какой подоходный налог в латвии
Налоговые ставки подоходнoго налога с населения
Прогрессивный подоходный налог с населения:
1) годовые необлагаемые доходы;
2) доходы от хозяйственной деятельности.
Налог на заработную плату:
20 % — на месячный доход до 1 667 евро
23 % — на часть месячного дохода, которая превышает 1 667 евро
Доходы от наемного труда, если плательщику дохода подана налоговая книжка.
1) доходы от наемного труда, если плательщику дохода не подана налоговая книжка;
2) иного рода доходы, если плательщик выплачивает как доход, облагаемый налогом на заработную плату, так и иного рода облагаемые доходы, например, доходы от договора подряда;
3) доход от наемной работы, если плательщику дохода подана налоговая книжка и в ней сделана отметка о применении ставки 23%.
20 % — на доход от капитала
Общий полученный доход (дивиденды, проценты, доход от договоров страхования жизни, доход от инвестирования взносов, сделанных в частные пенсионные фонды, доход от договоров страхования пожизненной пенсии, доход от индивидуального управления финансовыми инструментами).
20 % — на доходы от авторского вознаграждения
1) авторское вознаграждение, из которого получатель авторского вознаграждения удерживает налог до 30 июня 2021 года;
2) авторское вознаграждение, которое выплачиваются организацией коллективного управления;
3) авторские вознаграждения, выплачиваемые в соответствии с договорами об авторском вознаграждении, заключенными до 31 декабря 2020 года.
Авторские вознаграждения, которые с 1 июля 2021 года до 31 декабря 2021 года выплачивает получатель авторского вознаграждения (не являющиеся организацией коллективного управления), если автор не зарегистрировался в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица
20 % — на прирост капитала — доход от продажи активов капитала:
Путем вычета из цены отчуждения актива капитала стоимости приобретения и стоимости инвестиций в актив капитала в течение периода держания актива капитала
На доход от прироста капитала в сделках с активами капитала, которые были начаты, но не закончены до 31 декабря 2017 года и по которым подана декларация о доходе от прироста капитала
1) полученный доход, из которого вычитается налог на недвижимую собственность;
2) полученный доход, из которого вычитаются расходы, связанные с восстановлением леса.
Налоги в Латвии.
В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.
Особенности налогообложения физических лиц
Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.
Нюансы налогообложении юридических лиц
Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:
При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:
Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:
В целом, для налоговой системы Латвии характерна:
Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.
Подоходный налог с населения
! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.
Извиняемся за причинённые неудобства.
Подоходным налогом с населения облагаются полученные физическим лицом доходы, и он состоит из:
Существуют случаи, когда налогоплательщику не требуется в обязательном порядке подавать годовую декларацию о доходах, однако подать ее в его интересах, чтобы он мог вернуть переплаченный налог.
Налогоплательщик вправе подать годовую декларацию и получить из бюджета возврат переплаты налога в следующих случаях:
1. Если в течение года таксации к Вам не применялся:
Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по специальной формуле и применяется раз в год при подаче годовой декларации о доходах. Если годовая декларация о доходах подается через систему электронного декларирования Службы государственных доходов, дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается для налогоплательщика автоматически.
Для присвоения налогоплательщику налоговой книжки и применения налоговых льгот на зарегистрированных в иностранных государствах лиц, в СГД необходимо подать заявление о предоставлении книжки и сообщение о находящихся на иждивении лицах.
Если в распоряжении СГД отсутствует информация, подтверждающая право налогоплательщика на налоговые льготы, лицу в СГД необходимо подать копию документа, подтверждающего, что лицо является матерью/отцом зарегистрированных в иностранных государствах детей, а также копии паспортов детей или копии других документов с данными о рождении детей, а также подтверждение налогового органа иностранного государства о том, что аналогичные льготы за этих детей не используют мать/отец детей.
Налоговая администрация каждой страны устанавливает порядок и форму выдачи сведений и свидетельств налогоплательщикам.
2. Если в течение года таксации у Вас имели место установленные статьей 10 закона «О подоходном налоге с населения»:
Пример № 1
Физическое лицо с января по июнь не работало, а с 1 июля было нанято на работу. Работодателем был применен необлагаемый минимум за шесть месяцев (с июля по декабрь — 360 евро). При подаче годовой декларации о доходах применяется дифференцированный необлагаемый минимум (720–1 380 евро) в зависимости от общей суммы доходов в течение года таксации. Налогоплательщик может вернуть образовавшуюся переплату налога.
Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был меньше или равен 4 800 евро, при подаче годовой декларации о доходах применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, т. е., 1 380 евро.
Пример № 2
У физического лица весь год на иждивении находился ребенок, но не было записи в налоговой книжке о назначении льготы, поэтому работодатель льготу за иждивенца не применил. При подаче годовой декларации о доходах и применении льготы за иждивенца (2 100 евро) образуется переплата налога – 23 % от 2 100 евро = 483,00 евро. Эту переплаченную сумму можно вернуть из бюджета.
Пример № 3
Физическое лицо в течение года приобрело полис страхования здоровья за 170 евро, заплатило за медицинские услуги 40 евро и за лечение зубов 110 евро. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней подтвержденные оправдательными документами оправданные расходы, из государственного бюджета можно вернуть 23 % от ((170 евро + 40 евро) +110 евро)) = 73,60 евро.
Пример № 4
Физическое лицо, годовой облагаемый доход которого превышает 3 600 евро, в течение года совершало взносы в частный пенсионный фонд по 30 евро в месяц. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней взносы, совершенные в частный пенсионный фонд, из бюджета можно вернуть 23 % от 30 евро x 12 месяцев = 82,80 евро.
Годовую декларацию о доходах с приложенными к ней документами, подтверждающими оправданные доходы, подают, используя СЭД СГД, т. е., в электронном виде (Инструкция по подаче декларации в СЭД [1] ). Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как фотографии (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или сканированные документы, передаются лично в Центре обслуживания клиентов СГД или отправляются по почте.
Чтобы обеспечить более удобную и простую электронную подачу годовой декларации о доходах через СЭД, СГД разработала электронную форму годовой декларации о доходах, в которой автоматически отображается информация о налогоплательщике, имеющаяся в распоряжении СГД. Электронная форма годовой декларации о доходах в СЭД позволяет значительно экономить время налогоплательщиков, так как в ней автоматически отображаются облагаемые и необлагаемые доходы налогоплательщика, информация от кредитных учреждений о взносах в пенсионные фонды, информация от страховых обществ о взносах за услуги страхования жизни, а также оправданные расходы на медицинские услуги и образование, перенесенные с предыдущих годов.
Чтобы помочь налогоплательщику понять, какие графы годовой декларации о доходах и какие приложения к ней необходимо заполнить, в электронную форму годовой декларации о доходах включен мастер или ассистент: перед началом заполнения декларации система просит пользователя ответить на несколько вопросов и в соответствии с полученными ответами пользователю предлагается заполнить только те приложения и графы годовой декларации о доходах, которые к нему относятся.
[1] Информация доступна на латышском языке
Бланк декларации о доходах состоит из декларации D и приложений к ней:
Если налогоплательщик работал по найму и у него были оправданные расходы на образование или медицинские услуги, заполняется графа 06 и/или 07 годовой декларации и приложение D4.
Плательщик заполняет декларацию D и те приложения к ней, которые к нему относятся. Следует учитывать, что для плательщика и каждого члена его семьи заполняется отдельный бланк приложения D4.
Чтобы получить возврат за оправданные расходы, годовую декларацию о доходах с приложенными к ней документами, удостоверяющими оправданные расходы, подают, используя СЭД СГД, т. е., в электронном виде. Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как фотографии (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или сканированные документы, передаются лично в центре обслуживания клиентов СГД или отправляются по почте.
Переплату подоходного налога с населения (оправданные расходы) можно подтвердить следующими документами :
При подаче годовой декларации о доходах физическое лицо должно указать свой расчетный счет в кредитном учреждении, на который СГД перечислит переплату в течение трех месяцев.
Плательщику, который желает вернуть переплаченный налог, следует принять во внимание, что должностные лица СГД в дополнение к предоставленным документам вправе запросить предоставление также других оправдательных документов (заключенные договоры, полученные счета, справки и др.), если это необходимо в целях определения обоснованности возврата налога.
При декларировании взносов в частный пенсионный фонд или страховых взносов предоставление оправдательных документов для упомянутых платежей, а также «Справки о заключенном физическим лицом договоре о страховании жизни (с накоплением средств) и соответствующих страховых взносах» не требуется, если частный пенсионный фонд или страховое общество заключило с СГД договор об отправлении информации в электронной форме и отправило необходимую информацию.
В свою очередь, если платежи страховых премий (с накоплением средств) осуществлены в страховом обществе, зарегистрированном в другом государстве-члене Европейского союза или стране Европейской экономической зоны, или в государстве-члене Организации экономического сотрудничества и развития, то для подтверждения осуществленных в течение года таксации оправданных доходов, физическое лицо при подаче годовой декларации о доходах приобщает к ней не только копии оправдательных документов, но и справку, подтверждающую, что заключенный физическим лицом договор (приобретенный полис) о страховании жизни (с накоплением средств) соответствует требованиям, установленным пунктом 6 части первой статьи 10 закона «О подоходном налоге с населения», и в которой указан период действия страхового договора, застрахованное лицо (имя, фамилия, персональный код) и уплаченная в течение года таксации сумма страховых премий и распределение суммы страховых премий по годам.
Годовая декларация о доходах составляется на основании следующих документов:
Вернуть переплату подоходного налога с населения за оправданные расходы можно в том случае, если житель работал и платил подоходный налог с населения.
Налогоплательщик вправе в течение трех лет исправить уже поданную годовую декларацию о доходах, по которой уже была получена переплата, если, например, нашлись дополнительные чеки.
Если необходимо исправить ту годовую декларацию о доходах, в которой были оправданные расходы, то при подаче годовой декларации о доходах в СЭД ее необходимо заполнить снова, добавив также позднее найденные чеки, и подать уточненную годовую декларацию о доходах.
Поскольку для оправданных расходов установлена годовая норма, превышающие ее суммы трат переносятся на следующий/ие год/ы. Если налогоплательщик подает декларацию в СЭД, то СЭД автоматически рассчитывает в приложении D4 оправданные расходы, переносимые на следующие годы таксации.
Налоги и налогообложение в Латвии
Одной из первоочередных задач латвийского законодательства в последние годы является гармонизация налоговой системы к соответствию нормам Евросоюза. Поэтому в налогообложении страны постоянно происходят изменения. Одновременно с этим налоги в Латвии – одни из самых низких на территории Еврозоны, что привлекает российских предпринимателей. Благодаря этому вести бизнес в стране несложно. Однако и подводные камни имеются.
Система налогообложения в Латвии
Причиной невысоких налогов и сборов является еще неокрепшая экономика прибалтийской страны. Для ее стабилизации и делаются преференции предпринимателям. Кроме низких ставок, бизнесменами ценится то, что государство прикладывает максимум сил для того, чтобы избежать двойного налогообложения.
Налоговая система Латвии состоит из прямых и косвенных налогов и сборов. К первой группе относятся те платежи, которые государство взимает напрямую с налогоплательщика. Они были введены в систему раньше, чем косвенные сборы.
Косвенные платежи предусматривают их получение государством от плательщиков через посредников. К ним относятся:
Основные налоговые сборы для физических лиц
Подоходный налог является основным стабильным источником дохода в государственный бюджет. Это главный платеж для латышей, который платят абсолютно все трудящиеся резиденты. Ранее величина ставки не зависела от размера дохода гражданина и в течение нескольких лет снижалась. На 2021 год она составляла 23 %.
В 2021 году произошли существенные изменения, связанные с уплатой подоходного налога. Теперь ставка по нему стала дифференцированной и зависит от величины годового дохода латыша:
Необлагаемый минимум теперь составляет 0–230 евро вместо предыдущих 60–115 евро.
К заработкам, не превышающим 440 евро в месяц, необлагаемый минимум будет применяться в полном размере заработка, то есть подоходный налог с них просто не будет взиматься.
Нужно отметить, что указанные ставки не применяются автоматически, а только после подачи годовой декларации. Поэтому случаи, когда у налогоплательщика с небольшим достатком возникает переплата по налогу, достаточно частое явление.
Налог на получение дивидендов при вложении капитала теперь составляет 20 %. От его уплаты будут освобождены те работники, чьи предприятия уже заплатили из этих дивидендов налог на прибыль.
Налоги в Латвии для физических лиц не ограничиваются только перечисленными платежами. Кроме них, работодатель должен позаботиться о начислении и удержании взносов на социальное страхование.
В 2021 году ставка по социальным платежам выросла с 34,09 до 35,09 % с одного работника. Из них 24,09% уплачивает работодатель, а 11 % взимается с сотрудника.
Социальный взнос удерживается с ¾ минимальной заработной платы. С июля 2021 года она составляет 430 евро.
В то же время ставка различна в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, самозанятые граждане облагаются налогом по ставке 31,13 % от минимума, а те, кто вносит платежи добровольно, – 24,54 %.
Налоговые сборы для юридических лиц
Множество бизнесменов стремятся открыть свое предприятие именно в Латвии. В первую очередь это привлекательно потому, что налог на прибыль в Латвии составляет 20 %.
Хотя многие бизнесмены уходят в “тень” именно из-за больших налогов, поэтому доля теневой экономики в стране растет. Согласно опросу, проведенному статистическим агентством SKDS, 61 % респондентов считает, что ситуацию могло бы улучшить уменьшение налогов на рабочую силу.
Начиная с 2021 года ПНП по ставке 20 % платится только в момент, когда прибыль распределена на дивиденды или направлена на расходы, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия. Отменены авансовые платежи ПНН.
Перед применением ставки налогооблагаемая база делится на коэффициент 0,8. Поэтому фактическая ставка налога несколько выше
Другие налоги в Латвии для юридических лиц остались прежними. Особенности налогообложения таковы:
Помимо указанных платежей, обязательными для организации могут быть взносы за недвижимость, транспорт, акцизы или таможенные пошлины. Это зависит от характера деятельности фирмы.
Ранее с латвийских предприятий взимали еще и подоходный налог, но в 2021 году для юридических лиц его упразднили.
Длительность отчетного периода в Латвии составляет 12 месяцев. При этом, в зависимости от начала работы компании, с календарным годом этот налоговый промежуток может не совпадать.
Налогообложение микропредприятий
Налог на микропредприятия в Латвии – это особый режим уплаты налоговых сборов. Он представляет собой единый платеж, включающий сразу несколько налогов. Объектом налогообложения при этом является оборот микропредприятий. Ставка налога на 2021 год составляет всего 15 % от оборота.
Такой режим способствует росту и развитию малого предпринимательства в Латвии. Ведь помимо низкой ставки налогообложение небольших предприятий обладает еще одним преимуществом – социальные страховые взносы с заработка сотрудников не удерживаются.
Микропредприятием фирма может считаться при соблюдении трех следующих условий:
Получение статуса налогоплательщика в особом режиме возможно после заключения со всеми работниками соглашения о применении налога на микропредприятие. Это может быть как отдельный документ, так и выделенное условие в общем трудовом договоре.
Налог за прирост капитала
При выплате дивидендов в бюджет нужно отдать 20 % от суммы начисления, остальное передается учредителям. Но если вся прибыль целиком остается в распоряжении компании, налог не начисляется.
Также освобождены от уплаты налогов дивиденды, полученные латвийской компанией от предприятий других стран, вне зависимости от того, входит страна в Евросоюз или нет.
Исключение составляют страны из «черного списка», который в первую очередь включает офшоры. В качестве офшоров Латвия рассматривает 25 стран. Дивиденды, полученные от компаний в этих государствах, облагаются сбором в размере 20 %.
Дополнительно от уплаты налога освобожден прирост капитала от продажи акций.
Если юридическое лицо Латвии выплачивает дивиденды предприятию-нерезиденту, она обязана заплатить 20 %, а получающая компания уплачивает налог согласно своему законодательству. Но если между странами заключено дополнительное соглашение об избегании двойного налогообложения, начисление платежей на прирост капитала предусматривает иные правила.
Например, в соответствии с соглашением между Россией и Латвией, если резидент России получает доход, который может облагаться сбором на латвийской территории, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России.
Сумма вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.
Налог у источника не взимается с процентов и роялти, которые выплачивает латвийская организация. Исключением являются проценты и роялти, уплачиваемые странам, внесенным в «черный список». Тогда размер сбора составит 20 %. Проценты, полученные латвийской фирмой, также облагаются по общей ставке 20 %.
Начисление НДС
Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.
Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.
Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.
Гербовый сбор в Латвии
Гербовым сбором называют налог, взимаемый за совершение определенных транзакций, например, за составление документов, регистрацию сделок и другие операции. В Латвии такой сбор взимается за регистрацию недвижимости. Он составляет 2 % от суммы сделки.
Гербовый сбор включен в число обязательных расходов, связанных с покупкой недвижимой собственности на латвийской территории.
Иные налоги в Латвии
Возвращаясь к предыдущему пункту, нужно отметить, что затраты при покупке недвижимости не являются конечными. Обладателям квартиры или дома в Латвии необходимо уплачивать 3 % от его кадастровой стоимости ежегодно.
Также налог на недвижимость в Латвии взимается с тех, кто сдает жилую площадь в аренду, но как предприниматель не зарегистрирован. С таких граждан взимается 10 % от суммы соглашения с арендатором.
Что касается акцизных сборов, то в Латвии в число подакцизных товаров входят табак, алкоголь, кофе, нефтепродукты и природный газ. Начиная с 2021 года на такие продукты предусмотрено поэтапное повышение стоимости за счет увеличения акцизного сбора.
Так же, как и в случае с НДС, фактическим плательщиком выступает конечный потребитель.
Акциз на табачные изделия вырос в два этапа – с 1 января и с 1 марта 2021 года. Цена на сигареты выросла примерно на 5 %. С 1 марта подорожали алкогольные напитки на 10 %.
Налоги взимаются и с владельцев движимого имущества. В 2021 году был отменен сбор за регистрацию транспортного средства. Одновременно с этим был увеличен размер платежа за эксплуатацию ТС.
Транспортный налог в Латвии в 2021 году будет зависеть не только от размера двигателя или мощности (для электромобилей), но и от уровня выброса углекислоты. Таким способом государство борется с чистотой воздуха, считая, что теперь будущий владелец обратит внимание на этот показатель при выборе транспорта.
На автомобили, у которых уровень выброса углекислоты не будет превышать 50 г/км, ставка налога составит 20 евро, у которых превысит 351 г/км – 640 евро. Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет
Еще одним неприятным изменением 2021 года стало введение сбора на ввезенные из-за рубежа автомобили. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1 000 евро ежегодно. Платится он лишь теми владельцами, которые проживают в стране на ВНЖ и ПМЖ, к туристам это не относится.
Дополнительным сбором облагаются компании, производство которых связано с загрязнением окружающей среды. Начисление и удержание платежа регулируется Законом о налоге на природные ресурсы. Его размер зависит от величины компании и характера ее деятельности.
Потребление электроэнергии тоже облагается налогом. Плательщиком по нему является конечный потребитель, а сумма сбора включена в плату за электричество. Ставка по такому налогу составляет 5,38 евро.
Еще одним налогом облагаются юридические лица, которые проводят лотереи и азартные игры. Ставка налога за реализацию лотерейных билетов составляет 10 % от доходов с их продажи.
За осуществление азартных игр ставка плавающая и зависит от характера игры. Например, с каждого игрового автомата его владелец заплатит 4 164 евро, а с каждой рулетки – 23 400 евро.
Также налогами облагаются получение наследства, содержание домашних животных, эксплуатация морских и речных судов.
Пройдите социологический опрос!
Международные соглашения по налогам
Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:
Специальные экономические зоны Латвии
При вступлении в Евросоюз предполагалось, что свободные экономические зоны (СЭЗ) будут действовать на ее территории до 2021 года. Однако позже ликвидация латвийских СЭЗ была отложена до 2035 года.
Сейчас на территории республики действуют три СЭЗ и два порта:
В каждой зоне предусмотрены свои льготы, однако можно выделить и общие правила для всех территорий:
Важно помнить, что объем всех налоговых и таможенных послаблений не может превышать 50 % от суммы вложений компании.
Налоговая отчетность
Основные виды отчетности в Латвийской Республике:
Сдать отчет можно одним из следующих способов:
За несвоевременную сдачу декларации или предоставление некорректного отчета предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафных санкций.
Процесс возврата налогов
В Латвии разработан процесс возвращения налогов через автоматическую систему СГД (VID). В ней уже содержится информация о том, какие отчисления были сделаны, какие льготы положены конкретному налогоплательщику и суммы оправданных расходов (лечение, образование).
Возврат налогов в Латвии с помощью автоматической системы происходит так:
После этого остается ожидать ответа налоговиков. Рассмотрение решения о возврате налога происходит в течение трех месяцев.
Латвийская налоговая инспекция
Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.
В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.
Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.
Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.
Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.
Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
Сравнение фискальных систем РФ и Латвии
Главное, на что опирается сравнение налогообложения государств, – размер поступлений в бюджет. Если латвийский бюджет на 85 % состоит из платежей по налогам и сборам, то в России это лишь 25 %. Отсюда можно сделать вывод, что в РФ источников поступлений в бюджет больше, а значит, ставки по платежам ниже.
Наказания за уклонение от неуплаты похожи в обеих странах. Штрафные санкции мало отличаются, а вот уголовная ответственность в РФ немного жестче, чем у латышей. Максимальный срок лишения свободы за подобное преступление в России составляет 7 лет.
Выводы
Латвийское правительство за счет увеличения налогов для физических лиц пытается оживить еще неокрепшую экономику. В связи с этим налоговая нагрузка на простых жителей достаточно велика. Она достигает 80 %: получается, что житель Латвии видит только 20 % того, что заработал. Это заставляет людей уезжать из страны.
Вместе с тем территория Латвии привлекает именно владельцев малого бизнеса, так как для них налог на прибыль намного меньше, чем в других государствах, – всего 15 %. Такая мера способствует развитию предпринимательства и привлечению иностранных инвесторов, что, в свою очередь, создает благоприятный климат для экономического роста.