какой налог с китайских дивидендов
Что делать с китайскими акциями
Про риски для акций китайских компаний рассказал Fomag.ru Сергей Давыдов, инвестиционный консультант «Финам».
Далее делимся мнением эксперта от первого лица.
То, что сейчас происходит в Китае, – это очень горячая и интересная тема. Правительство вводит жесткие ограничительные меры для китайских компаний, акции которых из-за этого падают в цене. Однако экономика страны все же идет в сторону роста.
При этом если обратить внимание на ситуацию в самих компаниях, у них, безусловно, еще есть некоторый потенциал. Из-за давления, связанного в первую очередь с IPO Ant Group, а также с ситуацией вокруг Alibaba Group Holding Limited (BABA), мы увидели распродажи и сильную нервозность со стороны инвесторов.
На фоне текущей конъюнктуры наблюдалось снижение JD.com (JD) и Pinduoduo (PDD), но если посмотреть на мультипликаторы самих компаний, на финансовую отчетность, то станет ясно, что они сильно недооценены. При этом есть некоторые сигналы того, что рост онлайн-продаж все-таки начинает замедляться.
Китайские регуляторы сначала оказывали давление на сектор e-commerce, в дальнейшем потихоньку стали давить на образование, запрещая коммерческое репетиторство. Также было противостояние с Didi Global (DIDI), которая совсем недавно провела IPO. И я думаю, что все это в совокупности связано с тем, что в сентябре в Китае вступает в силу закон, затрагивающий персональные данные граждан.
Правительство на этом фоне потихоньку начинает прощупывать почву в каждой компании, наблюдая за тем, как это влияет на поведение всего рынка. Данный законопроект подразумевает, что компании должны будут предоставлять все данные о пользователях властям. Когда эта ситуация будет разрешена, я думаю, большая часть китайских компаний начнет разворачиваться в сторону роста.
Китай против того, чтобы США или какая-нибудь другая страна вмешивалась в дела каждой компании. С этим связаны последние IPO, которые проводились, в том числе TAL Education Group (TAL), в состав которой входит иностранный капитал, что тоже не нравится властям.
На днях Китай начал расследование против производителей удобрений, и этот сектор также будет под давлением в ближайшие недели. Фактор негативный, но ничего пугающего здесь быть не должно.
Еще будет оказываться давление на игровой сегмент, особенно на Tencent (TCEHY). Это будет касаться всех крупных компаний, которые торгуются в Китае, потому что у них сформирована огромная клиентская база, и они могут влиять на поведение людей. Фактически база Alibaba может повлиять на выборы любой партии, поэтому китайскому правительству это и не нравится. Однако до сентября, скорее всего, ситуация разрешится и будет более менее спокойная.
Я думаю, можно рассмотреть компании в сфере электронной коммерции JD.com, Pinduoduo, Baidu (BIDU), Vipshop (VIPS), которые по многим мультипликаторам интересны и, как мне кажется, в дальнейшем будут пользоваться спросом.
Также можно обратить внимание на истории, связанные с производством электрокаров, – данный сегмент тоже сильно недооценен. Любопытная компания Li Auto (LI), у которой, к сожалению, только один автомобиль идет на продажу, и поэтому ей нужно расширять линейку производства и придумывать новые локальные интересные идеи. При этом, наверное, самая интересная история – NIO (NIO). Компания предлагает новшество в плане замены батареи, и рынок это воспринимает очень позитивно.
К чему приведут жесткие меры регулирования компаний в Китае
Правительство Китая хочет дать понять, что использование капиталистических рынков нормально до тех пор, пока это на условиях правящей Коммунистической партии.
Международные инвесторы начали массово распродавать китайские акции, что привело за последний месяц к потере сотен миллиардов долларов рыночной стоимости.
Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
Как определить, сколько платить налогов по дивидендам
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налоги по дивидендам от компаний из США
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Как подать декларацию
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.
1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
2) договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Делистинг акций КНР — это не риск, а возможность заработать. И вот почему
Инвестиции в фонды
Если у вас в портфеле сейчас нет китайских акций и вы верите, что они недооценены, с моей точки зрения, инвестировать в них можно, но не в конкретные акции, а в фонды. Для неквалифицированных инвесторов эффективным и простым выбором будет инвестиционный фонд Finex FXCN на широкий китайский рынок. Квалифицированным инвесторам доступен более дешевый в обслуживании MCHI и KWEB на ИТ-компании Китая.
Акции не на американских площадках
Если акции у вас уже есть и куплены они на Шанхайской или Гонконгской бирже, то в этом случае переживать не стоит. Делистинг с США никак не повлияет на ваш портфель, а если и повлияет — в позитивную строну. Например, подобное произошло с акциями China Telecom после делистинга 11 января 2021 года.
Если купили китайские акции на NYSE, NASDAQ или СПБ Бирже
В этом случае для каждой акции необходим конкретный подход. Первым делом определяем, торгуется ли эта акция на китайской или гонконгской бирже. Например, акции Alibaba торгуются не только в Нью-Йорке, но и в Гонконге.
Для квалифицированного инвестора данная ситуация представляется наилучшим выходом из ситуации. В случае делистинга акции перестают торговаться как на американских фондовых рынках, так и на СПБ Бирже. Однако в приложении у вас акция останется, просто ее не получится продать. И тут следует набраться терпения.
Как платить налоги с акций иностранных компаний
Как платить налоги с акций иностранных компаний
Вопрос о том, как грамотно платить налог по сделкам с иностранными ценными бумагами, интересует и начинающих инвесторов, и более опытных трейдеров. В этой статье вы узнаете все об общем порядке уплаты налога с зарубежных акций, как рассчитать и заплатить налоги с дивидендов по ним, а также что такое валютная переоценка и как она влияет на НДФЛ.
Налоги по операциям с американскими акциями
При торговле иностранными акциями налоги уплачиваются в двух случаях:
Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы рассмотрим в одном из следующих разделов статьи, а сначала остановимся на торговых операциях.
В каких же случаях у инвестора возникают налоговые обязательства? Для ответа на этот вопрос нужно понимать 2 важных момента:
О порядке и нюансах расчета налога на акции иностранных компаний расскажем далее.
Налогообложение при покупке-продаже иностранных акций: нюансы
Налог с продажи иностранных акций физическим лицом рассчитывается и взимается с учетом следующих особенностей:
Примечание: клиент может запросить у налогового агента справку 2-НДФЛ и проверить поданную им информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru).
Учитываем валютную переоценку
Важно! По иностранным акциям на Московской бирже, торгующимся в рублях, валютная переоценка не производится. Список иностранных эмитентов, акции которых доступны к покупке можно найти на сайте МосБиржи.
Предлагаем рассмотреть несколько примеров, которые объяснят, как рассчитывается валютная переоценка и как она влияет на налоги.
Считаем финансовый результат.
На росте акций инвестору удалось заработать 1 000 долл. (100 шт. × 70 долл. – 100 шт. × 60 долл.).
Переоцениваем сделку в рубли и получаем облагаемый НДФЛ доход в сумме 78 000 руб. (100 шт. × 70 долл. × 72 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 71).
С этой суммы инвестор и должен уплатить НДФЛ. Если в отношении данного физ. лица применяется ставка 13%, то сумма налога составит 10 140 руб. (78 000 руб. × 13%).
Здесь с уплатой налога всё логично: у нас прибыль и в долларах, и в рублях. Значит, налоговая база объективно есть.
Возьмем ту же сделку, но предположим, что инвестор купил акции, когда доллар стоил 81 руб., а продал при курсе 69 руб. за доллар.
В долларах у него та же прибыль, равная 1 000.
А в рублях будет убыток в размере 3 000 (100 шт. × 70 × 69 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 81 руб.).
Значит, несмотря на долларовую прибыль, платить НДФЛ инвестору не придется. Выгодно? Не то слово. Но, к сожалению, российские реалии таковы, что со временем курс рубля к доллару слабеет. И более вероятной будет следующая ситуация.
Покупка акций состоялась по курсу 65 руб. за доллар, а продажа по 81 руб. за доллар. Кроме того, снизились котировки, ведь акции могут как расти, так и падать, и иногда существенно.
Условимся, что инвестор купил 100 акций по 60 долларов, а продать их пришлось по 50 долларов.
А вот в рублях получился доход в размере 15 000 руб. (100 шт. × 50 долл. × 81 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 65 долл.) и НДФЛ к уплате составит 1 950 руб. (15 000 руб. × 13%).
Кто рассчитывает переоценку? Если вы торгуете через российского брокера, все посчитает он. Если же вы счастливый обладатель счета у зарубежного брокера, все расчеты придется делать самостоятельно.
Налоги на дивиденды по американским акциям
Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. А принцип налогообложения американских дивидендов такой. При их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:
Важно! Подтверждением уплаты налога в США для ИФНС будут являться отчет брокера и форма 1042-s (она содержит сведения о доходах из источника в США и информацию об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), которую нужно получить у него же. В налоговой рекомендуем уточнить, нужен ли им построчный перевод этих документов на русский язык. По опыту можем сказать, что где-то перевод требуют, а где-то нет.
Во втором случае (если эмитент удержал 30%) в отношении налога с дивидендов иностранных акций также нужно подать 3-НДФЛ, но доплачивать в бюджет РФ уже ничего не придется.
Налоги на инвестирование в европейские бумаги и по операциям с депозитарными расписками
Принципы налогообложения в акции европейских компаний такие же, как и в акции США.
Если у вас российский брокер, то НДФЛ по сделкам купли-продажи он рассчитает и удержит сам. Дивиденды придут на счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране.
А дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше 13%, то просто отразить дивиденд в декларации. При отсутствии соглашения дополнительно отдать в казну России придется все 13%.
При работе через иностранного брокера посчитать и задекларировать весь НДФЛ по европейским ценным бумагам необходимо самостоятельно.
Процедуру налогообложения и декларирования такого дохода мы описали выше.
Важно! При подсчете налога к доплате имейте в виду, что дивиденд начисляется на 1 акцию, а 1 депозитарная расписка может равняться нескольким акциям (2, 5, 75) или долям акции (например, 1 депозитарная расписка = 0,1 акции). Эту информацию можно найти на сайте компании в разделе для инвесторов и там же посмотреть сумму начисленных дивидендов до удержания налога.
Есть ли разница при покупке иностранных ценных бумаг в России и за рубежом
Для налогообложения имеет значение не страна площадки, на которой куплены акции, а страна брокера, через которого работает инвестор.
Российские брокеры предоставляют возможность покупки иностранных ценных бумаг на Санкт-Петербургской бирже, Московской бирже и при определенных условиях дают выход на иностранные площадки (например, Nasdaq, NYSE, LSE, Xetra и прочие). При этом независимо от того, на какой бирже совершена сделка купли-продажи, брокер является налоговым агентом инвестора и занимается его НДФЛ (кроме дивидендов). Это может быть выгодно. К тому же список торгуемых на наших биржах инструментов сейчас приличный, постоянно пополняется и вполне удовлетворит массового инвестора.
Иностранный брокер не является налоговым агентом для российских граждан. Поэтому все обязанности по НДФЛ ложатся на плечи физлица-налогоплательщика. Но тут работают уже не налоговые, а другие преимущества: гораздо более широкий выбор инструментов для торговли и инвестирования, страхование депозита и др.
Если купить акции иностранных компаний на ИИС
Покупать на ИИС можно в том числе и иностранные акции, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах. Особенностью ИИС является то, что заводить на него можно только деньги и только в рублях. Затем на них покупается валюта и уже потом акции (на Санкт-Петербургской бирже). На Мосбирже иностранные акции торгуются в рублях. Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от того, какой тип вычета выбрал инвестор. Если это тип «А», то НДФЛ с операций исчисляется в обычном порядке, который мы описали в статье. Если тип «Б», то по истечении трехлетнего срока от НДФЛ освобождается весь инвестиционный доход от сделок купли-продажи акций (и прочих ЦБ и ПФИ), включая иностранные, с учетом валютной переоценки.
НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях, в том числе инвесторами, выбравшими вычет типа «Б». Данные вычеты к дивидендам применить нельзя.
И имейте в виду, что не каждый брокер дает возможность покупать на ИИС иностранные акции. Поэтому если вы заинтересованы в инвестировании не только в рынок РФ, уточняйте этот момент до открытия индивидуального инвестиционного счета.
Как задекларировать доходы и вовремя оплатить налоги
Самостоятельно декларировать необходимо только те доходы от иностранных акций, по которым брокер не является налоговым агентом.
Если вы обслуживаетесь у российского брокера, то это все полученные от иностранных эмитентов дивиденды. По торговым операциям брокер отчитается сам.
Если брокерский счет открыт за рубежом, то декларация подается и по дивидендам, и по инвестиционному доходу от сделок купли-продажи.
Декларацию можно заполнить любым способом. Удобнее всего делать это в программе от ФНС (ее можно бесплатно скачать на сайте службы) или в личном кабинете налогоплательщика.
В декларации по доходам от иностранных ценных бумаг заполняют:
К декларации нужно приложить брокерский отчет, форму 1042-S (по дивидендам). Также рекомендуется прикрепить и сам расчет налога по позициям (в рублях). Это может быть таблица в Excel в свободной форме, например, такая:
Но для отправки ее в ИФНС через личный кабинет придется делать скриншоты, так как файлы в формате xlxs ЛК не принимает.
Уплатить налог, если вы декларируете его самостоятельно, необходимо до 15 июля того же года.
Штрафные санкции
Для налогоплательщиков, которые должны декларировать свои доходы самостоятельно, предусмотрены следующие штрафы:
Кроме этого, с 2020 года введена обязанность подавать в ИФНС уведомления:
Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия (одновременно):
Клиентам американских брокеров от сдачи отчета не освободиться: США входит в ОЭСР и ФАТФ, но финансовой информацией с РФ не обменивается.
Штрафы за неподачу этих документов прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ:
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Налогообложение дивидендов акций Китайских компаний
Министерство финансов КНР, Комиссия по регулированию рынка ценных бумаг КНГ, а также Главное государственное налоговое управление КНР серьезно взялись за фондовые биржи. Первого января этого года начало действовать Уведомление, касающееся налогообложения дивидендов по акциям компаний, которые находятся в обращении на Шэньчжэньской и Шанхайской фондовых биржах.
То есть, теперь в Китайской народной республике будет действовать прогрессивная ставка налога, которым облагаются доходы физлиц, и который уплачивается с дохода в виде дивидендов по акциям – только находящимся в свободном обращении. В зависимости от того, сколько времени физическое лицо было владельцем акций, рассчитывается ставка НДФЛ.
Обычно ставка НДФЛ на доход в виде дивидендов в КНР держится в размере 20%. Только в том случае, если налогоплательщик владеет акциями меньше, чем один месяц, он должен внести налог со 100% дохода, облагаемого налогами.
Если же налогоплательщик владеет акциями уже больше месяца – от одного месяца до одного года, то он должен уплатить НДФЛ уже с 50% налогооблагаемого дохода, и налоговая ставка в таком случае уменьшена до 10%. В том случае, если человек является владельцем акций уже больше года, он платит НДФЛ с 25% налогооблагаемого дохода, а фактическая налоговая ставка составляет 5%.
День, когда акции были приобретены, считается отправной точно для расчета времени владения ими. Концом срока считается день, который предшествует дню, в который акции продаются.
Все это необходимо, чтобы на рынке ценных бумаг долгосрочное инвестирование могло существовать в благоприятных условиях, а также за тем, чтобы избежать спекуляций.
Первыми обратить свое внимание на Уведомление должны индивидуальные инвесторы, имеющие право покупать акции А класса – это акции компаний Китая, которые размещаются на фондовых биржах страны. Доступ к этому виду акций закрыт для инвесторов из-за границы. Кроме акций А класса такие инвесторы могут приобретать акции В класса – они размещены на фондовых биржах Китая, это акции только китайских компаний, но покупать и продавать их можно за гонконгские доллары или доллары США. Кроме этой группы инвесторов, Уведомление касается инвесторов-иностранцев, которые могут покупать акции В класса.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Правила не влияют на деятельность тех иностранных инвесторов, которые являются обладателями акций Н класса – размещенных на Гонконгской фондовой бирже, а также N класса – размещенных на NASDAQ и NYSE.
Правила, начавшие действовать в начале 2013 года, должны быть применены при выплате дивидендов теми компаниями, которые обладают акциями, торгующимися на Шэньчжэньской или Шанхайской бирже после первого января.
О налоге на доходы физических лиц
Налог должны платить физические лица, которые:
— имеют доходы от источников, которые располагаются и в Китайской народной республике, и за рубежом, а также живущие в КНР;
— получают доходы от источников, размещающихся в КНР, но не живущих там постоянно.
Что является объектами налогообложения?
Следует указать, что это могут быть не только доходы, получаемые от источников внутри страны, но и из-за рубежа.
Доходы, принадлежащие физлицам, в КНР делятся на виды согласно закону «О налоге на доходы физических лиц». При разделении учитываются различия в налоговых ставках и определении налоговой базы:
— доходы, полученные благодаря зависимой трудовой деятельности. Здесь помимо зарплаты – премии, бонусы, оклады, субсидии, компенсации, и все остальные виды доходов, которые получены благодаря приему на работу;
— доходы торгово-промышленных хозяйств, являющихся индивидуальными, полученные в результате ведения в промышленной сфере предпринимательской деятельности, а также подобной деятельности в сферах транспорта, кустарного производства, торговли, общепита, ремонта, услуг;
— доходы, полученные во время ведения деятельности согласно договору подряда. Это, как правило, доходы, приобретенные благодаря хозяйственной деятельности, которая ведется согласно договорам подряда, которые физлица заключают с различными учреждениями;
— доходы от трудовой деятельности, которая является независимой. Это доходы физлиц, которые получены в результате предоставления услуг профессионалов в разных сферах: дизайне, проектировании, медицине, консультировании, рекламе, переводе, каллиграфии, живописи, преподавании, а также благодаря предоставлению бухгалтерских, юридических, посреднических, технических и других услуг;
— гонорары, полученные в результате написания статей в периодике, а также издания книг;
— лицензионные отчисления, получаемые за предоставления прав использования правами на интеллектуальную собственность другим людям;
— проценты и дивиденды;
— доходы, полученные благодаря сдаче в аренду разнообразного имущества – не только недвижимого – зданий и строений, а также земли, но и, например, транспорта, оборудования;
— доходы, полученные вследствие реализации различного имущества. Например, строений, транспорта, оборудования и т.п., а также переуступке прав на использование земли, долевого участия и т.п.;
— доходы, появившиеся случайно, такие, как выигрыш в лотерею;
— остальные виды доходов.
Налоговая база определяется в зависимости от вида дохода:
1.Налоговая база дохода от трудовой деятельности, являющейся зависимой – это доход, из которого вычитается сумма 3 500 юаней жэньминьби каждый месяц. А 4 800 юаней – это сумма для физических лиц, обладающих квалификацией. Например, для иностранцев, которые работают в Китайской республике в предприятиях, являющихся иностранными или использующих иностранный капитал, а также для иностранных граждан, являющихся экспертами; в этот же перечень входят лица, которые устроены на работу за рубежом, но место их постоянного проживания – КНР;
2.База дохода от предпринимательской деятельности, которую ведет индивидуальное торгово-промышленное хозяйство – это доход минус 42 000 юаней жэньминьби каждый год, кроме этого – расходы, которые были предъявлены к вычету и убытки;
3. База дохода от ведения деятельности согласно договору подряда – это доход минус все расходы, которые были необходимы;
4.Налоговая база по доходам, полученным благодаря трудовой деятельности, являющейся независимой – лицензионным отчислениям, гонорарам, доходам, полученным благодаря сдаче в аренду какого-то имущества. В случае если доход не больше 4 000 юаней жэньминьби – налоговая база – это доход минус 800 юаней жэньминьби, если доход больше четырех тысяч – налоговой базой считается 80% от всей суммы, которую он составляет.
5.База доходов, которые были получены благодаря реализации разного имущества, дивидендам, процентам, а также случайным доходам – это вся сумма дохода целиком.
Какие ставки на доход бывают?
— ставка на доходы от трудовой деятельности, являющейся зависимой. Налоговые ставки – всего семь уровней – от 3% до 45%;
— налоговая ставка на доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности торгово-промышленного хозяйства, являющегося индивидуальным, а также доходы от ведения деятельности, касающейся договора подряда. Здесь довольно сложная шкала ставок – от 5% до 35%, всего в шкале пять уровней;
— ставка на доходы, полученные от независимой трудовой деятельности – здесь работает пропорциональная ставка – 20%. Есть особенность – если услуги были оказаны разово, а сумма дохода получилась достаточно большой, применяются определенные коэффициенты. Это делается, если налоговая база дохода – больше 20 000 юаней жэньминьби. Коэффициенты следующие: полторы – к части дохода, облагаемого налогами, а 2 – к части дохода, облагаемого налогами, если она больше 50 000 юаней жэньминьби;
— ставка на доходы, имеющие форму гонораров – пропорциональная ставка в 20%, причем предполагается последующее уменьшение суммы налога на 30%;
— ставка на доходы, имеющие вид лицензионных отчислений, или роялти, а также дивидендов, процентов, реализации имущества и сдачи его в аренду, сюда же относятся случайные доходы и иные виды доходов. Применима пропорциональная ставка в 20%.
Существует ли порядок уплаты налога на доходы физического лица? Да, и схема выглядит так:
— платится налог с доходов от трудовой деятельности, являющейся зависимой, он удерживается непосредственно работодателем, который несет на себе обязанности налогового агента по закону КНР «О налоге на доходы физических лиц»;
— уплачивается налог с доходов от источников, расположенных в Китайской народной республике, и выплачиваемых физическому лицу, не являющемуся резидентом страны, за рубеж. В таком случае налог удерживается тем лицом, которое несет на себе обязанности налогового агента;
— налог с других видов доходов уплачивается самим физлицом, которое получило этот доход.
Есть в КНР и налоговые льготы. Доходы, которые освобождены от уплаты налога на доходы физлиц, это:
— премии, получаемые за достижения в образовании, науке, спорте, культуре и т.п., выданные госорганами, которые имеют статус не ниже народного правительства провинциальной ступени, иностранной народной организации и ряда других организаций;
— дотации, субсидии, которые были выплачены по единым госправилам;
— проценты по облигациям, выпущенным государством и облигациям госдолга;
— расходы, ушедшие на соцобеспечение, материальную помощь, пособия по потере кормильца;
— возмещение по страховке;
— пособия при демобилизации рядовых военнослужащих и кадровых служащих, подъемные;
— доходы сотрудников консульских учреждений и иностранных посольств на территории КНР, доходы дипломатических представителей;
— доходы, которые были освобождены от налога благодаря международным соглашениям, в которых принимает участие Китай;
— другие доходы, которые были освобождены решением госсовета КНР.
От НДФЛ могут быть освобождены физические лица, которые понесли ущерб из-за стихийных бедствий, а также инвалиды, одинокие пожилые люди, семьи тех военных, которые погибли. Народное правительство провинциального уровня может принимать решение о том, чтобы освободить от НДФЛ доходы тех или иных лиц.
3 комментария по статье » Налогообложение дивидендов акций Китайских компаний «
С большим интересом прочитала вашу публикацию. Очень много полезной и актуальной информации. Спасибо! В связи с бурным развитием китайской экономики, многие инвесторы стали обращать пристальное внимание на фондовый рынок Китая. Соответственно, возникает вопрос: а как приобрести акции китайских компаний? Сама интересуюсь этим вопросом.
добрый день, Татьяна!
Если Вы проживаете в России и у Вас только счет у российского брокера, то есть несколько вариантов покупки акций китайских компаний:
— покупка акций на Санкт — Петербурской бирже (есть порядка двух десятков бумаг, которые Вы можете купить). Такие бумаги придется покупать за доллары. Многие брокеры предоставляют доступ к покупкам на СПб бирже, но, например, Сбербанк — нет;
— покупка отдельных акций китайских компаний на Мосбирже, которая начала в 2020 году торговлю иностранными бумаги. Тут покупка идет за рубли.
Ну и как вариант охватить гораздо большее количество китайских акций — покупка ETF фонда названием FXCN от компании FinEX.
Сам я, например, во-основном покупаю именно фонд, так как это позволяет вложиться в большое количество разных китайских акций, а из отдельных акций купил на СПб бумаги Alibaba и VIP Shop (онлайн-ретейлеры).
Подскажите пожалуйста, прочитал статью не совсем понял. Если я купил акцию через Биржу СПБ Алибаба в декабре 2020, и хочу продать в январе 2021. Какой именно процент налога за прибыль от продажи? Должен я подавать декларацию? Или Брокер сам удерживает налог?