какой налог во франции для богатых

Налоги во Франции

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов

Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Источник

Налоги и налоговая система во Франции

Французская система социальной защиты населения признана одной из лучших в Европе, однако цена такой поддержки – достаточно высокие налоги во Франции. И хоть попытка ввести 75-процентный подоходный налог для людей с миллионными заработками закончилась быстрой отменой, налоговая ставка все же остается очень высокой – до 45 %. Вдобавок к этому в стране действуют еще и сборы на солидарное социальное страхование, а также местные сборы, направляемые на локальные нужды общин.

Особенности французской системы налогообложения

Основой системы налогового регулирования в стране считается Налоговый кодекс (Code général des impôts), однако ежегодно налоговое законодательство Франции уточняется или дополняется исходя из складывающей ситуации и нужд государственного бюджета.

Столь частые корректировки, хоть и создают проблемы рядовым налогоплательщикам, все же позволяют соблюсти главный принцип: вся расходная часть госбюджета строится только на основе доходной и не может ее превышать. Такой подход позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия.

Налоговая система во Франции имеет еще одну особенность. Прямые налоги приносят в казну только треть всех поступлений. Большая часть сборов поступает в казну за счет сбора косвенных фискальных платежей и акцизов, а также поступлений в фонды соцстрахования на разные случаи: пенсионное обеспечение, поддержка на период болезни или безработицы и прочие. Доходная часть бюджета страны на 90 % состоит из налоговых поступлений.

Налогообложение физических лиц

Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2021 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.

Нужно помнить, что, в отличие от российских налоговых норм, во Франции налоги для физических лиц взимаются не только с зарплат и коммерческих доходов. В состав налогооблагаемой базы попадают даже пенсии и социальные пособия.

Кроме подоходного, с граждан и налоговых резидентов с 2021 года взимают налог на имущество (impôt sur la fortune immobilière – IFI). Этот вид сбора пришел на смену налогу на богатство.

Плательщиками обновленного обязательства станут владельцы имущества, стоимость которого на 1 января 2021 года превысила 1,3 млн евро. В базу обложения попадают дома, квартиры, гаражи и хозяйственные постройки, объекты незавершенного строительства и земельные участки. Ставка налога прогрессивная: от 0 до 1,5 %, если стоимость имущества превысила 10 млн евро.

Если француз или резидент Франции, проживший в стране 6 лет из последних 10, получает наследство, ему предстоит заплатить налог за вступления в права владения новым имуществом (Droits de succession et de donation). Обязательство начисляется вне зависимости от того, находятся активы на территории Франции или за границей. Нерезидент заплатит налог на дарение и наследование только за объекты, расположенные в пределах Французской Республики.

Ставка зависит от стоимости наследства и степени родства получателя и умершего. Например, передача имущества между супругами не облагается налогами, а вот их дети должны будут заплатить от 5 до 45 %, если стоимость наследства превысит 100 000 евро. Самые высокие тарифы предусмотрены для ситуаций, когда умерший и наследник не связаны родством – в бюджет государства нужно заплатить до 60 % стоимости.

Для уточнения суммы налога в разных случаях наследования можно воспользоваться онлайн-симулятором.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в ст. 278-279 Налогового кодекса.

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в ст. 1010 Налогового кодекса.

Налоговые обязательства перед Евросоюзом

Прерогатива членства в ЕС оплачивается каждой страной-участницей. За право беспошлинной торговли и свободного перемещения французы должны ежегодно перечислять 0,3 % от суммы уплаченного в бюджет НДС и установленный процент от валового национального дохода. Ставка последнего пересматривается каждый год.

Необходимая сумма формируется за счет надбавки в 2,3 % к величине акцизов при реализации алкоголя, табачных изделий, бензина, то есть всю ту продукцию, на которую распространяются акцизы во Франции.

Взносы на соцстрахование

Из суммы, обещанной наемному сотруднику в трудовом контракте, удерживается не только подоходный налог, но еще и социальные взносы:

Мигрантам, приехавшим из стран СНГ, зачастую непривычно, что под налогообложение подпадает не только зарплата, а еще пенсии и пособия по инвалидности.

Дополнительные 0,3 % от заработанной суммы – взнос на солидарность (Casa) – предназначены для повышения уровня обеспечения нетрудоспособного и пожилого населения.

На формирование будущих пенсий, не считая добровольных выплат в негосударственные фонды страхования, установлен еще один налог во Франции на зарплату, обязательства по которому разделили между работником (6,9 % от заработка) и его нанимателем (8,55 % за счет предприятия).

Общие налоги

Общими для предприятия и простых граждан можно считать косвенные налоги на потребление: НДС и акцизы. И, хотя обязанность по их перечислению в бюджет и отчетности лежит на субъектах предпринимательства, фактическим плательщиков этих сборов в составе конечной стоимости является все же потребитель.

Кроме того, на равных условиях организациями и физлицами уплачиваются:

Пройдите социологический опрос!

Другие виды обязательств

В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:

Принципы исчисления обязательств

Особенностью взимания подоходного налога во Франции можно считать то, что процентная ставка устанавливается исходя из суммарного дохода всех членов домохозяйства. В состав семьи входят:

В чистом виде база для применения ставки НДФЛ определяется путем деления доходов всех членов семьи на коэффициент налогового участия: по 1 – на каждого супруга, по 0,5 – на первого и второго ребенка, по 1 – на третьего и последующих детей. Каждый иждивенец и член семьи с инвалидностью добавляет к суммарному коэффициенту по 0,5 балла.

Это означает, что семья с двумя детьми должна разделить свой годовой доход на 3 и уплатить налог на доходы по более низкой ставке. Рассчитать сумму НДФЛ исходя из конкретной ситуации можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте Главного налогового управления Франции – Direction Generale des Impots.

При расчете фискальных обязательств плательщика учитывают еще и пороговое значение общей суммы уплаченных гражданином или домохозяйством налогов. Так, в 2021 году суммарная величина обязательств не должна превышать 75 % полученных за 2021 год доходов. Снижение обязательств до установленной границы происходит за счет налога на имущество.

Широко распространены также случаи, когда предприятия или профессионалы, не работающие по найму, объединяют усилия для выполнения совместной работы, образуя товарищества. В таком случае налогообложение во Франции предусматривает, что при расчете прибыли учитывают расходы всех участников, но только если они связаны с целью создания партнерства.

По той же схеме исчисляется НДС, но только в отношении облагаемых операций, совершаемых на пользу общей бизнес-задачи. Чистая прибыль от деятельности не облагается налогом до ее распределения в соответствии с партнерским договором.

Декларирование доходов и сроки уплаты

Французский налоговый резидент обязан не только сам рассчитать, сколько он перечислит в бюджет страны, но и подать отчетность о полученных доходах, понесенных расходах, положенных вычетах и льготах. Для русского налогоплательщика, не зарегистрированного как коммерческая единица, эта практика непривычна.

Для французов подача деклараций – это возможность заявить о желании получить возмещение части уже перечисленных налогов и снизить сумму социальных взносов.

Способы предоставления декларации юридических и физических лиц несколько отличаются.

Передать готовые отчеты предприятия можно лично или дистанционно через электронный сервис EDI-TDFC.

Для частных лиц действует правило первой декларации: ее нужно заполнить и отправить в налоговое ведомство на бумаге. Далее есть возможность ежегодно отчитываться через электронный кабинет на сайте Налоговой службы Франции.

Льготы и вычеты

Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.

Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.

Ответственность за неуплату и уклонение от налогов

Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.

В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.

При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:

Двойное налогообложение

Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.

Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах континентальной части или в одном из заморских департаментов Франции. Резидент обязан сделать взносы со всех поступлений, в том числе полученных из заграничных источников.

Во избежание двойного обложения одинаковыми или подобными сборами в разных странах французские власти заключили почти 130 международных конвенций о признании уплаченных на заграничной территории фискальных обязательств и обмене налоговой информацией. В их число вошли все члены ЕС, Россия, Украина, Австралия, некоторые государства Африки и обеих Америк.

Заключение

Перечень видов фискальных сборов во Франции приближается к отметке в 200 наименований. И поскольку их список и условия применения ежегодно обновляются, разобраться во всех тонкостях можно только при помощи квалифицированного налогового консультанта. Тем не менее такая развитая система взносов в местные и федеральный бюджеты позволяет поддерживать социальную защиту французского населения на довольно высоком уровне.

Налоги во Франции: Видео

Источник

Налоги во Франции: особенности системы

Во Французской Республике отмечен высокий уровень обязательных сборов по сравнению с европейскими странами. Взыскиваемые с граждан денежные средства поступают в государственный и муниципальный бюджет. Налогообложению подлежат физические, юридические лица, являющиеся резидентами страны.

Налоговая система Франции: особенности

Законодательством определены два типа налогов во Франции: прямые и косвенные сборы. Непосредственное отчисление – платеж, выплачиваемый резидентами государства в установленный срок. Косвенный налог предполагает взыскание за пользование товарами, услугами.

Особенности французской системы налогообложения:

Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи. Организацией обязательных денежных поступлений занимается Министерство экономики, финансов и бюджета. Правила налогового кодекса Франции на русском языке доступны для иностранцев.

В стране действует двухуровневая система. Обязательные платежи взимаются для формирования более федерального и местного бюджета. Налоги составляют более 90% доходной базы государства, более 60% из которых – косвенные сборы. В стране действует строгая система по распределению денежных средств в федеральную и муниципальную казну. Во Франции насчитывается более 200 наименований всех существующих налогов, сборов государственного и местного значения. Эффективные методы контроля обеспечивают высокий уровень собираемости. В 2020 году в России сумма налоговых поступлений с доходов граждан составила 75,5 млрд рублей, во Франции – 72,5 млрд евро.

Налоги на физических лиц

Сборы взимаются с местных жителей и представителей других государств. Иностранцы обязаны платить налоги во Франции при получении дохода на территории государства.

Подоходный налог

Как и в любой стране, в этом европейском государстве имеются обязательные выплаты. Налоги во Франции для физических лиц высчитываются из полученных за календарный год доходов, включающих зарплату, премии, вознаграждения, пенсионные начисления, социальные выплаты, прибыль от продажи, возврата недвижимости, участков, транспорта, ценных бумаг и акций. Фискальный сбор взимается с семьи, состоящей из резидентов и нерезидентов страны. Это могут быть супруги, дети, иждивенцы, люди, находящиеся под опекой. Снижение подоходного налога во Франции допустимо при ежегодных отчислениях в общественные организации, благотворительные, страховые и пенсионные фонды, детские сады на содержание ребенка.

Налог на наследство и дарение

Взыскание сборов за переход в собственность имущества, находящегося во Франции, происходит с резидентов государства и иностранных граждан. От налога освобождаются объекты, переданные по наследству благотворительным фондам, муниципальным организациям или государству. Ставки налога на наследство:

Снижение ставки от родства: 5-45% – родители, дети, опекуны; 35-45% – братья, сестры; 55-60% – другие лица. Ставка налогообложения во Франции до 60% от стоимости имущества определена для граждан, не имеющих родственных связей с дарителем. Налог не взимается при передаче наследства в собственность законному супругу. В стране действует необлагаемая минимальная сумма: 275 тысяч евро – для детей, родителей, 100 тысяч – братьев, сестер, 10 тысяч – остальных категорий лиц.

Налог на недвижимость

Налоги для юридических лиц

Прямые, косвенные сборы взимаются с коммерческих организаций, частных предпринимателей. По законодательству начисляемые денежные средства направлены на развитие экономики страны, улучшение качества жизни населения.

Налог на общество

Сбор взыскивается с компаний организационной формы SA, SARL. Величина выплат для представителей малого и среднего бизнеса зависит от товарооборота за отчетный период. Отчисления поступают для развития социальной, экономической инфраструктуры Франции.

Налог на прибыль

Фискальный сбор взыскивается с коммерческих, государственных компаний, корпораций, акционерных ассоциаций, индивидуальных предпринимателей. Стандартная налоговая ставка составляет 33,33% от чистого дохода. Ставка в 50% начисляется нефтяным и газовым компаниям. Налоги во Франции могут быть снижены от 10% до 24% для инвестиционных предприятий и сельскохозяйственных кооперативов. Ели коммерческая организация несет убытки, допустимо предоставление льгот по начислению суммы сбора в течение 5 лет. От уплаты сбора освобождены юридические лица, занимающиеся производством и реализацией энергосберегающего оборудования, научно-исследовательской деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

НДС во Франции – сбор, включенный в итоговую стоимость товаров и услуг. В стране существует стандартный налог в 18,6%. Дополнительные ставки:

Снижение ставки допустимо для юридических лиц, осуществляющих инвестиции в строительный бизнес. Льготные условия начисления применяются в отношении компании, чей годовой доход составил менее 230 тысяч евро. От НДС освобождаются организации, занимающиеся медицинским обслуживанием, образованием, благотворительностью, страхованием, банковскими операциями, рыболовством, сельских хозяйством.

Налог на заработную плату

Работодатель самостоятельно высчитывает сумму обязательных взносов с доходов сотрудников. Ежемесячно с зарплаты взимается 15,5% для медицинского, социального, пенсионного страхования. НДФЛ рассчитывается после вычета взносов.

Профессиональный налог

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без получения платы за работу, обязаны делать фискальные сборы. К таким категориям граждан относят писателей, художников, артистов, независимых журналистов, таксистов. Сумма налога зависит от расходов на аренду помещения для бизнеса, зарплату сотрудникам и итоговой прибыли. Конечная величина умножается на ставку, предусмотренную муниципалитетом. Во Франции установлен максимальный размер профессионального налога – не более 3,5% от созданной плательщиком добавленной стоимости, которая определяется на разницу между доходами и расходами.

Сборы на нужды Евросоюза

Во стране установлена стандартная налоговая ставка 2,3%, выделяемая для финансирования ЕС. Сборы взимаются с определенных категорий товаров, важных в межгосударственной организации:

Отчисления на нужды ЕС включают регистрационные сборы на почтовые марки, биржевые операции. Местные органы власти устанавливают налоги за пользование автотранспортом, электричеством, смену собственника имущества, на озеленение. Для сборов отчисляются выплаты с товаров, ориентированных на экологию, здоровье, граждан и НДС с предоставляемых услуг. Сумма ежегодного налогового поступления от реализации бензина составляет 9,6%.

Социальные и страховые отчисления

Во Франции установлена ставка взносов на медицинское страхование в 19,4% от зарплаты. 2/3 суммы выплачивает сотрудник, остальную часть отчислений переводит работодатель. Наниматель перечисляет 8,2% на пенсионные взносы, служащий – 6,55% от заработной платы. Граждане свободных профессий обязаны выплачивать 16,35% в полном объеме. Для официально трудоустроенных лиц существует 2 дополнительных уровня государственного социального страхования:

По ARRCO сотрудники выплачивают 2% с заработной платы, наниматели – 4%. При AGIRC работодатели перечисляют 8%, служащие – 4%. Для формирования пенсии французы ежемесячно отчисляют 20-50% от зарплаты в негосударственные фонды страхования.

Во Франции предусмотрено пособие по безработице, которое выплачивается при увольнении, регистрации на бирже труда, получении документа, подтверждающего поиски трудоустройства в течение последних 4-18 месяцев. Выплаты производятся при наличии стажа и страховых взносов. В стране существует пособие солидарности, начисляемое при отсутствии права на страховые отчисления.

Общие налоги для граждан и организаций

В государстве установлены фискальные сборы, которые обязаны выплачивать физические лица и коммерческие организации. В таких случаях действует единая налоговая ставка, определенная стоимостью недвижимости, земельного участка, транспортного средства, ценных бумаг, другого имущества.

Налоги на операции с недвижимостью

Фискальные сборы осуществляются при покупке, эксплуатации, аренде, продаже жилого помещения, расположенного во Франции. Сумма выплаты зависит от рыночной стоимости квартиры, времени владения собственностью. При приобретении и регистрации учитывается тип недвижимости: 2-3% от цены новостроек и вторичного жилья, 6-7% –от старых домов. При покупке новой квартиры в конечную сумму объекта включен НДС.

При продаже сумма налога зависит от срока эксплуатации и нахождения помещения в собственности. При первичной реализации недвижимости лица освобождаются от уплаты фискального сбора. Иностранцы, не получающие социальную поддержку от французских властей, при продаже квартиры вправе не делать взносов.

За сдачу недвижимости собственник обязан платить процент от получаемой прибыли. Ставка зависит от стоимости облагаемых объектов:

Для нерезидентов Франции определена минимальная ставка в 20%. Юридические лица при сдаче недвижимости в аренду обязаны выплатить 33,33% от прибыли. При превышении суммы установленного предела за годовую аренду гражданин обязан сделать взнос в размере 2,5%.

Налог на операции с ценными бумагами и иным движимым имуществом

Фискальный сбор в обязательном порядке взимается с коммерческих организаций, капитал которых составляет более 1 млн евро. Ставка – 0,2% от проводимых операций с ценными бумагами. Налоги во Франции за действия с движимым имуществом начисляются, если размер сделки будет составлять более 20 тысяч евро. Ставки 4,5%, 7% определены для произведений искусств, 7,5% – драгоценных камней.

Земельный налог

Сбор за владением участка оплачивается владельцем имущества. Налог состоит из взноса за сооружение и незастроенную землю. За любое возведенное здание высчитывается сбор, кроме сельскохозяйственных строений. Освобождение от фискальных взносов:

Налогооблагаемая сумма – цена сооружения по кадастровому реестру с вычетом расходов на его содержание. Ставка составляет 50% от рыночной стоимости участка. По территориальным нормативно-правовым документам ставка не может быть установлена в 2,5 раза выше средних показателей по региону за прошлый отчетный период.

Иные налоги и сборы

Во Франции предусмотрены другие взносы, предусмотренные для формирования местного бюджета. Дополнительные налоги:

Сумма туристического налога составляет 0,2-1,5€ в сутки за человека. Ставка зависит от условий, уровня комфорта проживания. Сбор суммируется к цене за номер в отеле, гостинице, пансионате.

Французские компании обязаны предоставлять сотрудникам профессиональное обучение. За повышение квалификации в стране взимается 0,5% от общего фонда заработной платы. Дополнительные 0,3% начисляются за профессиональную подготовку молодежи. От уплаты освобождаются государственные организации, отраслевые ассоциации, фирмы сферы образования.

Измененный налог на роскошь распространяется на богатых лиц с общим состоянием более 800 тысяч евро. Ставка зависит от итоговой стоимости имущества, к которому относят недвижимость, транспорт, банковские депозиты, драгоценности. Минимальный показатель составляет 0,5%, максимальный – 1,5%. Фискальный сбор не распространяется на предметы искусства, товары для использования в профессиональной деятельности, коллекционные автомобили, природные объекты. После вступления закона в силу Депардье уличили в неуплате обязательных взносов.

Во Франции действуют гербовые налоги. Сбором является пошлина, взимаемая при составлении административных документов для покупки или продажи недвижимости, земельных участков, ценных бумаг или акций. Налог взимается при выигрыше в лотерее, казино.

Расчет налогов

Ставка НДФЛ во Франции варьируется от 10,5% до 47% в зависимости от итоговой суммы прибыли и специального коэффициента:

Итоговая сумма прибыли с фискальной единицы за календарный год делится на присвоенный коэффициент. Из полученной величины вычисляется налог по ставке, зависящей от дохода семьи:

Перед расчетом подоходного налога вычитаются профессиональные (обучение, переквалификация), транспортные, семейные, имущественные расходы, социальные и страховые взносы, пожертвования в благотворительные организации. Широкая система вычета позволяет рассчитать налог по сниженной ставке для граждан.

Декларация о доходах налогоплательщика

При получении официальной заработной платы каждый резидент и нерезидент страны обязан заполнять документ на французском языке с указанием чистой прибыли за прошедший календарный год. При первичном оформлении декларация подается в бумажном варианте в налоговую администрацию по месту пребывания. В последующие отчетные периоды гражданам высылается предварительно заполненная форма документа, данные которого можно изменять. Бумажная декларация отправляется не позднее 19 мая, электронная версия пересылается до 9 июня.

Налоговые льготы и вычеты

Во Франции допускается снижение налоговой ставки в зависимости от вида фискального сбора. Для определения подоходного налога учитываются профессиональные, семейные, имущественные, транспортные расходы граждан. Налоговые льготы предоставляются неполноценным семьям при наличии одного родителя, юридическим лицам – при превышении расходов над доходами, занятии в сельскохозяйственной, промышленной сфере.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушение законодательства во Франции предусмотрены штрафы и санкции. Дополнительные 10% суммируется к итоговой сумме при несвоевременном перечислении фискальных сборов, случайном указании недостоверных данных в декларации о доходах. При просрочке более 30 дней начисляются 40%, при неподаче документа после повторного предупреждения – 80%. Дополнительные меры наказания – лишение водительского удостоверения, запрет на осуществление коммерческой деятельности.

За сознательное искажение сведений о полученной прибыли начисляется штраф в размере от 3 до 33 тысяч евро. При повторном укрывательстве крупной доходной суммы предусмотрено тюремное заключение от 4 до 10 лет. Отказ от взносов карается лишением свободы от 1 до 5 лет или возмещением в 5250€ без учета основного размера фискального сбора.

Борьба с уклонением от уплаты налогов

Налоговые центры используют базы данных, в которые поступает информация об открытии банковских счетов, переводах крупных денежных средств, заключении договоров купли-продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств. Компьютеризированная обработка данных позволяет проверить достоверность поданных деклараций в любом городе, например, Марселе. В специальных программах должны возникать сведения о доходах лица за последние три года. При обнаружении неточностей сотрудники отдела налоговых расследований анализируют средства массовой информации, собирают сведения в государственных ведомствах. Установленная система премирования информаторов позволяет в короткие сроки вычислить нарушителя.

Основной метод борьбы – наложение денежного штрафа. Незначительное искажение данных приводит к начислению дополнительных санкций. При несоблюдении законодательства лиц могут приговорить к длительному тюремного заключению. Главным результатом борьбы с неплательщиками фискальных сборов в европейском государстве является высокий уровень собираемости налогов.

Правила двойного налогообложения

Между Россией и Францией подписано международное соглашение во избежание двойной уплаты налогов лиц на территории иностранных государств. На европейской территории договор распространяется на собственность и прибыль русских граждан, являющихся физическими лицами или коммерческими организациями. Россияне с французов не взымают социальные взносы, сборы с компаний, заработной платы, доходов.

Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, формирующая почти весь государственный бюджет страны. Установленные федеральные, местные фискальные сборы способствуют развитию экономики. Суровые меры наказания и современные методы борьбы с неплательщиками обеспечивают высокий показатели выплачиваемых налогов.

Источник