какой налог на недвижимость в италии

Налоги на недвижимость в Италии

Самая полная информация о всех налогах при покупке недвижимости с примерами.

В этой статье вы найдите регистрационные, ипотечные, кадастровые сборы, связанные с покупкой недвижимости в Италии.

При оценке суммы налогов, которые должен заплатить покупатель недвижимости, во внимание принимается не рыночная, а кадастровая стоимость приобретаемого недвижимого имущества, а также некоторые его субъективные характеристики, такие как тип здания и время его постройки.

Ниже вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости, а также некоторыми терминами, которыми мы будем оперировать в данной статье.

Терминология

Ипотечный сбор / Imposta ipotecaria (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)

Он оплачивается в том случае, если ваши действия связаны с записью, регистрацией и аннотациями, размещенными в государственном реестре недвижимости при акте купли-продажи, дарения или наследовании.

Кадастровый сбор / Imposta catastale (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)

Распространяется на процедуры переоформления в результате акта купли-продажи, дарения или наследования.

Регистрационный сбор / Imposta di registro (D.P.R. №. 131 от 6 апреля 1986)

Этот налог оплачивается, при регистрации акта купли-продажи, дарения, наследования недвижимости в налоговой.

Первичное жилье / Prima casa

Приобретение первичной жилой недвижимости со льготами возможно для резидентов Италии, приобретающих жилье на территории страны. Те, кто резидентами не являются, могут воспользоваться аналогичными льготами на покупку «первичного жилья», если они в течении 18 месяцев станут резидентами.

Вторичное жилье / Seconda casa

Резиденты могут приобрести вторичное жилье на территории Италии.
Нерезиденты — любую жилую недвижимость.

Покупка «первичного жилья» и перечень налогов к уплате

Покупка «первичного жилья» происходит путем составления акта купли-продажи, который заключается у нотариуса в присутствии продавца и покупателя. В дополнение к затратам на услуги нотариуса, когда вы покупаете дом, вы должны уплатить некоторые налоги, размер которых варьируется в зависимости от вида собственности и типа продавца

Внесем немного ясности на предмет налогообложения при покупке «первичного жилья» в различных ситуациях.

Покупка недвижимости у частного (физического) лица:

Таким образом, покупатель, как правило, оплачивает 2% от кадастровой стоимости недвижимости, в дополнение к фиксированной сумме 100 € (50 + 50 €) ипотечного и кадастрового налогов.

Это относится и к тому случаю, если продавец недвижимости является компанией, при условии, что прошло, по крайней мере, 5 лет со дня завершения строительных или реструктуризационных работ.

Покупка недвижимости у застройщика в течение 5 лет с момента окончания строительных работ:

Общая сумма к уплате состоит из НДС 4% от стоимости недвижимого имущества указанной в акте, согласованной между сторонами, к которым будут добавлены 600 евро (200 + 200 + 200 евро), покрывающие регистрационный, ипотечный и кадастровый сборы.

В обоих случаях к этим налогам добавляются:

Налоги при покупке «вторичного жилья»

Каковы налоги, подлежащие уплате, в случае покупки жилой недвижимости, которая не является первичной для покупателя?

Покупка «вторичного жилья» у частного лица или застройщика/компании-реконструктора спустя 5 лет с момента окончания работ:

Покупка «вторичного жилья» у застройщика в течение 5 лет после окончания строительства:

Если вы покупаете люксовую недвижимость, НДС будет составлять 22%.

К вышеперечисленным налогам добавляются:

Важно помнить, что каждый из этих налогов будет выплачен нотариусу в момент регистрации акта купли-продажи.

Пример расчета общей суммы налога при покупке недвижимости в Италии в 2017 году

Рассмотрим следующую ситуацию: покупка «первичного жилья» между частными лицами.

Цена недвижимости согласно акту купли-продажи € 275.000.

Кадастровая стоимость недвижимости € 80.000.

Оплата нотариальных услуг, в среднем, по Италии составляет 0,93% от стоимости недвижимости.

Что входит в работу нотариуса:

В рассматриваемом частном случает плата за услуги нотариуса составляет 2,558.95 евро (то есть, примерно 0,93% от стоимости недвижимости);

В дополнение к оплате за услуги нотариуса, покупатель должен будет оплатить более 2900 евро налогов, что, в общей сложности, дает сумму в 5461,83 евро.

Таблица затрат покупателя на покупку недвижимости в Италии:

Справочные таблицы, которые пригодятся покупателю для предварительной оценки общей суммы налогов при покупке недвижимости в Италии для иностранцев

Источник

Налоги при покупке первого дома в Италии в 2020 году

Покупка первого дома/основного жилья в Италии: налоги, связанные с оформлением договора купли-продажи, и ежегодные налоги, причитающиеся муниципалитету. Как они рассчитываются и сколько должен заплатить владелец жилья.

Когда вы покупаете недвижимость в Италии, получаете ее в качестве подарка или по наследству, первый вопрос, который обычно возникает, касается налогов. Налоговое бремя часто является сдерживающим фактором для тех лиц, финансовые возможности которых ограничены.

Чтобы гарантировать возможность приобретать жилье даже самым нуждающимся семьям и, в то же время, не блокировать рынок недвижимости (который всегда был движущей силой итальянской экономики), закон признает льготы и скидки для владельцев недвижимости, которая подходит под определение «первый дом»/»основное место жительства» (prima casa).

В этой статье мы уточним, какие налоговые расходы необходимо понести владельцу вышеупомянутой недвижимости в Италии. На самом деле, закон «не видит» никакой разницы между теми, кто приобретает дом или землю путем заключения договора купли-продажи, получает их по договору дарения или путем принятия наследства: в конце концов, имеет значение лишь право на собственность.

Налоги на недвижимость в Италии

Налоговая служба контактирует с владельцем жилья постоянно. Впервые это происходит в момент покупки жилья, путем налогообложения акта купли-продажи, заключенного перед нотариусом; это единоразовое налогообложение, которое больше не повторяется. Затем владелец недвижимости оплачивает муниципальные налоги на жилье, что происходит ежегодно, регулярным образом.

Налоги на покупку жилой недвижимости в Италии в 2020 году

Акт купли-продажи подлежит налогообложению. Здесь сборы различаются в зависимости от того, покупаете ли вы недвижимость у частного лица или строительной компании.

Если продавец является частным лицом, покупатель должен будет оплатить:

В любом случае (покупка недвижимости у компании или частного лица) регистрационные, ипотечные и кадастровые налоги оплачиваются у нотариуса при регистрации акта.

Если продавец является компанией, покупатель должен будет оплатить:

Муниципальные налоги на жилую недвижимость в Италии в 2020 году

Это три налога, которые владелец недвижимости должен ежегодно оплачивать. Однако, если квартира сдана в аренду, TARI оплачивает арендатор.

Какие налоги платят владельцы первого дома?

Налоги на покупку первого дома

Тот, кто покупает «первый дом» в Италии, может воспользоваться существенными налоговыми скидками. Это так называемый бонус на покупку основного жилья, который позволяет вам значительно сэкономить на сборах, связанных с оформлением акта купли-продажи и регистрацией недвижимости.

В частности, те, кто покупает у частных лиц, оплачивают:

Те, кто покупает у компании-застройщика, должны заплатить:

Но будьте внимательны: концепция «первого дома» жесткая.

Следующие условия должны быть соблюдены:

Ежегодные муниципальные налоги на первый дом в Италии в 2020 году

Также ежегодные налоги, подлежащие уплате муниципалитету, рассчитываются по льготной ставке для первого дома. Вернее, в данном случае, мы говорим об основном месте жительства резидента Италии. Что это значит: а то, что фактически, эти преимущества не теряются, если налогоплательщик также владеет другими объектами недвижимости на территории Италии, но живет в данном конкретном доме. Например, человек, которому принадлежат три квартиры, сможет получить льготы только для основного дома.

Закон предусматривает освобождение от уплаты IMU и TASI при условии, что:

Те, кто арендует дом по постоянному контракту с оговоренной платой, может получить 25%-ю скидку на Imu для арендованного жилья.

Во всех других случаях действуют два типа налоговых ставок, которые необходимо знать для того, чтобы правильно рассчитать Imu:

Источник

Какие налоги оплачиваются при продаже дома в Италии?

Нужно ли платить налоги во время продажи недвижимости в Италии? Да, но только в определенных случаях. Расскажем о них подробно в этой статье.

Общее правило гласит, что при продаже недвижимости в Италии налоги должны быть оплачены, если продавец получает от продажи дополнительную прибыль, иными словами, он продает недвижимость за сумму, превышающую ту, что была ранее им уплачена за ее покупку.

При этом выплаты причитающегося с продажи налога можно осуществить двумя различными методами налогообложения: обычного или раздельного (подробнее о налогах в Италии).

Однако не всегда владельцы недвижимости должны платить налоги с продажи дома: есть конкретные случаи, когда прибыль с продажи не должна облагаться налогом, и ниже мы увидим, о чем идет речь.

Когда продажа недвижимости облагается налогом?

Продажа жилой недвижимости облагается налогом, когда она перепродается по более высокой цене в течение пяти лет после покупки.

Таким образом, если Вы приобрели недвижимость менее 5 лет тому назад, решили продать ее, и получили больше денег от продажи, чем цена, которую Вы уплатили за ее покупку, этот доход будет облагаться налогом.

Например, если Вы купили дом стоимостью 250 000 евро и через год Вы продали его по цене 350 000 евро, эти 100 000 евро экстра-прибыли будут облагаться налогом.

Налог на сверхприбыль касается всех проданных объектов недвижимости, которые были приобретены менее чем за пять лет до перепродажи, именно куплены, а не получены продавцом в наследство, и которые не использовались в качестве места постоянного жительства продавца или члена его семьи.

Существует две возможности уплата налога на сверхприбыль: по механизму обычного или раздельного налогообложения. Рассмотрим, какой из них более выгоден для налогоплательщика.

Обычное налогообложение

Обычное налогообложение предусматривает, что сверхприбыль, полученная от продажи недвижимого имущества, включается в общий доход и, следовательно, суммируется с другим налогооблагаемым доходом в целях исчисления НДФЛ.

В этом случае расчет налога, причитающегося с продажи недвижимости, производится в зависимости от суммарного налогооблагаемого дохода налогоплательщика

Налоговые ставки, предусмотренные на 2019 год, следующие:

Группировка по размерам дохода для целей налогообложения

Поэтому при обложении налогом по обычной схеме прибыль от продажи недвижимости должна быть заявлена в налоговой декларации.

Раздельное налогообложение

Налогоплательщик вместо оплаты причитающегося налога с продажи недвижимости обычным способом может принять решение об использовании механизма раздельного налогообложения.

Раздельное налогообложение требует, чтобы сверхприбыль, полученная в момент продажи имущества, облагалась налогом в размере 20%.

Однако налогоплательщик должен заявить о том, что намерен платить налог по данной схеме при подписании акта купли-продажи у нотариуса. Об оплате налога позаботится нотариус, которому налогоплательщик передаст требуемую сумму. Также нотариус сообщит данные о продаже и уплате налога в налоговое управление.

Этот метод налогообложения, безусловно, более выгодный чем обычный, поскольку он позволяет налогоплательщику применять единую ставку налога в размере 20%.

Напротив, как мы видели ранее, минимальная налоговая ставка для налога на сверхприбыль при продаже имущества при общей оплате налогов по декларации составляет 23%, поэтому для налогоплательщика будет более выгодно требовать раздельное налогообложение.

Кроме того, налогоплательщик, использующий раздельное налогообложение, также будет освобожден законом от чрезвычайного налогового контроля.

В каких случаях при продажах недвижимости в Италии налог на сверхприбыль отсутствует?

Свойства недвижимости, которые не генерируют налог на сверхприбыль, следующие:

Поэтому, прежде чем продавать дом в Италии, полезно рассчитать фактические годы, прошедшие с момента покупки недвижимости, чтобы понять, в случае продажи, которая приносит сверхприбыль, какой налог должен быть уплачен.

Источник

Налог на недвижимость IMU 2020

Расчет налога на недвижимость IMU и кто обязан его оплачивать?

Коэффициенты и ставки для расчета Единого муниципального налога IMU в зависимости от типа недвижимости. Категории лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налога и кто обязан платить налог в 2020 году.

IMU (Imposta Municipale Unica) является одним из трех итальянских муниципальных налогов наряду с TARI и TASI, которые владелец недвижимости должен платить каждый год. Но не все категории физических лиц, которые владеют недвижимостью в Италии, должны оплачивать IMU: по сути, существуют исключения, которые касаются, в частности, владельцев первичной жилой недвижимости.

Давайте рассмотрим подробно, как рассчитывается Imu 2020 и кто обязан платить муниципальный налог.

Imu 2020: Кто не платит налог?

От уплаты Единого муниципального налога в 2020 году освобождены физические лица, которым принадлежит:

Другие категории владельцев недвижимости, освобожденные от уплаты IMU, определяются отдельными муниципалитетами. Например, освободить от оплаты власти коммун могут пожилых людей или инвалидов.
Или же для них налог IMU может быть снижен.

Imu 2020: как рассчитать налог?

Отправной точкой для расчета налога Imu 2020 является стоимость имущества. Кадастровая стоимость объекта (Кадастровая цена, как правило, на 20-40% ниже реальной) подсчитывается путем коррекции кадастрового дохода на 5% и его умножения на коэффициент, который варьируется в зависимости от типа имущества:

Уточнить, к какой категории принадлежит недвижимость, а также узнать кадастровый доход можно в Кадастровом офисе или в Налоговой службе.

К примеру, если кадастровый доход от недвижимости составляет 1000 евро, расчет кадастровой стоимости недвижимости будет таким:

Те, кто арендует дом по заранее оговоренной в контракте цене, могут воспользоваться скидкой 25% на оплату Imu.

Что касается сельскохозяйственных угодий, налоговая база Imu 2018 рассчитывается путем умножения кадастрового дохода объекта, скорректированного на 25%, на один из этих двух коэффициентов:

Расчет Imu 2020

Существует два типа налоговых ставок для подсчета Imu 2020:

Источник

Налоги на недвижимость в Италии

Расходы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.

При этом собственник (иностранец или гражданин Италии), чтобы не потерять эту льготу, не должен продавать объект ранее, чем через 5 лет после совершения покупки. Если же все-таки он решает продать жилье до истечения 5-летнего срока, то он может сохранить льготу, если в течение 1 года после продажи он приобретет новую недвижимость, на которую оформит rezidenza.

TASI представляет собой муниципальный коммунальный налог, в который входят расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие услуги. Его, как и TARI должны оплачивать все владельцы или арендаторы недвижимости без исключения.

Коммунальные расходы зависят от размера недвижимости, ее инфраструктуры (бассейн, охрана и т.д.) и в каком регионе она находится. Обычно расходы составляют примерно 500-6000 евро в год – самый бюджетный вариант обычно бывает в Калабрии, правда и качество будет скорее всего соответствующим. А содержание дома в Тоскане и Абруццо будет одним из самых дорогих в Италии, но и уровень инфраструктуры будет соразмерен.

Поскольку в некоторых коммунах собственникам приходят на почту расчеты по ежегодным налогам, а в других регионах этого не происходит, на владельце лежит ответственность произвести расчет налогов самостоятельно и совершить оплату. При этом если при расчете будут сделаны ошибки, то придется заплатить штраф, поэтому как местные жители, так и иностранцы иногда нанимают для осуществления расчетов налогового консультанта, тратя на это 50 евро или обращаются в государственную вспомогательную службу, где стоимость такого сервиса намного меньше, но придется стоять в живой очереди на прием.

Налоги для нерезидентов

Иностранцам в Италии стоит приготовиться к прогрессивный подоходному налогу для нерезидента в размере от 23% до 43%, к которому также начисляется от 0,9% до 1,4% от местных властей, а также муниципальные сборы в размере 0,8% от доходов. Подоходный налог распространяется на прибыль, полученную только в Италии, при этом между Россией и Италией действует закон об избежание двойного налогообложения. В вопросах, связанных с недвижимостью, это может стать налог на доход от сдачи недвижимости в аренду согласно стандартным вышеперечисленным ставкам, из которого вычитаются расходы на содержание и ремонт жилья (они не могут составлять более 30% от фактической прибыли).

Продажа, наследование и дарение недвижимости

Если иностранец продает в Италии свое жилье, которым он владеет менее 5 лет (что само по себе становится ростом стоимости его капитала), то ему придется оплатить сумму согласно ставкам подоходного налога. Если объект находился в собственности более 5 лет, то тогда продажа не облагается налогом.

Дополнительные расходы

Обычно в Италии оплата услуг нотариуса составляет 1-3% от стоимости приобретаемого объекта – чем ниже стоимость жилья, тем больше будет ставка. В среднем, на оплату обычно уходит около 2500 евро. Стоимость работы риэлтора традиционно составляет 3-4%, но может и снизится до 2%, если стоимость покупки превышает 1 млн евро.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Алексея Азарова, директора компании AzarovS

Источник