какой налог отменен с 2021 года
Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?
С 1 января 2021 года ЕНВД — всё. Уже сейчас нужно выбрать новую систему налогообложения и сообщить об этом в налоговую
Сергей Скрябин
Что случилось?
Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.
Что нужно делать бизнесу?
Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.
Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.
Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?
Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:
Как работаете сейчас | Как будете работать с 1 января, если ничего не делать |
---|---|
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами | На ОСН |
Совмещаете ЕНВД с патентом | На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД |
Совмещаете ЕНВД с УСН | На УСН по всем видам деятельности |
Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.
Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?
Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.
Чем заменить ЕНВД?
Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:
Собрали в таблицу основные отличия:
НПД | ПСН | УСН | |
---|---|---|---|
Кто може применять | ИП, физлица без статуса ИП | ИП | ИП, ООО |
Лимит дохода в год | 2,4 млн рублей | 60 млн рублей | 154,8 млн рублей — для стандартной налоговой ставки |
Лимит сотрудников | 0 человек по трудовому договору. Но самозанятые могут привлекать подрядчиков по договору ГПХ | 15 человек. Учитываются работники по трудовому договору и по договору ГПХ | 100 человек — для стандартной налоговой ставки |
130 человек — для повышенной налоговой ставки
Учитываются работники по трудовому договору и по договору ГПХ
Как перейти на новую систему налогообложения?
Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.
Как перейти на НПД. Есть несколько способов:
Перейти можно с любой даты.
Как перейти на патент. Отправить в налоговую заявление на получение патента. Делать это нужно в том регионе, в котором планируете вести бизнес. Подать документы нужно за 10 дней до начала применения патента.
В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.
Как перейти на УСН. Отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года.
Что делать, если не успел в декабре?
На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.
На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.
После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?
Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.
Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.
Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.
Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.
Например, налог на ЕНВД за 1 квартал 2020 года — 12 000 ₽.
Нужно внести не меньше 1000 ₽ до 28 февраля 2021 года и дальше каждый месяц по 1000 ₽.
А можно заплатить 6000 ₽ 11 января 2021 года и ещё 6000 ₽ — 1 февраля.
Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Сейчас читают
Как бизнесу работать с новой системой прослеживаемости товаров
С 8 июля в России заработала система прослеживаемости товаров. С экспертом разобрали, кого касается новый закон и как действовать бизнесу
Что изменится в ведении трудовых книжек с 1 сентября
С 1 сентября изменятся правила ведения и хранения трудовых книжек. В статье — разбор основных изменений
Чем грозит отсутствие или неправильное применение ККТ
С 1 июля онлайн-касса обязательна для всех, кто принимает деньги от покупателей. За работу без онлайн-кассы предпринимателям грозят санкции
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Как работать в розничной торговле после отмены ЕНВД в 2021 году
История ЕНВД заканчивается. С 1 января 2021 года все вмененщики автоматически перейдут на основную систему налогообложения, если только вовремя не подадут уведомление в ФНС — до 31 января 2020 года включительно. Тем, кто в хлопотах 2020 года завертелся и не успел разобраться с отменой ЕНВД, рассказываем, почему происходят эти изменения, на какие СНО можно перейти розничному бизнесу и как успеть сообщить о своем выборе налоговой.
Почему отменили ЕНВД
Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.
Режим ЕНВД давно изжил себя, ведь мы научились контролировать выручку с помощью онлайн-касс и делаем это легко.
Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС
Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2020 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему.
На какие налоговые режимы можно перейти рознице
По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).
Есть еще вариант — не выбирать замену ЕНВД, а автоматически после его отмены перейти на ОСНО. При определенных условиях это может быть выгодно для бизнеса, который еще недавно использовал вмененку.
Основная система — самая сложная по ведению налогового учета и формированию отчетности. Предполагает уплату трех больших налогов вместо одного, который предусмотрен ЕНВД и другими спецрежимами. Но у ОСНО есть одно большое преимущество — с ним вам не придется оглядываться на лимиты по доходам и количеству работников, на ограничения по видам деятельности и категориям товаров.
Переходить с ЕНВД на ОСНО выгодно ИП или юрлицам, которые:
Удобно и то, что для перехода на ОСНО с ЕНВД ничего делать не нужно — вы переходите на него автоматически с 1 января 2021 года. Если сейчас вы применяете смешанную систему налогообложения ЕНВД + ОСНО, то при автоматическом переходе у вас останется только одна система налогообложения, ОСНО.
Какие налоги нужно будет платить на ОСНО:
№ | ИП | Юрлицо | |||||||||||||||
1 | НДФЛ 13% за себя (если за отчетный период есть доход). Создана специально для малого бизнеса. Рознице позволяет торговать маркированными и подакцизными товарами. Если вы выберете упрощенную систему налогообложения, то освободите себя сразу от трех налогов основной системы: Вместо этих трех налогов вы платите один. Есть два варианта его расчета: от доходов или от доходов за вычетом расходов (прибыли). Если выбираете УСН «доходы», налог будет рассчитываться от доходов по ставке 6%. Если выбираете УСН «доходы минус расходы», налог будет рассчитываться только от части доходов (прибыли), но по более высокой ставке — 15%. 6% и 15% — это базовые ставки. Региональные власти вправе уменьшить их до 1% и 5% соответственно для всех или отдельных категорий предприятий. Для ИП, которые впервые зарегистрировались для ведения коммерческой деятельности и выбрали УСН, региональные власти могут даже сделать ставку нулевой. В Санкт-Петербурге ставка при УСН «доходы минус расходы» снижена до 7%. А для отдельных видов бизнеса введена нулевая ставка — 0%. Подробнее в Законе. Чтобы проверить ставку для своего региона: В течение года ваша налоговая ставка может стать больше, если ваше предприятие превысит один из лимитов: Если по итогам текущего года превышение лимита не выйдет за предельно допустимые для УСН значения, то с нового года ваше предприятие вернется к исходной ставке. Доход предприятия на УСН за первое полугодие 2021 года составляет 120 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, а по итогам года — 190 млн рублей. Значит, с третьего квартала, в котором превышен лимит (160 > 150), к объекту налогообложения этого предприятия начинает применяется повышенная ставка (8% или 20%). Но поскольку по итогам года предприятие не превышает предельно допустимого значения (190 2021 Изменения для спецрежимов с 2021 годаПовышенный налог по УСНСогласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ, с квартала, в котором доходы упрощенца составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), при упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо будет применять налоговую ставку: 8 % — если объект «доходы»; 20 % — если объект «доходы минус расходы». Повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе отчетного (налогового) периода, а только к ее части, приходящейся на квартал, в котором допущено превышение показателей. Прошедшие отчетные периоды не корректируются. Налог за год определяется суммированием налога, исчисленного по «обычной» и повышенной ставке УСН. Авансовые платежи также считаются с учетом повышенной налоговой ставки. Если превышения по доходам (численности персонала) произошли в первом квартале года, то для налогоплательщика устанавливается повышенная ставка на весь текущий налоговый период. Соответственно, право на УСН налогоплательщик потеряет, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек. Таким образом, УСН смогут использовать большее количество налогоплательщиков. Поправки вступят в силу с 01.01.2021. Отмена ЕНВД с 2021 годаС 01.01.2021 перестает действовать система налогообложения, установленная главой 26.3 НК РФ — «Единый налог на вмененный доход» (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Это значит, что с выбором нового налогового режима столкнутся все вмененщики независимо от региона и вида деятельности. В качестве альтернативы ЕНВД в настоящее время доступны следующие спецрежимы: для организаций — УСН, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); для ИП — УСН, ЕСХН, патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД). 1С:ИТС Чтобы принять правильное решение, нужно учитывать: наличие (отсутствие) наемных сотрудников; плюсы и минусы выбранного режима. Налогоплательщики, не перешедшие с 01.01.2021 на иной спецрежим в установленные сроки, с 01.01.2021 автоматически считаются перешедшими на общий режим налогообложения. В этом случае придется уплачивать налог на прибыль (НДФЛ) и НДС. 1С:ИТС Письмом от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@ ФНС России поручила налоговым органам провести информационную кампанию в связи с отменой ЕНВД. Плательщиков ЕНВД будут информировать в том числе по ТКС и через личный кабинет. В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ ФНС России отметила, что представлять в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД компании не должны. Снятие с учета организаций и ИП будет осуществляться налоговыми органами в автоматическом режиме. Независимо от того, на какой режим налогообложения переходит плательщик, в ИФНС потребуется представить декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Срок представления — не позднее 20.01.2021 (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Такой же срок для подачи декларации действует и для тех организаций (ИП), которые решат ликвидироваться (прекратить деятельность). Изменения для ПСНВиды деятельности, в отношении которых ИП по решению органов власти субъектов РФ могут перейти на ПСН, перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ этот перечень уточнен, а также дополнен новыми видами деятельности. В частности, с 01.01.2021 наименование услуги вместо «услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий» будет «услуги в области фотографии». Кроме того, статья 346.43 НК РФ дополнена новыми видами деятельности, подпадающими под ПСН. Это животноводство и растениеводство и услуги в этих сферах деятельности. Для целей ПСН налоговый период — это срок, на который ИП приобретает патент. Он составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45, ст. 346.49 НК РФ). ИП, которые уже приобрели патент в отношении видов деятельности, наименования которых поправками уточнены, вправе применять ПСН без переоформления патента до окончания срока его действия. Что касается патента на услуги в сфере растениеводства и животноводства, полагаем, что приобрести патент в отношении этих новых видов деятельности ИП смогут уже в 2020 году при условии внесения органами власти субъектов РФ поправок, предусмотренных Законом № 8-ФЗ, в региональные нормативные акты. Число видов деятельности увеличивается с 63 до 87. Среди новых видов деятельности — распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств, услуги автостоянок и др. 1С:ИТС Продление налоговых каникул для ИПСубъекты РФ получили право вводить на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН с 01.01.2015. Это стало возможным благодаря поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Такими льготами могут воспользоваться предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): предприниматель применяет УСН или ПСН; деятельность осуществляется в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, причем вид этой деятельности должен быть назван в региональном законе. Для УСН дополнительно установлен вид деятельности — услуги по предоставлению мест для временного проживания; предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона. 1С:ИТС Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 %, в том числе в виде ограничения: средней численности работников; предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ, получаемых ИП при осуществлении «льготного» вида деятельности. Предприниматели на УСН могут применять нулевую ставку со дня их госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Применяющие ПСН — непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Законом № 266-ФЗ налоговые каникулы продлены до 01.01.2024. 1С:ИТС Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейтиС 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование. Продлевать его больше не планируется. Поэтому до конца этого года организации и ИП должны перейти на другой налоговый режим. Мы разобрали, когда и как это надо сделать. Какой налоговый режим выбратьС января налоговая автоматически снимает предпринимателей и организации с ЕНВД. Если вы не успеете перейти на другой режим, вас переведут на ОСНО, поэтому подумать о переходе надо заранее. Таким образом, и компании, и ИП могут выбрать ОСНО или УСН, а те, кто занят в сельском хозяйстве — еще и ЕСХН. Предприниматели могут также перейти на ПСН и НПД. Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться. Евгений — ИП, у него свой автосервис в Красногорске. Сотрудников у него нет, в гараже он работает один. Годовой доход — один миллион рублей, расходы в пределах 200 тысяч рублей. При этом Евгений может не платить НДС, потому что его годовой доход не превышает двух миллионов рублей. Таким образом, общая налоговая нагрузка на ОСНО для Евгения составит 92 289 рублей за год. Как перейти с ЕНВД на УСНСамый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков. На упрощенке есть ограничения: Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%. Евгений на УСН «Доходы» по ставке 6% сможет вычесть сумму страховых взносов: 1 000 000 * 6% — 43 238 = 16 762 рубля. При этом при всех вариантах надо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН. УСН имеет свои плюсы и минусы. Для удобства мы собрали их в таблицу.
С июля 2020 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой. Для УСН «доходы минус расходы» имеет значение и момент учета расходов. Правила для «переходящих расходов» учитывают как период оплаты, так и момент реализации. При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе. Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации. Как перейти с ЕНВД на патентНа патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников. Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали: При этом каждый регион может этот список расширить. Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года. В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН. Плюсы и минусы ПСН мы разобрали в таблице.
Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПДНалог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим. Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход: Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог». ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они: В законе о самозанятости нет ограничений для владельцев автосервиса. Но надо помнить, что самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Евгений, если выберет режим самозанятости, должен будет платить 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Отчетности в его случае не будет, все операции будут проходить в приложении ФНС «Мой налог». При этом на режиме самозанятости Евгений не может продавать запчасти для автомобилей. Все плюсы и минусы режима самозанятости мы разобрали в нашей статье. Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВДНезависимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Настройка онлайн-кассы при переходе на ЕНВДПеререгистрировать онлайн-кассу при смене режима не надо. Но обязательно нужно скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, а касса автоматически отправит его в налоговую. Всем ли надо менять настройки кассы при переходе с ЕНВД?Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя. Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020). Что будет после перехода с ЕНВД, если настройки кассы не поменятьЕсли не изменить настройки кассы при переходе с ЕНВД, можно попасть на штрафы: Как изменить настройки ККТИзменение настроек кассы при переходе с ЕНВД можно сделать самостоятельно. На сайте ФНС есть специальный сервис — там можно выбрать свою модель ККТ и скачать инструкцию по настройке кассового аппарата.
|