какой подоходный налог в испании

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Источник

Подоходный налог в Испании

Налог на доходы физических лиц в Испании

Подоходный налог в Испании (IRPF – Impuesto sobre la Rentade las Personas Físicas) является прямым налогом, носящим персональный характер и обременяющим доходы всех физических лиц. При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, применяется прогрессивная шкала ставок, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).

Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает значительное снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды – 2015 и 2016 годы.

Максимально подробно вопросы начисления и уплаты подоходного налога в Испании рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). В ней же указывается, кто является плательщиком налога с точки зрения испанского законодательства, способы подачи деклараций и календарь ежегодных налоговых кампаний.

Резюмируем основные моменты. Налогооблагаемой базой в целях исчисления IRPF является любой доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом Испании. Принято выделять четыре типа дохода:

Заказать консультацию

Для разных типов дохода предусмотрены свои ставки, как фиксированные, так и по прогрессивной шкале.

Фиксированные ставки по IRPF на 2015 и 2016 годы

Вознаграждение за работу в качестве:

Доход от мероприятий и художественной деятельности:

Прогрессивная шкала IRPF для доходов от прочих видов деятельности

Ставки IRPF, применяемые к доходам, полученным от сбережений

Из налогооблагаемой базы исключены следующие виды доходов: компенсации и пенсии жертвам террористических актов; материальная помощь больным ВИЧ; суммы, направленные на пожертвования; компенсации, полученные по планам страхования гражданской ответственности; выходные пособия при увольнении; стипендии и др. Каждое автономное сообщество на местном уровне вправе установить дополнительные виды налоговых вычетов и льгот.

Следует помнить, что налог на доходы физических лиц подпадает под действие Конвенции об избежании двойного налогообложения, подписанной Испанией и Россией 16 декабря 1998 года.

Центр услуг в Испании

Источник

Испания и налоги: за что и как платят испанцы и резиденты Испании

Мы продолжаем публиковать статьи особенностям переезда, обучения и жизни в Испании. Тема новой публикации — налоги. Система казначейства и налогообложения стран, пожалуй, самая изобретательная структура в государственном устрое. Испания здесь не исключение.

Граждане и резиденты страны платят налоги за все: за потребление товаров и услуг, за воду, которую пьют, за недвижимость, в которой живут и так далее. Цель, которую преследует правительство — наполнить казну страны до отказа создать государство на принципах равенства и равномерного распределения ресурсов, в котором бы каждый испанец и резидент жил счастливо и с осознанием осуществленной на высших уровнях справедливости. Под катом — описание нюансов этой системы.

Виды налогов в Испании

Если начать с азов, то понятие налогообложения в Испании определяется как “экономический вклад, которые граждане обязаны осуществлять по закону для поддержания доходов государства и гарантии работы государственной системы услуг общего пользования”. То есть налоги — это не только источник благосостояния государственной системы обслуживания населения, но и прямой фактор богатства и процветания страны.

В Испании 38% налогоплательщиков платят 72% от общей суммы получаемых государством налогов. Это граждане, доходы которых составляют от 21 до 150 тыс. евро в год.

Типы налогов в Испании

Налоги в Испании классифицируются по типам — например, прямые или непрямые. Также нужно знать, что налоговая система — трехуровневая, когда платежи взимаются на государственном, региональном или местном уровнях.

Основные налоги, которые платят испанцы и резиденты

Самые крупные по размеру налоги платятся в казну малыми и средними предприятиями, а также частными предпринимателями и самозанятыми работниками.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия. К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Подоходный налог нерезидентов

Это налог, которые платят жители других стран на доход, полученный в Испании. Во избежания двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов используются международные конвенции, подписанные Испанией с другими странами.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний. IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения. Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство. Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.

Налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов

Наибольшее налоговое бремя ложится на граждан и резидентов страны, которые получают от 30 000 до 60 000 евро в год. Их всего 18% от общей массы налогоплательщиков, но их налоги составляют 36% от всей суммы получаемых государством налогов. При этом средний доход на одного жителя Испании составляет чуть больше 23 620 евро в год.

Кстати, в 2020 году Испания стала первой в Европе по такому признаку, как социальное неравенство. Причина — пандемия и сопутствующий экономический кризис. В то же время правительство с января изменяет налоговое законодательство, вводя новые виды сборов. Кроме того, повышаются такие налоги, как подоходный, «на богатство», увеличивается НДС на некоторые виды продуктов (например, на напитки с пониженным содержанием сахара), на транспортные средства, на страховые взносы и др.

Источник

Налоги в Испании: структура и особенности одной из самых сложных систем в Европе

Система налогообложения Испании формировалась долго и сложно, это связано с историческими и политическими этапами становления государства. На сегодняшний день страна представляет собой многонациональный и поликультурный сплав, где регионы находятся на разных уровнях экономического развития.

При этом налоги в Испании — одни из самых высоких в мире. Таким образом правительство Королевства соблюдает принципы равенства и равномерного распределения ресурсов населения.

В этом материале рассказываем об особенностях испанского налогообложения для физических и юридических лиц.

Содержание:

Кто регулирует налоги в Королевстве Испания

Страна делится на 17 так называемых «автономий» — автономных сообществ. Это основная административно-территориальная единица государства. Автономии подразделяются на 50 провинций (областей) и два автономных города, Мелилья и Сеута, расположившихся в Африке на ее северном побережье. Далее провинции делятся на комарки (локальные районы управления) и более 8 тысяч муниципий. Согласно этой структуре, налоги в Испании взыскивают три субъекта:

Непосредственно собирают налоги муниципии, перенаправляя поступившие средства государству и автономиям. Декларации хранятся минимум четыре года. Все плательщики налогов (как частные лица, так и компании) получают собственный идентификационный номер (NIE и NIF).

Главные регуляторы налогообложения в Королевстве Испания — Конституция и Налоговый закон (2003 г.). Единый орган управления, который объединил разрозненные налоговые субстанции, создали в 1992 году — Государственное налоговое агентство. Финансовый год приравнивается к календарному году.

Наталья Малышева, аккредитованный налоговый советник в Испании, так описывает разницу между российской и испанской системами:

Тест: узнай, сможешь ли ты грамотно выйти на рынок в другой стране

Налоговые резиденты Испании плачут, когда вспоминают российские ставки, пусть даже немного увеличенные в 2021 году

«Это касается и подоходного, и всех остальных налогов. Основные сложности: много режимов (например, только у НДС их семь), ограничений и условий. На мой взгляд, российская система намного проще и понятнее.

В Испании инструкция к подоходному налогу с физических лиц занимает 1413 листов мелкого шрифта. Платится он по двум прогрессивным шкалам.

Например, общегосударственная шкала расчета налога по заработной плате начинается с 19% и заканчивается 47% (при этом в каждой автономии существуют свои отличия). А доходы от продажи недвижимого имущества и ценных бумаг облагаются по другой прогрессивной шкале — от 19% до 26%».

Налоги для резидентов и нерезидентов: основное отличие

Чтобы стать в Королевстве Испания налоговым резидентом, необходимо соблюсти одно из следующих условий:

Уплате налогов подвержены все — как резиденты, так и нерезиденты Королевства. Главное отличие заключается в том, что у резидентов облагаются налогами все полученные доходы — как на территории Королевства, так и вне ее. А нерезиденты платят взносы только с доходов, полученных на территории Испании.

Налог на прибыль с предприятий и организаций (IS)

Корпоративный налог обязаны платить все коммерческие юридические лица, зарегистрированные на территории Испании. Существует несколько ставок этого вида налога.

Например, только что зарегистрированные компании в первые два года деятельности имеют право на ставку 15%, в то время как общая ставка налога составляет 25%. Также есть налоговые послабления для некоторых фондов и ассоциаций — они выплачивают от 10% до 20%.

Декларация подается в налоговые органы вне зависимости от того, как организация завершила свой финансовый год — с прибылью или с убытком, убытки возможно перенести на счет будущих прибыльных годов. Расчеты должны быть произведены в июле года, который следует за отчетным.

Налог на экономическую деятельность (IAE)

Налог уплачивают индивидуальные предприниматели и коммерческие организации без юридического лица, которые ведут на территории Королевства успешную экономическую, профессиональную либо артистическую деятельность.

Налог на экономическую деятельность уплачивается один раз в год, его сумма составляет от одной до четырех тысяч евро. Физические лица без статуса индивидуальных предпринимателей не имеют отношения к этому налогу.

Если оборот предпринимателей и организаций не превышает миллиона евро, они могут не подавать декларацию об уплате этого вида налога. Также начинающие предприниматели в первые два года своей деятельности освобождаются от уплаты IAE.

Кроме того, в автономных городах Сеута и Мелилья на протяжении пяти лет (начиная со второго года деятельности) предприниматель имеет право на бонус в размере 50% к этому виду налога.

Подоходный налог с физлиц (IRPF и IRNR)

В Испании подоходный налог обязаны выплачивать все физлица, работающие по найму — или же получающие пассивный доход. Отличия заключаются в наличии или отсутствии статуса резидента страны. К резидентам относится налог с аббревиатурой IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), к нерезидентам — налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Важный момент: резидент должен подать декларацию о любых доходах, которые он получил в любой точке мира (плюс задекларировать имущество, которое ему принадлежит в других странах, если его оценочная стоимость выше 50 тысяч евро).

Нерезидент, со своей стороны, отвечает перед налоговыми органами только за доходы, которые он получил на территории Испании.

Подоходный налог в стране начисляется по прогрессивной шкале и состоит из суммы, включающей государственную и региональную квоты. Автономии самостоятельно регулируют свои квоты и имеют право вводить льготы и налоговые вычеты.

Размер подоходного налога для резидента составляет от 19 до 48% в зависимости от автономии и уровня дохода. На 2021 год налоговые ставки выглядят следующим образом:

Если же годовой доход на одного работодателя составляет меньше 22 тыс. евро, можно не подавать декларацию в налоговые органы.

Если у физлица два и более работодателей, декларация требуется, когда общий годовой доход суммарно составляет более 12 тыс. евро.

В случае получения дохода с недвижимости (продажи или сдачи в аренду) декларация нужна, когда сумма этого дохода превысит тысячу евро в месяц. При этом, как и при уплате других налоговых взысканий, предусмотрены льготы — для тех, кто имеет инвалидность, чей возраст старше 65 лет или если у родителей есть несовершеннолетние дети.

Что касается нерезидентов — отчетности подлежат только доходы, которые были получены на территории Испании. Например, проценты по депозитам или дивиденды, доход от сдачи жилья или перепродажи недвижимости. Сумма налога варьируется от 19% (для граждан ЕС, Исландии и Норвегии) до 24% (для граждан всех остальных стран).

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — прямой муниципальный налог на недвижимость. Оплачивается ежегодно владельцем собственности. Если недвижимость продается, налог платит тот, кто являлся ее собственником на 1 января текущего года (даже если сделка состоялась в середине или в конце отчетного года).

Размер налога устанавливается на муниципальном уровне и зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Например, за недвижимость городского типа нужно будет заплатить от 0,4 до 1,1% от ее стоимости.

Наталья Малышева, налоговый советник в Испании:

Если вы владеете недвижимостью на территории Испании, то независимо от того, получаете вы от нее доход (сдаете в аренду) или нет, платить налоги вы обязаны

«Количество налогов зависит от стоимости объекта. Например, при стоимости недвижимости выше 700 тыс. евро в Андалусии (в разных автономиях — разные лимиты) появляется еще один дополнительный налог — его называют налогом на роскошь.

В Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро; в Каталонии — 500 тыс. евро; Валенсийском сообществе — 600 тыс. евро и до 1 млн евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности; в Наварре — 650 тыс. евро; в Алаве и Бискайе — 800 тыс. евро; Эстремадуре — 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для людей с ограниченными возможностями.

Оптимизировать НДФЛ можно только выбором правильного режима налогообложения для вашей экономической деятельности — но здесь очень много нюансов. Например, не все режимы совместимы с определенными видами деятельности. Единого рецепта не существует. Это касается и юридических лиц».

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Это налог на продажу товаров или услуг. Приносит в бюджет страны около 25% доходов. Налог не всегда отражен в ценнике, но всегда будет включен в итоговую версию счета. При этом иностранцы могут оформить возврат НДС.

Обычная ставка — 21%, но к некоторым видам товаров и услуг может быть применено 10% НДС. Самый низкий размер этого налога — 4%, он устанавливается на основную продуктовую корзину, лекарства, субсидируемое правительством жилье, прессу (журналы, газеты) и другое.

От НДС в Испании можно получить освобождение при оплате медицинских и образовательных услуг, а также при некоторых видах страховых и финансовых операций. Кроме того, этот налог не применяется на Канарских островах и на территориях Мелилья и Сеута.

Как можно снизить выплаты: налоговые льготы

В Испании существует много способов снизить налоговые выплаты. Самые распространенные среди них следующие: особые условия для одиноких родителей, вычет за каждого иждивенца и нетрудоспособного родственника, вычет на каждого ребенка до трех лет, при подаче совместной налоговой декларации, при участии в благотворительности и другие.

Лучше всего в способах оптимизации налогов физических и юридических лиц разбираются налоговые консультанты — в Королевстве Испания существует многолетняя практика подачи деклараций при помощи специалистов.

Перечисленные в материале налоги — не все существующие и применяемые в Испании, лишь основные из них. Власти страны постоянно пересматривают и видоизменяют налоговые взыскания — с учетом политического курса и экономической ситуации. Сегодня в Испании — одни из самых высоких налогов в Европе, при этом уровень жизни и социального благополучия граждан также довольно высок.

Обложка: Jose Miguel Sanchez/ Shutterstock

Источник