какой мрот брать для расчета страховых взносов в 2021 году
Важные цифры в 2021 году — памятка для бухгалтера
Мы собрали в одном месте минимальные и максимальные размеры пособий на 2021 год, МРОТ, суммы больничных для месяцев из 30 и 31 дней, ставки и базы по страховым взносам. Скачайте и распечатайте памятку, чтобы не искать эти цифры в интернете, когда они срочно понадобятся.
Минимальная зарплата 2021
С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда равен 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ). Эта сумма не учитывает районный коэффициент и региональный МРОТ.Индекс роста цен используется для индексации зарплаты в 2021 году.
| МРОТ | 12 792 рублей * |
| Минимальный размер среднего дневного заработка | 420,56 рублей * |
| Индекс роста потребительских цен | 104,91 % |
* без учета РК и регионального МРОТ
Коэффициенты-дефляторы в 2021 году
Коэффициенты-дефляторы по УСН, торговому сбору, патенту и НДФЛ на 2021 год утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720.
| УСН — индексация предельного размера дохода для перехода на спецрежим и сохранения права на него | 1,032 |
| ПСН — индексация максимального размера потенциального дохода | 1,637 |
| Торговый сбор — индексация ставок для розничных рынков | 1,420 |
| НДФЛ — индексация фиксированного авансового платежа для иностранцев на патенте | 1,864 |
Страховые взносы в 2021 году
Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2021 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935. После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе.
Основные тарифы страховых взносов в 2021 году не изменились, однако появились новые льготы — пониженные ставки взносов для субъектов МСП и IT-компаний. Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году проиндексированы не были, поэтому их сумма не изменилась с прошлого года.
| Предельная база, облагаемая страховыми взносами | |
| Пенсионные | 1 465 000 рублей (снижение ставки после превышения лимита) |
| ВНиМ | 966 000 рублей |
| Ставки по страховым взносам | |
| Общий тариф (код 01 в РСВ) | ПФР — 22 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 2,9 % (0 % после превышения лимита) ОМС — 5,1 % |
| Льготный тариф для МСП по выплатам сверх МРОТ (код 20 в РСВ) | ПФР — 10 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 0 % ОМС — 5 % |
| Льготный тариф для IT-компаний (код 22 в РСВ) | ПФР — 6 % ВНиМ — 1,5 % ОМС — 0,1 % |
| Взносы ИП за себя | |
| Пенсионные | 32 448 рублей |
| Медицинские | 8 426 рублей |
| Максимальные взносы в ПФР | 259 584 рублей |
Пособия
Суммы больничных в 2021 году зависят от МРОТ, районных коэффициентов и предельной базы по страховым взносам. Все эти показатели с начала года выросли, поэтому увеличились минимальные и максимальные больничные.
Минимальные пособия по беременности и родам, уходу за ребенком с 1 февраля 2021 года проиндексировали на 4,9 %.
Единовременные пособия выплачиваются в новом размере, если страховой случай наступил 1 февраля 2021 года и позднее. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет и в связи с несчастными случаями надо платить в новом размере, начиная с 1 февраля, независимо от даты наступления страхового случая.
| Больничные | |
| Максимальный заработок, учитываемый для расчёта пособий за первые три дня | за 2019 год — 865 000 рублей за 2020 год — 912 000 рублей |
| Максимальное пособие за день болезни | стаж от 8 лет — 2 434,25 рублей стаж 5–8 лет — 1 947, 4 рублей стаж до 5 лет — 1 460,55 рублей |
| Минимальное пособие за день болезни * | 31 день в месяце — 412,65 рублей * 30 дней в месяце — 426,4 рублей * 28 дней в месяце — 456,86 рублей * |
| Максимальная ежемесячная страховая выплата при больничном в связи с несчастным случаем или профессиональным заболеванием | 334 011,60 рублей (83 502,9 рублей × 4) |
| По беременности и родам | |
| Единовременное пособие при постановке на учёт в ранние сроки | 708,23 рублей с 1 февраля 2021 года |
| Стандартное пособие (140 дней) | минимум — 58 878,40 рублей * максимум — 340 795 рублей |
| Осложненные роды (156 дней) | минимум — 65 607,36 рублей * максимум — 379 743 рублей |
| Многоплодная беременность (194 дня) | минимум — 81 588,64 рублей * максимум — 472 244,50 рублей |
| Единовременное пособие при рождении ребёнка | 18 886,32 рублей с 1 февраля 2021 года * |
| По уходу за ребенком | |
| Максимальное пособие за первого, второго и т.д. ребенка в месяц | 29 600,48 рублей (но не более 100 % от среднего заработка) |
| Минимальное пособие за первого, второго и т.д. ребенка в месяц | 7 082,85 рублей с 1 февраля 2021 года * |
| Пособие на погребение | |
| Предельный размер пособия на погребение | 6 424,98 рублей * |
* с увеличением на действующий районный коэффициент
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Изменение по страховым взносам 2021
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
С 2021 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, появились новые ставки.
Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.
Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году
Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2021 году предельная база составляет:
Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.
Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году
Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:
Стандартные тарифы страховых взносов
Вид страховых взносов
Тариф до достижения предельной базы
Тариф после превышения предельной базы
Льготные тарифы страховых взносов
С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.
Кто имеет право на льготы
Ставка тарифа, %
ВНиМ
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы
Резиденты свободного порта города Владивостока
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области
Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.
Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП
Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.
Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.
Вид страховых взносов
Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей
Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей
Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.
Уплата страховых взносов в 2021 году
В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2021 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ).
Отчетность в налоговую
В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:
Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.
Другие важные изменения
1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.
2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.
3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).
Проверки по страховым взносам в 2021 году
С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.
Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году
Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов.
Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).
Новые фиксированные страховые взносы для ИП
Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде.
Суммы фиксированных взносов ИП по сравнению с 2020 годом не увеличат. Они по-прежнему составят минимум 40 874 рубля, в частности:
Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя, превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.
Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.
Новый МРОТ 2021: что нужно знать бухгалтеру
С 2021 года введен новый МРОТ. Значит бухгалтерские расчеты нужно вести по-новому. Расскажем, что нужно знать бухгалтеру, чтобы не наделать ошибок.
Как МРОТ влияет на заработную плату
Размер МРОТ с 01.01.2021 составляет 12 792 рубля.
Если работники трудятся полный день, их заработная плата не должна быть меньше МРОТ. Причем не федерального, а МРОТ установленного по региону, где ведет деятельность работодатель.
Если зарплата сотрудников до регионального МРОТ не дотягивает, ее нужно повысить. В противном случае работодателя вызовут на зарплатную комиссию и оштрафуют.
Штрафы за зарплату ниже МРОТ
Нарушение карается штрафом по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:
При повторном нарушении наказание будет весомее:
Размер МРОТ для работников Крайнего Севера
Персонал, который трудится в местностях с особыми климатическими условиями, должен получать зарплату в повышенном размере.
Расчет оплаты труда на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях производится с учетом надбавок и районных коэффициентов.
При этом в МРОТ надбавки и коэффициенты включать запрещено. Они начисляются сверх минимальной оплаты труда.
Размер МРОТ для совместителей
Зарплата совместителя тоже не может быть меньше МРОТ. Обычно совместители трудятся не полный рабочий день. При приеме на работу в договоре указывают, по какой ставке их принимают. Соответственно они работают то количество часов, которое пропорционально ежедневной норме рабочего дня.
Размер МРОТ для иностранного сотрудника
Трудовой кодекс не разделяет работников на иностранцев и российских граждан. Поэтому работодатель обязан установить иностранному работнику зарплату не ниже МРОТ.
Размер МРОТ для работника обособленного подразделения
Если головной офис и обособленные подразделения организации расположены в разных субъектах РФ, то размер МРОТ для сотрудников может быть разным. Ориентироваться нужно на региональное законодательство.
Работник филиала или головной организации не должен получать зарплату меньше МРОТ по региону, в котором он работает.
Как оформить повышение зарплаты на предприятии
Повышение зарплаты до МРОТ оформляется следующими документами:
Как МРОТ влияет на отпускные
Для расчета отпускных используют средний дневной заработок сотрудника за 12 предшествующих месяцев. Полученный результат не может быть меньше среднего дневного заработка из расчета МРОТ.
Пример : работник берет полный отпуск (28 дней) в марте 2021 года. Его средний дневной заработок за 12 предшествующих месяцев составляет 427 рублей.
Определим средний дневной заработок с учетом МРОТ: 12 792 / 29,3 = 436,59 рублей.
436,59 > 427. Значит, начисляем отпускные из расчета МРОТ: 436,59 * 28 = 12 224,52 рубля.
Как МРОТ влияет на больничные
При расчете пособия по больничному листу МРОТ применяют, если:
Так как в 2021 году все субъекты РФ перешли на прямые выплаты из ФСС – работодатели оплачивают только первые три дня больничного.
Пример: стаж работы сотрудника – 5 месяцев. Он принес больничный лист за 10 дней. Рассчитаем размер пособия за три дня больничного из расчета МРОТ. Средний дневной заработок составит: 12 792 * 24 / 730 = 420,56 рублей. Сумма пособия: 420,56 * 3 = 1 261,68 рублей.
Как МРОТ влияет на страховые взносы
Организации и предприниматели, которые включены в реестр МСП, могут платить взносы по пониженной ставке – 15 %.
Но пониженная ставка применяется только к той части зарплаты, которая превышает МРОТ.
Поэтому в 2021 году взносы по основной ставке (30 %) придется платить с большей суммы – 12 792 рубля. В итоге взносы для малого бизнеса вырастут.
Пример : оклад работника – 30 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов за декабрь 2020 составила:
12 130 * 30 % + (30 000 – 12 130) * 15 % = 3 639 + 2 680,50 = 6 319,50 рублей
Общая сумма взносов в январе 2021 стала больше:
12 792 * 30 % + (30 000 – 12 792) * 15 % = 3 837,60 + 2 581,20 = 6 448,80 рублей.
Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
В 2021 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.
Действуют ли пониженные тарифы страховых взносов для МСП в 2021 году
Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не только ввёл пониженный тариф для субъектов МСП с апреля 2020 года, но и внёс поправки в НК РФ. Перечень плательщиков страховых взносов, для которых применяются пониженные тарифы, дополнили новой категорией (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):
А также, ст. 427 НК РФ дополнена п. 2.1, согласно которому для плательщиков, указанных в пп. 17, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование:
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
3) на обязательное медицинское страхование — 5 %.
Таким образом, субъекты МСП в 2021 году и далее продолжают применять пониженный тариф к части базы за календарный месяц, превышающей МРОТ.
Как взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам
Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчётного периода (12 792 рубля в 2021 году). Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов по такой схеме:
