какие налоги простили пострадавшим отраслям
Пострадавший малый и средний бизнес освободили от налогов и взносов за II квартал
Принят закон о списании налогов и взносов для пострадавшего от коронавируса бизнеса. Речь идёт не о переносе срока уплаты или рассрочке платежа, а о полном списании: за II квартал 2020 года платить совсем не придётся.
Кому спишут налоги и взносы
Порядок предоставления новой льготы регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Налоги спишут следующим категориям:
Срок подачи сведений за 2018 год для включения в реестр субъектов МСП продлили: отчётность можно подать до 30 июня 2020 года. Если вас включат в реестр, вы получите право на все меры господдержки для малого и среднего бизнеса.
ФНС запустила сервис, который поможет разобраться, имеете ли вы право на освобождение от налогов, авансовых платежей и взносов. Достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис покажет информацию о платежах, от которых вы освобождены.
От каких платежей за II квартал освободят
Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.
Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.
Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.
Налоги на доходы
Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года.
Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца.
Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.
Страховые взносы
На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.
Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.
Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах
Закончился 2 квартал, начинается отчетный период и подходят сроки уплаты налогов. Но часть налогоплательщиков получила право не платить налоги и взносы из-за пандемии коронавируса.
Как это правильно оформить? Просто нарисовать нули в декларациях и расчетах? Такие вопросы появляются в форумах «Клерка» и в Красном уголке бухгалтера.
ФНС уже пояснила, что налогоплательщикам ничего специально делать не нужно, просто надо сдать обычную отчетность. Налоговая начислит и спишет налоги сама. Поясним, как это будет происходить при спецрежимах.
Упрощенная система налогообложения
А после получения декларации налоговики сначала начислят налог, а потом его спишут. В приведенном примере годовая сумма налога 239 756 рублей. Но только 9000 приходятся на налог за 2 квартал. Поэтому спишут именно эту сумму.
Но может получиться так, что вообще нечего будет списывать. Потому что авансовый платеж за полугодие окажется меньше, чем авансовый за 1 квартал. И такая ситуация может быть у многих организаций и ИП, ведь выручка сильно упала.
В невыгодную ситуацию попали те ИП, кто апреле-июне уплатил фиксированные взносы — налог за 2 квартал все равно спишут, сколько бы не было начислено. А перенести уплату взносов в уменьшение налога другого квартала нельзя.
Патентная система налогообложения
Страховые взносы
Не надо опасаться, что ваши работники пострадают от того, что за них не уплатят пенсионные взносы! Для пенсии важны баллы, а они считаются не от перечисленных взносов, а от облагаемых взносами доходов.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Списание налогов пострадавшим отраслям
spisanie_nalogov_postradavshim_otraslyam.jpg
Похожие публикации
Пандемия коронавируса стала причиной утраты внушительной части прибыли многими отраслями экономики. В целях поддержания их Президент РФ объявил о списании части налоговых обязательств за 2 квартал 2020 года. Проект закона № 959325–7 от 19.05.2020, в котором указано, каким предприятиям и ИП эта помощь будет оказана, уже принят и в настоящее время находится на подписании у Президента. Узнаем, кого коснутся послабления и перечислим пострадавшие отрасли, освобожденные от налогов.
Кому спишут налоги за второй квартал
Освобожденными от налогов могут быть признаны следующие субъекты:
Компании и ИП признаются работающими в пострадавшей отрасли, если ведут деятельность, указанную в перечне Постановления № 434, а код ОКВЭД по ней был зафиксирован как основной в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Заметим, что освобождение коснется не всех налогов – в их перечень не входят НДС и НДФЛ с доходов физлиц, которые необходимо уплачивать на общих основаниях.
Какие налоги для пострадавших предприятий будут полностью списаны
Указанные выше субъекты освобождаются от уплаты следующих налогов для пострадавших отраслей и авансов за апрель-июнь 2020 г.:
Наряду с отменой налогов для пострадавших отраслей перечисленные выше субъекты могут рассчитывать на освобождение от страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020г. Для них по всем видам страхования (ОПС, ОСС, ОМС) размер тарифа в апреле-июне составляет 0 %. Нулевая ставка будет действовать и в рамках установленных предельных размеров базы для расчета взносов, и для сумм их превышения. Взносы в ФСС на «травматизм» уплачиваются по обычным ставкам.
Для предпринимателей, работающих в пострадавших отраслях, законодателем снижен размер страховых пенсионных отчислений с 32448 руб. до 20318 руб., т.е. за 2020 год для этих ИП общая величина фиксированных взносов составит 28744 руб. (20318 руб. в ПФР, 8426 руб. – ОМС)
Помимо списания налогов пострадавшим отраслям, новым законом дополнен список необлагаемых НДФЛ доходов в ст. 217 НК РФ. Теперь в него в т.ч. включаются:
Освобождение от налогов: пострадавшие отрасли
Сформированный и утвержденный Постановлением Правительства РФ № 434 перечень пострадавших от пандемии отраслей периодически дополняется. Изначально он включал 9 областей бизнеса, в настоящее время список включает 12 сфер предпринимательства. В него входят такие виды деятельности:
Виды деятельности
Коды ОКВЭД
Авиа- и автоперевозки, деятельность аропортов
Налоги за 2‑й квартал правда отменили!
Пострадавший бизнес освободили от налогов за 2-й квартал — теперь официально.
Недавно Маша подробно рассказывала об этом законопроекте, и вот президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Письмо из налоговой
Предпринимателям начали приходить письма из налоговой «об отсутствии необходимости уплатить налоги. » Если получили такое, не переживайте. В ближайшее время платить налоги не нужно. Это правда.
Какие налоги и взносы можно не платить
Какие налоги и взносы можно не платитьЕсли ваш основной ОКВЭД относится к пострадавшей отрасли, вы освобождены:
Кроме того, из стоимости патента вычтут три месяца, с апреля по июнь. Предположим, вы приобрели патент на год за 25 790 ₽. Тогда стоимость уменьшится пропорционально количеству дней. За вычетом 91 дня это 19 378 ₽.
Для ИП есть ещё один бонус: сумма обязательных взносов на пенсионное страхование уменьшилась на 12 130 ₽. Выходит, что за 2020 год нужно будет заплатить 28 744 ₽ фиксированной части вместо 40 874 ₽.
По НДС и НДФЛ за сотрудников поблажек нет. Эти налоги платят как обычно.
Что делать с переплатой по страховым взносам
Переплата по взносам за ИП автоматически пойдёт в счёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если по итогам года переплата останется, её можно будет по умолчанию зачесть в счёт 2021 года или вернуть по заявлению.
С переплатой по взносам за сотрудников чуть сложнее. Закон, который обнулил ставки за 2-й квартал, опубликовали 8 июня. К этому моменту многие работодатели успели перечислить взносы с зарплаты за апрель и май. В итоге у них образовалась переплата. Пока налоговая не дала разъяснений, что именно с ней делать. Предполагаем, что переплата будет автоматически учитываться в счёт следующих месяцев.
💳 Если вы ещё не заплатили взносы с зарплаты за май, выполните задачу, но не формируйте платёжки, кроме части на травматизм. К сожалению, мы не успели внести изменения в эту задачу. Из-за этого там старый расчёт, без обнуления ставок. В задаче за июнь расчёт будет по актуальным нулевым ставкам.
Как Эльба узнает про освобождение от налогов за второй квартал
В задачах появится специальный шаг, на котором нужно будет выбрать, что вы относитесь к пострадавшей сфере. После этого Эльба рассчитает налоги и взносы с учётом вашей льготы.
Мы не стали переносить сроки задач и скрывать их, потому что не знаем точно, относится ли ваш бизнес к пострадавшим отраслям.
Статья актуальна на 11.06.2020
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Как бизнесу оформить освобождение от страховых взносов за апрель — июнь 2020 года
Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей можно не платить страховые взносы с зарплат работников за три месяца — апрель, май и июнь 2020 года. Это одна из льгот, которые государство ввело из-за пандемии. Работодатели смогут сэкономить около 30% от зарплатного фонда: обычно эта сумма идет на страховые взносы.
Вот что нужно знать об этой льготе.
Что это за льгота
Из-за пандемии некоторые отрасли бизнеса сильно пострадали. Государство вводит для них разные послабления: дает субсидии на зарплаты, выделяет деньги на антисептики, предлагает кредиты, которые можно не возвращать, разрешает не платить аренду.
Одна из таких льгот — списание налогов за второй квартал и освобождение от взносов за апрель, май и июнь 2020 года.
Страховые взносы — это те суммы, что работодатель платит с зарплаты каждого работника на его пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы — это расходы работодателя, из зарплаты их не вычитают. Около 30% зарплатного фонда обычно идет в налоговую, хотя с апреля для некоторых работодателей ставка снижена. Но все равно это дополнительные расходы, на которые нужно где-то брать деньги, когда их не хватает даже на зарплаты и срочные платежи.
Кого освободили от страховых взносов
Освобождение на три месяца от страховых взносов касается малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. То есть обязательно соблюдение двух условий:
Проще всего проверить право на льготу через сервис ФНС, там уже все учтено.
Также льгота по взносам есть у некоторых социально ориентированных НКО, религиозных и некоммерческих организаций.
Если есть право на льготу по страховым взносам, это значит, что с зарплат за апрель, май и июнь 2020 года их не нужно платить в бюджет. Перечислить надо только начисленный и удержанный НДФЛ — но его вычитают из зарплат. А 30% сверх зарплатного фонда тратить не придется. Недоимки по взносам при этом не возникнет, и принудительно их не спишут.
Как устроено освобождение от взносов
Освобождение не означает, что можно просто ничего не платить и не сдавать отчеты. Формально эта льгота сводится к тому, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно начислить по ставке 0%. Взносов на травматизм освобождение не касается, ставки не обнулялись.
То есть работодатель все равно должен рассчитать облагаемую взносами базу по каждому сотруднику, заполнить отчеты и передать эти сведения ведомствам. Это нужно для учета стажа, начисления пенсии и межбюджетного финансирования.
Например, если не передать государству данные о начисленной зарплате и взносах по ставке 0%, то сумма выплат работнику не учтется при расчете среднего заработка для начисления пособий, а стаж работы не засчитается для пенсии. Чтобы не было таких накладок, работодатель должен показать: вот столько зарплаты начислено каждому работнику, а вот на нее взносы — по ставке 0%.
От отчетности работодатель не освобождается. Платить не надо, но сдавать придется.
Особенности заполнения расчета по страховым взносам налоговая описала в отдельном письме. Писать отдельные заявления для обнуления взносов не понадобится.
Если взносы за апрель и май уже заплатили
Взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. В 2020 году сроки уплаты перенесли. Но закон о нулевых ставках приняли только в июне — и некоторые работодатели к тому времени уже заплатили взносы за апрель и даже за май.
В расчете по страховым взносам за полугодие, который сдается до 30 июля 2020 года, нужно использовать ставку 0% — то есть все ранее начисленные взносы за апрель и май надо обнулить. Если появится переплата, ее можно зачесть в счет будущих начислений или вернуть на счет.
Если расчет по взносам сдали без обнуления тарифа
Если уже отправили отчетность, но не учли нулевую ставку, сама налоговая инспекция ничего обнулять не будет. Нужно сдать уточненный расчет с обнуленными взносами. Если этого не сделать, рано или поздно начисленные суммы придется заплатить: они будут отображаться в лицевом счете как недоимка.