какие налоги в норвегии
Система налогообложения в Норвегии
Увы, Королевство Норвегия не входит в число тех стран, которые не вычитают налог на прибыль. Налоги в Норвегии имеют свои особенности, которые стоит знать гражданам уехавшим «на заработки» в эту страну.
Особенности налоговой системы в Норвегии
Доход государства отчасти зависит от выплат гражданами процента от предпринимательской деятельности и НДС. Резидент государства, постоянно проживающий или нерезидент, временно находящийся на территории страны обязан выплачивать обязательные пошлины. В систему налогообложения входит весь доход местного и федерального значения.
Компетентная служба Королевства ведет список всех граждан и следит за своевременной регистрацией физических и юридических лиц в налоговом органе. Отсутствие регистрации в этом списке может повлиять на решение работодателя трудоустроить соискателя.
В Норвегии действует жесткая система налогов и контроля уплаты, поэтому обмануть или уклониться от выплат крайне затруднительно как юридическим, так и физическим лицам. При обнаружении подобного рода обмана виновное лицо карается лишением свободы до 5 лет.
Главной особенностью норвежской системы государственных пошлин можно назвать абсолютную прозрачность – транспарентность. Информация находится в открытом доступе для всех. При этом размер налога рассчитывается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина. Во многом благодаря такой честности при оплате сборов граждане и гости страны могут наслаждаться качественным дорожным покрытием, получать необходимую бесплатную помощь в больницах, иметь возможность бесплатно получить образование и другое.
Налоги с зарплаты
Налоговая система Норвегии прогрессивная. Это значит, что чем выше заработная плата, тем выше пошлина. Помимо этого сотрудники организации делятся на 2 типа:
Таким образом, сумма вычитается исходя из статуса гражданина.
| Сумма годового дохода в долларах | От 23750 до 26760 | От 26760 и выше |
| Вычет % | 9,5 | 13,7 |
| Сумма годового дохода в долларах | От 28810 до 29990 | От 29990 |
| Вычет % | 9,5 | 13,7 |
А также при этом необлагаемый доходный минимум для лиц первой группы – 3870 долларов, для второй группы – 3210.
Государство лояльно относится к гражданам, доход которых минимален. Для таких людей существуют специальные льготы. К этим гражданам относятся:
Подоходный налог в Норвегии для физических лиц в 2021 году
Главным для физических лиц остается подоходный налог, то есть налог на доходы. Одна из тех обязательных выплат, которая отчисляется абсолютно всеми трудоустроенными:
На февраль 2021 года НДФЛ в Королевстве для физических лиц установлен в размере 24%. Такой выплате подлежит большинство видов товаров и услуг. Но среди них есть исключение для:
Постоянный приток мигрантов обеспечивает страну рабочей силой. Благодаря этому экономика государства на высоком уровне. В государстве нет разделения на работающих местных коренных жителей или мигрантов. Достойную заработную плату получают обе категории граждан. В связи с эти фактом большую часть своей заработной платы приходится платить всем. Главной финансовой отличительной чертой государства можно назвать отсутствие в Норвегии понятия минимальной оплаты труда. Зарплата оговаривается между работодателем и сотрудником во время интервью.
Налог на прибыль в Норвегии
Несмотря на то, что Королевство не входит в состав ЕС, система обложения похожа на страны Европейского союза. Понятна ситуация как для коренных жителей, так и для вновь прибывших.
Под понятием «прибыль» подразумевается некая сумма денег, полученная от реализации товара или оказанных услуг. В Норвегии есть определенный процент, который вычитается из такого рода заработка.
Всякого рода деятельность юридических лиц облагается сбором в размере 23%. Исключением являются организации занимающиеся финансами, им положено выплачивать 25% от заработка. Выплаты производятся один раз в календарный год. При этом коренные норвежцы (собственники компаний) выплачивают часть от дохода по всему миру (если существуют филиалы в других государствах). Фирмы, которые являются филиалом в государстве, платят только ту сумму, которую заработали в Королевстве. Такой процент выплачивается как местными, так и иностранными компаниями. Заработанный государством от юридических лиц доход перечисляется в федеральный бюджет.
Другие налоги в Норвегии
На первый взгляд налоговая система государства может показаться запутанной и непонятной. Так как для каждого вида сбора есть свой процент, который зависит от многих факторов жизни плательщика. Но на самом деле все просто, как и налоги в других скандинавских странах. Есть определенные виды взносов, которые подлежат обязательной оплате:
| Вид | Процент |
| Социальный | 7,8% |
| Подоходный | 27% |
| Налог на недвижимость | 2,5% |
| Личный | в зависимости от годового дохода |
| На роскошь | 28% |
Дорожный налог
Одним из дополнительных является дорожный налог. Так как практически все дороги Норвегии платные. Вдоль большинства трасс установлены автоматические устройства, которые считывают деньги со счета участника программы AutoPuss (кошелек на оплату дорог). А также можно оплатить определенный участок дороги на заправках. Стоимость варьируется от 15 до 30 норвежских крон (1,62-3,23 доллара).
Оплата дорог применяется только скоростных и не скоростных магистралях, для автомобилей общим весом от 3500 тонн.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость определяется в зависимости от факторов, под которые подходит. Например:
Процент налогообложения на недвижимость регулируется местными властями.
Налог на роскошь
Данный вид подразумевает выплаты при условии наличия дорогостоящей собственности. Например, квартира или дом стоимостью от 200 000 норвежских крон (21500 долларов) облагается в размере 0,2%. От 540 000 норвежских крон (58200 долларов) – 0,4%.
Налог на роскошь действует по прогрессивной шкале. Когда общая стоимость имущества (картины, драгоценности, антиквариат. самолеты, яхты, скульптуры и др.) достигает 934 500 норвежских крон (100 240 долларов), процент налога будет выше 0,4%.
Экологический налог
Для понимания, что это за вид налога следует сказать, что Норвегия одна из стран, которая активно борется за сохранение чистой экологии в мире. Хотя, наряду с этим с некоторыми странами по этому поводу есть разногласия.
Правительство страны ежегодно внедряет законопроекты, повышают пошлины для владельцев промышленных производств. Ужесточают требования к владельцам бизнеса, которые в свою очередь повышают стоимость товара. Таким образом, количество потребителей понижается, а выброс вредных веществ сокращается.
Для предприятий, которые параллельно с производством своей продукции занимается переработкой пластика, сумма экологического налога сокращается.
Возвраты налогов, вычеты
Каждый год, в начале апреля, работающий человек в государстве должен отчитаться о годовом доходе в налоговую службу. В течение календарного года каждые два месяца работодатель заполняет специальные карточки на каждого сотрудника. А в начале января по указанному адресу налогоплательщика приходит заполненная декларация. В ней указывается сумма годового заработка и произведенных выплат.
Правительство страны разработало не только вариант оплаты обязательных платежей гражданами, но и возврат части суммы налога. Если в присланной декларации есть какие-то неточности или причины, по которым необходим возврат денежных средств плательщику, трудоустроенный человек заполняет специально отведенные графы и относит документ в налоговую организацию. Высчитывается для каждого гражданина индивидуально.
Перед подачей необходимо:
Как и в России, каждый гражданин Норвегии платит сбор лично за себя. Сумма годового налога высчитывается исходя из семейного положения человека.
Если говорить в цифрах, то получается примерно следующее. Например:
Необходимо понимать, что все, что плательщик вписывает в сумму возврата должно иметь доказательную базу в виде чеков, электронных билетов, договора аренды и прочее.
Средние зарплаты в Норвегии до и после уплаты налогов
Правительство страны стремиться уровнять все слои населения и обеспечить гражданам достойную жизнь, выплачивая приличную зарплату. При этом стоит заметить, что цены на проживание, питание и развлечения высокие. Тем не менее, после уплаты налогов, зарплаты хватает на вкусную еду и хороший отдых.
Средняя зарплата в Норвегии на 2019 год:
Примерно каждый месяц норвежцы и работающие в стране граждане суммарно «отдают» треть своей заработной платы в счет оплаты всех взносов.
Налоговая система Норвегии
Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.
Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.
Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.
Обложение финансовых результатов
Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.
Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.
Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.
Что платят физлица
Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).
Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.
Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.
Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.
Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.
Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ
Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.
Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:
В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.
Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.
Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.
В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.
Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.
Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:
Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.
Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.
Существуют следующие виды налогов:
Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%
Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.
Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.
Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:
| Класс | Класс 1 | Класс 2 |
| Если доход выше: | NOK 456 400 | NOK 741 700 |
| Ставка | 9,0% | 12,0% |
Вычеты
Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.
Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:
| Кол-во месяцев пребывания в Норвегии | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Мин. | 4000 | 5300 | 7950 | 10600 | 13250 | 15900 |
| Макс. | 4783 | 7564 | 14350 | 19133 | 23917 | 28700 |
| Кол-во месяцев пребывания в Норвегии | ||||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Мин. | 18550 | 21200 | 23850 | 26500 | 29150 | 31800 |
| Макс. | 33483 | 38267 | 43050 | 47833 | 52617 | 57400 |
Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).
Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.
Расчет налога
Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)
Налогообложение юридических лиц
Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.
Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.
Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.
Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.
| Sone 1 | 14,1 % | Юг, Восток, Запад |
| Sone 2 | 10,6 % | |
| Sone 3 | 6,4 % | |
| Sone 4 | 5,1 % | |
| Sone 5 | 0,0 % | Свалбард |
Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.
Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее
По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.