какой документ нужно создать в 1с чтобы начислить проценты по кредиту или займу
Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0: операции с кредитами и займами
Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.
Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.
Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.
Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):
Документ «Платежное поручение»
При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:
При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита
Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.
Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.
Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Регламентируется договор займа нормами главы 42 ГК РФ.
Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно.
В договоре процентного займа обычно указывается величина годового процента, например 5%. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Дневной процент займа составляет 1/365 часть от годового (или 1/366 для високосного года). При годовом проценте 5% величина процентов за 1 день в 2019 году составляет примерно 0,0137 % (5/365).
Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца. В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа. Если расчет процентов производится за целый месяц, то дневной процент займа умножается на календарное количество дней в месяце. И при годовом проценте 5 % величина процентов за апрель 2019 года равна 0,410959 % (30 х 5/365).
1С:ИТС
Подробнее о договоре займа см. в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Консультации по законодательству».
Организация — займодавец, сотрудник — заемщик
Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации.
Если сотруднику предоставляется беспроцентный заем или процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у него появляется материальная выгода от использования заемных средств, облагаемая НДФЛ (см. пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
В соответствии с НК РФ организация, выдавшая заем сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат.
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
СумЗ х (2/3 КлСт – ПгСт) х Дм / Дг,
Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса получателя такого дохода:
Для налоговых нерезидентов, имеющих особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты, в первую очередь — нерезиденты), ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 30 %.
Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.
Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них), об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ.
1С:ИТС
Подробный пример отражения в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и в других программах 1С удержания основного долга и процентов по договору займа с сотрудником см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С“» раздела «Инструкции по учету в программах „1С“».
Доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 рассчитываются в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа (рис. 1) в программе автоматически рассчитывается месячная сумма погашения основного займа и удерживается в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Погашение займов. Таким образом, ежемесячно автоматически уменьшается сумма займа (СумЗ). Датой возникновения материальной выгоды в программе считается дата уплаты процентов, то есть дата начисления заработной платы.
Рис. 1. Документ «Договор займа сотруднику»
Для подключения возможностей программы по отражению операций по удержаниям в счет возврата займа, регистрации материальной выгоды, расчету и учету НДФЛ необходимо в настройках расчета зарплаты (меню Настройка — Расчет зарплаты) установить флаг Выдаются займы сотрудникам. Тогда в меню Расчет зарплаты становится доступен блок документов Займы сотрудников:
Сотрудник — займодавец, организация — заемщик
Случается, что предприятию для текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. И при этом сотрудник (например, руководитель, учредитель организации) готов предоставить эти средства в долг.
Такую сделку в соответствии с требованиями ГК РФ следует зарегистрировать договором займа в письменной форме. Если заем беспроцентный, то возвращаемые организацией сотруднику суммы не являются его доходом и не облагаются НДФЛ.
В противном случае у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход (ст. 208, ст. 209 НК РФ). Суммы начисленных процентов — это доход сотрудника с кодом 1011.
В соответствии с НК РФ организация, выплачивающая проценты по займу сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого дохода.
Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 % по доходу от процентов. Для всех нерезидентов, включая тех, кто имеет особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты), ставка НДФЛ на получаемые проценты составляет 30 %, так как такой доход не является оплатой труда.
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предустановленных настроек для начисления дохода в виде процентов по займу нет, но такой вид оплаты можно настроить самостоятельно, применяя стандартные механизмы программы. Для настройки нового вида расчета, например «Проценты по займу», в плане видов расчета Начисления следует предварительно создать ряд показателей для регистрации годового процента и ежемесячного остатка займа. Назовем эти показатели соответственно «Годовой процент» и «Остаток займа».
Показатели настраиваются в меню Настройки — Показатели расчета зарплаты. Показатель «Годовой процент» остается неизменным на протяжении всего периода возврата долга сотруднику (рис. 2).
Рис. 2. Настройка показателя «Годовой процент»
Поля формы настройки показателя «Годовой процент» следует заполнить следующим образом:
Для регистрации показателя «Годовой процент» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для сотрудника, одолжившего организации денег под проценты, можно использовать документ Изменение оплаты труда (меню Расчет зарплаты).
В документе Изменение оплаты труда (рис. 3) для выбранного сотрудника устанавливается флаг Изменить начисления. В табличной части документа Доп. тарифы, коэффициенты кнопкой Добавить следует внести в соответствующие поля созданный ранее показатель «Годовой процент» и указать его значение, например «5».
Рис. 3. Документ «Изменение оплаты труда»
Второй показатель, необходимый для расчета ежемесячных процентов, — «Остаток займа». Предполагается его редактировать ежемесячно перед расчетом процентов.
Поля формы настройки показателя «Остаток займа» следует заполнить следующим образом:
При настройке начисления «Проценты по займу» (рис. 4) следует предусмотреть, что этот показатель будет регистрироваться именно типовым документом Разовое начисление.
Рис. 4. Настройка начисления «Проценты по займу»
Настройка расчета процентов производится в программе в регистре видов расчета Начисления (меню Настройки).
Во вновь созданном начислении «Проценты по займу» поля формы следует заполнить в соответствии с таблицей:
Настроенное таким образом начисление позволяет расчитывать проценты в целых месяцах. В первом и последнем месяце расчета придется вручную скорректировать суммы, если даты получения/погашения займа не приходятся на первое/последнее число месяца соответственно.
Начисление «Проценты по займу» подразумевает, что ежемесячно в документ Разовое начисление (меню Расчет зарплаты) следует вносить «Остаток займа» (рис. 5). При этом автоматически рассчитываются проценты (в поле Результат) и НДФЛ.
Рис. 5. Документ «Разовое начисление», регистрирующий начисление «Проценты по займу» и НДФЛ
Учет полученных кредитов и займов по требованиям ПБУ 18/02 в бухгалтерских конфигурациях 1С:Предприятие 8.
Бухгалтеры часто сталкиваются в своей работе с кредитами и займами. Если организация не занимается банковской или лизинговой деятельностью, самих кредитов и займов немного и вполне возможен их ручной учет. Возможно поэтому в типовых конфигурациях 1С:Предприятие 8 учет кредитов и займов в должной мере не автоматизирован. Сам по себе бухгалтерский учет кредитов и займов не сложен, однако много вопросов возникает при учете расходов в налоговом учете и при соблюдении требований ПБУ 18/02. В этой статье мы не будем рассматривать особенности расчета нормы признания расходов по процентам в налоговом учете, сосредоточимся на вопросах грамотного отражения в программах 1С:Предприятие 8 постоянных и временных разниц при учете операций с кредитами и займами и отложенных налогов.
Операции по полученным кредитам и займам отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 15/2008. Если займы (кредиты) выражены в иностранной валюте, их учет подпадает под требования ПБУ 3/2006.
Так как в налоговом учете денежные средства по договору займа не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) и расходы в виде средств, направленных на погашение основной суммы долга, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ) основной интерес представляет статья 269 НК РФ, которая описывает особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. В частности в этой статье указывается норма признания процентов в составе расходов в случаях займа (кредита) в рублях и в валюте и особенно прописан случай предоставления займа (кредита) аффилированным лицом.
Далее рассмотрим случаи возникновения разниц в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах и покажем проводки в типовых программах 1С:Предприятие 8 в двух вариантах: с отдельным планом счетов «Налоговый» (как в 1С:Бухгалтерии 1.6) и с единым планом счетов (как в 1С:Бухгалтерии 2.0).
Капитализация процентов
Первым рассмотрим случай, когда проценты по займу (кредиту) включаются в состав инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008). В налоговом учете проценты всегда отражаются в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Т.о. в оценке инвестиционного актива возникает налогооблагаемая временная разница, т.к. в налоговом учете расходы по процентам приводят к уменьшению базы налога на прибыль в текущем периоде, а в бухгалтерском учете эти расходы возникнут при выбытии актива с учета или при его амортизации.
Пример. Организация в текущем месяце по инвестиционному кредиту начислила в качестве процентов 100 рублей. В бухгалтерском учете эта сумма пошла на увеличение стоимости инвестиционного актива, в налоговом учете проценты были признаны в составе расходов текущего периода. Для выполнения правила «БУ = НУ + ПР + ВР» мы должны показать временные разницы как по счету 08.03 («с плюсом»), так и по счету 91.02 («с минусом»). В типовых конфигурациях 1С в НУ нет счетов 66 и 67, поэтому счет кредита по НУ не указывается.
При отражении в бухгалтерских программах 1С:Предприятие 8 проводки будут такие:
Как провести, начислить проценты по займу в 1С:Бухгалтерия 3?
Отправить эту статью на мою почту
В ходе работы деятельности организации могут возникать случаи, когда работнику требуется оформить беспроцентный займ или под определенный процент. В настоящей статье рассмотрим, как начилсить проценты по займу в 1С и отразаить такие виды операций в конфигурации Бухгалтерия 3. Как правило составляется договор, в котором указывается сумма займа, срок выдачи средств, вариант получения. Вариант получения может быть, к примеру, выдача наличных или зачисление на зарплатную карту сотрудника. Также указывается цель выдачи данного займа, условия и срок, за который требуется погасить задолженность перед организацией.
Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →
С точки зрения законодательства займ не относится расходом организации, в случае выдачи, и так же не относится к доходам, в случае возврата. Проценты же будут являться внереализационным доходом. Для сотрудника доход будет признаваться в том случае, если процент по договору менее двух третьих ставки рефинансирования на момент получения займа сотрудником организации.
Рассмотрим следующий пример. ООО “Конфетпромм” выдало в январе 2018 года своему сотруднику Абрамову Г.С. займ на сумму 120 тыс. рублей на срок 12 месяцев. Займ выдается под ставку 4%. И ставка рефинансирования составляет 7.5%.
Проценты будут вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*Процент*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.
Если у вас есть вопросы по теме проценты по займу в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.
Мат. Выгода будет вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*(2/3 ставки рефинансирования – Процент)*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.
Выполним расчет процентов, мат. Выгоды и НДФЛ, который составит 30% от мат. выгоды для резидентов.
Далее в программе оформим платежное поручение из раздела “Банк и касса” В документе в поле “Вид операции” выберем значение “Выдача займа работнику”. Заполняем реквизиты организации. Укажем сотрудника Абрамова Г.С., счет получателя и сумму.
После заполнения проводим документ и на его основании создадим документ “Списание с расчетного счета” по соответствующей гиперссылке. Документ будет заполнен, остается его провести. При необходимости также можно указать более детальное назначение платежа.
После проведения списания платежное поручение будет иметь статус “Оплачено”. Далее рассмотрим отражение удержания процентов и основного долга. Для этого создадим два новых вида удержания. Сделать это можно непосредственно из документа “Начисление зарплаты”. На закладке “Удержания” указываем сотрудника и два удержания ежемесячную выплату и проценты. Данный документ будет отражать первую выплату за февраль с процентами.
Далее необходимо отразить эти суммы в проводках при помощи документа “Операции, введенные вручную” в разделе программы “Операции”. Создадим документ и отразим следующие проводки:
Далее оформим отражение НДФЛ при помощи “Операция учета НДФЛ”. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и выберем пункт ”Все документы по НДФЛ”. В новом документе заполняем организацию и сотрудника из нашего примера. И переходим на закладку “Доходы”.
Указываем дату получения дохода, код дохода – 2610 и сумму дохода за февраль. Далее переходим на закладку “Удержано по всем ставкам”. Код дохода указываем такой же и дату получения. Ставка устанавливаем 30% и указываем сумму 28 рублей. После чего остается провести документ.
Нажимаем кнопку “Еще” в шапке и выбираем на пункт “Выбор регистров”. Отмечаем галочками два регистра “Взаиморасчеты с сотрудниками” и “Зарплата к выплате”.
Затем переходим на регистр “Зарплата к выплате” и аналогично заполняем поля, за исключением даты взаиморасчетов – указываем дату выплаты.
После чего нажимаем записать. Таким образом оформляются операции.
Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ
Учет займов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Версия конфигурации: 3.0
Дата публикации: 06.10.2017
Рассмотрим ситуацию в которой сотруднику организации выдают займ 150.000 руб. под 11,5% на 12 месяцев. Можно рассмотреть несколько вариантов как дифференцированный так и аннуитетный. Но для удобства учета и удобства плательщика можно использовать аннуитетный займ. То есть сумма ежемесячного платежа будет фиксированная, а сумма процентов по займу сотрудника будет меняться от месяца к месяцу. Сумма будет выдана сотруднику 1 Июня, а выплаты начинаются с 1 Июля.
Настройка программы 1С:Бухгатерия для выдачи займа сотруднику.
Для начала необходимо настроить удержания, что бы отражать их в составе выплачиваемой заработной плате.
2. Удержание процентов по займу
Выдача займа сотруднику через банк.
Следующим шагом будет выдача денежных средств сотруднику. Как мы уже оговорились выдача займа будет производиться через банк! Сумма выдачи 150.000 рублей. Вид операции: Выдача займа.
Документ списания с расчетного счета формируется проводки Дебет 73.01 Кредит 51
Удержание очередного платежа и процентов по займу из заработной платы.
Для удобства учета мы можем воспользоваться каким нибудь кредитным онлайн калькулятором и составить график платежей и суммы погашения и % по ним.
Воспользовавшись ими мы составили примерно вот такую табличку.
При начислении заработной платы в закладке Удержания, мы указываем сумму на погашение основного долга и сумму процентов по займу.
В ОСВ по Кредиту счет 73.01 появились движения, сальдо на конец периода будет отражать сумму задолженности сотрудника.
При формировании ведомости в банк, суммы удержанные у сотрудника будут учтены в итоговой сумме выплаты.
Если варианты для займа через организацию вам не подойдет, то есть много вариантов займов например через qiwi кошельки. Такие займы обладают высокими процентами одобрения. Вы можете подобрать себе необходимый займ на сайте https://zaimq.ru/realnyi-zaim-na-qiwi который умеет отбирать по разным параметрам, например по проценту одобрения или процентной ставке
Учет Материальной выгоды по процентному займу.
В нашем примере процент по займу составляет 11,5%, ставка рефинансирования на момент первого платежа 9%. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, является последний день каждого месяца в течение срока займа.
НДФЛ с материальной выгоды = 41,1 руб * 35% = 14,39 руб.
В разделе Удержано по всем ставкам заполняем сумму налога округленную до рублей.
При начислении заработной платы вы добавляете удержание НДФЛ по материальной выгоде.
При возникновении материальной выгоды с процентного займа сотрудником Расчетный листок будет выглядеть таким образом.
Как видно, что возникает или не возникает материальная выгода по займу, все равно операция по расчету займов довольно объемная. Имеет сложности, но это особенности учета в 1С:Бухгалтерия, в других программах 1С, таких как ЗиУП учет проще.