попадаем сюда:
Саму декларацию можно подать в ИФНС разными способами:
* заполненную (на компьютере или от руки) декларацию и все документы, на основании которой она составлялась в двух экземплярах можно принести лично в инспекцию: один экземпляр остается в инспекции, на втором сотрудник ставит отметку о приеме вместе с текущей датой и возвращает вам;
* опять же таки заполненную (также на компьютере или от руки) декларацию с подтверждающими документами можно отправить в ИФНС Почтой России письмом с описью вложения (дополнительно можно заказать у Почты уведомление о вручении);
* либо же декларацию в электронном виде можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика.
В принципе, способ подачи декларации ни на что, кроме удобства пользователей (то есть нас с вами) не влияет, поэтому сам я предпочитаю экономить время с бумагой и подавать декларацию через Личный кабинет. Подготовить электронную версию декларации можно также двумя способами:
* заполнить все онлайн непосредственно в Личном кабинете или же
* скачать соответствующую программу «Декларация» на сайте ИФНС, заполнить все в привычном интерфейсе Windows, после чего программа сформирует xml-файл с данными декларации, который надо будет загрузить в Личный кабинет:
Тут мы указываем все наши заработанные за выбранный на первом шаге год доходы: в соответствующих вкладках выбираем географический источник нашего дохода, и если это доход от источника в РФ, то все данные аккуратно копируем из справки 2-НДФЛ (заносим общие суммы, то есть делать помесячную разбивку как в программе «Декларация» не требуется).
Если же это доход от источника за пределами РФ, то указываем наименование компании (на русском языке в транслите), от которой получили выплату, страну, где эта компания находится, также выбираем налоговую ставку и вид дохода, сумму дохода в валюте и дату получения дохода. Если зарубежная компания, которая выплачивала доход, удержала подоходный налог своей страны, то также указываем этот факт: если с данной страной у России имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, то нужно будет доплатить только недостающую разницу до 13% или 15% (а если удержанный налог превысил наши родные ставки, то доплачивать ничего не придется). В моем случае по определенным причинам подоходный налог во Франции удержан не был, поэтому дату уплаты налога я оставляю пустой, и со всей суммы полученного за рубежом дохода мне нужно будет уплатить 13% НДФЛ.
