какой налог в португалии

Налоговая система Португалии

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2017 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2013 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

Источник

Налоги в Португалии в 2021 году: разбираемся в основах

О том, что налоги в Португалии в 2021 году остаются достаточно небольшими, Вы наверняка уже знаете. Страна относится к тем юрисдикциям, которые стараются поддерживать бизнес и обычных людей, поэтому слишком высоких ставок здесь нет (если не считать НДФЛ). Более того, в принципе отсутствуют некоторые виды сборов, либо они уже включены в облагаемую прибыль (например, налог на прирост капитала).

А как же быть с подоходной ставкой в 48%, а ведь это один из самых высоких значений в Европе? Или с налоговой 5%-ной надбавкой, введённой в 2013 год? Всё верно, эти показатели соответствуют действительности, но при соблюдении некоторых условий. Налог в 48% взымается только в том случае, если задекларированный доход превышает 80.000 EUR. А надбавка в 5% — если эта цифра равна 250.000 EUR.

К чему мы ведём, спросите Вы? К тому, что налоговое законодательство Португалии достаточно гуманное и, если так будет позволительно выразится, социально ответственное. Оно чем-то похоже на таковое в Швеции, Финляндии, Дании или Японии, т. к. предполагает применение повышенных ставок только при больших доходах.

Но перед тем, как начать, мы позволим себе сделать несколько замечаний по поводу целевой направленности статьи. Она предназначена для общего ознакомления и не может (!) считаться непосредственным руководством к действию. Это означает, что если Вам нужна помощь в расчёте налогов или поиске легальных способ снижения фискального бремени, стоит обратиться к экспертам портала Internationalwealth.info (e-mail info@offshore-pro.info), а не заниматься самодеятельностью.

Мы не можем взять на себя ответственность за риски и любые негативные последствия, возникшие по причине самостоятельного (!) применения сведений, изложенных в материале. Но готовы официально заявить, что консультации по налогообложению и экспертные рекомендации всегда будут актуальными и всеобъемлющими.

Налоги в Португалии в 2021 году: тонкости, на что стоит обратить внимание

Ещё одна причина, по которой мы настоятельно рекомендуем обратиться за внешней помощью – множество неочевидных на первый взгляд, но крайне важны моментов. Как минимум для того, чтобы не платить в тех ситуациях, когда можно совершенно законно сэкономить. Но вполне справедлив и обратный случай: когда выплаты на самом деле являются необходимыми, но Вы абсолютно уверены в противоположном.

В этом «виноваты» популярные ресурсы в сети интернет, где многочисленные «специалисты» и «знатоки» занимаются тиражированием слухов и сплетен. По сути – штамповкой горячих новостей, при ближайшем рассмотрении более походим на старых пережаренных уток. Ещё одно популярное заблуждение – ориентация на откровенно устаревшую информацию, бывшую актуальной лет 10-15 назад.

Налоги в Португалии в 2021 году для физических лиц

Здесь важно понимать, что есть большая разница между резидентами и нерезидентами. Так, при расчёте доходов первых оцениваются поступления во всём мире, вторых – на основании источника с учётом международных соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA – Double Taxation Agreements). Они заключены с 78 странами, среди них есть все основные торговые партнёры Португалии и юрисдикции, граждане которых чаще всего приезжают сюда на ВНЖ / ПМЖ. В частности, это касается РФ, Украины, Грузии и Казахстана.

Подоходный налог (IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares)

Является условно основным для всех физлиц. Примерная методика расчёта приведена ниже, подробности спрашивайте у наших экспертов.

Много это или мало? Всё зависит от точки зрения, но платить всё равно придётся. В Португалии отношение к налоговым уклонистам достаточно пренебрежительное, и никакого «подвига» в неуплате нет. А если про утаивание узнает фискальная служба, можно ждать большой беды.

Анализ численных показателей следующий. При средней зарплате (данные первого квартала 2020 года) в 1188 EUR получается 14256 EUR в год, что автоматически даёт ставку IRS в 28,5%. Если ориентироваться на нижний предел, это он будет выше, чем в большинстве других стран, но меньше, чем в Дании, Голландии и Швеции. Если на верхний предел, то в перечень более «дорогих» государств добавятся Финляндия, Япония, Австрия и многие другие (всего 18 юрисдикций). Но с поправкой на высокую степень социальной ответственности, поводов жаловаться на чрезмерные налоги не будет.

Несколько слов о т. н. «солидарной налоговой надбавке», введённой в 2013 году. Такой сбор существует во многих странах (Италия – Contributo di solidarieta, Франции – Impot de solidarite sur la fortune), его основная задача – дополнительное финансирование крупных проектов, призванных объединить страну.

Действующие ставки в зависимости от дохода:

Какие доходы включаются в расчётную налоговую базу:

Налоги в Португалии в 2021 году допускают применение вычетов (например, на образование или здоровье) и персональных налоговых кредитов. Последние зависят от Вашего семейного положения и доходов. Отметим, что налоговый год в юрисдикции совпадает с календарным, максимально возможный срок подачи декларации зависит от используемого способа: 31 марта (бумажный, обращение в офис) или 30 апреля (сеть Интернет).

Налог на приобретение недвижимости / переход прав собственности (IMT, Imposto Municipal sobre a Transmissao Onerosa de Imoveis)

Строго говоря, его могут выплачивать и юридические лица, но такой сбор традиционно считается «персональным». Налог однократный, обязательства возникают при заключении сделки. Рассчитывается на основе двух показателей: географического расположения (материковая часть Португалии или острова) и предполагаемого назначения недвижимости (основная или для периодического / временного проживания – варианты 1 и 2).

Действующий ставки (указаны они и суммы вычета):

Методика расчёта следующая. На основе суммы сделки высчитывается необходимый процент, далее от него отнимается вычет.

Муниципальный налог (IMI, Imposto Munisipal de Imoveis)

Основа для его начисления – право собственности на недвижимость. Величина ставки варьируется от 0,3% до 0,8% и зависит от региона, где расположен объект. Минимальные платежи (0,3%) в Albufeira и Alcoutim, максимальные (0,45%) – в Vila Real de St.Antonio. Отметим, что в 2017 году правительством была введена дополнительная скидка, сумма которой зависит от количества детей в семье: 20 / 40 / 70 EUR за 1, 2, 3 и более детей.

Гербовый сбор (IS, Imposto do selo / Stamp Duty)

Налог однократный, взымается в том числе при покупке/продаже недвижимости. Ставка стандартная и не меняется – 0,8% от суммы сделки. Подробности см. ниже.

Транспортные налоги (ISV – Imposto Sobre Veiculos, IUC – Imposto Unico de Circulacao)

Первый налог платится единоразово, после того как машина зарегистрирована и получены номерные знаки. Ставка зависит от объёма двигателя и уровня его экологической безопасности (т. е. количества выделяемого CO2). Второй налог является ежегодным и «завязан» на характеристики машины (модель, возраст, рабочий объём двигателя, вид топлива). Для специального транспорта – грузовиков и автобусов – дополнительно учитывается срок эксплуатации, снаряжённый вес и количество колёс.

Налоги в Португалии в 2021 году на юридических лиц

Страна не относится к офшорам или хотя бы мидшорам, да и действующие ставки корпоративных налогов назвать слишком низкими нельзя. Но из этого вовсе не следует, что вести свой бизнес здесь невыгодно. Дело в социальной ответственности, о которой мы уже говорили. В Португалии налоги платят все, но при этом все же и понимают, куда они идут. Если Вас такая философия не устраивает, для бизнеса лучше поискать другую юрисдикцию. Либо же вести дела дистанционно, ведь для «обычной» жизни страна подходит отлично.

Налог на прибыль предприятий (IRC, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas)

Взымается только с компаний-резидентов (что логично), но регион его получения может быть любым. Здесь учитывается прирост капитала, т. к. в Португалию этот сбор в отдельную графу не вынесен, а также прибыль филиалов и других постоянных представительств в юрисдикции.

Это означает, что максимальная ставка будет равна 31,5% при условии, что доход компании превысит 7,5 млн EUR.

На что ещё обратить внимание:

НДС (IVA / VAT, Imposto sobre o Valor Acrescentado / Value Added Tax)

Как и все прочие налоги в Португалии в 2021 году, классический НДС, столь нелюбимый отечественными бизнесменами, взымается с поставки товаров и услуг, их импорта (в случае, если страна их происхождения не является членом ЕС), международных услуг в самой Португалии и покупки товаров из других участников Евросоюза.

На что обратить внимание:

Налог на пассивные доходы (налог у источника)

К ним традиционно относят дивиденды, проценты и лицензионные отчисления, или роялти. Специального налога на подобные виды доходов в Португалии нет. Фискальные органы рассчитывают такие сборы по правилам корпоративного налога (для физических лиц – как IRS). Величина отчислений зависит от статуса плательщика и вида дохода.

Допускается полное освобождение от выплат, если это оговорено директивами Евросоюза и двусторонними соглашениями, позволяющими избежать двойного налогообложения.

Налоги в Португалии в 2021 году: на что ещё обратить внимание

В этом разделе мы поговорим о т. н. особых случаях. О них часто забывают, либо же неправильно интерпретируют официальные требования, в результате чего лицо невольно становится налоговым уклонистом. Описать все моменты, однозначно достойные внимания, в рамках короткой статьи мы не сможем, поэтому ещё раз порекомендуем обратиться за помощью к нашим экспертам (info@offshore-pro.info).

О чём ещё нужно знать, проживая в Португалии:

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Источник

Налоговая система Португалии

Ставка подоходного налога в Португалии достигает 48%, однако новые резиденты имеют право перейти на специальный налоговый режим. Он позволяет в течение первых 10 лет платить налог по фиксированной льготной ставке 20%.

Компании платят налог на прибыль по ставке 21%, но для малого и среднего бизнеса доступна сниженная ставка — 17%. Основная ставка НДС — 23%, однако на многие товары и услуги действуют льготные ставки 13 и 6%.

Расскажем об особенностях налоговой системы Португалии и о том, как воспользоваться льготами.

Кто платит налоги в Португалии

Налоги в Португалии платят люди и компании, то есть физические и юридические лица. Они могут быть как налоговыми резидентами Португалии, так и нерезидентами.

Резиденты — люди и компании, которые платят налоги в Португалии и имеют право на налоговые льготы. Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, нужно жить в стране более 183 дней в году. Компания считается резидентом, если ее главный офис находится в Португалии.

Нерезиденты. Если человек проводит в Португалии меньше 183 дней в году, он не становится налоговым резидентом страны. Однако ему нужно платить налог с дохода, полученного в Португалии, и с некоторых других операций: например, при покупке недвижимости или продаже бизнеса.

Какие налоги платят в Португалии

Основные налоги в Португалии платят физические и юридические лица. Это подоходный, социальный, налоги на прирост капитала и на дивиденды, гербовый сбор, а также налоги на недвижимость — на переход права собственности и ежегодный муниципальный налог.

Компании также платят налог на добавленную стоимость, или НДС. Если налоговые резиденты Португалии выплачивают дивиденды, роялти или проценты компаниям‑нерезидентам, у которых нет постоянного представительства в Португалии, взимается еще один налог — налог у источника.

В Португалии действуют дополнительные налоги — так называемые налоги на богатство. Они начисляются, если налогооблагаемая сумма превышает определенный порог. Для подоходного налога физических лиц это 80 000 € в год, юридических — 1 500 000 €, а при владении недвижимостью — если стоимость объекта более 600 000 €.

Подоходный налог в Португалии

Налог для физических лиц. Физические лица платят подоходный налог с доходов от трудовой и предпринимательской деятельности, арендной платы, а также от роялти и процентов.

Нерезиденты платят НДФЛ только на доход, полученный в Португалии. Ставка фиксированная — 25%.

Для налоговых резидентов Португалии этот налог рассчитывается по прогрессивной шкале — от 14,5 до 48%.

Ставка подоходного налога в 2021 году

Если суммарный доход физического лица больше 80 000 €, взимается дополнительный налог. Он начисляется только на ту часть дохода, которая превышает 80 000 €. Первые 170 000 € сверх 80 000 € облагаются налогом по ставке 2,5%, а остальная сумма — по ставке 5%.

Например, доход резидента 300 000 € в год. Ему нужно уплатить 144 000 € по ставке 48%, 4250 € со 170 000 € по ставке 2,5% и 2500 с 50 000 € по ставке 5%, всего — 150 750 €.

Если резидент работает по найму, работодатель самостоятельно вычитает подоходный налог из его зарплаты и уплачивает его. Однако это не освобождает сотрудника от необходимости подавать декларацию о доходах.

Декларацию подают в период с 1 апреля по 30 июня. ФНС обработает ее в течение месяца: определит размер налога, который должен быть уплачен, сравнит эту сумму с уже уплаченным налогом и выставит счет, если часть налога осталась не уплачена. Счет нужно оплатить до 31 августа.

Исключительный налоговый режим действует для тех, кто впервые становится налоговым резидентом Португалии. По нему разрешается уплачивать подоходный налог по фиксированной льготной ставке 20% в течение первых 10 лет резидентства. Доход, полученный за границей, налогом не облагается.

Льготы не применяются автоматически. Чтобы их получить, нужно подать заявление в ФНС Португалии.

Налог для юридических лиц. Компании платят подоходный налог с чистой прибыли.

Компании‑нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Португалии. Налоговая ставка для них — 25%.

Компании‑резиденты платят 21% налога со всей прибыли. Для малого и среднего бизнеса действуют льготы. Они распространяются на компании, работающие в области сельского хозяйства, коммерции или промышленного производства. Первые 25 000 € годового дохода облагаются налогом по пониженной ставке 17%, остальной доход — по стандартной ставке 21%.

Например, доход компании‑резидента — 100 000 € в год. Тогда с четверти этой суммы по ставке 17% потребуется заплатить 4250 €, а с остатка — 15 750 €, по ставке 21%. Всего нужно заплатить 20 000 €.

Если прибыль компании более 1 500 000 € в год, с той части дохода, которая превышает 1 500 000 €, взимается дополнительный налог. Под действие закона попадают компании‑резиденты и нерезиденты, у которых в Португалии есть постоянное представительство, например офис или фабрика.

Ставки дополнительного налога на прибыль компаний

Например, доход компании‑резидента — 40 000 000 € в год. Основной налог по ставке 21% составит 8 400 000 €. Дополнительный налог по ставке 3% составит 180 000 €, по ставке 5% — 1 375 000 €, по ставке 9% — 450 000 €. Всего нужно уплатить 10 405 000 €.

Налог на прибыль юридические лица платят тремя равными частями. Декларацию подают до конца мая, первый платеж вносят до конца июля, второй — до конца сентября, третий — до 15 декабря.

Финансовая отчетность и аудит. Компании‑резиденты готовят ежегодную финансовую отчетность, которая утверждается на общем собрании акционеров в течение трех месяцев после окончания финансового года. В нее включают данные о балансе компании, доходах и поступлении средств. Отчетность сдают до конца июня.

Некоторым компаниям нужно проводить аудит финансовой отчетности. Аудитора приглашают компании, которые в течение двух лет подряд соответствуют как минимум двум критериям:

Социальный налог в Португалии

Социальный налог — это отчисления в социальные фонды, которые обеспечивают резидентов пенсиями, пособиями и медицинскими страховками. Ставки социального налога одинаковы для налоговых резидентов Португалии и нерезидентов.

Налог для физических лиц. Социальные отчисления платят все сотрудники, которые работают по найму. Налоговая ставка составляет 11% от зарплаты. Работодатель автоматически вычитает социальный налог из зарплаты сотрудника и уплачивает его.

Налог для юридических лиц. Все работодатели платят за своих сотрудников социальный взнос, который рассчитывается в процентах от их заработной платы. Коммерческие компании платят налог по ставке 23,75%, а некоммерческие и государственные — 22,3%.

Налог на добавленную стоимость

Налогом на добавленную стоимость облагаются сделки по импорту и продаже товаров, оказанию услуг. Этот налог платят только юридические лица.

Все товары и услуги в Португалии делятся на три группы, для которых действуют разные ставки НДС. Также ставки различаются на материковой части Португалии, на Мадейре и Азорских островах.

Ставки НДС в Португалии в 2021 году

Если оборот компании больше 650 000 € в год, подавать налоговую декларацию и платить налог нужно каждый месяц, а если меньше — раз в квартал.

Налог на прирост капитала

Налоговая ставка на прирост капитала одинакова для физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов. Она составляет 28%.

Самые частые случаи прироста капитала — продажа недвижимости или акций. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, облагаться налогом будут только 50% прироста капитала.

При продаже недвижимости нерезиденты платят налог со 100% полученного дохода, а резиденты — только с 50%. Например, если резидент продал апартаменты за 400 000 €, налог нужно заплатить только с 200 000 €.

Доход с продажи недвижимости не всегда облагается налогом. Если резидент продает объект, который был его основным жильем, и тратит доход с продажи на покупку нового жилья, налог на прирост капитала платить не нужно. Однако если новый объект окажется дешевле, нужно уплатить налог с разницы между стоимостью продажи и покупки.

Гербовый сбор в Португалии

Гербовый сбор платят при покупке недвижимости, продаже бизнеса или долей в бизнесе, заключении договоров наследования и дарения, а также в некоторых других ситуациях. Ставки гербового сбора одинаковы для физических и юридических лиц, для резидентов и нерезидентов.

Налог на переход права собственности

Налог на переход права собственности уплачивают при покупке недвижимости — не позже, чем за три дня до подписания договора купли‑продажи. Ставки одинаковы для физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов.

Нежилая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% от суммы сделки. Объекты в сельской местности — по ставке 5%. Ставка налога на покупку жилой недвижимости в городе зависит от суммы сделки и составляет от 0 до 8%.

Ставка налога на переход права собственности на недвижимость в 2021 году

Муниципальный налог на недвижимость в Португалии

Муниципальный налог — это ежегодный налог на владение недвижимостью. Люди и компании, резиденты и нерезиденты уплачивают его по единым ставкам.

Для зданий, расположенных в городах, размер налога составляет от 0,3 до 0,5% от стоимости объекта, ставку определяет муниципалитет. В сельской местности ставка единая — 0,8%.

Если сумма налога превышает 100 €, налог можно уплачивать дважды или трижды в год равными частями.

График уплаты муниципального налога на недвижимость

Если стоимость объекта больше 600 000 €, то разница облагается дополнительным налогом: для физических лиц по ставке 0,7%, для юридических — 0,4%. Этот налог уплачивается в сентябре.

Например, если инвестор владеет апартаментами стоимостью 850 000 €, основной налог составит от 2550 до 4250 € в год в зависимости от ставки. А 250 000 € облагается дополнительным налогом по ставке 0,7%, то есть нужно заплатить еще 1750 €.

Налог на дивиденды, проценты и роялти

Если физические лица — резиденты и нерезиденты — получают дивиденды, они платят налог по ставке 28%. Компании‑резиденты уплачивают налог на дивиденды по той же ставке.

Если компании‑нерезиденты без постоянного представительства в Португалии получают дивиденды, роялти или проценты от налоговых резидентов Португалии, они платят налог у источника по ставке 25%.

Как не платить налоги на доход в двух странах

Если инвестор — налоговый резидент России, который получает доход не только в России, но и в Португалии, то по закону ему нужно платить подоходный налог в обеих странах. В России — на весь полученный доход, независимо от того, в какой стране он его получил. В Португалии — только на доход, полученный в этой стране.

Получается, если инвестор владеет недвижимостью в Португалии и сдает ее в аренду, налог на доход с арендной платы ему придется заплатить дважды. Чтобы такого не происходило, Португалия и Россия заключили соглашение об избежании двойного налогообложения — СИДН.

Согласно СИДН, в России можно перезачесть налог, уплаченный в Португалии. Так как ставка НДФЛ в России ниже, чем в Португалии, ничего доплачивать будет не нужно.

Например, инвестор заработал 3500 € со сдачи апартаментов в Лиссабоне и заплатил 875 € налога по ставке 25%. В России ставка подоходного налога от 13 до 15%, поэтому налог перезачитывается полностью.

Если инвестор — налоговый резидент Португалии, а доход получает и в России, его также можно перезачесть. Однако налоговые ставки в Португалии выше, поэтому, скорее всего, нужно будет доплатить разницу.

Как платят налоги КИК — контролируемые иностранные компании

Контролируемая иностранная компания подконтрольна налоговому резиденту России, в то время как сама компания — налоговый резидент Португалии.

Контролирующее лицо КИК — это налоговый резидент РФ, человек или компания, доля участия которых в организации составляет более 25% или более 10%, если доля участия всех налоговых резидентов РФ — более 50%.

Налог на прибыль КИК начисляется контролирующему лицу. Ему нужно подавать налоговую декларацию, если прибыль КИК составила более 10 миллионов рублей в год.

При расчете НДФЛ можно учесть налоги, уже уплаченные с прибыли КИК. НДФЛ уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица.

Как стать налоговым резидентом Португалии

Обычная туристическая виза не позволяет проводить в Португалии 183 дня в году. Чтобы жить в стране, нужен вид на жительство или гражданство.

По законам Португалии у иностранца не получится сразу получить гражданство или постоянный вид на жительство — ПМЖ. Вначале всем заявителям выдают временный вид на жительство — ВНЖ.

Чтобы получить ВНЖ в Португалии, можно принять участие в инвестиционной программе. Для этого можно открыть бизнес в Португалии.

Размер инвестиций не важен, если при открытии компании инвестор создает 10 рабочих мест, а в малонаселенных районах — 8 рабочих мест.

В компанию потребуется вложить не менее 350 000 €, если инвестор создает от 5 рабочих мест. На этих же условиях можно вложить деньги в действующий бизнес.

Источник